中小企业财务管理存在的问题及对策探讨
中小企业财务管理存在的
问题及对策探讨
Revised by Liu Jing on January 12, 2021
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毕
业
论
文
题目：中小企业财务管理存在的问题及对策探讨姓名：xxxx 学号：xxxxxxxxx
班级：xxxxxxxxxxxx
系别：经济管理系
指导教师：xxxxxxxxx老师
目录
1中小企业财务管理的现状------------------------------------------3 1·1大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念------------------------------3 1·2大多数中小企业的财务管理缺乏制度----------------------------------3 1·3财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位-----------------------4 1·4中小企业普遍面临融资困难-------------------------------------4
2中小企业财务管理存在的问题分析---------------------------------4
2·1缺乏国家政策的支持--------------------------------------------4 2·2资金严重不足------------------------------------------------4
2·3财务管理意识淡薄----------------------------------------------4 2·4企业财务制度不健全--------------------------------------------4 2·5企业资产管理混乱--------------------------------------------5
2.5.1现金管理混乱无序-----------------------------------------5
2.5.2应收账款控制不力---------------------------------------5
2.5.
3.存货控制薄弱------------------------------------------5
2.5.4固定资产管理混乱---------------------------------------5
3加强中小企业财务管理的建议---------------------------------------5 3·1政府要加强对中小企业的服务指导----------------------------------5 3.1.1为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略---------------------5
3.1.2中小企业应以对内投资方式为主----------------------------------5 3.1.3分散资金投向，降低投资风险-------------------------------------5 3·2促进中小企业发展的金融对策---------------------------------5
3.2.1规范中小企业制度，健全治理结构-----------------------------5
3.2.2深化商业银行改革，完善金融企业制度-------------------------5
3.2.3培育良好的信用环境----------------------------------------5
3·3强化资金管理，努力提高资金的使用效率--------------------------6 3.3.1加强资金管理--------------------------------------6
3.3.2建立资金循环机制-----------------------------------6
3.3.3加强应收账款的账龄分析-------------------------------6
3.3.4注重收账实务-----------------------------------------6
3·4加强外部监管力度---------------------------------------------6 3·5中小企业应充分利用现代信息技术,加强网络建设--------------------6结论----------------------------------------------------------7
中小企业财务管理存在的问题及对策探讨
陈慧
(江西工业职业技术学院江西南昌330099)
【摘要】：中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。本文从我国中小企业现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，寻找中小企业财务管理方面的弱点和问题，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。只有在管理层面上做好，下面的一些问题就迎刃而解。管理做好了有了一套好的体系，对于那些意志力不高的人也是一种威慑和约束。如果不这样的话就是质变不治本的问题了。万事开头难，在管理做好就是在万里长征走好了第一步······
【关键词】中小企业财务管理对策问题现状
一、中小企业财务管理的现状
随着改革开放的深化和发展空间的打开,中小企业对资金的需求越来越大。由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,只有极少数的中小企业在资本市场能融资。而我国银行目前,贷款条件也更为严格,这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。
我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。
（一）大多数中小企业缺乏系统的财务管理理念
中小企业相当一部分属于私营性质,投资者就是经营者,其大部分又不是财务人员出身,而且以业务为主,其决策通常以业务判断为标准,缺乏全局的财务理念,财务管理基础薄弱。很多中小企业是由家族作坊发展而来,丈夫是经理,妻子是会计、出纳。尽管企业发展了,但不少企业也不能改变这种恶习。造成财务核算和管理由非专业人员掌握,核算准确率差,账目较为混乱,财务管理更无从谈起。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业发展。在我国中小企业中，有相当一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
（二）大多数中小企业的财务管理缺乏制度
很多中小企业由小到大,企业管理跟不上,企业制度建设空白,大部分是靠主要经营者的经验判断,主观性、随意性较大,缺乏科学根据,很容易产生经营风险和财务风险。同时，企业管理者的管理能力和管理素质低下，据中国社科院研究院和
全国工商联联合调查显示：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，那又如何叫他们来谈规范的财务管理呢？另一方面，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到的阻碍中小企业的财务管理的问题，有企业自身因素，也有宏观经济因素。
（三）财务管理在企业管理中处于被动和受轻视的地位
很多中小企业人员借口精简,把财务人员视为辅助人员,可有可无,优秀专业人才难留住,造成财务核算、财务管理水平较差,很难对企业的产、供、销作出正确反映,也很难有监督力度。
（四）中小企业普遍面临融资困难
随着改革开放的深化和发展空间的打开,中小企业对资金的需求越来越大。由于我国证券市场相对不够发达,上市门槛高,只有极少数的中小企业在资本市场能融资。而我国银行目前,贷款条件也更为严格,这些事实造成了中小企业融资难度大大高于大型企业或外资企业。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争；地方政府行业管理部门大量的干预，使中小企业的财务管理目标短期化；财务管理受企业领导的影响过大。另外，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化等。
二、中小企业财务管理存在的问题分析
（一）缺乏国家政策的支持
国家政策支持主要是指各级政府的政策扶持、国家法律支持、资金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年来，我国政府的政策体系倾向于大企业，特别是
国有企业或上市公司，而忽视了对中小企业的扶持政策。有关中小企业的法律规定也少见于一些法律规范中，即使有，也只是侧重于政府对企业的管理，很少见有对中小企业的弱者地位保护的规定；其次，融资、税收、土地使用优惠政策也倾向于大型企业。中小企业的总数和工业总产值都占全国相应数总计的绝大部分，但贷款规模却却占全国信贷总额中很小的比重。中小企业的税费较多，重复收费和收税的随意性较大，有些政府部门也把中小企业作为摊派各种费用的对象。
（二）资金严重不足
筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重障碍。生产规模小，难以形成规模效益：管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大。这些原因直接影响了企业融资。
（三）财务管理意识淡薄
相当一部分中小企业是私营性质，投资人集所有权和经营权于一身，在进行财务活动和处理各种经济关系时，全凭老板的个人意愿，具有明显的随意性；另外，有些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财的观念，认为企业效益靠的是业务发展，不是“管理”，忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。企业经营者财务管理意识淡薄，制约了中小企业的健康发展。
（四）企业财务制度不健全
企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。外部环境的构建主要是依赖于政府政策的制定和相关机构的支持;而内部环境的构建则主要取决于企业自身制度的建设。中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制度不健全。大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度，不但在原始凭证记录管理、定额
管理、计量验收管理等方面无制度可言，而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、财务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
（五）企业资产管理混乱
1.现金管理混乱无序。大多数中小企业不编制现金计划，经常出现现金不足或闲置现象；信用管理水平低，缺乏严格的信用政策，对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施；缺少有力的催收措施，以致于产生了很多的坏账，影响了销售额和利润的提高，阻碍了资金的流动速度。
2.应收账款控制不力。由于供货企业之间的竞争激烈，商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局，采取垫资发货的销售方式，造成应收账款居高不下，从而增加了坏账的数量。
3.存货控制薄弱。资金呆滞现象泛滥。多数企业材料采购和产品销售采用现金交易；企业财务人员随意支取现金长期不结算；企业现金收入与费用支出不入账等，造成资金呆滞。
4.固定资产管理混乱。购置的固定资产没有及时登记入账或者没有取得发票而无法入账的，在报废、毁损的固定资产没有按规定清理造成账实不符等一系列的问题。
三、加强中小企业财务管理的建议
（一）政府要加强对中小企业的服务指导。
对于中小企业而言，市场比资金更为重要，资金有限的中小企业，如果产品销售出现困难哪怕是暂时的困难，都可能使企业陷入困境。克服资金不足，关键还是取决于新产品能否及时销出并收回投资。由此可知，有无合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。
1.为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，充分发挥“船小好调头”的特点，从而较快地适应市场新的需要。
2.中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：①对新产品试制的投资。②对技术设备更新改造的投资。③人力资源的投资。尤其是管理型人才和技术型人才的拥有，是企业制胜的法宝。因此，中小企业应以内部投资为主，以适应日益激烈的市场竞争。
3.分散资金投向，降低投资风险。投资多元化是现代企业降低投资风险、控制投资风险的有效途径。企业要苦练内功，强化资金管理，加强财务控制对于有一定规模的企业和一些成长的企业来说，保持财务的稳健性，对于支持公司业务的健康和持续发展，防范财务风险，有重要的意义。
（二）促进中小企业发展的金融对策
改善中小企业金融服务，加强中小企业信贷支持，应着力采取以下三个方面措施。
1.规范中小企业制度，健全治理结构。
2.深化商业银行改革，完善金融企业制度。要把商业银行改造成资本充足、内控严密、运营安全、服务效益良好的现代金融企业，并选择有条件的国有商业银行实行股份制改造，加快处置不良资产，充实资本金，创造条件上市。
3.培育良好的信用环境。针对目前社会信用淡薄的问题，应尽快建立健全中小企业信用体系，加强信用文化建设。应培育企业家的信用意识，提倡和宣扬信用观
念，在“有借有还”的良好信用环境下改善银企之间的关系。中小企业投资要面
向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，提高产品的科技含量
和市场竞争力，努力降低投资风险。
（三）强化资金管理，努力提高资金的使用效率。
应收账款控制。在市场竞争日趋激烈的今天，中小企业不得不部分甚至全
部以信用形式进行业务交易。应收账款控制主要从以下几个方面进行：
1.加强资金管理。中小企业的发展壮大离不开资金支持。企业要尽量压
缩产品资金占用,搞活资金,定期清查财产物资,及时处理库存积压和过时产品,保
证最佳存货持有量;及时清理销售欠款,收回资金;要建立销售收款责任制,将销
售、收款和业绩挂钩,调动销售人员收款的积极性,确保销售款的及时收回。与销
售人员签订合同,负责收回货款,也是一种防范应收账款风险的有效措施。
2.建立资金循环机制。中小企业必须保持合理的资金配置,不断优化资本结构。在投资活动中,建立资金投入效益保证机制,财务部门要充分考虑资金的时间
价值和投资风险,运用现代管理方法做好投资项目的财务预算分析,保证企业合理
投资效益。在企业现金流量充裕时,可多一些投资项目,并将资金集中投资于企业
优势项目;现金流量不足时,合理控制投资规模,将资金投资于一些“短平快”项目,从而保证资金的良性循环。在筹资活动中,企业要充分考虑自己的偿债能力,保持
合理的筹资结构,适度负债,防止筹资风险的加大,避免沉重的利息负担;同时要规
范筹资行为,讲信誉,能借能还,形成“借债生钱”,又能“以钱还债”的良性循环
机制。
3.加强应收账款的账龄分析,完善利润分配制度,兼顾企业各方利益。中小企
业要采取合理的股利政策,不断提高企业留存收益,进而增加企业积累,保证企业自我发展所需资金来源,同时要兼顾各方利益,建立科学的激励机制。
4.注重收账实务。收账实务中应注意以下两点：①针对不同信用风险的客户，采用不同的收账程序和方法。②挑选合适的收账人员。提高会计人员的业务水平，规范会计工作秩序。加强内部审计控制。
（四）加强外部监管力度
目前，中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的，应该更多地借助于外部监督，帮助中小企业实现会计规范化。我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系，其中前两种属于外部监督。国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督；社会监督则以会计中介机构为主体，由其接受他人委托，对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。
（五）中小企业应充分利用现代信息技术,加强网络建设
中小企业要发展，要适应市场经济，普及会计电算化是当务之急，实现无纸贸易，使得一张凭证从制单到记账仅需几秒钟，建立企业自己的微机网络，企业与银行，企业与企业计算机联网，实行银行对账系统。这大大缩短了结算时间，企业办理汇票、本票和电汇等业务仅需要通过电脑操作及现代化的通信设备就可以办理。
同时，建立财务控制体系，通过企业内部计算机网络，在每一生产及经营过程中，或某一重要阶段上建立控制环节。没有控制的财务核算，所造成的损失将难以估算。可建立行之有效的动态报表体系，即预测、控制、监督三个报表体系。这样，将记账与财务分析既有分工又有联系地协调进行，实现有效的内部财务控制。
结论
以上是我根据所学的基本的财务管理理论知识，并结合自己在会计师事务所的实习经历，对我国中小企业财务管理的现状进行了浅略地分析，并针对其财务管理方便存在的问题提出了一系列的对策。随着市场经济的高速发展，我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈现多样化趋势，如融资范围进一步扩大、风险投资比例将大幅度增加等等。同时，解决途径也会因客观经济环境变化、企业自身发展而发生变化，只有加强中小企业财务管理工作，才能使这些中小企业做大、做强，而不至于半途夭折，进一步促进我国企业专业化水平的提高和产业的升级与转换，不断提高我国的竞争力和综合国力。中小企业在财务管理上的工作任重而道远。
参考资料：
[1]王国武：中小企业财务管理问题及对策.2005
[2]杨恩群：中小企业融资.民主与建设出版社2005
[3]陶振民：中小企业生存问题研究.中南财经政法大学学报2006
[4]李惠萍：论我国中小企业财务管理存在的问题及对策.商业现代化.2007
[5]财务成本管理：经济科学出版社2005