【财务管理报告】康师傅控股公司财务分析报告

黑龙江东方学院《财务分析》课程教学成果康师傅控股公司财务分析报告

组长杜雪飞

小组成员张春蕾陈雯烨

孙琳琳杜雪飞专业财务管理（财管方向）

班级2009级—1班

指导教师王兰

学期2011—2012第二学期

康师傅公司简介

康师傅控股有限公司于一九九六年二月在香港联合交易所有限公司上巿。本公司的大股东顶新(开曼岛)控股有限公司和三洋食品株式会社分别持有本公司33.1889%的股份。于二零零六年十二月三十一日，公司市值为54.5亿美元。现时公司已被纳入英国富时指数中亚太区(除日本外)的成份股。康师傅控股有限公司（“本公司”）及其附属公司（“本集团”）主要在中国从事生产和销售方便面、饮品及糕饼。本集团于1992年开始生产方便面，并从1996年扩大业务至糕饼及饮品；康师傅作为中国食品行业的领导企业，目前本集团的三大品项产品，皆已在中国食品市场占有显著的市场地位。据ACNielsen2009年12月的零售市场研究报告，调查结果显示在这期间本集团在方便面、即饮茶及包装水销售额的市场占有率分别为54.6%、48.4%和19.6%，同时稳居市场领导地位；稀释果汁及夹心饼干分别以14.2%及25.5%居同类产品第二位。本集团大部分产品均使用“康师傅”品牌销售，并相信“康师傅”是中国最为消费者熟悉的品牌之一。

本集团透过自有遍布全国的销售网络分销旗下产品，截至2009年12月底本集团拥有493个营业所及79个仓库以服务5,798家经销商及72,955家直营零售商。本集团相信此广博的销售网络，是构成本集团产品处于市场领导地位的主要原因，亦促使本集团的新产品更成功而有效地登陆市场。

本集团今后的发展仍将资源专注于食品流通事业，继续强化物流与销售系统，以期建立“全球最大中式方便食品及饮品集团”。

本集团于1996年2月在香港联合交易所有限公司上市。本公司的两大股东顶新（开曼岛）控股有限公司和三洋食品株式会社分别持有本公司33.2%的股份。于2009年12月31日，本公司之市值为137.5亿美元。现时本公司已被纳入英国富时指数中亚太区（除日本外）的成份股及摩根士丹利资本国际(MSCI)香港成份股指数。

2009年，本集团连续第二年入选福布斯亚洲50家最佳上市公司，同时连续第七年登上台湾十大国际品牌前五名，康师傅品牌价值已达到9.16亿美元。另外“康师傅”还获得中国商标协会与中国消费者报评选的“消费者最喜爱的绿色商标”、中国营销领袖年会评选的“标杆企业”，以及《商务周刊》评选的“中国100快公司”。此外，于年底康师傅还获“60年最具影响力60品牌”和“人民社会责任奖”两项荣誉。这些荣誉除了肯定本集团的整体营运外，同时鞭策我们继续努力，带给消费者更安心、美味且实惠的产品。

2009年9月1日，由康师傅主要股东顶新国际集团援建的两所位于四川的希望小

学－都江堰顶新新建小学和绵竹顶新富新第二小学正式使用。2009年10月，顶新国际集团、康师傅偕同日本早稻田大学宣布共同投入25亿日元（约合2,640万美元），以高额奖学金、于五年内安排425个名额资助中国优秀学生到世界名校深造，为中国社会培养国际化的高端人才。

康师傅公司简介............................................................................................................................. I 第1章战略分析.. (1)

1.1 现有企业间竞争程度分析 (1)

1.2 新加入企业竞争威胁分析 (2)

1.3 替代产品或服务威胁分析 (3)

1.4 企业与供应商议价能力分析 (4)

1.5 企业与客户议价能力分析 (5)

1.6 小结 (6)

第2章财务报表分析 (7)

1.1 资产负债表分析 (8)

1.1.1 资产负债表水平分析 (9)

1.1.2 资产负债表垂直分析 (10)

1.2 利润表分析 (11)

1.2.1 利润表水平分析 (12)

1.2.2 利润表垂直分析 (13)

1.3 现金流量表分析 (14)

1.3.1 现金流量表一般分析 (15)

1.3.2 现金流量表水平分析 (16)

1.3.3 现金流量表垂直分析 (17)

第3章财务指标分析 (18)

2.1 盈利能力财务指标分析 (19)

2.1.1 资产经营盈利能力分析 (20)

2.1.2 资本经营盈利能力分析 (21)

2.1.3 商品经营盈利能力分析 (22)

2.1.4 盈利质量分析 (23)

2.2 营运能力财务指标分析 (24)

2.2.1 总资产营运能力分析 (25)

2.2.2 流动资产营运能力分析 (26)

2.2.3 固定资产营运能力分析 (27)

2.3 偿债能力财务指标分析 (28)

2.3.1 短期偿债能力分析 (29)

2.3.2 长期偿债能力分析 (30)

2.4 发展能力财务指标分析 .............................................................................................

2.4.1 单项发展能力分析 (32)

2.4.2 整体发展能力分析 (33)

第4章财务综合分析 (34)

3.1 指标标准化 (35)

3.2 层次分析法赋权 (36)

3.3 模糊综合评价与分析 (37)

3.3.1 盈利能力综合评价与分析 (38)

3.3.2 营运能力综合评价与分析 (39)

3.3.3 偿债能力综合评价与分析 (40)

3.3.4 发展能力综合评价与分析 (40)

3.3.5 业绩综合评价与分析 (41)

第5章存在的问题及对策 (42)

4.1 存在的问题 (42)

4.1.1 .企业主营成本过高 (43)

4.1.2.资产利用率不是很高 (43)

4.2 解决对策 (43)

4.2.1加强成本费用管理 (43)

4.2.2.提高资产利用率 (43)

4.2.3.寻求新产品 (43)

附录 (44)

杜雪飞学习心得 (45)

张春蕾学习心得 (46)

陈雯烨学习心得 (47)

孙琳琳学习心得 (47)

第1章战略分析

1.1 现有企业间竞争程度分析

1.1.1 从行业增长速度来看，目前市场的方便面知名品牌依旧是统一，白象，日清，华龙，增长还不是很快，一次康师傅的竞争还是比较低的。

1.1.2 从行业的集中程度来看，市场的方便面主要还是康师傅方便面，各大超市的货柜占有量康师傅方便面最多，因此康师傅方便面竞争比较低。

1.1.3康师傅与其他方便面相比，差异比较大，因为他的口味很多先后推出了江南风味，经典原味，此外他还有从较为低档的方便面产品如福满多这类产品适合收入不多的顾客。由此可见其竞争低。

1.1.4康师傅方便面的退出成本高，在广告方面他投入了大量的资金并且还在研发更多的口味因此竞争激烈。

结论：康师傅的竞争程度比较低，盈利水平高

1.2 新加入企业竞争威胁分析

1.1.1 规模经济高

1.1.2 先入企业先制定行业规则

1.1.3 销售网与关系网强大

1.1.4 法律食品安全重视程度提高，法律限制相应提高

结论：新加入企业竞争对康师傅威胁小

1.3 替代产品或服务威胁分析

经统计，目前方便面市场仍然占据方便食品的半壁江山，在超市中油炸方便面与非油炸方便面占到方便食品的60%到70%，杂粮方便食品、方便粉丝占有率在15%左右，保鲜湿面、生鲜面、冷冻面系列占到20%左右。

结论：由此可见康师傅方便面被替代威胁小市场上充斥着太多这方面的糕点产品康师傅糕点缺乏独特性，被替代的可能性极大。

1.4 企业与供应商议价能力分析

康师傅不仅需要高档的面粉，也同时需要统一品质、统一口味的面粉，以确保做出面向全国的统一品质和口味的产品”。更为重要的是，上述食品企业都是全国性布局，而国内面粉加工企业多为区域品牌，物流运输方面的短板使其难以供应全国，也就难以成为康师傅等品牌的供应商

康师傅采购茶叶有一套独特的检验方法，在15家生产茶叶的工厂中分别有单独设置的

好坏。“我们对茶叶的汤色、味道都有严格的标准，不过因为品茶难免有主观性，因此康师傅对感官人员进行了严格的培训和考试，只有合格的人员才能上岗，并且我们对茶叶的泡法制定了一系列的评定标准。”杨乾辉向记者解释。

三聚氰胺事件将中国的食品安全推向了风口浪尖，也成为了悬在食品企业头上的“达摩克利斯之剑”。

结论：供应商数量少，供应商地位重要，单个供应商供应量大，康师傅与企业议价能力比较低。

1.5 企业与客户议价能力分析

3月14日，细心的消费者发现，在家乐福超市断货已久的康师傅经典袋面系列以每袋上涨了0 .3元的新价格重新回到了家乐福的货架上。至此，一场历时数月的零售商与供应商的角力，暂告一段落。目前，康师傅其他品类方便面依然维持原价，而引发此轮涨价风波的康师傅经典袋面系列在家乐福的售价由原来的2元/袋上调为2 .3元/袋。

政府和国家政策及当前形势：物价指数提高，原材料价涨，成本提高，在国内食品价格居高不下的关口。在国家发改委打招呼暂缓涨价之后，为了缓解面粉加工企业暂不涨价所带来的成本压力，国家已经向五得利集团、中粮集团、古船等企业两次定向便宜拍卖国储粮。上述企业获得国家政策补贴粮后，终端面粉需求企业价格上涨暂时得到抑制。不过，上述获得补贴的面粉，难以满足康师傅、达能、卡夫等食品巨头的标准要求，方便面、饼干等仍然面临涨价压力。所以，如果大企业纷纷涨价，将会带动新一轮食品大涨价，因此，面粉降价未惠康师傅，而国家发改委出面约谈康师傅，要求其暂缓涨价。

结论:客户对价格敏感程度不大，替代品差别大并且替代品的价格,比康师傅的价格还高。相对议价能力较高，供大于求，企业与客户的议价能力还是较为高的。

1.6 小结

康师傅的竞争程度比较低，盈利水平高，新加入企业竞争对康师傅威胁小，被替代威胁小市场上充斥着太多这方面的糕点产品康师傅糕点缺乏独特性，被替代的可能性极大，供应商数量少，供应商地位重要，单个供应商供应量大，康师傅与企业议价能力比较低，客户对价格敏感程度不大,替代品差别大并且替代品的价格,比康师傅的价格还高，相对议价能力较高，供大于求，企业与客户的议价能力还是较为高的。

第2章财务报表分析

1.1 资产负债表分析

1.1.1 资产负债表水平分析

（1）从资产角度分析

表2-1 水平分析表

单位：美元

项目变动额变动率变动额变动率对总资产的影响

流动资产662.949 64.70% 411.41 40.15% 19.45% 12.07% 固定资产706.298 31.86% 1813.234 81.80% 20.73% 53.21% 长期股权投资47.359 72.53% 39.122 59.91% 1.39% 1.15%

无形资产 5.221 5.16% 75.423 74.58% 1.97% 4.03% 总计1483.719 43.54% 2401.081 70.46% 43.54% 70.46% 数据来源：中国康师傅资产负债表

分析结论：康师傅控股公司总资产持续增长，说明该公司资产规模有一定幅度的增长;固定资产增长幅度一直在上升，是非流动资产中对总资产变动影响最大的项目。若企业未增加固定资产，受折旧影响，固定资产净额应减少，然而固定资产净额却增加了。从上述数据可以判断出本公司在近两年内购进或新建了一批设备，从而扩大了生产能力;流动资产对总资产的影响增大，主要是因为流动资产中现金和银行存款净额减少；由于固定资产规模扩大总资产度降低主要是因为这两项，其余项目虽有影响，但影响较小，可以忽略。

（2）从筹资或权益角度进行分析评价

表2-2 负债变动分析表

单位：美元项目变动情况对总资产的影响

流动负债1120.011 85.63% 919.954 70.34% 32.87% 27.00% 长期负债503.868 264.26% 103.642 54.36% 14.79% 3.04% 股东权益0.017 0.06% 0 0.00% 0.00% 未分配利润637.084 44.41% 358.614 25.00% 18.70% 10.52% 数据来源：中国康师傅资产负债表

分析结论：流动负债、长期负债逐年增长，使得权益大幅度增加，该公司的巨额的流动负债和长期负债对公司的偿债能力的影响值得关注，而股东权益10年较09年增长了0元,11年相对于持平,变动幅度不是很大，流动负债和未分配利润和长期负债的大幅度增加，是造成企业权益总额增加的主要原因。

（3）资产变动合理性的分析评价

比较资产变动率与主营业务收入变动率、净利润变动率、经营活动现金净流量变动率之间的关系，判断资产利用效率高低。

表2-3 资产变动合理性分析表

单位：美元

项目

变动情况

变动率变动率

资产43.54% 70.46%

主营收入31.50% 54.82%

净利润22.39% -0.16% 经营活动现金净流量25.92% -48.48%

数据来源：根据中国康师傅控股公司财务报表计算得来

分析结论：

2010年总资产的变动率为43.54%，而主营业务收入的变动率31.50%和净利润的变动率22.39%均小于资产变动率，经营活动现金净流量变动率25.92%比资产变动率低，因此可判断企业资产虽有增加但效率却不高，即资产变动不是很合理。

2011年总资产的变动率70.46%，主营业务收入的变动率54.82%低于于资产变动率，以净利润、经营活动现金净流量变动率分别为-0.16%、-48.48%远低于资产变动率，而且为负，可知企业资产效率并不真高，资产增加不合理。

由上述分析企业应该加强对资产的利用效率，使之合理。然而11年国内外经济环境不好，应着重考虑.

（4）资产负债变动原因的分析评价表

表2-4 资产负债变动原因分析表

单位：美元

财务管理实训总结

财务管理实训总结实训时间：xx年xx月xx日—xx年xx月xx日实训地点：5411教室实训科目：财务管理实训内容：第一，财务管理的价值观点Excel练习;第二，证券及其股价Excel练习;第三，财务分析Excel练习;第四，财务预测与计划Excel练习;第五，企业筹资方式Excel练习;第六，资本成本和资本结构Excel练习;第七，项目投资Excel练习。实训感想：每到快要结束的时候，都会感叹时间过得真快! 经过一周的实训，收获了很多知识，让自己有“更上一层楼”的感觉。这次的实训虽说告一段落了，但是财务管理的这次实训过程给我留下深刻的印象，这也将是下一个起程。这次实训，虽然时间很短，但我觉得会对我以后的学习及工作产生很大的影响。这次的实训让我们在平常学习的基础上，知识得到了进一步的巩固，更加清晰明白。实训的第一天，拿到这个题都不知从何处下手，慢慢的，经过和同班同学的交流讨论，开始着手了，也逐步地加快了进度。第一天结束了，第一部分的内容也做完了，有了很大的成就感，懂得了方法，也获得了很多的知识。第二天开始做时，也就越来越上手了，正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”。这次的实训让我们把书本上的知识使用电脑中的办公软件Excel来完成，其实，这对于我们学财务管理的学生来说，为我们提供了一个很好的实训机会，让我们对Excel有了进一步的了解，Excel中很多的功能也更加熟悉，比如：终值、现值、利率、年金、净现值等的计算，这些平常我们都没有怎么使用的函数，这次在实训中将其使用熟悉。这次财务管理的实训，我们做了七个部分的内容，从开始不知从何下手，到最后的得来应手，“万事开头难”，只要有

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公司理财案例分析报告摘要：通过中国远航股份有限公司的案例分析配股对于上市公司发展的意义，从而更深一层次的了解配股的利弊。以及对当下上市公司再融资的方式和趋势进行研究。关键词：配股、上市公司、再融资一、案例介绍——中远航运通过配股融资（一）公司简介中远航运股份有限公司成立于1999年12月 8日，是由广州远洋运输公司为主发起人，联合中国广州外轮代理公司，广州经济技术开发区广远海运服务公司、广州中远国际货运有限公司和深圳远洋运输股份有限公司设立的股份有限公司。 2002 年 4 月 3 日，中远航运向社会公开发行人民币普通股13000万股，至 18 日，股票在上海证券交易所成功上市，股票代码为 600428. 截至2010 年 2月31 日，中远航运累计发行股份 1310423625股，全部为无限售条件股份。（二）主营业务中远航运所处行业为交通运输业，主要从事特种杂货远洋运输业务，经营远东—孟加拉航区等五条主要班轮航线。中远航运拥有的船舶类型是半潜船滚装船多用途船，杂货船等。经营方式主要以不定期拼货或航运期租，为超长，超重超大件，不适箱以及有特殊运载，装卸要求的特种货物提供远洋和沿海的货运服务。（三）竞争优势及战略目标目前，中远航运经营着国内规模最大，位居于世界前列的特种杂货远洋运输船队。经过多年来的健康发展，已经形成了独特的竞争优势，树立了国内特种杂货运输业的龙头地位，并且还在不断巩固和扩大在国际专业市场的影响力。并且公司在所经营的各条航线上均拥有较高的市场占有率，具有较强的品牌优势。中远航运未来的发展战略目标是：“打造全球特种船运输最强综合竞争力” 二、特种杂货远洋运输行业的基本情况特种杂货远洋运输是航运业随世界经济发展不断细化分工而形成的比较新的细分行业，其主要承运货物是常规常规船舶无法或难以承载的超重超大型货物。特种杂货运输市场的船队船型结构已逐渐由单一型的特种杂货船或普通杂货船发展为包括多用途船、半潜船、重吊船、滚装船、汽车船等各类特种船型的结构，以更加适应市场发展的要求并更好地满足客户运输的需求。

公司swot分析模板

Swot分析 ***公司的发展受外因和内因的作用，充满了机遇，也面临着威胁；具备优势，又不乏劣势——具体分析如下：（一）环境中的机遇（OPPORTUNITY） 1、改革开放不断深化的中国，国民经济稳步增长。国家加速西部大开发的步伐，使经济发展更趋平衡，这给国内众多企业带来了新的机遇。 2、食品饮料行业里，国内生产企业，特别是第一梯队以下的中小企业，经营管理水平普遍偏低，大部分企业缺乏战略观念及品牌意识，国内食品行业“名牌”空间较大，***要抓住这一契机，在今后的工作中，把品牌意识放在首位，着力塑造品牌，“早意识，早着手”，前期塑造品牌的投资，将比“品牌大战”来临后要少得多，也将会收到事半功倍的效果。 3、国内食品饮料行业，大部分厂家生产设备落后，技术含量较低，***公司可凭借其设备优势、质量优势、规模优势、网络优势等与之抗衡，并找出产品市场切入点，在优势市场超过对手。 4、从***目前的产品看：奶饮料、茶饮料、果汁饮料、功能性饮料、调味品系列等，包装设计具一定水准，质量尚可，价格较为合理，各种规格齐全，适合不同阶层的人士消费，有着巨大的市场空间。（二）环境中的威胁（THREATNESS）威胁之一：机遇往往是伴随着威胁同时并存。“品牌”空间的另一面是竞争手段的低劣，恶性的价格战，特别是一些即无实力、又无技术的地方工厂，靠生产低质、廉价或假冒产品及通过不正常的经营手段，对优质产品造成一定威胁（主要表现在价格方面）。加之新增厂家或一些老厂规模扩大、经验的成熟、设备的更新、销售网络的健全、品牌意识的加强等，商战将愈演愈烈（价格、经营手段等），也将会对一些规模大、产量大、质量好、价格相对高的厂家造成严重威胁。威胁之二：食品饮料行业，特别是饮料行业，产品本身差异化小，技术含量低且进步缓慢，使得今后相当时期内也难得通过技术进步与创新等手段来谋求产品“硬件”的系列化，难已获得产品自身的独特卖点，从而使该行业很难走出价格的漩涡。威胁之三：食品饮料批发环节及大部分终端，普遍缺乏形象建设，大部分的经营服务水平较低，推行品牌战备还缺乏一个规范的能与名牌“身份”相适应的通路及零售店。而推广品牌战略必须从通路及终端做起，费时、费力。

财务管理实训报告范文三篇

财务管理实训报告范文三篇财务管理实训汇报范文格式一在这个学期里，我们开展了财务管理课，期末学校跟着安排我们进行财务管理实训。以下是这次实训的一些详细情况，以及我的一些感悟领会。这次实训在期末进行，时间为从xx月xx号至xx月xx号，共10个课时，大概持续一个星期。这次实训的目的是为了进一步稳固我们按模块教学所掌握的《财务管理》操作技能知识，全面检验我们财务会计核算综合运用技能，加强我们动手能力和实践操作能力，并为今后从事财务管理打下良好基础，而特开展的。这次实训要求我们能以企业的财务报表等核算资料为基础，对企业财务活动的过程和结果进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及开展趋势，并能为评价和改良财务财务管理工作及为将来进行经济决策提供重要的财务信息。实训内容分为三大块：一初步分析，二财务指标分析，三综合分析。实训开始的第一步骤是公式计算。根据企业资产负债表以及利润表上的数据信息，再通过特定的公式把各项指标的构造比率、增长额和增长率等项目方案计算出来。这个工作的技术含量相比照较低，最要是考察我们对公式的理解程度以及运用程度，只要你熟悉公式，懂得运用公式，然后对号入座，几乎上就没什么大问习题了，但是要计

算的数据比较多，相对就变得繁琐，毕竟是一环扣一环的公式计算，这要求核算人员工作态度认真严谨。由于实训要求书面书写清洁整齐、标准、严禁挖乱、涂改和使用涂改液，所以我做的时候先在草稿上做一次，确认无误后，再填入实训资料。我平常是属于比较认真学习的那一类，所以这个公式计算没到四个课时，我就完成了，进展得相比照较顺利。可是进行第二步骤运用公式分析就遇到相当大的困难。第二步骤公式分析、评价，也就是这次实训过程中最为关键、最为重要、最精华的一步，也是这次实训的主要内容以及主要目的。第一步是对资产负债表以及利润表作初步分析。资产负债表总体分为三大块：资产、负债及所有者权益，而其中资产又分为流动资产和非流动资产，负债又分为流动负债和非流动负债。每一大块到每一小块，再到每一小块的细分都要进行分析小结，这点对初学者来说要求不低难度不少，或许是教师对我们期望值相当高，希望通过高要求打好我们基础，所以才安排大习题量并细分析。大致上的资产总额构造分析，流动资产构造分析、非流动资产构造分析等，然后再细分下去的货币资金分析、应收账款分析、应收票据分析、其他应收款分析、存货分析等，通过教师的指导以及与同学们的讨论，我还是可以理解和分析的，可是明细的预付账款、原材料、固定资产和再建工程，就不知道怎么作出总结归纳好了。后来在课本上大量并且细微阅读有关内容，在网上大量疯狂的搜索有关资料，再根据资料通过自己的独立思考，渐渐的领悟很多财务分析的问习题，譬如对预付账款的分析，开始我只明白预付账款的字面意思，就是指

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最后在公司领导的指引下，我带领科室同志能够按时保质完成各项财务工作，能够及时准确的为局领导和各相关站所科室提供准确无误的财务数据和分析资料，为加强全局预算管理和财务管理，为领导当好家理好财，做好服务工作，做出自己的最大努力。二、存在的问题及今后努力的方向。通过这一年的工作，自己虽然取得了一些成绩，但离领导的要求和财务管理的要求还有一定的差距。 1、由于财务工作的特殊性及复杂性，常常出现过于急躁的现象，有时缺乏耐心，处理问题有时过于情绪化等。在今后的工作中我会慢慢培养自己的耐心，学会控制自己的情绪，更加理性的看待问题和处理问题。 2、由于平时忙于工作，对学习抓得不够紧，许多问题学习和探讨的不够，远远没有达到财务管理的要求。在往后的日子里，我会抽出一定的时间和我带领的团队进行交流探讨，认真聆听他们处理相关业务的新思路、新方法，并从中吸取经验。对新员工遇到的棘手的问题，不懂不明白的地方，我会加以指导，直到教会为止，使他们对业务很快上手。

财务管理实验报告总结免费范文

财务管理实验报告总结免费范文一、实验目的二、实验成员角色分配团队中的四个人必须有很强的团队意识和强大的凝聚力，这项工作本身就是一项相互配合与在相互帮助中完成的工作，每个人都负有别人不可替代的任务。如果四个人当中有一个人缺少团队意识，那只会有一种结果：必输无疑，无论其它人的个人业务水平有多高，因为每个人的工作都是紧密的相互关联、密不可分的。三、实验过程及分析 (一)生产计划与实行第一年，我们公司主要是生产低端产品，所以安装了三条生产线分别是两条低端L1，一条在建的中端M1，之所以我们在选择生产线时选择的都是最贵的，是因为我们小组坚信，只要能生产出多的产品，就一定能盈利。但在产房的购买与租赁问题中，我们出现了错误，这个错误是到后面也无法弥补的。我们第一年选择了厂房租赁，规则上是说厂房租赁每年4万，可到实际操作中就不是这样了，厂房每年的租金都会翻倍，这也使我们接下来几年的预算全部出错，甚至在最后两年出现了紧急贷款的情况。 (二)财务变化分析第一年，公司处于初创期，需要购置厂房、购买设备、聘用工人、采购原材料、生产产品，做好生产的准备。由于购买了设备、原材料等，所以企业资产总计是呈增长的。处于初创期的企业意味着资金只出无进，而且根据规则，企业第一年只能卖低端产品，导致资金流出要大于资金流入，所以企业的营业利润、利润总额以及净利润均呈负增长。第二年，在扣除一系列费用之后，虽然公司资金有剩余，但还不足以满足公司本年的经营，所以我们选择了借入长期借款来满足公

司经营。在这一年企业继续购进原材料和设备来扩大生产，实现产品多样化，同时加之上年所剩产成品使得本年资产总额继续上涨。本年我们在销售低端产品的基础上增加了中端产品的销售，这一举措让我们尝到了销售收入的甜头，公司营业利润以及净利润相比上一年有大幅增长，呈正增长趋势，销售利润率也呈现上涨之势。第三年，我们不甘于平稳的经营模式，决定扩大生产量，增加厂房和设备，并开始进军高端市场。虽然随之而来的是高额的成本费用，但由于我们公司所占的市场份额比重较高，所以销售收入也是不菲的，营业利润及净利润几乎高出上一年的50%，销售利润率、净资产收益率等盈利指标的增长也是可观的。在第四年到第八年期间，我们企业本着平稳中有突破的精神，继续填置设备，积极扩大生产量，虽然在这期间存在销售状况下降的情况，但总体销售状况是可观的。由于一些销售收入有回款期限，所以也导致了企业资金缺乏，只能依靠借入长期贷款来满足企业经营需求，并且在第七年我们也通过发行股票的方式来筹集资金。总体而言，这几年的销售收入总是处于波动之中，第六年和第七年达到最高，销售成本以及各项费用的支出情况也并不稳定，这使得企业营业利润和净利润无法呈现出一个平稳的增长态势，造成这一结果的原因之一可能是财务预算工作做得不够细致准确，对于预计销售量的考虑过于简单。 (三)成本及财务指标分析从费用控制来看，财务费用比较稳定，在第七年因为发行股票财务费用激增，在其他年份均低于行业水平，主要是我们每年从银行借债不多，也没有出现过应收账款贴现的现象，表示我们从一开始财务预算就是较合理的，没有出现过资金严重短缺的年份，但是由于对系统了解不够充分，我们企业在后两年出现了紧急借款的现象，而且借款数目比较小，这说明在后两期由于业务大，成本高，主要是原材料购买多，我们企业现金流出现断裂，应该在前期做多些贷款，避免出现紧急贷款这种失误。其次是管理费用，从管理费用分年趋势图看，公司第一年管理费用最高，达到350000元，主要原因是购买生产线，第二年、第三年管理费用分别是142000元、157500

财务管理实训总结报告

财务管理实训总结报告总结1透过我们对财务管理基本理论与基本方法的应用和对基本技能的训练，有效地提高我们的综合分析潜力。同时透过对本次实训的学习，能够对我们所学的专业知识的掌握程度和应用潜力进行综合考察，为我们行将从事的财务管理工作打下坚实的基础。从1开始，拿到实训材料，看着1道道的题目，手足无措，乃至想过要放弃，到以后自己拿出财务管理的书，1个个知识点的查阅，理解，再应用到具体的题目，到最后完成每一个案例的问题，和完成这篇实训报告。实训只是1种情势，但这次实训培养了我自主学习的潜力，给我上了很好的1课。在完成实训资料的同时，我也在实训进程中发现了本身的1些不足。在此总结了以下几点：首先，作为1名未来从业者就应具有扎实的专业知识和良好的专业思惟潜力，这是每一个工作岗位对员工最基本的要求。其次，作为1名未来人员要有严谨的工作态度，财务管理工作是1门很精准的工作，要求准确的核算每项指标，正确使用每个公式。我们都明白，理论和实践是不同的。也许你的学业成绩很不错，但是工作潜力未必很强;也可能你是成绩马马虎虎，但工作潜力很出色。我们所学习的理论知识，对甚么事情都想象的比较完善，但现实与理论有较大的差距，在实践中，有许多预感不到的问题，可能在许多时候能够应用所学的理论知识解决，但是在许多时候并没有想象的那末简单温柔利。理论需要假定，但是现实中这些假定不存在，因此许多问题，没有实际经验的我们是解决不了的。现代社会是讲求速度的，生活节奏快，工作节奏更快。企业固然期望自己的员工是能将理论与实践相结合的，说白了，既要有经

验又要有高学历。如何将所学的理论知识较好的应用到实践中去，怎样完成从理论到实践的过渡是极为重要的。因此实训是我们大学生活的1个重要部份。这1次的实训虽然时间短暂，只是在校内自主实训，但是仍然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上没法得来的。透过财务管理综合实训，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。实训是每个大学毕业生务必具有的1段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识;实训又是对每位大学毕业生专业知识的1种检验，它让我们学到了很多课堂以外的知识，既开阔了视野，又增长了见识，为我们以落后1步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第1步。透过这次的实训，不单单从中发现了本身的不足，还巩固了所学的知识，对我1个行将毕业的大学生来讲，这次实训能够说是对大学4年知识的再次复习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题和在遇到困难时需要互帮互助。我深信这次实训将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。总结21、实习目的为进1步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部份，培养和提高学生综合应用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的潜力，培养学生的利用潜力和创造潜力。学生透过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指点老师的指点下，独立从事社会实践工作的初步尝试，透过实习，检查学生的思惟潜力、创造潜力、实践潜力、沟通潜力等各方面综合潜力，实现从理论学习到实际利用的过渡，为学生毕业后顺利

公司财务管理案例分析报告

《公司财务管理》案例分析报告：中国亏损公司是否无踪可循？运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究

运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究郑宝山蔡虹燕李爱民胡南牛淑霖邵虹（对外经济贸易大学北京 100013）【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司的财务状况。通过单变量分析，得出亏损企业的主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量分析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言https://www.360docs.net/doc/dc4437798.html,资料搜索网中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司

重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损

康师傅公司swot分析

基于SWOT分析方法对康师傅控股有限公司内部环境的分析专业：会计学姓名：学号：P102315257 摘要康师傅控股有限公司是国内著名的从事食品生产销售的厂商。作为一家家喻户晓的企业，康师傅无论是在生产、经营，亦或是管理、销售等方面必然有着很好的经验、措施与策略。康师傅公司成功的经验与方法值得许多公司学习与借鉴。本文就康师傅公司的生产、经营、管理、销售等方面，运用SWOT分析方法对影响其内部环境的因素进行的分析。关键词康师傅，SWOT分析，内部环境一、康师傅公司背景介绍康师傅控股有限公司于1996年2月在香港联合交易所有限公司上巿。长期以来主要在中国从事方便面、饮品及糕饼的生产和销售。该公司于1992年开始生产方便面，并从1996年扩大业务至糕饼及饮品。康师傅作为中国食品行业的领导企业，目前该公司的三大品项产品，皆已在中国食品市场占有显著的市场地位。据ACNielsen2009年12月的零售市场研究报告，调查结果显示在这期间康师傅在方便面、即饮茶及包装水销售额的市场占有率分别为54.6%、48.4%和19.6%，同时稳居市场领导地位；稀释果汁及夹心饼干分别以14.2%

及25.5%居同类产品第二位。该公司大部分产品均使用“康师傅”品牌销售，目前，“康师傅”是中国最为消费者熟悉的品牌之一。康师傅控股有限公司透过自有遍布全国的销售网络分销旗下产品，截至2009年12月底本集团拥有493个营业所及79个仓库以服务5,798家经销商及72,955家直营零售商。广博的销售网络，是构成康师傅产品处于市场领导地位的主要原因，亦促使新产品更成功而有效地登陆市场。康师傅控股有限公司今后的发展方向仍将资源专注于食品流通事业，继续强化物流与销售系统，以期建立“全球最大中式方便食品及饮品集团”。二、康师傅公司的SWOT分析（一）优势分析 1.强大的有品牌效应康师傅公司具有强大的品牌价值，其品牌扩张和影响力能够深入到市场的每一个角落。市场导向的营销意识和将营销的触角深入到最低端的销售行为成就了康师傅的成功。借助大品牌，商标效应，康师傅在国内稳稳地把握着无限商机。 2.拥有对市场的前瞻性及技术导向力技术科研能力是一个企业做强做大所不可缺失的重要资本，一个新的技术可以带动新的消费热点。康师傅公司作为引领中国快销领域的佼佼者。其资金实力雄厚，技术研发能力在同行业中也处在领先的

财务管理实训心得

财务管理实训心得体会为期一周的财务管理实训结束了，这一周的实习让我深深感到理论和实践的巨大差异。原本自认为财务管理这门课学得不错，但当模拟到真实工作环境中时，却感到力不从心。大量的数据，业务以及分析是我完全没有预料到的。尽管有些可以运用所学的理论知识解决,但是在许多时候并没有想象的那么简单和顺利。整个实训包括以下几个部分： 1、财务分析报告：在财务分析报告中，又包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。 2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表；然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工

作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧（非付现成本）剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。

财务管理案例分析81099

（一）

实训一：案例可口可乐决胜奥运案例分析题： 1、从可口可乐与百事可乐的市场角逐中，你有何启发？答：（1）可口可乐公司在奥运宣传中相当有预见性，把它要做的事情提前做到位从1928年奥运会，可口可乐就开始提供赞助。2004年雅典奥运会一年之间可口可乐公司就形成了奥运战略。当可口可乐开始“选秀”时，大多数公司连奥运计划都没有开始做，所以抓住了先机是可口可乐公司成功的关键。（2）可口可乐没有把风险看做自己的负担，而是把推广奥运作为自己的义务冒着风险来做奥运纪念罐，是因为可口可乐公司已经把自身和奥运紧密联系在一起，不像其他企业一样追逐最大利润，不把推广奥运作为增加业务的筹码，不将其中的利润量化，而将企业的价值最大化作为了最终的财务管理目标。（3）用最小的成本获得了最大化的商业价值可口可乐公司在刘翔成为奥运冠军之前，以35万元一年签下他作为可口可乐的代言人，可口可乐公司在这一点上打了时间差，刘翔成为冠军后身价涨到了上千万，可口可乐用最小的成本获得了最大化的商业价值。（4）重视财务管理环境对企业的影响。随着简介的发展，人们对健康越来越重视，随之而来的是人们对运动与体育事业的关注。可口可乐早就注意到了这一点，并从1928年阿姆斯特丹奥运会，可口可乐就开始提供赞助，并在近80年的时间里与奥运会同行。（5）重视处理好财务关系。可口可乐与历届国际奥委会和各国奥组委都保持良好的关系，它甚至知道场馆应该怎样经营、火炬应该怎样做，但从不把自己的角色定位为主办城市的老师，而是伙伴。它还要告诉其他经验较少的赞助企业：在奥运的高期望值环境下，一定要用细节来决定成败。（6）细节决定成败在奥运环境下，大家期望值都很高。可口可乐公司在奥运宣传的整个过程中，注重创新、看重细节。奥运给可口可乐公司提供了好的机会，风险是有的，但是每一个项目的投资都会有风险，收益是与风险相均衡的。可口可乐公司每天推出一枚奥运纪念章，这就是一个很好的商机。在可口可乐与百事可乐的角逐中，可口可乐公司的成功绝非偶然。虽然，百事可乐

娃哈哈SWOT分析

1.娃哈哈集团简介：杭州娃哈哈集团有限公司创建于1987年，目前为中国最大的食品饮料生产企业，全球第四大饮料生产企业，仅次于可口可乐、百事可乐、吉百利这3家跨国公司。在中国26个省市建有100余家合资控股、参股公司，在全国除台湾外的所有省、自治区、直辖市均建立了销售分支机构，拥有员工近2万名，总资产达121亿元。公司拥有世界一流的自动化生产线,以及先进的食品饮料研发检测仪器和加工工艺，主要从事食品饮料的开发、生产和销售，主要生产含乳饮料、瓶装水、碳酸饮料、茶饮料、果汁饮料、罐头食品、医药保健品、休闲食品等八大类近100个品种的产品，其中瓶装水、含乳饮料、八宝粥罐头多年来产销量一直位居全国第一。2007年，公司实现营业收入258亿元，娃哈哈在资产规模、产量、销售收入、利润、利税等指标上已连续10年位居中国饮料行业首位，成为目前中国最大、效益最好、最具发展潜力的食品饮料企业。娃哈哈坚持诚信经营，二十年来累计向国家上交税金68亿元，资助教育和各类社会公益事业2亿多元；大力发展农副产品深加工项目，二十年累计采购各类农副产品价值达78亿元，直接和间接解决了40万农村人口的就业问题；在中西部、贫困地区、革命老区，东北老工业区投资建厂近40家，为促进当地经济和社会发展作出了积极的贡献。 2.娃哈哈企业文化（“家”文化）：娃哈哈“家”文化的主要内容： 1、娃哈哈宗旨：娃哈哈健康你我他欢乐千万家

2、娃哈哈精神：励精图治艰苦奋斗勇于开拓自强不息 3、娃哈哈经营哲学：凝聚小家发展大家报效国家 4、娃哈哈座佑铭：先将诚信施于人才能取信于人 5、娃哈哈工作要求：认真严格主动高效 6、娃哈哈行为准则：忠诚创新负责亲情 7、娃哈哈工作作风：拉得出打得响过得硬 8、娃哈哈人才观：唯德唯才有用即才人皆为才 9、娃哈哈团队意识：道相同心相通力相聚情相融 10、娃哈哈核心价值观：敬业爱岗能上能下崇尚科学精益求精3.娃哈哈经营环境分析（SWOT）：

财务管理实训报告总结三篇】

财务管理实训报告总结【三篇】篇一财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合使用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营实行了决策和管理。因为我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是实行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者实行准确决策的前提之一。 (一)第一季度因为公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下：(1)经营活动产生的现金流中：购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动相关的现金338700元(2)投资活动产生的现

财务管理工作总结5篇

财务管理工作总结5篇财务管理工作总结5篇【篇一】光阴似箭，转眼在**公司迎来了第二个春天，转眼已由新员工变成了老员工。翻看这一年来的工作日志，回顾着这忙碌、充实而又紧张、愉快的一年……今年在财务方面变化最大的莫过于4月份金蝶软件由财务单机版转换为先进的ERP 系统。“工欲善其事，必先利其器”，作为财管人员，我始终非常感激公司能高度重视财务类软件的配制，对此大力投资，它所带来的工作上的高效性、准确性等恐怕没有谁能比我的感受最深。对ERP 系统的掌握是我今年最大的收获。ERP 系统毕竟跟单机版的软件在操作上有很大的差别(操作人员多，关联性强) ，在其运用的最初三、四个月中不断磨合，为此我付出了大量时间和精力去熟悉、了解系统，分析问题产生的原因，并做了不少的笔记。我乐此不疲，在用中学，在学中用，知识一点一滴地积累起来，之后终于能熟练操作并能带新人了! 不可预见将来在操作中还会出现什么问题(主要是物流方面) ，学习是持续的。全面掌握金蝶的每个部分，是我对自己的要求，它有助于日常的运行和财务管理工作。随着财务管理的加强和金蝶服务人员对我们公司经营运行的逐渐深入的了解，金蝶将被调整得越来越适合我们公司内部管理的要求，例如还会将各直营店科目明细由原来的挂 3级明细项目改为挂核算项目。金蝶是我们理财的好帮手，它使我们的工作如虎添翼! XX 年的**公司处于高速成长期——连开了三家直营店，同时下半年在内部管理上渐渐更正规更细致了，财务管理紧跟着公司发展的步伐：建立和完善了直营店的账套和合并报表，编制各种分析表格; 欠款的回收加快，总欠款下降……XX 年有待加强的方面主要有：按付款给总公司总金额的4%计算的辅料的详细核算和千店报销的适时统计(均为总公司和客户两方面) 、公司和直营店的费用控制、总公司应付账款的月度报表等等。财务将更加充分地发挥它的反映、监督、决策、预测、控制、分析等职能，为公司的发展作出它应有的贡献。由于经验不足和精力有限，我前期对仓库的监管力度不够，货品的账实不符现象较严重。通过公司对仓库人事的调整、重新制定流程和立账，今后将从货品的单据到账实数严格去监控，防止公司流动资产的流失。另外，在熟悉货品方面，我不可能在很短的时间内就达到非常熟练的程度，只能在今后逐渐加强，毕竟对财务的钻研才是我最本职最基本的能力要求。我始终将办公室的管理工作看作是为大家服务的性质。今年建立了劳动合同制和完善了各项福利制度，这对加强员工的稳定性、鼓舞士气有着重要意义(XX年全年因各种原因离职的员工共计11人); 熟悉公司和国家有关政策，为员工们解答、做领导的参谋; 尽力节约办公成本，采纳了建议，变更电话费交纳方式; 创造良好的办公环境，绿色植物给我们带来了生机，报刊杂志充实着我们的精神世界; 办公设备的维护使同事们的工作能顺利进行……但还有很多工作有待完善，如企业文化尚未建设起来，作为公司和员工桥梁的我任重道远! 在金蝶新旧软件的交替、磨合期间，公司同时在高速地发展，使身兼财管和办公室工作的我工作量大增，倍感时间紧张，加班加点是常事。领导们体谅我的难处，

公司财务管理案例分析报告亏损公司是否无踪可循定稿版

公司财务管理案例分析报告亏损公司是否无踪可循 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

《公司财务管理》案例分析报告：中国亏损公司是否无踪可循？运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 MBA2000 第九小组

运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究郑宝山蔡虹燕李爱民胡南牛淑霖邵虹（对外经济贸易大学北京 100013）【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司的财务状况。通过单变量分析，得出亏损企业的主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量分析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利

公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损

财务管理模拟实习报告doc

财务管理模拟实习报告篇一：财务管理模拟实验报告财务管理模拟实验报告一、实验过程 1、组建模拟公司，建立管理团队以小组为单位组建模拟公司，注册公司名称，建立管理团队（每组6人），准备参与模拟竞争。首先，推选公司总裁，然后，由总裁根据公司生产经营管理的需要进行职能分工，确定财务总监、市场总监、销售总监、供应总监、信息总监等岗位人选，并明确各自具体职责。 2、规划公司经营，编制财务预算在熟悉模拟公司市场竞争规则的前提下，各公司召开年度财务计划工作会议，对公司目前所处的外部经营环境和内部运营条件进行分析，研究生产经营管理过程中蕴藏着的有利机会和主要威胁，确立公司经营战略和财务管理目标，编制年度财务预算。公司经营管理战略包括新产品开发战略、新市场进入战略、投资战略、竞争战略等。财务管理目标可选择利润最大化、股东财富最大化或企业价值最大化等目标。年度财务预算包括现金预算、生产预算、综合费用预算、销售预算、广告费预算、经营预算、投资预算、管理费用预

算、财务费用预算等。 3、经营模拟公司，开展财务活动每年年初，根据公司对市场的分析，依据广告费预算，参加产品订货会，支付广告费，登记销售订单；根据上年度财务成果，支付应交税费、应付股利。由于我公司前两年亏损高达38百万，所以在以后年度需将亏损补足才能计提所得税，股利分配也是到第五年盈利较多才开始分配，第六年也采用固定股利支付率政策进行了股利分配。每年度，根据公司短期融资需要，申请或偿还短期借款，投资（变卖或转产）生产线，订购原材料，支付应付账款，原材料入库，产品生产，按订单交货，收回应收账款，新产品研发投资，支付公司行政管理费。为了赢利，于第一年一季度开始研发乙产品，同时开始安装半自动生产线一条来生产乙产品，为了扩大生产，到第二年一季度租入Y厂房来安装生产线，另外又安装一条半自动生产线生产乙产品，应市场需求，第三年一季度，又为了合理生产乙产品，又开始安装办自动生产线。每年年末，根据公司长期资金需求，确定具体筹资方式，包括申请或归还长期贷款、发行股票等，新市场开拓投资，ISO资格认证投资，支付设备维修费，构建或融资租入厂房，计提固定资产折旧，进行股利分配。我公司于第一年年末申请了四年期长期贷款83百万，后来又借了7百万，总计90百万，第三年年末发行了四年期债券24

财务管理案例分析报告

目录一、应收账款居高不下以及应收账款周转天数过长的几种可能的原因 (1) (一)应收账款居高不下的原因 (1) 1.同行业之间的市场竞争 (1) 2.责任权限不清 (1) 3.企业管理经验不足 (1) 4.缺乏有效的激励机制 (1) 5.财务管理和物流管理相互脱节 (1) 6.销售和收款的时间差 (2) (二)应收账款周转天数过长的原因 (2) 二、目前的应收账款政策存在的问题 (2) (一)这其中可能存在以下几个问题： (2) (二)对此提出以下几种解决方式： (2) 三、应收账款量化管理的方法并为该公司设计具体的量化管理办法。 (3) (一)应收账款量化管理的方法 (3) (二)设计具体的量化管理办法。 (3) 四、企业营运资本管理中核心的问题与企业的行业背景是否有关？有何规律？ (3)

一、应收账款居高不下以及应收账款周转天数过长的几种可能的原因 (一)应收账款居高不下的原因 1.同行业之间的市场竞争这是影响企业经营环境的因素之一，商业竞争也是发生应收账款的原因之一。实现销售是企业生产经营的关键阶段，市场经济的竞争机制迫使企业各种手段扩大销售。据统计，应收账款平均收款期由原来的20天增加到35天，大大增加了流动资金的占用 2.责任权限不清一些企业在应收账款管理方面，内部清理欠款工作职责不清，由于职责不清，奖惩力度不够，造成各部门对“清欠”工作都抱有“事不关己、高高挂起”的态度。相互扯皮，推卸责任，导致应收账款缺少及时有效的跟进管理。 3.企业管理经验不足企业没有树立正确的应收账款管理目标，对应收账款管理认识不足，缺乏科学的财务管理思想，成本意识和风险意识淡薄，应收账款管理没有明确的责任部门，也没有建立起相应的管理办法，缺少内部必要的控制，导致对损失的应收账款无法明确责任。 4.缺乏有效的激励机制应收账款的有效、及时回收，很大程度上取决于相关人员的工作热情。企业如果没有一套直观、有效的应收账款回款激励机制，则必然会影响责任人的催款积极性，从而给及时回款带来困难。 5.财务管理和物流管理相互脱节有些企业，出于规避税收的错误指导思想，往往对出库销售（所谓出库销售，指产品已经交付到客户手中而形成债权，但尚为开具销售发票）不作会计处理，从而人为推迟了纳税义务的发生时间。

财务管理实验报告实验心得例文

财务管理实验报告实验心得例文【实验目的】从《财务管理学实验》课程的学习目的可概括为以下五个方面： 1、严格要求与训练，进一步锻炼和提高自己的思维和动手能力。 2、进行实际操作，锻炼和提高实际工作能力，能够发现问题并进行解决。 4、各项实验，尽可能在计算机上完成，提高自己熟练使用计算机的能力。 5、通过各项实验，全面、系统地掌握本课程的知识，提高综合分析能力。 6、在实验操作完成后，根据实验内容详细地写一份实验报告，锻炼和提高自己的分析和写作能力。从《财务管理学实验》教材内容的安排上看，各章实验的目的如下： 4、第四篇为研究设计型实验，作为探索，设有四个实验项目，目的是培养学生的创新能力。【实验要求】通过本实验，要求我们认识并加深理解财务管理基本理论，提高对财务管理工作的感性认识;会操作教学要求的实验内容;掌握财务管理的基本技能，具有处理一般实际财务管理的能力。【实验所获】这门实验课中我感觉收获最大的是认真研究了单项实验，把财管里很多预测决策模型都很清晰地梳理了一遍。而相对来说收获最大的是如下几个实验：

总的来说，这门实验课给了我很多积极的影响。虽然这门课即将结束，但我对财管的学习是会继续延续下去的。最后，感谢这门实验课给我们指导的陈涛老师、李锐老师! 实验目的与意义：实验的内容和心得体会：实验的内容主要对财务管理的各个章节，通过选择题、填空题和综合计算题等方式，结合了实际生活中的场景来进行描述，深入浅出的把理论知识进行了描述，用做题的方式让我们把理论知识夯实巩固。本次上机实验的时间比较短暂，如果要做到面面俱到是不太可能，所以老师就让我们对自己薄弱环节进行学习巩固和测试。本以为这一章节，原理还是比较简单的，但实际操作起来，将其与实际生活联系起来，难度就有所提升了。以复利终值的计算为例，练习中则是通过父母为子女开设“小博士账户”的方式进行描述，给出了银行不同期的存款利率，这时我们就不能简单的直接套用给出的利率，而要结合实际情况和银行存款政策进行选择。无疑，此次上机实习给我们提供了一个理论联系实际的平台，整体而言，练习题的难度并不是很大，但是由于与实际紧密结合，使得题目更加灵活多变，要计算时要考虑的问题也更多了，同时计算量也更大，没有之前理论学习中的理想化。此次上机实验，虽然练习的时间不是很长，但是在四节课的时间内，也练习大量的题目，全面巩固了财务管理的理论知识，同时也更深刻的体会了理论和实践是有所差距的，在实际生活中的问题更加灵活多变。要真正的做到学以致用，我还需要不断锻炼理论联系实际的能力。通过此次财务管理实验，在理论知识的巩固和提升上，我还是受益匪浅。实验报告姓名：温强实验目的：