第七章资源税题库1-1-8

第七章资源税题库1-

1-8

问题：

[单选]在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。

A.A、原油

B.B、铜矿石

C.C、天然气

D.D、煤炭

扣缴义务人主要是对那些税源小、零散、不定期开采，税务机关难以控制，容易发生漏税的单位和个人，在收购其未税矿产品时代扣代缴其应纳的税款。代扣代缴的适用范围是除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。【该题针对“资源税应纳税额的代扣代缴”知识点进行考核】

问题：

[单选]某煤矿2013年3月开采原煤600万吨，销售240万吨，另将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30％，资源税单位税额5元／吨。该煤矿2012年3月应纳资源税（）万元。

A.A、1700

B.B、1850

C.C、2000

D.D、2150

对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。应纳资源税＝（240+30÷0.3）×5＝1700（万元）【该题针对“资源税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

问题：

[单选]某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨（无法确定移送使用的锡矿原矿数量），锡矿精矿的选矿比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨0.8元。该企业6月应纳资源税（）元。

A.A、32490

B.B、37430

C.C、32406

D.D、32960

该企业6月份应纳资源税=（40000+100×12）×0.8=32960（元）【该题针对“资源税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】

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问题：

[多选]下列原则属于资源税立法原则的有（）。

A.A、普遍征收原则

B.B、个别征收原则

C.C、效率优先原则

D.D、平等互利原则

E.E、级差凋节原则

资源税立法原则概括为两点，即普遍征收、级差调节。【该题针对“资源税纳税申报与缴纳”知识点进行考核】

问题：

[多选]根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（）。

A.A、资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税

B.B、跨省开采的，在开采所在地纳税

C.C、扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳

D.D、省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳

E.E、纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，应一律向开采所在地主管税务机关纳税

纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳；纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省、自治区、直辖市税务机关决定；纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税。【该题针对“资源税纳税申报与缴纳”知识点进行考核】

问题：

[多选]关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（）。

A.A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量

B.B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

D.D、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量

E.E、金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品，按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税

资源税的计税依据是课税数量。

课税数量的一般规定：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。

课税数量的特殊规定：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。资源税由开采企业缴纳，收购使用企业不是资源税的纳税人，是代扣代缴义务人，依据收购数量代扣代缴资源税。

【该题针对“资源税应纳税额计算的一般方法”知识点进行考核】

问题：

[多选]下列关于资源税计税依据的说法，正确的有（）。

A.A、纳税人自产天然气用于福利，以自用数量为计税依据

B.B、纳税人对外销售原煤，以销售数量为计税依据

C.C、纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以销售数量为计税依据

D.D、纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据

E.E、纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以移送数量为计税依据。【该题针对“资源税应纳税额计算的特殊规定”知识点进行考核】