会计分录练习题答案
总练习题答案
习题一
（一）要求：
1．根据下列资料所给出的经济业务，编制会计分录。
2．根据会计分录登记各总分类账户和明细分类账户。
3．根据各总分类账的发生额及期末余额，编制本期发生额及期末余额试算平衡表。4．编制大华公司2010年12月31日资产负债表。
5．编制大华公司2010年12月31日利润表。
（二）资料：大华公司2010年12月份各项资料如下：
1．月初各账户期初余额见下表：
会计科目借方贷方库存现金88 000
银行存款 1 170 000
交易性金融资产200 000
应收票据 2 000 000
应收账款980 000
预付账款120 000
其他应收款
在途物资
原材料 4 650 000
生产成本100 000
库存商品 2 200 000
固定资产 5 400 000
在建工程 1 000 000
累计折旧780 000 短期借款700 000 应付票据500 000 应付账款520 000 预收账款
应付职工薪酬
应交税费712 500
应付利息33 000 其他应付款657 000 长期借款 1 000 000 实收资本8 000 000 资本公积500 000 盈余公积480 000 本年利润 5 300 000 利润分配150 500 合计18 620 500 18 620 500 2．月初各明细账户余额如下：
原材料——甲材料，期初结存30 000公斤，@100元，金额为3 000 000元。
原材料——乙材料，期初结存50 000公斤，@ 30元，金额为1 500 000元。
——丙材料期初结存3 000公斤，@ 50元，金额为150 000元。
生产成本——A产品，期初余额30 000元
——B产品，期初余额70 000元
库存商品——A产品，期初库存1 500件，单位成本1 000元，总成本计1 500 000元。
库存商品——B产品，期初库存1 000件，单位成本700元，总成本计700 000元。
应收票据——华新公司 2 300 000元
应收账款——华光公司980 000元
预付账款——华鹏公司100 000元
——预付车间修理费20 000元
应付票据——友达公司500 000元
应付账款——大明公司380 000元
——应付广告费140 000元
应交税费——应交增值税（借方）790 500元
——应交所得税78 000元
其他应付款——应付电费273 000元
——应付水费384 000元
实收资本——华发公司8 000 000元
3．大华工厂发生下列各项经济业务：
（1）3日，收到华光公司还来货款880 000元，存入银行。
借：银行存款880 000
贷：应收账款——华光公司880 000
（2）3日，仓库发出甲材料11 000公斤，其中，A产品耗用2 400公斤，B产品耗用7 400公斤，车间一般耗用1 200公斤，发出乙材料20 000公斤，全部用于A产品生产。（发出材料计价方法采用先进先出法）
借：生产成本——A产品840 000
——B产品740 000
制造费用120 000
贷：原材料——甲材料 1 100 000
——乙材料600 000
（3）4日，向华鹏公司购进甲材料2 000公斤，@98元，价款总计196 000元，购进乙材料20 000公斤，@28元，价款总计560 000元，增值税额率17%，上月已预付100 000元，其余款项全部用银行存款支付。
借：在途物资——甲材料196 000
——乙材料560 000
应交税费——应交增值税（进项税额）128 520
贷：预付账款——华鹏公司100 000
银行存款784 520
（4）5日，用库存现金支付上述购进甲、乙材料的运杂费44 000元（按甲、乙材料的重量比例进行分配）。
材料运杂费的分配率= 44 000/（2 000 + 20 000）= 2（元/公斤）
甲材料应负担的运费= 2 000×1 = 4 000（元）
乙材料应负担的运费= 20 000×1 = 40 000（元）
借：在途物资——甲材料 4 000
——乙材料40 000
贷：库存现金44 000
（5）5日，开出转账支票78 000元，交纳所得税。
借：应交税费——所得税78 000
贷：银行存款78 000
（6）6日，开出转账支票657 000元，交纳上月电费273 000元，水费384 000元。
借：其他应付款——应付电费273 000
——应付水费384 000
贷：银行存款657 000
（7）7日，收到东方公司投入的货币资金2 500 000元存入银行，接受该笔投资后，东方公司占大华公司的股份为20%。
实收资本的金额＝（8 000 000÷80％）×20%=2 000 000
资本公积的金额＝2 500 000－2 000 000＝500 000
借：银行存款 2 500 000
贷：实收资本——东方公司 2 000 000
资本公积500 000
（8）7日，4日所购甲、乙材料验收入库，结转其实际采购成本。
借：原材料——甲材料200 000
——乙材料600 000
贷：在途物资——甲材料200 000（参考3和4题）
——乙材料600 000
（9）10日，用银行存款归还前欠大明公司货款280 000元。
借：应付账款——大明公司280 000
贷：银行存款280 000
（10）11日，收到华新公司预购B产品的定金200 000元，存入银行存款户。
借：银行存款200 000
贷：预收账款——华新公司200 000
（11）12日，向华联公司销售A产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%，商品已经发出，办妥托收手续，货款暂未收到。
借：应收账款——华联公司 2 340 000
贷：主营业务收入——A产品 2 000 000
应交税费——增值税（销项税额）340 000
（12）13日，开出一张现金支票，以银行存款210 000元支付第四季度的产品广告费（已预提140 000元）。
借：销售费用70 000
应付账款——应付广告费140 000
贷：银行存款210 000
（13）14日，购入需要安装的机器一台，含税价为585 000元，发生的包装费20 000元、运杂费15 000元，上述款项通过银行转账支付。机器到达后，用银行存款支付安装费50 000元，安装完毕交付使用。
固定资产买价＝585 000÷1.17＝500 000
借：在建工程535 000
应交税费——增值税（进项税额）85 000
贷：银行存款620 000
借：在建工程50 000
贷：银行存款50 000
固定资产成本＝500 000＋20 000＋15 000＋50 000＝585 000
借：固定资产585 000
贷：在建工程585 000
（14）17日，开出转账支票，以银行存款684 000元发放职工工资。
借：应付职工薪酬684 000
贷：银行存款684 000
（15）18日，向华新公司销售B产品1 000件，单价2 000元，计2 000 000元，增值税率17%，扣除12日的预收定金后，收到银行承兑的4个月的商业汇票一张。
借：预收账款——华新公司200 000 （参考10题）应收票据——华新公司 2 140 000
贷：主营业务收入——B产品 2 000 000
应交税费——增值税（销项税额）340 000
（16）18日，向华美公司购进一台不需要安装的设备，价款200 000元，增值税额率17%，当即交付使用，货款尚未支付。
借：固定资产200 000
应交税费——增值税（进项税额）34 000
贷：应付账款——华美公司234 000
（17）19日，以银行存款40 000元支付销售产品的运杂费。
借：销售费用40 000
贷：银行存款40 000
（18）20日，以库存现金支付采购员王平出差预借差旅费10 000元。
借：其他应收款——王平10 000
贷：库存现金10 000
（19）21日，向银行借入三年期长期借款2 000 000
后完工。该借款的利息每季度支付一次。
借：在建工程 2 000 000
贷：长期借款 2 000 000
（20）25日，用银行存款购买股票30 000股，每股价格为20元（不含手续费）。
借：交易性金融资产600 000
贷：银行存款600 000
（21）25日，开出转账支票一张，预付下年车间修理费240 000元。
借：预付账款——预付车间修理费240 000
贷：银行存款240 000
（22）26日，出售不需用的机器设备一台，原始价值300 000元，已提折旧250 000元，支付清理费用20 000元，出售收入为38 000元。
借：累计折旧250 000 固定资产清理50 000
贷：固定资产300 000 借：固定资产清理20 000 贷：银行存款20 000 借：银行存款38 000
固定资产清理
出售资产
的净值和
清理过程
发生的费
用
出售资
产的收
入
专项借款计入在建
工程是否合理？
贷：固定资产清理38 000
借：营业外支出32 000
贷：固定资产清理32 000
（23）27日，将以前持有的股票全部抛售，收回228 000元（持有成本200 000元）。
借：银行存款228 000
贷：交易性金融资产200 000
投资收益28 000
（24）27日，出售丙材料3 000公斤，每公斤售价50元，计150 000元，增值税税率17%，所得款项已存入银行。
借：银行存款175 500
贷：其他业务收入——丙材料150 000
应交税费——增值税（销项税额）25 500
（25）27日，结转上述销售3 000公斤丙材料的实际成本，每公斤50元，计150 000元。
借：其他业务成本150 000
贷：原材料——丙材料150 000
（26）28日，开出一张转账支票，以银行存款400 000元，拨付希望小学捐赠款。
借：营业外支出400 000
贷：银行存款400 000
（27）28日，采购员王平出差归来，报销差旅费9 800元，余款退回现金。
借：管理费用9 800
库存现金200
贷：其他应收款——王平10 000（参考18题）（28）28日，应付友达公司的商业汇票到期，公司开出一张转账支票500 000元，支付汇票款。
借：应付票据——友达公司500 000
贷：银行存款500 000
（29）31日，结算本月份工资费用，其中生产A产品工人工资285 000元，生产B产品生产工人工资273 600元，车间管理人员工资68 400元，企业管理人员工资57 000元。
借：生产成本——A产品285 000
——B产品273 600
制造费用68 400
管理费用57 000
贷：应付职工薪酬684 000
（30）31日，摊销本月应由车间负担的修理费20 000元。
借：制造费用20 000
贷：预付账款——预付车间修理费20 000
（31）31日，预提应由本月负担的借款利息19 500元，其中：长期借款的利息15 000元，短期借款的利息4 500元。
借：财务费用 4 500
在建工程15 000
贷：应付利息19 500
（由于长期借款利息每季度支付一次，所以计入短期负债账户中，而没有计入长期借款账户）（32）31日，计算当月应交纳的消费税170 000元，应交纳的城市维护建设税为341 640元，应交纳的教育费附加为8 990元。
借：营业税金及附加493 630
贷：应交税费——应交消费税170 000
——城市维护建设税314 640
——教育费附加8 990
（33）31日，计算本月应付的电费，A产品耗用60 000元，B产品耗用42 800元，车间照明用74 200元，行政管理部门照明用87 000元。均未支付。
借：生产成本——A产品60 000
——B产品42 800
制造费用74 200
管理费用87 000
贷：其他应付款——应付电费264 000
（34）31日，计算本月应付的水费，车间用108 000元，行政管理部门用260 000元。均未支付。
借：制造费用108 000
管理费用260 000
贷：其他应付款——应付水费368 000
（35）31日，计提本月固定资产折旧，车间固定资产应提168 000元，企业行政管理部门固定资产应提46 070元。
借：制造费用168 000
管理费用46 070
贷：累计折旧214 070
（36）31日，结转本月份制造费用（按生产工人工资比例分配）。（参考29题）本月应分配的制造费用总额＝120 000（2题）＋68 400（29题）＋20000（30题）＋74200（33题）＋108 000（34题）＋168 000（35题）＝558 600
制造费用分配率= 558 600 /（285 000 + 273 600）= 1
A产品应负担的制造费用= 285 000 ×1 =285 000（元）
B产品应负担的制造费用= 273 600 ×1 = 273 600（元）
借：生产成本——A产品285 000
——B产品273 600
贷：制造费用558 600
（37）31日，本月生产的A、B产品已全部完工，其中：A产品完工1 500件；B产品完工2 000件；结转其实际制造成本。
本月完工A产品的生产成本＝30 000（期初余额）＋840 000（2题）＋285 000（29题）＋60 000（33题）＋285 000（36题）＝1 500 000
本月完工B产品的生产成本＝70 000（期初余额）＋740 000（2题）＋273 600（29题）＋42 800（33题）＋273 600（36题）＝1 400 000
借：库存商品——A产品 1 500 000
——B产品 1 400 000
贷：生产成本——A产品 1 500 000
——B产品 1 400 000
[计算过程：A产品单位成本= 1 500 000 ÷1 500 = 1 000（元）
B产品单位成本= 1 400 000 ÷2 000 = 700（元）]
（38）31日，结转已销A产品1 000件，B产品1 000件的实际销售成本（按加权平均法，计算到分，四舍五入）。
借：主营业务成本——A产品 1 000 000
——B产品700 000
贷：库存商品——A产品 1 000 000
——B产品700 000
（39）31日，收到某厂交来的付款罚金2 000元，存入银行。
借：银行存款 2 000
贷：营业外收入 2 000
（40）31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。
借：主营业务收入 4 000 000（参考11题和15题）其他业务收入150 000（参考24题）
营业外收入 2 000（参考39题）
投资收益28 000（参考23题）
贷：本年利润 4 180 000
借：本年利润 3 350 000
贷：主营业务成本 1 700 000（参考38题）
其他业务成本150 000（参考25题）
营业税金及附加493 630（参考32题）
营业外支出432 000（参考22题和26题）
销售费用110 000（参考12题和17题）
财务费用 4 500（参考31题）
管理费用459 870（参考27题、
29题、33题、34题、35题）（41）31日，本月实现利润830 000元，按25%的所得税税率计算本月应缴纳的所得税。（4 180 000 – 3 350 000 ）×25% = 830 000×25% = 207 500（元）
借：所得税费用207 500
贷：应交税费——应交所得税207 500
借：本年利润207 500
贷：所得税费用207 500
（42）31日，将本年全年的税后利润结转至“利润分配——未分配利润”账户。
（4 180 000 – 3 350 000 – 207 500）+ 5 300 000 = 5 922 500（元）
期初余额借：本年利润 5 922 500
贷：利润分配——未分配利润 5 922 500
（43）31日，按全年税后利润的10%提取盈余公积，按税后利润的40% 向投资者分配利润。
借：利润分配——计提盈余公积592 250
——应付利润 2 369 000
贷：盈余公积592 250
应付利润 2 369 000
[ 计提盈余公积= 5 922 500 × 10％= 592 250（元）
向投资者分配利润= 5 922 500 × 40％= 2 369 000（元）]
（44）31日，年末结清利润分配账户所属的各有关明细账户。
借：利润分配——未分配利润 2 961 250
贷：利润分配——计提盈余公积592 250
——应付利润 2 369 000
期初余额88 000 (27) 200 (4) 44 000
(18) 10 000
期初余额1 170 000
(1) 880 000
(7) 2 500 000
(10) 200 000
(223/4) 38 000
(23) 228 000
(24) 175 500
(39) 2 000
(3) 784 520
(5) 78 000
(6) 657 000
(9) 280 000
(12) 210 000
(131/3) 620 000
(132/3) 50 000
(14) 684 000
(17) 40 000
(20) 600 000
(21) 240 000
(222/4) 20 000
(26) 400 000
(28) 500 000
本期发生额200 本期发生额54 000 本期发生4 023 500 本期发生 5 163 520 期末余额34 200 期末余额29 980
期初余额200 000 (20) 600 000 (23) 200 000 期初余额2 000 000
(15) 2 140 000
本期发生额600 000 本期发生额200 000 本期发生2 140 000 本期发生额0 期末余额600 000 期末余额4 140 000
应收票据——华新公司应收账款
期初余额2 000 000 (15) 2 140 000 期初余额980 000
(11) 2 340 000
(1) 880 000
本期发生2 140 000 本期发生额0 本期发生2 340 000 本期发生额880 000 期末余额4 140 000 期末余额2 440 000
期初余额980 000 (1) 880 000 期初余额0
(11) 2 340 000
本期发生额0 本期发生额880 000 本期发生2 340 000 本期发生额0 期末余额100 000 期末余额2 340 000
期初余额120 000 (21) 240 000 (3) 100 000
(30) 20 000
期初余额100 000 (3) 100 000
本期发生额240 000 本期发生额120 000 本期发生额100 000 本期发生额100 000 期末余额240 000 期末余额0
预付账款——预付车间修理费其他应收款
期初余额20 000 (21) 240 000 (30) 20 000 期初余额0
(18) 10 000
(27) 10 000
本期发生额240 000 本期发生额20 000 本期发生额10 000 本期发生额10 000 期末余额240 000 期末余额0
(18) 10 000 (27) 10 000 期初余额0
(3) 756 000
(4) 44 000
(8) 800 000
本期发生额10 000 本期发生额10 000 本期发生额800 000 本期发生额800 000 期末余额0 期末余额0
期初余额0
(3) 196 000
(4) 4 000 (8) 200 000 期初余额0
(3) 560 000
(4) 40 000
(8) 600 000
本期发生额200 000 本期发生额200 000 本期发生额600 000 本期发生额600 000 期末余额0 期末余额0
原材料原材料——甲材料
期初余额4 650 000 (8) 800 000 (2) 1 700 000
(25) 150 000
期初余额3 000 000
(8) 200 000
(2) 1 100 000
本期发生额800 000 本期发生1 850 000 本期发生额200 000 本期发生 1 100 000 期末余额3 600 000 期末余额2 100 000
期初余额1 500 000
(8) 600 000
(2) 600 000 期初余额150 000 (25) 150 000 本期发生额600 000 本期发生额600 000 本期发生额0 本期发生额150 000 期末余额1 500 000 期末余额0
期初余额100 000 (2) 1 580 000 (29) 558 600 (33) 102 800 (36) 558 600 (37) 2 900 000 (2) 120 000
(29) 68 400
(30) 20 000
(33) 74 200
(34) 108 000
(35) 168 000
(36) 558 600
本期发生2 800 000 本期发生2 900 000 本期发生额558 600 本期发生额558 600 期末余额0
生产成本——A 生产成本——B
期初余额30 000 (2) 840 000 (29) 285 000 (33) 60 000 (36) 285 000 (37) 1 500 000 期初余额70 000
(2) 740 000
(29) 273 600
(33) 42 800
(36) 273 600
(37) 1 400 000
本期发生1 470 000 本期发生1 500 000 本期发生1 330 000 本期发生 1 400 000 期末余额0 期末余额0
库存商品库存商品——A产品
期初余额2 200 000 (37) 2 900 000 (38) 1 700 000 期初余额1 500 000
(37) 1 500 000
(38) 1 000 000
本期发生2 900 000 本期发生1 700 000 本期发生1 500 000 本期发生 1 000 000 期末余额3 400 000 期末余额2 000 000
期初余额700 000 (37) 1 400 000 (38) 700 000 期初余额5 400 000
(133/3) 585 000
(16) 200 000
(221/4) 300 000
本期发生1 400 000 本期发生额700 000 本期发生额785 000 本期发生额300 000 期末余额1 400 000 期末余额5 885 000
期初余额1 000 000 (131/3) 535 000 (132/3) 50 000 (19) 2 000 000 (31) 15 000 (133/3) 585 000 (221/4) 50 000
(222/4) 20 000
(223/4) 38 000
(224/4) 32 000
本期发生2 600 000 本期发生额585 000 本期发生额70 000 本期发生额70 000 期末余额3 015 000 期末余额0
(221/4) 250 000 期初余额780 000
(35) 214 070
期初余额700 000 本期发生额250 000 本期发生额214 070 本期发生额0 本期发生额0
期末余额744 070 期末余额700 000
(28) 500 000 期初余额500 000 (28) 500 000 期初余额500 000 本期发生额500 000 本期发生额0 本期发生额500 000 本期发生额0
期末余额0 期末余额0
(9) 280 000 (12) 140 000 期初余额520 000
(16) 234 000
(9) 280 000 期初余额380 000
本期发生额420 000 本期发生额234 000 本期发生额280 000 本期发生额0
期末余额334 000 期末余额100 000
期初余额0
(16) 234 000
(12) 140 000 期初余额140 000 本期发生额0 本期发生额234 000 本期发生额140 000 本期发生额140 000
期末余额234 000 期末余额0
(15) 200 000 期初余额0
(10) 200 000 (15) 200 000 期初余额0
(10) 200 000
本期发生额200 000 本期发生额200 000 本期发生额200 000 本期发生额200 000
期末余额0 期末余额0 应付职工薪酬应付利息
(14) 684 000 期初余额0
(29) 684 000 期初余额33 000 (31) 19 500
本期发生额684 000 本期发生额684 000 本期发生0 本期发生额19 500
期末余额0 期末余额52 500
期初余额712 500 (3) 128 520 (5) 78 000 (131/3) 85 000 (16) 34 000 (11) 340 000
(15) 340 000
(24) 25 500
(32) 493 630
(411/2) 207 500
期初余额790 500
(3) 128 520
(131/3) 85 000
(16) 34 000
(11) 340 000
(15) 340 000
(24) 25 500
(411/2) 207 500
本期发生额325 520 本期发生1 406 630 本期发生额247 520 本期发生705 500
期末余额368 610 期末余额332 520
期初余额0 (32) 170 000 期初余额0 (32) 314 640
本期发生额本期发生170 000 本期发生额本期发生314 640
期末余额170 000 期末余额314 640
期初余额0 (32) 8 990 (5) 78 000 期初余额78 000
(411/2) 207 500
本期发生额本期发生8 990 本期发生额78 000 本期发生额0
期末余额8 990 期末余额207 500
(6) 657 000 期初余额657 000
(33) 264 000
(34) 368 000 (6) 273 000 期初余额273 000
(33) 264 000
本期发生额657 000 本期发生额632 000 本期发生额273 000 本期发生额264 000
期末余额632 000 期末余额264 000
(6) 384 000 期初余额384 000
(34) 368 000 期初余额1 000 000 (19) 2 000 000
本期发生额384 000 本期发生额368 000 本期发生额0 本期发生 2 000 000
期末余额368 000 期末余额 3 000 000
(401/2) 4 000 000 (11) 2 000 000
(15) 2 000 000
(401/2) 150 000 (24) 150 000 本期发生4 000 000 本期发生4 000 000 本期发生额150 000 本期发生额150 000
期末余额0 期末余额0 (401/2) 2 000 000 (11) 2 000 000 (401/2) 2 000 000 (15) 2 000 000 本期发生额本期发生额本期发生额本期发生额
期末余额0 期末余额0 主营业务成本其他业务成本
(38) 1 700 000 (402/2) 1 700 000 (25) 150 000 (402/2) 150 000 本期发生1 700 000 本期发生1 700 000 本期发生150 000 本期发生150 000 期末余额0 期末余额0
(38) 1 000 000 (402/2) 1 000 000 (38) 700 000 (402/2) 700 000 本期发生1 000 000 本期发生1 000 000 本期发生额700 000 本期发生额700 000 期末余额0 期末余额0
(32) 493 630 (402/2) 493 630 (12) 70 000
(17) 40 000
(402/2) 110 000 本期发生额493 630 本期发生额493 630 本期发生额110 000 本期发生额110 000 期末余额0 期末余额0
(27) 9 800
(29) 57 000
(33) 87 000
(34) 260 000
(35) 46 070
(402/2) 459 870 (31) 4 500 (402/2) 4 500
本期发生额459 870 本期发生额459 870 本期发生额 4 500 本期发生额 4 500 期末余额0 期末余额0
(401/2) 2 000 (39) 2 000 (224/4) 32 000
(26) 400 000
(402/2) 432 000 本期发生额 2 000 本期发生额2 000 本期发生额432 000 本期发生额432 000
期末余额0 期末余额0
投资收益实收资本
(4012/2) 28 000 期初余额0
(23) 28 000 期初余额8 000 000 (7) 2 000 000
本期发生额28 000 本期发生额28 000 本期发生额0 本期发生 2 000 000
期末余额0 期末余额10 000 000
期初余额8 000 000 期初余额0
(7) 2 000 000 本期发生额0 本期发生0 本期发生额0 本期发生 2 000 000
期末余额8 000 000 期末余额 2 000 000
期初余额500 000 (7) 500 000 期初余额480 000 (43) 592 250
本期发生额0 本期发生额500 000 本期发生额0 本期发生额592 250
期末余额1 000 000 期末余额 1 072 250 本年利润利润分配
(402/2) 3 350 000 (412/2) 207 500 (42) 5 922 500 期初余额5 300 000
(401/2) 4 180 000
(43) 2 961 250
(44) 2 961 250
期初余额150 500
(42) 5 922 500
(44) 2 961 250
本期发生9 480 000 本期发生4 180 000 本期发生5 922 500 本期发生8 883 750
期末余额0 期末余额3 111 750
(411/2) 207 500 (412/2) 207 500 (44) 2 961 250 期初余额150 500
(42) 5 922 500 本期发生额207 500 本期发生额207 500 本期发生2 961 250 本期发生 5 922 500
期末余额0 期末余额 3 111 750 利润分配——计提盈余公积利润分配——应付股利
(43) 592 250 期初余额0
(44) 592 250 (43) 2 369 000 期初余额0
(44) 2 369 000
本期发生额592 250 本期发生额592 250 本期发生2 369 000 本期发生 2 369 000
期末余额0 期末余额0
期初余额0
(43) 2 369 000
本期发生额本期发生2 369 000
期末余额
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
会计科目
期初余额本期发生额期末余额
借方贷方借方贷方借方贷方
库存现金88 000 200 54 000 34 200
银行存款 1 170 000 4 023 500 5 163 520 29 980
交易性金融资产200 000 600 000 200 000 600 000
应收票据 2 000 000 2 140 000 0 4 140 000
应收账款980 000 2 340 000 880 000 2 440 000
预付账款120 000 240 000 120 000 240 000
其他应收款10 000 10 000 0
在途物资800 000 800 000
原材料 4 650 000 800 000 1 850 000 3 600 000
生产成本100 000 2 800 000 2 900 000 0
制造费用558 600 558 600
库存商品 2 200 000 2 900 000 1 700 000 3 400 000
固定资产 5 400 000 785 000 300 000 5 885 000
在建工程 1 000 000 2 600 000 585 000 3 015 000
固定资产清理70 000 70 000
累计折旧780 000 250 000 214 070 744 070 短期借款700 000 0 0 700 000 应付票据500 000 500 000 0 0
应付账款520 000 420 000 234 000 334 000 预收账款200 000 200 000 0 应付职工薪酬684 000 684 000 0 应交税费712 500 325 520 1 406 630 368 610 应付利润0 2 369 000 2 369 000 应付利息33 000 19 500 52 500 其他应付款657 000 657 000 632 000 632 000 长期借款 1 000 000 0 2 000 000 3 000 000 主营业务收入 4 000 000 4 000 000
其他业务收入150 000 150 000
主营业务成本 1 700 000 1 700 000
其他业务成本150 000 150 000
营业税金及附加493 630 493 630
销售费用110 000 110 000
管理费用459 870 459 870
财务费用 4 500 4 500
营业外收入 2 000 2 000
营业外支出432 000 432 000
投资收益0 28 000 28 000 0 所得税费用207 500 207 500
实收资本8 000 000 0 2 000 000 10 000 000 资本公积500 000 0 500 000 1 000 000 盈余公积480 000 0 592 250 1 072 250 本年利润 5 300 000 9 480 000 4 180 000 0 利润分配150 500 5 922 500 8 883 750 3 111 750 合计18 620 500 18 620 500 46 843 820 46 843 82023 384 180 23 384 180
资产负债表
资产负债和所有者权益
流动资产：流动负债：
货币资金64 180 短期借款700 000
交易性金融资产600 000 交易性金融负债
应收票据 4 140 000 应付票据
应收账款 2 440 000 应付账款334 000
预付款项240 000 预收款项
应收利息应付职工薪酬
应收股利应交税费368 610
其他应收款0 应付利息52 500
存货7 000 000 应付利润 2 369 000
一年内到期的非流动资产其他应付款632 000
其他流动资产一年内到期的非流动负债
流动资产合计14 484 180 其他流动负债
非流动资产：流动负债合计 4 456 110
可供出售金融资产非流动负债：
持有至到期投资长期借款 3 000 000
长期应收款应付债券
长期股权投资长期应付款
投资性房地产专项应付款
固定资产 5 140 930 预计负债
在建工程 3 015 000 递延所得税负债
工程物资其他非流动负债
固定资产清理非流动负债合计 3 000 000
生产性生物资产负债合计7 456 110
油气资产所有者杈益：
无形资产实收资本10 000 000
开发支出资本公积 1 000 000
商誉减：库存股
长期待摊费用盈余公积 1 072 250
递延所得税资产未分配利润 3 111 750
其他非流动资产所有者权益合计15 184 000
非流动资产合计8 155 930
资产总计22 640 110 负债和所有者权益总计22 640 110
利润表
项目本期金额
一、营业收入 4 150 000 减：营业成本 1 850 000 营业税金及附加493 630 销售费用110 000 管理费用459 870 财务费用 4 500 资产减值损失
加：公允价值变动损益（损失以“-”号填列）
投资收益（损失以“-”号填列）28 000 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 1 260 000 加：营业外收入 2 000 减：营业外支出432 000 其中：非流动资产处置损失
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）830 000 减：所得税费用207 500 四、净利润（净亏损以“-”号填列）622 500