大型国有企业年报审计资料清单

年报资料所需清单

一、公司基本情况资料：

1．营业执照副本及复印件；

2．公司章程复印件；

3．公司基本情况简介(事务所提供模板)

4．企业合营合同、设立批准证书（外商投资企业适用）；

5．企业法人代码登记证；

6．国、地税税务登记证副本复印件；

7．企业业务资质证书及荣誉证书；

8．企业国有资产产权登记证；

9．外汇登记证复印件（外商投资企业适用）；

10．企业生产工艺流程图；

11．组织机构设置及职责分工资料、分支机构及外设办事处基本情况表；

12．企业在银行和非银行金融机构设立的全部账户清单（包括开户行名称、开户单位、账号、账户性质、开户许可证等）；

二、年度财务相关资料(如果被审计单位使用财务软件，要求被审计单位配合使用鼎信诺审计软件导入3年的财务数据，即审计年度，审计年度上一年，审计年度下一年)

1．年度财务决算报表（含相关附表）及会计报表附注（电子版也要）；

2．年度总账、明细账及日记账、到末级明细（含核算项目）的年度科目余额表(含本年发生额)、会计凭证等会计资料；

3．全部银行账户12月31日的银行询证函，对账单及余额调节表、下一年1月初最早三份银行存款记账凭证复印件.；现金盘点表。(如果某个银行账户金额较小,可只提供对账单及余额调节表)，有定期存款的要求提供定期存款开户证实书。

4．应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等往来账项明细表（包括单位名称、联系电话、传真号、通信地址、账龄分析（1年以下、1—2年、2—3年、3年以上分别列出）、欠款原因、金额、以excel形式提供）。

坏账准备计提政策及当年度坏账计提、核销情况

5．年末存货盘点表

索取几个主要品种1-12月的进销存明细表，具体格式参照底稿存货计价测试表。也可以在电子账下索取12月存货（包括原材料和库存商品）收发存明细表（如品种较多，可选取几个主要品种的），收发存明细表必须包括存货的数量和金额，手工账下索取几个品种12月份的数量金额明细账

存货减值准备计提政策，以及当年度存货减值计提情况

12月末及下一年1月初各三份入库单、出货单

6．年度大额的销售、资产交易协议、合同；

7．应收票据明细表（包括欠款单位、交易合同、起止日期、利率等内容）；

8．长期股权投资的投资协议、被投资单位营业执照副本复印件、章程、验资报告、2013年度会计报表及审计报告、被投资单位生产经营情况说明；

9．长期债券投资的投资证明资料；

10．、年末固定资产盘点表；

固定资产明细表即固定资产卡片明细表（包括名称、购置时间、折旧年限、残值率、原值、月折旧额、净值、规格型号、存放地点、现在使用状况，以excel 的形式提供）

当年固定资产报废情况资料

重要的在建工程内容以及相关合同

11．房屋及建筑物、土地的产权证明、各种车辆的行车证；

12．年度转固定资产的在建工程竣工报告；

13．无形资产及其他资产的明细表（包括原值、已摊销额、摊销年限）及产权证明；

14．借款合同及抵押、质押、担保协议、外债登记表，贷款卡信息查询，贷款卡正反面复印件

长、短期借款明细表（包括借款单位、金额、起止日期、利率、借款形式、应计利息、已付利息等内容，以excel的形式提供）

15．12月份企业各项税收纳税申报表；12月份工资汇总表、明细表、年度奖金计提标准及计提情况，五险一金计提基数的说明；

16．长期待摊费用明细表（包括原值、已摊销额、摊销年限）；

17．（被审计年度和被审计年度上一年度）主要产品的1-12月成本计算单（即底稿中的产品生产成本计算测试表）及（被审计年度和被审计年度上一年度）制造费用汇总表；期间费用按明细、月份分列的费用明细表

18．年度其他收入、投资收益确认的相关合同(如租赁合同、对外借款合同等)或业主验工计价单；发票领购证复印件及12月各种发票最后三份及下一年1月初最早三份发票复印件.

19．年度外汇核销单（外商投资企业适用）；

20．关联方的名称、地址、注册资本、经营范围、负责人；

21．关联方交易项目、金额、定价政策、款项支付情况、未支付款项原因；

22．企业为其他单位提供担保情况：金额、担保形式、担保期间、目前担保情况；

23．企业存在的诉讼事项相关资料；

24．年初数调整事项说明表

25．公司其他财务分析资料。

三、有关重要文件、制度

1．企业2011年度经营计划；

2．企业2011年度董事会决议及会议纪要、管理当局会议文件；

3．国有资产管理经营部门或上级单位下达的国有资产保值增值考核指标；

4．企业上级内部审计机构或委托的社会审计组织出具的上一年度审计报告、最近一期的验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告；

5．有关经营管理监督部门及检查机构作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料；

6．税收优惠政策文件；

7．公司财务管理制度、会计制度；

8．公司所有内部控制制度文件：

（1）现金收付控制制度，报销审批权限及程序；

（2）银行存款收付管理制度，包括支票管理制度；

（3）存货核算政策、程序、仓储管理制度；

（4）坏账政策及管理制度；

（5）固定资产管理制度、折旧制度；

（6）长期投资的管理制度；

（7）工资、资金管理及发放办法；

（8）销售政策、赊销政策及相关权限，价格政策及相关权限；

（9）发票管理制度及其他内部单据管理制度；

（10）其他内部管理制度。

9．当地政府部门有关职工养老保险金、失业保险、大病统筹、住房公积金、日常福利等福利政策文件(也可由企业自己用文字说明并盖章确认)；

10．有关经济遗留问题的专门材料；

四、企业财务核算基本流程资料（图表或文字说明）

1．存货购入、领用、发出核算流程；

2．生产成本核算流程；

3．产品销售收入（工程结算收入）核算流程。

山西墨林会计师事务所