浅议金融机构的协助执行问题

浅议金融机构的协助执行问题作者：何艳春贾如来源：《法制与社会》2011年第29期摘要：金融机构协助执行，指的是金融机构协助人民法院等执法机关完成某一特定执行事项的法律行为。

具体来讲，金融机构协助执行是指金融机构依照法律、行政法规的相关规定协助有权机关对被执行人在金融机构的存款进行查询、冻结或强制扣划的行为。

在实践中，协助执行是金融机构特别是商业银行一线营业网点在工作中经常遇到的问题。

它不仅是一项法定义务，而且是客户和金融机构权益保护的连接点。

因此，正确认识并处理好存款的查冻扣问题，在金融实践中有重要意义。

关键词：金融机构协助执行人民法院作者简介：何艳春，法学硕士，鄂尔多斯市中级人民法院法官；贾如，鄂尔多斯农村商业银行西园支行客户经理。

中图分类号：D926.1 文献标识码：A 文章编号：1009-0592(2011)10-132-02一、金融机构协助执行概述（一）协助执行的主体金融机构协助执行行为的主体是执法机关和金融机构，执法机关是法律、法规授权通知金融机构协助执行的司法机关、行政机关或银监、证监会、保监会等监管机关。

根据法律、法规规定，目前有权申请银行等金融机构提供协助执行行为的执法机构有：（1）司法机关。

即人民法院、人民检察院、公安机关、走私犯罪侦查机关、国家安全机关、监狱；（2）行政执法机关。

即税务机关、海关、监察机关、审计机关、工商行政管理机关等；（3）金融监督管理机关。

即银监会、证监会、保监会；（4）县团级以的军队保卫部门。

协助执行的金融机构包括商业银行、政策性银行、城市和农村信用社、财务公司等存款类金融机构。

（二）协助执行的方式金融机构协助执行的方式主要有三种，即协助查询、协助冻结、协助扣划。

（1）协助查询是指银行等金融机构依照法律或行政法规的规定，向有权机关提供被执行单位或个人账户基本信息的行为。

（2）协助冻结是指银行等金融机构依照法律的规定，在有权机关发出冻结的相关生效法律文书后，协助其在一定时期内禁止单位或个人提取其存款账户内涉案金额存款的行为。

冻结是一种临时性的强制行为，依据现行法律的规定，第一次冻结的期限为6个月，期满后，执行机关如不办理续冻手续，原冻结的存款自然解冻。

实践中有如下两种作法，一为直接是直接针对被执行人的账户进行冻结，使该账户资金只进不出，直至达到冻结所需存款的目的，二是先向开户行发出协助查询通知书，查明被执行人在开户行的具体存款金额，再决定是否冻结的问题。

（3）协助扣划是指银行等金融机构在收到有权机关作出扣划的强制执行通知后，依照法律的规定，协助其将涉案单位或个人存款账户内的存款资金拨到指定账户上的行为。

二、金融机构协助执行的法律依据《商业银行法》第29条第2款，第30条分别规定了个人储蓄存款和单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或个人进行查、冻、扣的行为，但同时规定了例外条款，即对个人存款，法律另有规定的除外，对单位存款，法律行政法规另有规定的除外。

上述两条规定指明了银行等金融机构协助执行的权利来源，是银行银行协助有权机关执行查、冻、扣最根本的法律依据。

（一）有权对存款进行查询、冻结、扣划的执法机关及法律依据目前，有权对个人和单位的存款进行查询、冻结、扣划的执法机关只有人民法院、税务机关和海关三家。

他们的法律依据分别是：（1）人民法院。

《民事诉讼法》第221条对人民法院有权要求银行等金融机构协助执行的义务作了明确规定。

该条规定，被执行人不履行生效法律文书确定的义务，执行申请人向人民法院提出强制执行申请，人民法院有权作出裁定并发出协助执行通知书，要求银行等金融机构协助查询被执行人的存款状况，有权冻结、扣划被执行人涉案标的范围内的存款。

银行等金融单位必须办理。

（2）税务机关。

税收是国名经济的命脉，是调节经济的杠杆，任何单位和个人都有纳税的义务。

因此，《税收征收管理法》对税务机关有权要求银行等金融机构协助执行的义务也作出了明确规定。

该法规定，对于逃避纳税义务的纳税人，县级以上税务局（分局）局长批准，可以先通知纳税人开户行暂停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款；限期仍未缴纳税款的，可以书面通知纳税人开户银行从其暂停支付的存款中扣缴税款。

同样，法律赋予了税务机关将上述强制执行行为作用于扣缴义务人及纳税担保人的权力。

（3）海关。

《海關法》第6条第5项规定：海关有权查询案件涉嫌单位和人员在金融机构、邮政企业的存款、汇款。

同时该法第61条规定了海关可以书面通知纳税义务人开户银行暂停支付纳税义务人相当于应纳税款的存款，并可以书面通知纳税义务人开户银行从其暂停支付的存款中扣缴税款。

上述两条规定明确赋予了海关查询、扣划存款的权力。

对于海关能否冻结存款，《海关法》的用词是“暂停支付”，相当于对存款实施了冻结措施。

因此可以认为，海关在依法行使关税征缴职务时具有对单位和个人存款进行查询、冻结和扣划的权力。

（二）有权对存款进行查询、冻结的执法机关及法律依据公安、检察、国家安全、监狱、军报部门、走私犯罪侦查机关和证券监督管理机构有权对单位和个人的存款进行查询、冻结，但无权扣划。

其法律依据分别为：（1）人民检察院、公安机关、军队保卫部门和监狱。

《刑事诉讼法》第117条赋予了人民检察院和公安机关查询、冻结犯罪嫌疑人存款、汇款的权力。

同时，《刑事诉讼法》第225条对军队保卫部门、监狱在其内部发生的刑事案件侦查权享有与公安、检察相同的职权作出了明确规定。

因此，军队保卫部门和监狱在行使侦查权的同时，根据工作需要，可以查询、冻结涉案单位和个人的银行存款，但不得扣划。

（2）国家安全机关和走私犯罪侦查机关。

《国家安全法》第10条规定了公民和有关组织负有向国家安全机关如实提供有关危害国家安全情况的义务并不得拒绝。

这一义务是作为国家公民和任何单位必须履行的法定强制性义务，也是维护国家统一和国民利益的基本需求。

因此，在国家安全机关履行事关国家安全职责的任务时，向银行等金融机构提出查询、冻结涉嫌危害国家安全的单位、人员存款时，银行等金融机构当然负有忠实履行的义务。

同时，全国人大常委会《关于国家安全机关行使公安机关的侦查、拘留、预审和执行逮捕职权的规定》也规定了国家安全机关在履行间谍、特务案件的侦查工作职能时与公安机关一样，可以查询、冻结犯罪嫌疑人的存款、汇款，但不得扣划。

另外，走私犯罪侦查机关根据《刑事诉讼法》、《商业银行法》的规定，依据侦查犯罪的需要，可以到银行或其他金融机构查询、冻结与走私犯罪案件有关的存款，但无权扣划。

（3）证券监督管理机构。

2006年1月1日施行的新《证券法》第186条第6款规定了国务院证券监督管理机构对被调查事件的单位和个人的查询、冻结权。

不过查询仅限于被调查事件有关的单位和个人的资金账户、证券账户和银行账户，冻结也须在有证据证明存在转移或隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的行为，并经国务院证券监督管理机构负责人批准后，方可行使冻结的权力。

这样，证券监督管理机构根据新《证券法》的规定，享有了查询、冻结单位和个人银行存款的权力。

（三）有权对存款进行查询的执法机关及法律依据有权对单位和个人存款进行查询的执法机关有行政监察机关、审计机关、银行和保险监督管理机关等。

其法律依据为：（1）行政监察机关。

《行政监察法》第21条规定了监察机关对涉嫌贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的单位和个人在银行或者其他金融机构的存款查询的权力，但须经县级以上监察机关领导人员批准方可。

并在必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行的存款。

（2）审计机关。

2006年2月28日修改的《审计法》第33条明确赋予了审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人的批准，对被审计单位在银行的存款账户进行查询的权力，同时该法第34条也明确规定，需要冻结被审计单位的存款的，需向人民法院提出申请。

这样，就从立法上明确赋予了审计机关查询单位存款的权力。

（3）银行业监督管理机关。

《银行业监督管理法》第41条规定了银行业监督管理机构对其涉嫌金融违法的银行业金融机构及其工作人员以及关联行为人账户的查询权，同时对于涉嫌转移或者隐匿违法资金的行为，有权申请司法机关予以冻结其账户的权力。

这样，银行业监督管理机关依法有权对涉嫌金融违法的银行业金融机构及其相关个人账户存款进行查询。

三、金融机构协助执行的具体操作金融机构有协助执法机关依法执行公务和保守存款人秘密和保护存款安全的双重义务。

因此，无论是作为申请方的执法机关还是作为被申请提供协助执行的金融机构，在协助执行的操作过程中都应遵循相应的程序规定。

（一）对执法人员执法证件的审核执法证件为其工作证和执行公务证。

银行经办人员对执法人员的证件审查应从以下几方面着手，一是要审查执法人员所持证件的单位是否为有权作出强制执行行为的单位。

二是要审查执法证是否为本人所持有，两证是否齐全，证件是否在有效期内，如发现有不对应之处，应告知执法人员并要求其补正，对于作出协助执行通知书的有权机关与协助执行的银行不在同一辖区的，银行业应当协助执行，不受辖区范围的限制。

（二）对所依据执行法律文书的审查被申请协助执行的银行分支机构经办人员应审查申请单位要求协助执行所依据的相关法律文書。

其中：申请协助冻结的应出示冻结存款裁定书或冻结存款决定书。

申请协助扣划的应出示有关生效的法律文书，如终审判决书、调解书、裁定、支付令、经过公证机关公证的法律文书等，并注意审查文书是否已经生效。

同时应审查执法人员提交的协助执行通知书。

审查协助执行通知书应注意一下几个方面：一是协助执行通知书是否为有权部门出具；二是“协助冻结、扣划存款通知书”上的具体信息是否与银行金融系统中所列的账号、户名等信息一致；三是协助冻结或扣划存款通知书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同等。

（三）查询、冻结、扣划具体操作程序金融机构应当按照内控制度的规定建立和完善协助查询、冻结和扣划工作的登记制度。

对此，应按《管理规定》的要求，在办理查询、冻结、扣划手续时，可登记有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，金融机构经办人员姓名和被查询、冻结、扣划单位或者个人的名称或姓名，协助查询、冻结、扣划的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协助结果等。

填写后，由有权机关执法人员和金融机构经办人共同签字。

金融机构在按照规定完成协助执行行为后必须将协助执行通知书正本连同生效的法律文书一起附在被执行人账户上，同时必须填写协助执行通知书回执，并退回给执法机关。

在填写时，应当按照实际协助的执行事项的内容如实填写协助执行通知书回执，对于被执行人的户名、银行账号及执行金额和协助日期都必须认真细致地核对无误后才能退交执法机关。

总之，在当前依法治国的大背景下，结合现行有效的法律、法规，结合金融实践中的实际问题，加强金融执法意识，正确认识并处理好存款的查冻扣问题，妥善处理金融机构的协助执行问题，对构建和谐的金融执法环境具有深远的意义。