第七章资源税题库2-2-10

第七章资源税题库2-

2-10

问题：

[单选]2015年1月，某油田生产销售原油4万吨，不含税单价6000元吨，销售人造石油2万吨，取得不含税收入51.8万元。销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，不含税单价为50元万立方米；本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨。2015年该油田应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气的资源税税率均为6%）

A.1200.00

B.1458.6

C.1218.09

D.1213.50

人造石油不征收资源税；未税原油用于赠送关系单位，属于视同销售行为，移送环节征收资源税。该油田应缴纳资源税=（4+0.05）×6000×6%+2000×50×6%÷10000=1458.6（万元）

问题：

[单选]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿石5000吨，不含税单价40元吨，合同规定分两个月等额收回货款；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭（铜矿资源税税额为25元吨）。本月应纳资源税为（）万元。

A.12.5

B.8.75

C.17.50

D.20

纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人自产自用应税产品，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。应纳资源税=（5000×50%+1000）×25÷10000=8.75（万元）

问题：

[单选]某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（）万元。（资源税税率6%）

A.12

B.15

C.20

D.40

应纳税额=200×6%=12（万元）

出处：安徽11选5 https://;

问题：

[单选]甲省A市某煤炭公司所属生产单位在乙省B市开采煤矿，该煤矿是由丙省C市某煤炭设计院设计的，其开采的原煤销往丁省D市，则其资源税纳税地点为（）。

A.丁省D市

B.丙省C市

C.乙省B市

D.甲省A市

纳税人开采资源税应税矿产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的矿产品，一律在开采地或生产地纳税。

问题：

[单选]纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其资源税的纳税义务发生时间为（）。

A.销售合同规定的收款日期的当天

B.收到首笔货款的日期的当天

C.收到最后一笔货款的日期的当天

D.发出应税产品的当天

纳税人采用分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

问题：

[单选]下列属于资源税应税产品的是（）。

A.稀土矿

B.商店销售的食用盐

C.以精矿形式伴选出的副产品

D.煤矿生产的天然气

选项B，食用盐不征资源税，资源税在生产和开采环节征收，流通环节不征收；选项C，以精矿形式伴选出的副产品不缴纳资源税；选项D，煤矿生产的天然气不征收资源税。

问题：

[单选]某煤矿2015年3月开采原煤40万吨，销售16万吨，取得销售收入6400万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，销售收入为15000万元，选煤综合回收率为60%。资源税税率为3%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。

A.450

B.462

C.490

D.642

纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=（6400+15000×60%）×3%=462（万元）

问题：

[单选]某油田2015年2月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）

A.800

B.1000

C.1320

D.1300

成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。该油田当月应纳资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）