2018 经济法基础模拟试卷

2018 经济法基础模拟试卷

一、单项选择题

1.各单位应当根据( ),设置会计机构,或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;

不具备设置条件的,应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

A.单位规模的大小

B.经营管理的需要

C.会计业务的需要

D.经济业务和财务收支的繁简

2.下列各项纠纷中,适用《仲裁法》仲裁的是( )。

A.孙某与张某因解除收养关系而发生纠纷

B.李某与钱某因财产继承而发生纠纷

C.甲公司与乙保险公司因保险标的理赔而发生纠纷

D.丙公司不服税务机关冻结其银行存款而发生的争议

3.根据《行政诉讼法》的规定,下列各项中,第一审行政案件由中级人民法院管辖的是( )。

A.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

B.某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D.甲公司对海关报关过程中侵权行为提出行政诉讼

4.下列请求权适用诉讼时效的是( )。

A.请求停止侵害、排除妨碍、消除危险

B.不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产

C.请求支付抚养费、赡养费或者扶养费

D.请求偿还借款

5.2003 年6 月,张某大学毕业到甲公司工作;2006 年8 月,张某从甲公司辞职到乙公司工作;2011年3月,张某从乙公司辞职自行去美国深造;2014 年3月,张某回国到丙公司工作;2017 年7 月,张某在丙公司因患病需要进行治疗时,可以享受的医疗期是()。

A.3 个月

B.6 个月

C.9 个月

D.18 个月

6.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不征收消费税的是( )。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

7.根据规定,单位一次性购买预付卡一定金额以上的,应通过银行转账等非现金结算方式购买, 不得使用现金。该金额为（）元。

A.1000

B.10000

C.5000

D.50000

8.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。

A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天

B.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,为发出应税消费品的当天

9.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据的说法中,正确的是( )。

A.票据权利时效期间是指提示付款期间

B.持票人对支票出票人的权利,自出票日起3 个月

C.持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3 个月

D.持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3 个月

10.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25 万元的银行承兑汇票。出票日期

为4 月20 日,到期日为7 月20 日。6 月10 日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费

单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360 天计算,贴现银行

与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业的贴现金额为( ) 元。

A.248975

B.249000

C.249025

D.241000

11.某酒厂2017 年7 月研发生产一种新型粮食白酒800 公斤,成本为20 万元,作为礼品赠送品

尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税比例税率为20%,定额税

率为0.5 元/500 克。则该批白酒应纳消费税为( )万元。

A.4.78

B.4.80

C.5.60

D.8.20

12.以下不符合回避制度规定的是( )。

A.私营企业,丈夫当老板,妻子当会计

B.国有企业,会计机构负责人招聘自己的妻子担任出纳

C.国有企业,单位负责人的侄子担任总账会计

D.个体户没有聘请外人记账

13.根据企业所得税法法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是( )。

A.按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起10 日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

C.企业纳税年度亏损,可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税,以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

14.根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是（）。

A.财政拨款

B.特许权使用费收入

C.产品销售收入

D.国债利息收入

15.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出项目中,可以结转扣除的是( )。

A.商业保险

B.职工教育经费

C.职工福利费

D.业务招待费

16.某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A.0

B.25200

C.28000

D.30000

17.下列法律责任形式中,属于行政责任的是( )。

A.支付违约金

B.罚金

C.罚款

D.返还财产

18.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是( )。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

19.李某自有一栋楼房,共16 间,其中用于个人生活居住的3 间(房屋原值共为6 万元),用于个

人开餐馆的4 间(房屋原值共为10 万元)。2017 年 1 月1 日,李某将剩余的9 间房中的4 间出

典给王某,取得出典价款收入10万元;将其余的5间房出租给某公司,每月共收取租金5000元, 期限均为1 年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2017 年应缴纳

的房产税税额为( )元。

A.960

B.7200

C.8160

D.8736

20.根据契税法律制度的规定,国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是( )。

A.土地原值

B.土地评估价格

C.成交价格

D.国家定价

21.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中,减按50%计入应纳税所得额的是( )。

A.赵某持有A 上市公司的限售股,解禁前取得的股息红利

B.赵某持有B 上市公司股票时间3 年,取得的股息红利

C.赵某持有C 上市公司股票时间2 年,取得的股息红利

D.赵某持有D 上市公司股票时间1 个月,取得的股息红利

22.根据票据法律制度的规定,下列关于票据债务人承担票据义务说法错误的是( )。

A.支票的出票人承担付款的义务

B.本票出票人因出票而承担自己付款的义务

C.汇票承兑人因承兑而应承担付款义务

D.汇票的背书人、出票人、保证人在票据不获承兑或者不获付款时承担付款清偿义务

23.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,可以免征土地增值税的是( )。

A.事业单位转让自用房产

B.工业企业在改制重组时以不动产作价入股投资房地产公司

C.房地产开发企业在改制重组时以不动产作价入股投资

D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产

24.根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )。

A.3 年

B.5 年

C.10 年

D.20 年

二、多项选择题

1.下列关于法律关系的主体资格的表述中,正确的有( )。

A.法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面

B.法人的权利能力与行为能力是一致的,同时产生、同时消灭

C.只有18 周岁以上的公民才视为完全民事行为能力人

D.不满10 周岁的未成年人为无民事行为能力人

2.根据民事诉讼法律制度的规定,下列有关诉讼时效的表述中,不正确的有( )。

A.普通诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之

C.只有在诉讼时效期间的最后6 个月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后,已经经过的时效期间统归无效

3.根据社会保险法律制度的规定,关于基本养老保险制度的表述中,正确的有（）。

A.职工基本养老保险实行社会统筹和个人账户相结合

B.城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资

C.职工基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成

D.个人缴纳的基本养老保险应计入个人所得税的应税收入

4.根据社会保险法律制度的规定,无雇工的个体工商户可自行购买的保险包括( )。

A.失业保险

B.基本养老保险

C.基本医疗保险

D.工伤保险

5.根据支付结算法律制度的规定,下列账户的开立,需要经人民银行核准的有（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.个人银行结算账户

D.预算单位专用存款账户

6.根据支付结算法律制度的规定,互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括

（）。

A.支付宝

B.财付通

C.银联商务

D.易宝支付

7.根据社会保险法律制度的规定,下列用人单位,应当为职工办理工伤保险的有( )。

A.民办非企业单位

B.会计师事务所

C.国有企业

D.律师事务所

8.下列各项中,属于税法要素的有( )。

A.计税依据

B.法律责任

C.主体

D.客体

9.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有( )。

A.家禽的饲养

B.海水养殖

C.香料作物的种植

D.林木的培育和种植

10.根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。

A.将原有房产用于生产经营的,从生产经营之次月起,缴纳房产税

B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起,缴纳房产税

C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起,缴纳房产税

D.纳税人购置新建商品房,自建成之次月起,缴纳房产税

11.支票可以分为( )。

A.划线支票

B.现金支票

C.转账支票

D.普通支票

12.下列关于车辆购置税减免税的相关规定中,正确的有( )。

A.外国驻华使馆自用的车辆,免征车辆购置税

B.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆,免征车辆购置税

C.设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税

D.自2016 年1 月1 日起至2020 年12 月31 日止,对城市公交企业购置的公共汽电车免1 征

车辆购置税

13.移交人员对其所移交的会计资料的( )承担法律责任。

A.真实性

B.正确性

C.合法性

D.可靠性

14.涉税专业服务的业务范围包括( )。

A.涉税鉴证

B.纳税情况审查

C.专业税务顾问

D.纳税申报代理

15.下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时有加计扣除规定的有( )。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.国家需要重点扶持的高新技术企业

C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

三、判断题

1.协议管辖,是双方当事人在合同纠纷发生之前,协商确定解决纠纷的管辖法院;而不能在纠纷发生之后再约定管辖法院。（）

2.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）

3.以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的,由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金,处骗取金额 2 倍以上5 倍以下的罚款。（）

4.在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起3 日内通知银行付款的,视为付款人拒绝付款。（）

5.国家统一的会计制度,是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。（）

6.根据支付结算法律制度规定,伪造是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）

7.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税,只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。（）

8.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.税务行政复议第三人不参加听证的,不影响听证的举行。（）

10.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为,以资管产品管理人为增值税纳税人。（）四．不定项选择题

【资料一】2017 年 5 月10 日,甲公司向乙公司签发一张金额为50 万元,出票后 1 个月付款的

银行承兑汇票,经其开户行P 银行承兑后交付乙公司。5 月15 日,乙公司将该票据背书转让给

丙公司;5 月20 日,丙公司将该票据背书转让给丁公司,并在票据上记载“不得转让”字样;5 月25 日,丁公司在票据上记载“只有戊公司交货后,该背书转让方“发生效力”的字样后,将

该票据背书转让给戊公司。6 月12 日,戊公司向P 银行提示付款时,P 银行以甲公司存款不足

为由拒绝付款。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.关于该票据当事人的下列表述中,正确的是( )。

A.甲公司为出票人

B.乙公司为收款人

C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人

D.P 银行为付款人

2.下列票据当事人中,丙公司应对其承担保证付款责任的是( )。

A.丁公司

B.甲公司

C.P 银行

D.戊公司

3.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中,正确的是（）。

A.所附条件无效,该票据无效

B.所附条件有效,该背书有效

C.所附条件无效,该背书有效

D.所附条件有效,该票据无效

4.关于该汇票付款的下列表述中,正确的是( )。

A.P 银行应于6 月12 日足额付款

B.P 银行对甲公司尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息

C.P 银行有权以甲公司存款不足为由拒绝付款

D.甲公司应于6 月10 日前将票款足额交存P 银行

【资料二】甲有限责任公司为国有企业,2017 年5 月,该公司会计科长江某将其侄女小江调到

公司担任出纳工作。8 月,小江调到一家外贸公司财务部工作,调离前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替出纳工作后,另设置了现金日记账和银行存款日记账。9 月,A 公司向甲公司购买了一批总价款为30 万元人民币的货物,甲公司收到货款后,小张为 A 公司

开具了收款发票,在填写发票时将30 万元误填为3 万元,A 公司发现后,交给小张进行了更改

并加盖了单位印章。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.小江担任甲公司出纳工作,对此下列表述正确的是( )。

小江已取得会计从业资格,可以在该单位担任出纳

B.小江不属于需要回避的直系亲属范围

C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作

D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

2.一般会计人员办理交接手续,由( )负责监交。

A.会计机构负责人

B.会计主管人员

C.单位负责人

D.总会计师

3.小张接替出纳工作后,另设置了现金日记账和银行存款日记账,对此下列表述正确的是（）。

A.小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账

B.小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账

C.接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账

D.接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿

3.原始凭证有错误的,下列表述错误的是（）。

A.原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章

B.原始凭证有错误的,应当由接收单位重开或更正,更正处应当加盖接收单位印章

C.原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正

D.原始凭证金额有错误的,也可以由出具单位在原始凭证上更正

【资料三】乙公司为居民企业,主要从事货物生产和销售,2017 年发生部分经济业务如下(1) 取得销售货物收入3300 万元,提供加工劳务收入420 万元,存货盘盈10 万元。(2)2017 年7

月 1 日出租闲置厂房,取得 1 年期租金收入180 万元(3)实发工资总额500 万元,为职工缴纳基

本社会保险100 万元,补充养老保险40 万元,为公司管理层支付人身意外伤害保险15 万元,

为企业车辆支付财产保险20 万元。(4)拥有的W 机械常年在高腐蚀环境运转;拥有的X 设备

产品更新换代较快;拥有的Y 装置,使用频率极高。(5)2017 年4 月支付95 万元,购入一台Z 检

测仪专门用于新生产技术的研发。(6)计提坏账准备35 万元。(7)以融资租赁方式租入的固定

资产,本年度计提折旧60 万元。(8)已出租的闲置厂房,本年度计提折旧45 万元。

已知:乙公司已预交企业所得税税款60 万元。

要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

1.乙公司的下列收入,应全额计入2017 年企业所得税应纳税所得额的是( )。

A.销售货物收入3300 万元

B.提供加工劳务收入420 万元

C.存货盘盈10 万元

D.租金收入180 万元

2.乙公司在计算2017 年企业所得税应纳税所得额时,下列保险费可以全额扣除的是( )。

A.基本社会保险100 万元

B.补充养老保险40 万元

C.人身意外伤害保险15 万元

D.财产保险20 万元

3.甲公司拥有的下列设备,在2017 年计提折旧时可以采用双倍余额递减法的是( )。

A.机械W

B.设备X

C.装置Y

D.检测仪Z

4.下列支出中,乙公司在计算2017 年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的是（）。

A.坏账准备35 万元

B.融资租入的固定资产折旧60 万元

C.出租厂房折旧45 万元

D.预交企业所得税税款60 万元

2018 经济法基础模拟试卷（一）答案

一、单项选择题

1.C 【解析】本题考核会计机构的设立

2.C 【解析】本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用《仲裁法》的情形包括:(1)与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;(2)行政争议;(3)劳动争议;(4)农业承包合同纠纷。

3.D 【解析】本题考核行政诉讼管辖。中级人民法院管辖下列第一审行政案件:(1)对国务院一各部门或者县级以上地方人民政府所作的行政行为提起诉讼的案件;(2)海关处理的案件;(3)

本辖区内重大、复杂的案件;(4)其他法律规定由中级人民法院管辖的案件。

4.D 【解析】本题考核诉讼时效。下列请求权不适用诉讼时效的规定:请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;依法不适用诉讼时效的其他请求权。

5.B【解析】本题考核医疗期。根据规定,实际工作年限10 年以上的,在本单位工作年限5 年以下的,医疗期为 6 个月。张某实际工作年限11 年,在丙公司工作年限 3 年,医疗期为 6 个月。

6.B 【解析】本题考核消费税的征税范围。选项B,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;选项ACD,凡用于其他方面的,于移送使用时,照章缴纳消费税。

7.C 【解析】本题考核预付卡的基本规定。单位一次性购买预付卡5000 元以上,个人一次性购买预付卡5 万元以上的,通过银行转账等非现金结算方式购买,不得使用现金。

8.C 【解析】本题考核消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的,消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

9.C【解析】本题考核票据权利时效。选项A,票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念, 不应混为一谈;选项BD,追索时间均为6 个月。

10.B【解析】本题考核贴现。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1 日的利息

计算。本题中贴现日是 6 月10 日,汇票到期前 1 日是7 月19 日,一共是40 天。企业从银行

取出的金额=250000-250000×3.6%×(40÷360)=249000(元)

11.C 【解析】本题考核消费税的计算。组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000] ÷(1-20%)=27.60(万元),应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万)。

12.B 【解析】本题考核会计人员回避制度。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。13.D【解析】本题考核企业所得税的纳税申报。选项A,按月预缴所得税的,应当自月份终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;选项B, 企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税; 选项C,企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应按照企业所得税法规定的期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

14.A 【解析】本题考核企业所得税的不征税收入。选项BC,属于征税收入;选项D,属于免税收入。

15.B 【解析】本题考核企业所得税税前扣除项目的规定。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

16.B【解析】本题考核个人所得税扣除项目的规定。在我国境内企业中工作的外籍专家按4 800 元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)。

17.C 【解析】本题考核法律责任。选项AD,属于民事责任;选项B,属于刑事责任。

18.C 【解析】本题考核关税税率。对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,按特惠税率征税。

19.【解析】本题考核房产税的计算。根据规定,个人所有的非营业用的房产免征房产税。房屋产权出典的,承典人为房产税的纳税人。因此,李某应就其个人营业用的房屋和出租的房屋缴纳房产税。(1)李某个人营业用房屋2017 年应缴纳房产税税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%=100000×(1-20%)×1.2%=960(元);(2)李某出租房屋2017 年应缴纳房产税税额=租

金收入×12%=5000 ×12 ×12%=7200( 元);(3) 李某2017 年实际应缴纳房产税税额

=960+7200=8160(元)。

20.C 【解析】本题考核契税的计税依据。根据税法规定,国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据。计征契税的成交价格不含增值税。

21.A【解析】本题考核利息、股息、红利所得。持股期限在1 个月以上至1 年(含1 年)的, 暂

减按50%计入应纳税所得额;对个人持有的上市公司限售股,解禁前取得的股息红利继续暂减

按50%计入应纳税所得额。

22.A 【解析】本题考核票据责任。支票的付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务。

23.D 【解析】本题考核土地增值税的税收优惠。选项A,国家机关、事业单位转让自用房产属于土地增值税的征税范围。选项BC,单位、个个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业,暂不征土地增值税; 该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项D,某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产属于免征土地增值税的情形。

24.C 【解析】本题考核账簿和凭证管理。账簿、报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10 年,但是法律、行政法规另有规定的除外。

二、多项选择题

1. AB 【解析】本题考核法律关系的主体资格。选项C,16 周岁以上的未成年人,以自己的劳动收入为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人;选项D,应该是不满8 周岁的未成年人为

无民事行为能力人。

2. ABD 【解析】本题考核诉讼时效。选项A,诉讼时效期间自当事人“知道”自己的权利被侵害之日起计算;选项B,权利人提起诉讼是诉讼时效“中断”的法定事由之一;选项D,诉讼时

效中断的法定事由发生之后,以前经过的时效期间无效。

3.ABC 【解析】本题考核职工基本养老保险费的缴纳与计算。个人缴费不计征个人所得税, 在计算个人所得税的应税收入时,应当扣除个人缴纳的养老保险费。

4. BC 【解析】本题考核社会保险的缴纳。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险、职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员包括进城灵活就业的农民工可以参加基本养老保险、职工基本医疗保险,所需费用由个人缴纳。

5.AD 【解析】本题考核需要人民银行核准的账户。开立时需要人民银行核准的账户:(1)基本存款账户;(2)临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外);(3)预算单位专用存款账

户;(4)QFI 专用存款账户。

6. AB 【解析】本题考核第三方支付的行业分类及主流品牌。互联网支付企业是以支付宝、财付通等为典型代表的依托于自有的电子商务网站并提供担保功能的第三方支付模式,以

在线支付为主,是立足于个人消费者端的互联网型支付企业。

7. ABCD

【解析】本题考核工伤保险费的缴纳。中华人民共和国境内的企业、事业单位,社会团体、民办非企业单位、基金会、律师事务所,会计师事务所等组织和有雇工的个体工商户应当依照工伤保险条例的规定参加工伤保险,为本单位全部职工或者雇工纳工伤保险费。

8.AB【解析】本题考核税法的要素。选项CD,属于税收法律关系的构成内容。

9.BC【解析】本题考核企业所得税的税收优惠。减半征收企业所得税:(1)花卉、茶以及其他

饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项AD,属于免税所得。

10. ACD 【解析】本题考核房产税纳税义务发生时间。选项A,应当是从生产经营之月起;选项C,应当是从办理验收手续之次月起;选项D,自房屋交付使用之次月起。

11. BCD 【解析】本题考核支票的概念、种类和适用范围。支票分为现金支票、转账支票和普通支票三种。

12. ABCD 【解析】本题考核车辆购置税税收优惠。

13.AC【解析】本题考核会计工作交接。移交人员对其所移交的会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

14 ABCD 【解析】本题考核涉税专业服务的业务范围。

15.AD 【解析】本题考核企业所得税税收优惠的加计扣除、加速折旧。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项:(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B,国家需要重点扶持的高新技

术企业,减按15%的税率征收企业所得税,不是加计扣除,故不正确选项C,企业以规定的资源

作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入,但不是加计扣除故不正确。

三、判断题

1.×【解析】本题考核协议管辖。协议管辖又称合意管辖或者约定管辖,是指双方当事人在合同纠纷或者其他财产权益纠纷发生之前或者发生之后,以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。

2.√【解析】本题考核法的特征。法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力

3.√【解析】本题考核违反社会保险法的法律责任。

4.×【解析】本题考核委托收款业务的程序。在委托收款中,付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款,如果付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的,视为付款人

同意付款。

5.√【解析】本题考核会计法律制度的适用范围。

6.×【解析】本题考核办理支付结算的基本要求。“变造”是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

7.√【解析】本题考核个人所得税的扣缴义务人。

8.√【解析】本题考核企业所得税税前扣除标准。

9.√【解析】本题考核税务行政复议审查。

10.√【解析】本题考核增值税的纳税人。

四、不定项选择题

【资料一】

1.ABCD

2.A 【解析】背书人在背书时记载“不得转让”字样的,原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。即原背书人对依此取得汇票的一切当事人,包括以后的被背书人、背书人、最后持票人等,将不承担票据责任,其只对直接的被背书人承担付款责任。

3.C 【解析】根据规定,背书不得附有条件。背书时附有条件的,所附条件不具有汇票上的效力。条件无效,背书仍然是有效的。

4. ABD 【解析】银行承兑汇票的出票人应于汇票到期前将票款足额缴存其开户行。承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票日当日支付票款。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日

未能足额交存票款时,承兑银行除凭票向持票人无条件付款外,对出票人尚未支付的汇票金额按每天万分之五计收利息。

【资料二】

1.C 【解析】需要回避的直系亲属包括:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。小江属于三代以内旁系血亲,应当回避,不能在本单位担任出纳。

2.AB【解析】一般会计人员办理交接手续,由会计机构负责人(会计主管人员)监交。

3.AC【解析】根据规定,接替人员应当继续使用移交的会计账薄,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性。

4.BD【解析】原始凭证有错误的,应当由出具单位重开或更正,更正处应当加盖出具单位印章; 原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。

【资料三】

1. ABC 【解析】选项D,租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内分期均匀计入相关年度收入。本题中,应计入2017 年应纳税所得额的租金

收入=180÷12×6=90(万元)。

2. AD 【解析】选项AD,可以据实扣除;选项B,实际发生额40 万元>工资薪金总额5%=500 万

元×5%=25万元,准予按限额扣除25万元;选项C,除为特殊工种职工支付的人身安全保险费外,

企业为投资者或职工支付的其他商业保险费,不得扣除。本题中,管理层职工不属于特殊工种职工,为其支付的人身意外伤害保险费不得扣除。

3. AB 【解析】选项AB,产品更新换代较快、常年处于高腐蚀状态的固定资产,可以采用加速折旧的计算方法;选项C,只能采用直线法计提折旧;选项D,2014年1月1日以后购进专用于研发的仪器、设备,单价不超过100 万元的可以一次性全额扣除,无须计提折旧。

4. BC 【解析】选项A,未经核定的准备金支出,不得在税前扣除;选项BC,融资租入的固定资产,

经营租出的固定资产准予计提折旧在税前扣除;选项D,预交的企业所得税税款不得在计算应

纳税所得额时扣除,在计算应补缴的本年度所得税时可以扣除。