第七章首次公开发行股票的信息披露
第七章首次公开发行股票的信息披露
第一节信息披露概述
【考试要求】掌握信息披露的制度规定、信息披露方式、信息披露的原则和信息披露的事务管理。
【考试要点】信息披露方式和信息披露的事务管理和原则
【知识点1】信息披露的制度规定
▲要求：股份有限公司公开发行股票并上市，必须同时向所有投资者公开信息披露→披露的信息不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏
▲在哪里披露?→在国务院证券监督管理机构指定的媒体发布，同时将其置备于公司住所、证券交易所，供社会公众查阅
▲如果是在境内外市场发行证券及其衍生品种并上市的公司应如何披露信息?→在境外市场披露的信息，应当同时在境内市场披露，且内容应保持一致。
【知识点2】信息披露的方式
▲方式有哪些?→发行人及其主承销商应将发行过程中披露的信息刊登在至少一种中国证监会指定的报刊，同时将其刊登在中国证监会指定的互联网网站，并置备于中国证监会指定的场所，供公众查阅。
▲披露语言的选择：应采用中文文本。若同时采用外文文本的，信息披露义务人应保证两种文本的内容一致;若两个文本发生歧义，以中文文本为准。
【知识点3】信息披露的原则
1.真实性原则：与客观实际相符
2.准确性原则：尽可能详尽具体准确
3.完整性原则：把能够提供给投资者判断证券投资价值的情况全部公开
4.及时性原则：在规定的时间内以指定的方式披露
【知识点4】信息披露的事务管理
1.信息披露事务管理制度
2.上市公司应当设立董事会秘书，作为公司与交易所之间的指定联络人
▲上市公司在履行信息披露义务时，应当指派董事会秘书、证券事务代表或者代行董事会秘书职责的人员负责与交易所联系，办理信息披露与股权管理事务。
▲如果上市公司董事会秘书空缺该如何处理?空缺期间，董事会应当指定1名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职责，并报交易所备案，同时尽快确定董事会秘书人选。在董事会指定之前，由董事长代行董秘职责(董事会秘书空缺期间超过3个月后，董事长应当代行董事会秘书职责，直至公司正式聘任董事会秘书)
▲注意的一个问题：上市公司在聘任董秘时，还应聘任证券事务代表，协助董秘履行职责。原因何在?→当董秘不能履行职责时，由证券事务代表行使其权利并履行其职责，但是，在此期间并不免除董秘对公司信息披露事务所负有的责任。
3.信息披露的监督管理和法律责任
▲谁来监督管理?→证监会和证交所
▲监督什么?证监会监督(信息披露文件及公告的情况、信息披露事务管理活动、上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务人的行为)和证交所监督(对上市公司及其他信息披露义务人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监控)。
▲特别的地方：证监会可以对金融、房地产等特殊行业上市公司的信息披露作出特别规定。
▲如果上市公司及其他信息披露义务人违反信息披露的相关规定怎么办?情节严重的→证监会可以对有关责任人员采取证券市场禁入的措施;涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任。
第二节首次公开发行股票招股说明书及其摘要
【考试要求】
熟悉招股说明书的编制和披露要求及其保证与责任，了解招股说明书的摘要刊登、有关招股说明书及其摘要信息。掌握招股说明书的一般内容与格式。
【考试要点】
招股说明书的编制和披露要求及其保证与责任
【知识点1】招股说明书的编制和披露的规定
证监会在2001年3月15日发布(2006年5与18日修改)了《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》
1.招股说明书信息披露的要求
第1号准则的规定是对招股说明书信息披露的最低要求。
凡是对投资者作出投资决策有重大影响的信息均应披露，不论第1号准则是否有明确规定。
若第1号准则的某些具体要求对发行人确实不适用的，发行人可根据实际情况，在不影响披露内容完整性的前提下作适当修改，但应在申报时作书面说明。
▲这里面存在一个问题：若发行人有充分依据证明第1号准则要求披露的某些信息涉及国家机密、商业秘密及其他因披露可能导致其违反国家有关保密法律法规或严重损害公司利益的，发行人可向证监会申请豁免披露。
2.招股说明书及其摘要披露的原则
▲真实、准确、完整
3.招股说明书及其引用的财务报告的有效期及相关事项
(1)招股说明书引用的财务报告在其最近1期截止日后6个月内有效(特殊情况下可以延长但至多不超过1个月;财务报告的截止日为年度末、半年度末或季度末)
(2)招股说明书的有效期为6个月，自证监会核准发行申请前招股说明书最后1次签署之日起计算。
4.招股说明书的预先披露
在申请文件受理后、发行审核委员会审核前，发行人应当将招股说明书(申报稿)在中国证监会网站预先披露。
▲预先披露的招股说明书(申报稿)不是发行人发行股票的正式文件，不能含有价格信息，发行人不得据此发行股票。这个发行人应在预先披露的招股说明书的显要位置声明。
5.招股说明书的一般要求
6.招股说明书摘要的一般要求
7.招股说明书及其摘要的刊登和报送
(1)刊登：发行人应当在发行前将招股说明书摘要刊登于至少一种中国证监会指定的报刊，同时将招股说明书全文刊登于中国证监会指定的网站，并将招股说明书全文置备于发行人住所、拟上市证交所、保荐人、主承销商和其他承销机构的住所，以备公众查阅。
(2)报送：发行人在招股说明书及其摘要披露后10日内，将正式印刷的招股说明书全文文本一式五份，分别报送证监会及其在发行人注册地的派出机构。
8.其他备查文件
【知识点2】招股说明书的一般内容与格式
1.招股说明书的封面、书脊、扉页、目录和释义
2.董事会声明与发行人提示
3.招股说明书概览
4.本次发行概况
(1)基本情况
(2)发行人和有关的中介机构
(3)本次发行至上市前的重要日期(询价推介时间、定价公告刊登日期、申购日期和缴款日期、股票上市日期)
5.风险因素
(1)要求：发行人应当遵循重要性原则，按顺序披露可能直接或间接对发行人生产经营状况、财务状况和持续盈利能力产生重大不利影响的所有因素+针对自身实际情况充分准确具体地描述相关风险因素。
(2)内容：行业前景、内部控制有效性不足、经营模式变化、技术不成熟、法律法规政策变化等导致的风险因素的披露。
6.发行人的基本情况
基本情况+改制重组情况+股本变化情况+关联方情况+内部职工股+发行人员工简介及其社会保障情况+重要承诺及其履行情况等。
7.业务和技术
内容学习要点
▲行业主管部门、监管体制，法律法规等
▲业务主营业务、主要产品及设立以来的变化情况
▲资产主要固定资产与无形资产情况
▲特许经营权取得、期限、费用标准等
▲生产技术及科研披露主要产品生产技术所处的阶段
▲境外业务活动应进行地域性分析及披露境外资产
▲质量控制质量控制标准、质量控制措施及质量纠纷▲发行人名称冠有“高科技”或“科技” 说明冠以此名的依据
8.同业竞争与关联交易
内容学习要点
同业
竞争
是否存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业从事相同、相似业务的情况
关联交易
经常性关联交易的披露内容
偶发性关联交易的披露内容
规范关联交易的做法：发行人应披露是否在公司章程中对关联交易决策权力与程序作出规定；公司章程有无规定关联股东或有利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或作必要的公允声明
9.董事、监事、高管人员与核心技术人员
10.公司治理
(1)机制设立
(2)违规情况：最近3年是否存在违法违规行为
(3)资金占用和对外担保情况：近3年内是否存在资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业占用
(4)内部控制的评估和鉴证
11.财务会计信息
内容要点
报表披露▲运行3年以上，应披露最近3年及1期的资产负债表、利润表和现金流量表；运行不足3年的，应披露最近3年及1期的利润表及设立后各年及最近1期的
资产负债表和现金流量表
审计意见披露▲披露会计师事务所的审计意见类型会计政策和会计估计披露▲收入确认和计量的方法、折旧提取等分部信息披露▲财务报表中包含分部信息的，应予披露
收购兼并信息披露▲最近1年及1期内收购兼并其他企业资产（股权），且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前发行人相应项目20%的，应披露被收购企业收
购前1年利润表
非经常性损益情况披露▲最近3年及1期
固定资产和对外投资情况
披露
▲最近1期末主要固定资产类别、原价、净值、折旧年限等无形资产情况披露▲最近1期末
债项披露▲最近1期末
所有者权益情况披露▲股本、资本公积、盈余公积、未分配利润及少数股东权益现金流情况披露▲经营活动、投资活动、筹资活动
其他▲期后事项、或有事项及其他重要事项
主要财务指标▲最近3年及1期的流动比率等
盈利预测的披露、境内外
披露差异、资产评估及验
资报告
12.管理层讨论与分析
最近3年及1期的合并财务报表分析披露发行人财务状况、盈利能力及现金流量的报告期内情况及未来趋势。
13.业务发展目标
当年和未来两年的发展计划，且要具体、可行;对产品、服务或业务发展趋势进行预测。
14.募股资金运用
预计募集资金数额;按投资项目的轻重缓急顺序;列表披露预计募集资金投入的时间进
度及项目履行的审批、核准或备案情况;若所筹资金不能满足项目资金需求的，应说明缺口部分的资金来源及落实情况。
15.股利分配政策
最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策
16.其他重要事项
发行人应披露交易金额在500万元以上或者虽未达到前述标准但对生产经营活动、未来发展或财务状况具有重要影响的合同内容。
17.董事、监事、高管及有关中介机构声明
18.备查文件
【知识点3】招股说明书摘要的一般内容与格式
在招股说明书摘要的显要位置声明→重大事项提示→本次发行概况→发行人基本情况→募集资金运用→风险因素和其他重要事项→本次发行各方当事人和发行时间安排→备查文件
第三节股票发行公告
【考试要求】熟悉发行公告的披露、发行公告的内容。
【考试要点】发行公告的披露
【知识点1】发行公告的披露
发行人及其主承销商应在刊登招股意向书或者招股说明书摘要的同时刊登发行公告，对发行方案进行详细说明。
比如说：初步询价结果及发行价格区间公告、发行定价、网下发行结果及网上中签率公告;还可同时披露市净率等反映发行人所在行业特点的发行价格指标。
【知识点2】发行公告的内容
(1)提示(本次发行股票及其发行方案已获得证监会具体文件的核准、本公告仅对认购发行公司股票的有关事项和规定向社会作简要说明，以及其他需要说明的情况)
(2)发行额度、面值与价格
(3)发行方式
(4)发行对象
(5)发行时间和范围
(6)认购股数的规定
(7)认购原则
(8)认购程序
(9)承销机构
第四节股票上市公告书
【考试要求】
熟悉股票上市公告书的编制和披露要求，股票上市公告书的内容与格式。
【考试要点】
【知识点1】股票上市公告书编制和披露的要求
上市公告书是什么?是发行人在股票上市前向公众公告发行与上市有关事项的信息披露文件。
需要知道的一个重要的指引，就是《股票上市公告书内容与格式指引》
1.《指引》的规定是对发行人上市公告书信息披露的最低要求
2.上市公告书的一般要求
数据充分、依据客观、保证内容简明扼要和通俗易懂，不得有祝贺性、广告性、恭维性或诋毁性的词句。
3.披露上市公告书
发行人在股票上市前，将上市公告书全文刊登在至少一种由中国证监会指定的报刊及中国证监会指定的网站上，并将上市公告书文本置备于发行人住所、拟上市的证交所、有关证券机构住所及其营业网点，以供公众查询。
4.报送上市公告书
应在披露上市公告书后10日内，将上市公告书文本一式五份分别报送发行人注册地的中国证监会派出机构、上市的证交所。
5.上市公告书应真实、准确、完整。
【知识点2】股票上市公告书的内容与格式
1.重要声明与提示
承诺上市公告书不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任
2.股票上市情况
3.发行人、股东和实际控制人情况
4.股票发行情况
5.其他重要事项
6.上市保荐人及其意见
【例1·多选题】信息披露的原则有哪些()。
A.真实性原则
B.准确性原则
C.完整性原则
D.及时性原则
[答疑编号911070101]
【答案】ABCD
【例2·判断题】上市公司董事会秘书空缺期间，董事会应当指定1名董事或高级管理人员代行董事会秘书的职责，并报交易所备案，同时尽快确定董事会秘书人选。
[答疑编号911070102]
【答案】正确
【例3·单选题】发行人应在披露上市公告书后()日内，将上市公告书文本一式五份分别报送发行人注册地的中国证监会派出机构、上市的证交所。
A.5
B.10
C.15
D.20
[答疑编号911070103]
【答案】B
《首次公开发行股票并上市申请文件目录》
附录：《首次公开发行股票并上市申请文件目录》
附录 首次公开发行股票并上市申请文件目录 第一章招股说明书与发行公告1－1 招股说明书（申报稿） 1－2 招股说明书摘要（申报稿） 1－3 发行公告（发行前提供） 第二章发行人关于本次发行的申请及授权文件2－1 发行人关于本次发行的申请报告 2－2 发行人董事会有关本次发行的决议 2－3 发行人股东大会有关本次发行的决议 第三章保荐人关于本次发行的文件3－1 发行保荐书 第四章会计师关于本次发行的文件4－1 财务报表及审计报告 4－2 盈利预测报告及审核报告 4－3 内部控制鉴证报告 4－4 经注册会计师核验的非经常性损益明细表
第五章发行人律师关于本次发行的文件5－1 法律意见书 5－2 律师工作报告 第六章发行人的设立文件 6－1 发行人的企业法人营业执照 6－2 发起人协议 6－3 发起人或主要股东的营业执照或有关身份证明文件 6－4 发行人公司章程（草案） 第七章关于本次发行募集资金运用的文件7－1 募集资金投资项目的审批、核准或备案文件 7－2 发行人拟收购资产（或股权）的财务报表、资产评估报告及审计报告 7－3 发行人拟收购资产（或股权）的合同或合同草案 第八章与财务会计资料相关的其他文件8－1 发行人关于最近三年及一期的纳税情况的说明 8－1－1 发行人最近三年及一期所得税纳税申报表 8－1－2 有关发行人税收优惠、财政补贴的证明文件 8－1－3 主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见
8－1－4 主管税收征管机构出具的最近三年及一期发行人纳税情况的证明 8－2 成立不满三年的股份有限公司需报送的财务资料 8－2－1 最近三年原企业或股份公司的原始财务报表 8－2－2 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表 8－2－3 注册会计师对差异情况出具的意见 8－3 成立已满三年的股份有限公司需报送的财务资料 8－3－1 最近三年原始财务报表 8－3－2 原始财务报表与申报财务报表的差异比较表 8－3－3 注册会计师对差异情况出具的意见 8－4 发行人设立时和最近三年及一期的资产评估报告（含土地评估报告） 8－5 发行人的历次验资报告 8－6 发行人大股东或控股股东最近一年及一期的原始财务报表及审计报告 第九章其他文件 9－1 产权和特许经营权证书 9－1－1 发行人拥有或使用的商标、专利、计算机软件著作权等知识产权以及土地使用权、房屋所有权、采矿权等产权证书清单（需列明证书所有者或使用者名称、证书号码、权利期限、取得方式、
信息披露制度
信息披露制度 第一章总则 第一条为规范公司的信息披露行业，提高信息披露管理水平和信息披露质量，正确履行信息披露义务，切实保护公司、股东、债权人及其他利益相关者的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《私募投资基金监督管理暂行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》等法律法规的规定，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称“信息”是指根据《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》及中国证券投资基金业协会（下称“基金业协会”）私募基金备案系统要求披露的信息；所称“披露”是指在规定的时间内、在基金业协会指定的私募基金备案系统、以规定的披露方式向社会公众公布前述的信息。 第三条信息披露是公司的持续性责任，公司应当根据基金业协会的相关规定，持续履行信息披露义务。 第二章信息披露的基本原则 第四条公司信息披露要体现公开、公平、公正的原则，应真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第五条公司除按照强制性规定披露信息外，还应主动及时地披露所有可能对股东和其它利益相关者决策产生实质性影响的信息。 第六条在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。 第三章信息披露的内容
第七条定期披露的信息 1、基金名称、类型、组织形式、管理类型、投资类型、币种； 2、基金成立日期、到期日； 3、基金注册地、主体资格证明文件； 4、基金招募说明书、风险揭示书、投资者承诺函； 5、基金募集规模、主要投资方向； 6、基金合同、委托管理协议； 7、基金托管人、托管协议； 8、投资情况、投资标的、投资金额、投资者信息。 第八条基金定期更新的信息披露 1、年末基金实际规模； 2、相关费用，包括管理费、托管费、运营服务费等； 3、已投出规模、年初和年末基金资产净值、年末基金资产总值、利润、分红、预期内部收益率； 4、预定基金存续期限、财务杠杆倍数、负债规模； 5、投资标的、投资金额、投资者信息。 第九条基金重大事项的信息披露 1、基金合同及其相关信息变更； 2、基金管理人变更； 3、托管及账户信息变更； 4、挂牌情况变更； 5、外包业务变更； 6、基金清算。
财务案例分析第一次教学活动
财务案例分析第一次教学活动 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 企业内控机制的建立，必须以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到内部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分内控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为内容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责范围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要内容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，自身产品的先进性和准备采取的对策，制定出分季、分月的销售计划和货款回收进度表，落实到每一位销售人员。每一项措施都列示详细的数据和说明来支持年度、季度及月度的目标。其他预算也是如此。在预算编制过程中，公司上下充分交流信息，统一认识，使各级责任人明确责任和目标，避免决策疏漏和使用上的浪费，从根本上杜绝经营决策的随意性。 三、制定严格的授权批准制度 综合预算的批准权集中在公司本部，如在执行过程中因特殊情况需变更预算项目或金额，按审批权限逐级调整。调整额在5万元以下的由总经理授权财务部审定；5万元以上的由财务部审核报总经理批准；对单位土建工程投资的预算调整，每增加1万元以上的需报财务部审定，总经理批准；1万元以下由各分（子）公司报财务部审定、批准。月度财务收支预算在每月的15日调整一次，各分（子）公司的预算调整资料必须提交财务部审核，财务部根据
首次公开发行股票并上市管理办法【最新版】
首次公开发行股票并上市管理办法 导读：为了规范首次公开发行股票并上市的行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》《公司法》，制定本办法。大律师网小编今天给大家带来2020年7月7日中国证券监督管理委员会2020年第6次委务会议审议通过，2020年7月10日公布施行的《首次公开发行股票并上市管理办法》，欢迎大家阅读了解。 (2006 年 5 月17 日中国证券监督管理委员会第180 次主席办公会议审议通过根据2015 年12 月30 日中国证券监督管理委员会《关于修改〈首次公开发行股票并上市管理办法〉的决定》修正根据2018 年 6 月 6 日中国证券监督管理委员会《关于修改〈首次公开发行股票并上市管理办法〉的决定》修正) 第一章总则 第一条为了规范首次公开发行股票并上市的行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》《公司法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市，适用本办法。境内公司股票以外币认购和交易的，不适用本办法。 第三条首次公开发行股票并上市，应当符合《证券法》《公司法》和本办法规定的发行条件。 第四条发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第五条保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责。 第六条为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范，严格履行法定职责，并对其所出具文件的真实性、准确性和完整性负责。 第七条中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)对发行人首次公开发行股票的核准，不表明其对该股票的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。股票依
案例分析第一次作业
第一次作业 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 二、单项案例分析题 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？
2．在本章的案例二中，如是注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ 第二章 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？
2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 银行存款 贷：应收账款 -----光明集团 该笔应收账款的账龄为３年整，问对该项业务进行这种处理后，可能会有哪些后果？ 第三章 1．对于长期挂账的应付账款，若被审计单位将其转入营业外收入账户，会造成什么问题？
2．审计人员在复核折旧分录及其计算的正确性时，应注意哪些问题？ 三、综合案例分析题 资料：注册会计师李文审计大华公司2001年度会计报表时，了解到公司固定资产的期末计价采用成本与可变现净值孰低法，2001年末该公司部分固定资产的资料及会计处理情况是： 1.设备A：账面原值40万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备生产的产品有大量的不合格产品。大华公司按照设备资产净值补提减值准备36万元。 2.设备B：账面原值10万元，累计折旧4万元，减值准备为零，该设备因长期未使用，在可预见的未来不会再使用，经认定其转让价值为1万元。大华公司全额提取减值准备。 3.设备C：：账面原值200万元，累计折旧50万元，已计提减值准备150万元，该设备上年已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值，在上年已全额减值准备，大华公司本年度又计提累计折旧2万元。 4.设备D：账面原值30万元，累计折旧3万元，已计提减值准备2万元，该设备未发现减值迹象。大华公司从谨慎性原则出发，从本年度起每年计提减值准备2万元。 要求：指出存在的问题并提出调整建议。
上交所首次公开发行股票网上发行实施细则
关于发布《上海市场首次公开发行股票网上 发行实施细则》的通知 上证发…2016?1号 新股网上发行参与人： 为规范上海市场首次公开发行股票网上发行行为，根据《证券发行与承销管理办法》及相关规定，上海证券交易所（以下简称“上交所”）、中国证券登记结算有限责任公司（以下简称“中国结算”）共同制订了《上海市场首次公开发行股票网上发行实施细则》（以下简称“《细则》”，详见附件）。现予发布，请遵照执行。 2014年5月9日发布的《上海市场首次公开发行股票网上按市值申购实施办法》（上证发…2014?29号）同时废止。由上交所、中国结算颁布的涉及首次公开发行股票网上发行的相关规定与《细则》不一致的，以《细则》为准。 特此通知。 附件：上海市场首次公开发行股票网上发行实施细则 上海证券交易所中国证券登记结算有限责任公司 二○一六年一月五日
附件 上海市场首次公开发行股票网上发行 实施细则 第一章总则 第一条为规范上海市场首次公开发行股票网上发行行为，根据《证券发行与承销管理办法》及相关规定，制定本细则。 第二条通过上海证券交易所（以下简称“上交所”）交易系统并采用网上按市值申购和配售方式首次公开发行股票，适用本细则。 第二章市值计算规则 第三条持有上海市场非限售A股股份市值（以下简称“市值”）1万元以上（含1万元）的投资者方可参与网上发行。 第四条投资者持有的市值以投资者为单位，按其T-2日（T 日为发行公告确定的网上申购日，下同）前20个交易日（含T-2日）的日均持有市值计算。 第五条投资者持有多个证券账户的，多个证券账户的市值合并计算。 确认多个证券账户为同一投资者持有的原则为证券账户注册资料中的“账户持有人名称”、“有效身份证明文件号码”均相同。证券账户注册资料以T-2日日终为准。 融资融券客户信用证券账户的市值合并计算到该投资者持有的市值中，证券公司转融通担保证券明细账户的市值合并计算到该证券公司持有的市值中。
首次公开发行股票并上市管理办法
首次公开发行股票并上市管理办法 颁布单位：中国证券监督管理委员会 中国证券监督管理委员会令 第32号 《首次公开发行股票并上市管理办法》已经2006年5月17日中国证券监督管理委员会第180次主席办公会议审议通过，现予公布，自2006年5月18日起施行。 中国证券监督管理委员会主席尚福林 二○○六年五月十七日
首次公开发行股票并上市管理办法 第一章总则 第一条为了规范首次公开发行股票并上市的行为，保护投资者的合法权益和社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内首次公开发行股票并上市，适用本办法。 境内公司股票以外币认购和交易的，不适用本办法。 第三条首次公开发行股票并上市，应当符合《证券法》、《公司法》和本办法规定的发行条件。 第四条发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 第五条保荐人及其保荐代表人应当遵循勤勉尽责、诚实守信的原则，认真履行审慎核查和辅导义务，并对其所出具的发行保荐书的真实性、准确性、完整性负责。 第六条为证券发行出具有关文件的证券服务机构和人员，应当按照本行业公认的业务标准和道德规范，严格履行法定职责，并对其所出具文件的真实性、准确性和完整性负责。 第七条中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）对发行人首次公开发行股票的核准，不表明其对该股票的投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。股票依法发行后，因发行人经营与收益的变化引致的投资风险，由投资者自行负责。 第二章发行条件 第一节主体资格 第八条发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。 经国务院批准，有限责任公司在依法变更为股份有限公司时，可以采取募集设立方式公开发行股票。 第九条发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外。 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司
案例分析(1)
案例分析1、一名年轻的老师第一次走上讲台，这是一个学校普便认为的差班。刚走向讲台，一个男生就站起来问道：“老师，您喜欢不喜欢差生？”老师没有回答，反而微笑地看着他，问道：“你会不会把自己心爱的旧玩具丢掉？”男生想了一会，回答道：“应当不会，我会好好珍藏的。”老师面向全班同学，庄重地说：“我也不会，你们都是我的弟弟妹妹，如果你们有什么缺点，我会帮助你们改正，直到你们改好为止。一名差生是各个方面都不及格的学生，而你们只不过是某些方面有所缺陷。我想，通过努力，大家都会成为优秀的学生。在我的眼里没有差生，只有不努力的学生。”学生们都感动地鼓起掌来。 1. 请运用所学知识，结合上述案例分析这段材料体现了哪些德育原则？ （1）导向性原则 导向性原则是指进行德育时要有一定的理想性和方向性，以指导学生向正确的方向发展。导向性原则是德育的一条重要原则，因为学生正处在品德迅速发展的关键时期，一方面他们的可塑性大；另一方面，他们又年轻，缺乏社会经验与识别能力，易受外界社会的影响。学校德育要坚持导向性原则，为学生的品德健康发展指明方向。 该教师并没有将该班的学生认定为差生，使学生建立了信心，为以后的发展指明了方向，即通过努力一定可以成为优秀的学生，体现了导向性原则。 （2）尊重学生与严格要求学生相结合原则 尊重学生与严格要求学生相结合原则是指进行德育要把对学生个人的尊重和信赖与对他们的思想和行为的严格要求结合起来，使教育者对学生的影响与要求易于转化为学生的品德。 该教师没有将该班学生当做差生对待，做到了爱护和尊重学生，同时又要求该班学生要努力，做到了严格要求学生，体现了尊重学生与严格要求学生相结合原则。 （3）因材施教原则 因材施教原则是指进行德育要从学生的思想认识和品德发展的实际出发，根据他们的年龄特征和个性差异进行不同的教育，使每个学生的品德都能得到最好的发展。 该教师根据该班学生的特点有的放矢地进行教育，从正面鼓励教育，体现了因材施教的原则。 2. 依据案例说明教师应具备哪些师德？ （1）教师要忠于我国的教育事业，他是为国家培养社会主义接班人和建设者，为社会主义现代化建设培养人才的重要阵地；（2）热爱学生是教师搞好教育工作的前提，题干中教师将学生看作自己的弟弟妹妹，并帮助他们改正缺点，真正做到了热爱学生；（3）教师的言行举止、品德才能、治学态度都会对学生产生潜移默化的影响，因此，教师要做到身教，身体力行，发挥表率作用；（4）教师要有高度的教学机智，能够正确地及时地解决课堂上发生的突发事件。即面对学生的提问，教师要在遵循教学原则的基础上正确回答。 2、阅读以下材料，回答有关问题。 美国哈佛大学心理学家加德纳提出的“多元智能理论”认为，人的智能是多元的，每个人都在不同程度上拥有着9种基本智能，只不过不同个体的优势智能存在差别。 赵元任是解放前清华大学国学大师之一，他精通多种国内方言和8、9种外语。巴黎和柏林的街头，他能够分别用地道的法语和德语与当地老百姓拉家常，使别人误以为他是本地的常住居民。在国内，每到一个地方，赵元任甚至可以用当地方言与人们随意交谈。 周舟是湖北武汉的一个弱智少年，在大多数人面前，他都显得说话木讷，反应迟钝，表情呆滞。在父母、老师的倾心教育、培养和影响下，周舟在乐团指挥方面显示了自己的才能，多次在盛大的场合指挥着交响乐团完成了表演，其指挥才能得到了观众的一致认可。 自上世纪80年代开始，中国科技大学就在全国招收少年大学生，这些少年大学生都是数理化生等理科学生，大多获得过全国奥赛的最高奖励，或者在理科的学习中拥有着他人难以企及的天赋。湖南省的谢彦波同学，在80年代就以优异成绩考入了中国科大的少年班。 鲁冠（化名）目前已经成为了拥有数亿人民币产业的著名商人。小时候的他并不聪明，学习成绩较差，小学毕业就走入了社会。除了勤劳和精明之外，鲁冠的一个重要特点就是善于组织和管理，善于观察和了解周围人的性格、爱好、行为方式等，善于调动企业每个人的积极性和创造性，从而使他的团队发挥着最大
信息披露制度 (1)
信息披露制度 一、总则 第一条信息披露义务人应当真实、准确、完整、及时地披露信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露信息。 第二条发行人、上市公司的董事、监事、高级管理人员应当忠实、勤勉地履行职责，保证披露信息的真实、准确、完整、及时、公平。 第三条在内幕信息依法披露前，任何知情人不得公开或者泄露该信息，不得利用该信息进行内幕交易。 第四条信息披露文件主要包括招股说明书、募集说明书、上市公告书、定期报告和临时报告等。 第五条上市公司及其他信息披露义务人依法披露信息，应当将公告文稿和相关备查文件报送天交股权交易所登记，并在天交股权交易所指定的媒体发布。信息披露义务人在公司网站及其他媒体发布信息的时间不得先于指定媒体，不得以新闻发布或者答记者问等任何形式代替应当履行的报告、公告义务，不得以定期报告形式代替应当履行的临时报告义务。 第六条信息披露义务人应当将信息披露公告文稿和相关备查文件报送上市公司注册地证监局，并置备于公司住所供社会公众查阅。 第七条信息披露文件应当采用中文文本。同时采用外文文本的，信息披露义务人应当保证两种文本的内容一致。两种文本发生歧义时，以中文文本为准。 第八条天津股权交易所依法对信息披露文件及公告的情况、信息披露事务管理活动进行监督，对上市公司控股股东、实际控制人和信息披露义务人的行为进行监督。 证券交易所应当对上市公司及其他信息披露义务人披露信息进行监督，督促其依法及时、准确地披露信息，对证券及其衍生品种交易实行实时监控。证券交易所制订的上市规则和其他信息披露规则应当报天交股权交易所批准。 第九条天津股权交易所可以对金融、房地产等特殊行业上市公司的信息披露作出特别规定。 第二章招股说明书、募集说明书和上市说明书
劳动和社会保障法案例分析题
第一次考核 案例分析题（共 1 道试题，共 20 分。） 1. 王某与某有限责任公司签订了为期3年的劳动合同，自2005年2月1日起至2008年2月1 日止，双方约定试用期为6个月。2005年6月18日王某向公司提出解除劳动合同，并向公司索要经济补偿金。公司认为王某没有提出解除合同的正当理由，且解除合同未征求公司意见，未经双方协商，因而不同意解除合同，并提出如果王某一定要解除合同，责任自负，公司不但不给予王某经济补偿金，还要求王某赔偿用人单位的损失，即在试用期内培训王某的费用。试分析： 1．王某提出解除劳动合同时是否需要说明理由?为什么？ 2．王某是否可以单方解除劳动合同?为什么? 3．用人单位应否给予王某经济补偿金?为什么？ 4．王某应否赔偿用人单位的培训费用?为什么？参考答案： 1．不需说明理由。 王某在2005年6月18日提出解除劳动合同时，尚处于试用期内，我国《劳动法》未规定在试用期内劳动者提出解除劳动合同须说明理由。因此王某不需要说明正当理由。（3分） 2．可以单方解除。 试用期是劳动者与用人单位双向选择的考察期，双方可以随时解除劳动合同，因此王某可以在试用期内提前3日通知用人单位，不用与用人单位协商，单方解除劳动合同的行为是法律所允许的。 3．用人单位不应给予王某经济补偿金。
因解除劳动合同的要求是王某提出的，且不属于双方协商解除，我国劳动法没有规定试用期内解除劳动合同需给予经济补偿金，试用期内解除劳动合同不适用劳动法中有关经济补偿金的规定。 4．王某不应赔偿用人单位的培训费用。 劳动法规定的承担赔偿责任的条件是当事人有不履行或不适当履行劳动合同的行为、当事人本身有过错。王某在试用期内提出解除劳动合同并未违反劳动法的有关规定,没有过错行为，依法不应承担赔偿责任。 第二次考核 答：? 1.用人单位拒不到庭并不影响劳动争议仲裁的进行。? 《劳动争议调解仲裁法》第36条规定：被申请人收到书面通知，无正当理由拒不到庭 或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以缺席裁决。劳动争议当事人对仲裁裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。一方当事人在法定期限内不起诉又不履行仲裁裁决的，另一方当事人可以申请人民法院予以执行。?工会组织参与劳动争议处理的权利表现为工会通过调解、仲裁等制度系统参与职工与用人单位之间的劳动争议的处理。? 2.在企业违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要求企业承担责任；在职工认为企业侵犯其劳动权益而申请劳动争议仲裁或者向人民法院提起诉讼的，工会有权对职工的争议行为给予支持和帮助。?
首次公开发行股票并上市管理办法暂行版
首次公开发行股票并上市管理办法暂行版 本文是关于首次公开发行股票并上市管理办法暂行版，仅供参考，希望对您有所帮助，感谢阅读。 首次公开发行股票并上市管理办法 第一章总则 第一条为了规范首次公开发行股票并在创业板上市的行为，促进自主创新企业及其他成长型创业企业的发展，保护投资者的合法权益，维护社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内首次公开发行股票并在创业板上市，适用本办法。 第三条发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当符合《证券法》、《公司法》和本办法规定的发行条件。 第四条发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 发行人作为信息披露第一责任人，应当及时向保荐人、证券服务机构提供真实、准确、完整的财务会计资料和其他资料，全面配合保荐人、证券服务机构开展尽职调查。 第五条发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等责任主体应当诚实守信，全面履行公开承诺事项，不得在发行上市中损害投资者的合法权益。 第六条保荐人及其保荐代表人应当严格履行法定职责，遵守业务规则和行业规范，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运行，对证券服务机构出具的专业意见进行核查，对发行人是否具备持续盈利能力、是否符合法定发行条件作出专业判断，并确保发行人的申请文件和招股说明书等信息披露资料真实、准确、完整、及时。 第七条为股票发行出具文件的证券服务机构和人员，应当严格履行法定职责，遵守本行业的业务标准和执业规范，对发行人的相关业务资料进行核查验证，确
保所出具的相关专业文件真实、准确、完整、及时。 第八条中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)依法对发行人申请文件的合法合规性进行审核，依法核准发行人的首次公开发行股票申请，并对发行人股票发行进行监督管理。 证券交易所依法制定业务规则，创造公开、公平、公正的市场环境，保障创业板市场的正常运行。 第九条中国证监会依据发行人提供的申请文件核准发行人首次公开发行股票申请，不对发行人的盈利能力、投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。 投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策，自行承担股票依法发行后因发行人经营与收益变化或者股票价格变动引致的投资风险。 第十条创业板市场应当建立健全与投资者风险承受能力相适应的投资者准入制度，向投资者充分提示投资风险，注重投资者需求，切实保护投资者特别是中小投资者的合法权益。 第二章发行条件 第十一条发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件： (一)发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算; (二)最近两年连续盈利，最近两年净利润累计不少于一千万元;或者最近一年盈利，最近一年营业收入不少于五千万元。净利润以扣除非经常性损益前后孰低者为计算依据; (三)最近一期末净资产不少于二千万元，且不存在未弥补亏损; (四)发行后股本总额不少于三千万元。 第十二条发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕。发行人的主要资产不存在重大权属纠纷。 第十三条发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策及环境保护政策。
组织行为学第一次案例分析王安案例
1、根据西方人性假设理论，王安的人性观属于哪一种？ 答：通过阅读本案例，根据西方人性假设理论，我认为王安的人性观属于“自我实现人性的假设”。 因为自我实现的概念，强调的是自主，挑战，个人成长以及充分发挥自己的潜能与才智等较高层次的需要，对于主管人员和专业人员的行为来说是很重要的，也许是关键的方面。 (1) 当依赖于可控制的条件时, 工作可以成为满意的源泉。 (2) 人们在实现他们所承诺的目标任务时，会进行自我管理和自我控制。 (3) 对目标、任务的承诺取决于实现这些目标、任务后能得到的报偿的大小。 (4) 在适当条件下，一般的人不但懂得接受，而且懂得去寻求负有职责的工作。 (5) 在解决组织问题时，大多数人具有运用相对而言的高度想象力、机智和创造性的能力。 (6) 在现代工业社会的生活条件下, 一般人的潜在智能只得到了部分的发挥。
2、如果用M(积极性的高低)=E(期望值)?V(效价)来表示王安激励员工的过程,那么请你指出这个模型中什么是目标、变量和关系？ 答：在这个模型中的目标是：通过员工的努力工作使公司更上一层楼。王安认为,公司是人由组成的,只有员工做的好才能让公司得到利益。让员工发挥自己的本事，为公司工作。 这个模型中的变量是：公司对人的尊重、理解和信赖程度。信任员工，放手让员工做。 这个模型中的王安必须处理好以下几个关系： ①员工与公司高层领导和下面经理人员的关系，要做到对他们的充分信任，王安认为信赖是对部下的信条,是公司得以生存的基础。他把权力和责任越来越多地交给下面的经理人员。努力发挥他们的才干。平日里，王安从不插手一个具体项目的日常管理工作,只是在他认为非要他管不可的时候,他才露面。 ②是与公司有创造性的技术人员的关系，王安在具体工作中,能够根据员工的不同类型、特点、技术专长和生活需要,实行不同的管理方式，给与充分的尊重和理解，尊重他们,给他们自由发挥的空间，甚至在用词上都特别讲究,从不用“雇佣”之类的词,只用“聘用"。非常的珍惜人才,很会运用人才，及时两个工程师相互对立,王安都争取和他们搞好关系，并努力维护他们的自尊心,从而使他们明白公司最高领导人最了解和懂得他们的贡献。 ③与公司的员工的关系，对公司的员工给予充分的理解和关怀。认真听取公司每一个员工的意见，王安公司有一条热线电话,不管是谁,
首次公开发行股票并在创业板上市管理办法26页
法律常识 中国证券监督管理委员会令 第99号 《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》已经2019年2月11日中国证券监督管理委员会第26次主席办公会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。 中国证券监督管理委员会主席：肖钢 2019年5月14日 附件：《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法》.doc 首次公开发行股票并在创业板上市管理办法 第一章总则 第一条为了规范首次公开发行股票并在创业板上市的行为，促进自主创新企业及其他成长型创业企业的发展，保护投资者的合法权益，维护社会公共利益，根据《证券法》、《公司法》，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内首次公开发行股票并在创业板上市，适用本办法。 第三条发行人申请首次公开发行股票并在创业板上市，应当符合《证券法》、《公司法》和本办法规定的发行条件。 第四条发行人依法披露的信息，必须真实、准确、完整、及时，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 发行人作为信息披露第一责任人，应当及时向保荐人、证券服务机构提供真实、准确、完整的财务会计资料和其他资料，全面配合保荐人、证券服务机构开展尽职调查。 第五条发行人的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员等责任主体应当诚实守信，全面履行公开承诺事项，不得在发行上市中损害投资者的合法权益。
第六条保荐人及其保荐代表人应当严格履行法定职责，遵守业务规则和行业规范，对发行人的申请文件和信息披露资料进行审慎核查，督导发行人规范运行，对证券服务机构出具的专业意见进行核查，对发行人是否具备持续盈利能力、是否符合法定发行条件作出专业判断，并确保发行人的申请文件和招股说明书等信息披露资料真实、准确、完整、及时。 第七条为股票发行出具文件的证券服务机构和人员，应当严格履行法定职责，遵守本行业的业务标准和执业规范，对发行人的相关业务资料进行核查验证，确保所出具的相关专业文件真实、准确、完整、及时。 第八条中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)依法对发行人申请文件的合法合规性进行审核，依法核准发行人的首次公开发行股票申请，并对发行人股票发行进行监督管理。证券交易所依法制定业务规则，创造公开、公平、公正的市场环境，保障创业板市场的正常运行。 第九条中国证监会依据发行人提供的申请文件核准发行人首次公开发行股票申请，不对发行人的盈利能力、投资价值或者投资者的收益作出实质性判断或者保证。 投资者自主判断发行人的投资价值，自主作出投资决策，自行承担股票依法发行后因发行人经营与收益变化或者股票价格变动引致的投资风险。 第十条创业板市场应当建立健全与投资者风险承受能力相适应的投资者准入制度，向投资者充分提示投资风险，注重投资者需求，切实保护投资者特别是中小投资者的合法权益。 第二章发行条件 第十一条发行人申请首次公开发行股票应当符合下列条件：(一)发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司。
国开电大行政案例分析(四川)第一次形考任务参考答案
题目1.分析案例1，完成1-5题。案例1：在很多国家包括欧洲福利国家，电信基础设施和电信服务都曾经是被少数企业甚至是一家国有企业垄断的，低效、高价引起了公众的愤怒。20世纪80年代英国政府推行改革极力改变不列颠电信的国有特征，并为其引入竞争者，改变管制办法，以期开辟一条“独家垄断——双头垄断——多家竞争”的路径。这个进程受到互联网技术、移动电话技术进步的有力帮助。在政府管制重点走向保证互联互通的前提下，移动通信、IP电话的进入使得政府一直期望的多方竞争局面终于形成，价格下跌而消费者的满意度提高。??? 中国的电信服务领域市场从1993年开始引入竞争。1993年，中国对国内开放了非基本电信业务，1994年成立了中国联通公司和吉通公司，除了允许开展非基本业务外，还允许他们向用户提供基本电信业务。1999年，中国政府对电信市场的重组，是促进国内电信竞争的又一重要举措。此次重组包括两方面的内容：一方面，政府决定将原中国电信一拆为四：(1)新中国电信主要负责国内固定网络的运营以及国际业务、数据业务；(2)中国移动负责原中国电信的移动业务；(3)负责无线寻呼业务的国讯寻呼，从中国电信分离后整建制划归联通；(4)中国卫星集团公司则负责卫星转换器的管理以及卫星通讯的业务。另一方面，政府进一步扶持竞争，包括批准成立了网通公司，主要经营数据宽带网络业务；加大了对联通和主要经营互联网接入服务的吉通公司的支持力度；以及后来又批准中国铁通进入公用电信市场。通过上述改革，中国电信市场形成了新的结构，中国电信、中国移动和中国联通三大电信运营商占据了市场的主体。2001年上半年6个月间，全国电话用户新增了5167.2万户，总数已达2.81亿户。其中，固定电话用户新增2017.7万户，达到1.64亿户；移动电话用户新增3149.5万户，达到1.17亿户。问题1：电信服务在很多国家都曾经是被少数企业甚至是一家国有企业垄断经营的，这是因为（）。 A. 电信服务关系国家安全 B. 电信服务具有正的外部效用 C. 电信服务是一种纯公共物品 D. 电信服务在传统上被认为是自然垄断行业 【答案】：电信服务是一种纯公共物品 题目2.20世纪80年代英国电信改革的基本方向是（）。 A. 引入竞争并解除政府管制 B. 民营化并引入竞争机制 C. 民营化 D. 引入竞争机制 【答案】：民营化并引入竞争机制 题目3.英国电信服务制度变迁的有利情景主要是（）。 A. 制度竞争
关于完善证券公司首次公开发行股票并上市有关审慎性监管要求的通知
机构部部函[2009]443 号 关于完善证券公司首次公开发行股票并上市 有关审慎性监管要求的通知 2008 年5 月，我部发布《关于证券公司首次公开发行股票并上市有关问题的通知》（机构部部函[2008]243 号），对证券公司首次公开发行股票并上市（以下简称IPO 上市）提出了审慎性监管要求。申请IPO 上市的证券公司除应符合法定条件外，还应具有较强的持续盈利能力、良好的成长性、较高的合规管理水平、有效的治理结构、较强的风险管理能力。通过审慎性监管要求，引导市场竞争力强、成长性好、风险管理能力高的证券公司上市，以期达到扶优限劣、积极平稳的效果。 为落实我会2008 年证券公司规范发展座谈会上提出的“不断提高我国证券公司核心竞争力”的要求，修订完善后的《证券公司分类监管规定》已使用了市场竞争力指标并得到全行业普遍认可，同时，考虑到行业反映净利润增长率指标不能客观真实反映证券公司成长性情况，按照我会关于支持优质证券公司平稳有序上市的统一政策，根据扶优限劣、积极平稳、便于操作的原则，结合证券公司IPO 上市实践，经研究并履行相应程序，决定对证券公司IPO 上市有关审慎性监管要求的部分具体指标进行调整 完善。现将有关事项通知如下： 一、将“具有较强的持续盈利能力”更名为“具有较强的市
场竞争力”，有关审慎性监管要求具体内容修订为： 公司上一年度经纪业务、承销与保荐业务、资产管理业务等主要业务中，应当至少有两项业务收入水平位于行业中等水平以上或者至少有一项业务收入水平位于行业前10 名。其中： 经纪业务用代理买卖证券业务净收入总额或部均代理买卖 证券业务净收入进行排名；承销与保荐业务用承销与保荐业务、并购重组等财务顾问业务净收入进行排名；资产管理业务用资产管理业务净收入进行排名。 二、将“具有良好的成长性”审慎性监管要求具体内容修订为： 公司经纪业务、承销与保荐业务、资产管理业务等主要业务中，应当至少有一项业务净收入增长率近两年均位于行业中等水平以上。其中： 经纪业务用代理买卖证券业务净收入增长率进行排名；承销与保荐业务用承销与保荐业务、并购重组等财务顾问业务净收入增长率进行排名；资产管理业务用资产管理业务净收入增长率进行排名。 三、证券公司IPO上市前应不存在或已解决同业竞争等问题，符合有关法律法规和监管要求。证券公司股东、实际控制人参股、控股证券公司不符合《关于证券公司控制关系的认定标准及相关指导意见》（机构部部函[2008]167号）有关规定的，应当在证券公司申请IPO上市前完成整改。
新三板首次信息披露操作手册
业务支持平台（BPM）首次信息披露操作手册 V1.1
目录 1.首次信息披露 (1) 1.1.1.功能概述 (1) 1.1.2.使用人员 (1) 1.1.3.使用说明 (1) 1.1.4.注意事项 (3) 2.二次信息披露 (3) 2.1.1.功能概述 (3) 2.1.2.使用人员 (4) 2.1.3.使用说明 (4) 2.1.4.注意事项 (6) 3.信息披露变更申请 (6) 3.1.1.功能概述 (6) 3.1.2.使用人员 (6) 3.1.3.使用说明 (7) 3.1.4.注意事项 (8) 4.信息披露变更回复 (8) 4.1.1.功能概述 (8) 4.1.2.使用人员 (8) 4.1.3.使用说明 (8) 4.1.4.注意事项 (9) 5.股票挂牌进度管理 (9) 5.1.1.功能概述 (9) 5.1.2.使用人员 (9) 5.1.3.使用说明 (9) 5.1.4.注意事项 (10) 6.文件传输 (10) 6.1.1.功能概述 (11) 6.1.2.使用人员 (11) 6.1.3.使用说明 (11) 6.1.4.注意事项 (12)
1.首次信息披露 1.1.1. 功能概述 用户已登录系统，申请挂牌项目已绑定证券代码和证券简称，并且已确认归档，选择未首次信息披露的挂牌项目进行首次信息批露； 1.1. 2. 使用人员 挂牌项目组成员（券商） 1.1.3. 使用说明 点击首次信息披露，进入首次信息披露列表页面。 选择未进行首次信息披露的项目，点击“项目名称”进入挂牌项目材料详细页面。 挂牌项目材料详细页面
点击“处理”按钮进行首次信息披露报送处理，点击“返回”按钮，将返回列表页面。 首次信息披露报送处理页面: 选择公告日期，上传“全国股份转让系统公司同意挂牌的函”文件（必须有），“中国证监会核准文件”文件（如有）。
首次公开发行股票配售细则(2018年修订)
首次公开发行股票配售细则（2018年修订） 各证券公司、各网下投资者： 为配合《证券发行与承销管理办法》修订实施,规范承销商与网下投资者开展首次公开发行股票与存托凭证相关行为,协会对《首次公开发行股票承销业务规范》、《首次公开发行股票网下投资者管理细则》和《首次公开发行股票配售细则》相关条款进行了修改,经第六届常务理事会第六次会议表决通过,现予发布,自发布之日起实施。
中国证券业协会
2018年6月15日 为配合《证券发行与承销管理办法》和《首次公开发行股票承销业务规范》的修订实施，现决定对《首次公开发行股票配售细则》作如下修改： 一、第二条增加一款，作为第二款：“承销商承销在境内首次公开发行的存托凭证时的配售行为参照适用本规范中首次公开发行股票相关规定。” 二、第十六条第一款修改为：“主承销商对配售对象进行分类的，应当对通过公开募集方式设立的证券投资基金、基本养老保险基金和全国社会保障基金（以下简称“公募养老社保类”）单独分为一类；对根据《企业年金基金管理办法》设立的企业年金基金和符合《保险资金运用管理暂行办法》等相关规定的保险资金（以下简称“年金保险类”）单独分为一类。” 三、第十七条修改为：“同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售比例。
主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他承诺相同限售期的投资者。” 四、第十八条修改为：“主承销商和发行人在实施配售时，应当优先满足下列条件：
学前卫生学 00385案例分析题
案例分析题 1.1.有位母亲，第一次生育，在全家人的期盼下，如愿以偿地生下了可爱的小男孩，于是家人的注意力全集中到如何养育好小男孩身上。奶奶依据自己的经验，给孩子妈妈吃各种好吃的，知识分子的父亲从书上找到了乳母应有的饮食情况，使母亲饮食多样化，吃放置在室温下的水果，给母亲做鸡汤、排骨汤、猪蹄汤等，乳母每日进食量都做了详细安排。由于家中每人的心情都很愉快，所以家庭氛围极好，奶奶、父亲对孩子的母亲都百般照顾，使其精神愉快。但有一件事刚开始出现了分歧，奶奶爱惜孙子，希望孙子饿了就能吃到奶，而母亲曾在一本书上看到应该给孩子按钟点喂奶，反正都是为了孩子好，最后还是奶奶让了步，毕竟孩子的母亲是个识字人，看的东西多。分析上面一家人的做法，有哪些合理之处，又有哪些不合理之处，为什么? 1.1.答：这家人大部分的做法是对的，比如给孩子的妈妈吃好吃的，使其有合理的营养，这样母亲的乳汁不仅充裕而且质量高，对孩子健康成长十分有利；鸡汤、排骨汤、猪蹄汤都是下奶的好东西；吃放在室温下的水果，对身体有益无损，母亲身体健康，对乳儿十分重要；乳汁是否充裕，与乳母的精神状态有很大关系，该家庭氛围使孩子的母亲精神轻松愉快，母亲的乳汁会很充裕，乳儿也因此会得到合理的营养和母爱。但这家人做的不合理的是给孩子按钟点喂奶，按钟点喂奶，不仅会饿了孩子，而且还会影响乳腺分泌乳汁。
正确的做法应该是“早开奶，按需喂哺”。 2.1.有一位母亲十分注意孩子的教育，她经常让孩子做全身性运动，并教孩子用左手写字，画画，拿东西，用左脚单脚跳等；同时她还经常与孩子做游戏，拿一些新奇的玩具，从孩子的左耳侧缓缓向前移动，高度与耳、眼保持大体一致的水平，让孩子迅速猜出视野中的玩具；有时在孩子游戏、画画、吃饭时，她会时不时地播放些曲调优美、轻柔、明快但没有歌词的曲子；这位母亲还会找许多相似的东西，让孩子辨别他们的不同之处；这位母亲教孩子认识“梨”字时，她首先会给孩子一个梨子，让他摸摸、看看、尝尝，从多方位形成对梨子的印象。经过这位母亲的耐心教育，孩子上学时表现得十分好，不仅数学学科学的好，而且语文、音乐、绘画都很出色，处处都受到老师的表扬，人们都赞扬他是一个“小神童”。分析上面一段话，谈谈文中母亲为什么要这样做? 2.1.答：文中这位母亲所做的是为了开发孩子的右脑。因为神经生理学研究表明，“人有一个头，但有两个脑袋”，即左右脑的功能是不同的，以前由于习惯，人们的左脑得到开发，而右脑没有得到开发，实际上开发右脑潜能和协调左右脑对于儿童智力发展有很大作用，文中母亲正是注意到了这一点。首先这位母亲有意识地安排孩子左手、左脚活动，进行左视野训练，这些都直接训练了大脑右半球；孩子做全身性运动，有利于左右脑的协调发展；辨别相似事物的不同之处，对于孩子细心观察的习惯的养成很有帮助，而细心观察能达到活化右脑的目的；这位母亲在对孩子进行语言教育时注意形象