第九章税收征管法律制度习题.doc
第九章税收征管法律制度习题
一、单选题（每题1分）
1.我国税收征管工作的主管部门是（）。
A.国家税务总局
B.地税局
C.国务院
D.财政部
2?根据《税收征收管理法》的规定，下列各项屮，不屈于税务机关职权的是（）。
A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收
3.下列各项屮，属于税收法律关系客休的是（）。
A.纳税人
B.税率
C.课税对彖
D.纳税义务
4.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
5.我国企业所得税适用的税率屈于（）。
A.比例税率
B.超额累进税率C?定额税率D.超率累进税率
6.我国增值税采取的税率形式属于（）。
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
7.我国土地增值税采用的税率形式属于（）
A.比例税率
B.全额累进税率
C.超率累进税率
D.超额累进税率
8?按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为屮央税、地方税和屮央地方共享税。下列各项中，属于中央税的是（）。
A、契税
B、消费税
C、农业税
D、个人所得税
9、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为屮央税、地方税和屮央地方
共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的是（）
A、契税
B、消费税
C、农业税
D、增值税
10.纳税人未按税法规定的期限缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款ZH起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
A. 1%。
B. 2%。
C. 0. 5%o
D. 10%o
11?下列不屈于流转税的是（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.财产税
12?下列税种屮，属于行为税类的税种有（）
A、增值税
B、印花税
C、关税
D、资源税
13.下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.车辆购置税
14.按照基本税率，纳税人销售货物，其增值税税率为（）。
A. 5%
B. 10%
C. 14%
D. 17%
15.下列哪些项目不免征增值税（）。
A.用于集休福利的购进货物
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.外国政府.国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.来料加工.来件装配和补偿贸易所需进口的设备
16.下列属于金业所得税免税收入的是（）
A、国债利息收入
B、财政拨款
C、政府性基金
D、股息。
17.根据中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关中报办理税务登记的时间是（）
A自领取营业执照Z日起15日内B自领取营业执照之日起30日内
C自领取营业执照之日起45日内D自领取营业执照之日起60日内
1&根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
19?根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是（）。
A. 3 年
B. 5 年
C. 10 年
D. 20 年
20?根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内，向原税务机关中报办理变更税务登记。
A. 10 R
B. 15 R
C. 30 R
D. 60 R
21.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更之日起（）内，持有关证件向税务机关中报办理变更或注销税务登记。
A. 10 H
B. 15 Fl
C. 30 Fl D? 60 R
22?采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上税务部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长
23?根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，情节严重的处以（）。
A.核定其应纳税额
B.采取税收强制执行措丿施
C.捉请工商行政管理机关吊销英营业执照
D.处以2000元以上1万元以下的罚款
24.纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法
律上称为（）。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
25.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人的下列行为中，属于抗税行为的有（）。
A.擅自销毀账簿、记账凭证，不缴应纳税款的
B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
C.进行虚假的纳税中报，少缴应纳税款的
D.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
26?我国目前纳税人中报最主要的方式是（）。
A委托申报B上门（直接）巾报C邮寄申报D电子申报
27.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指（）o
A自结算缴纳税款之日起1年内B自结算缴纳税款之日起2年内
C自结算缴纳税款之H起3年内D自结算缴纳税款之H起4年内
28?纳税人因冇特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局批准，可延期缴纳，但最长不得超过（）。
A1个川B2个川C3个川D4个川
29.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳ZH起（）内发现的，可以向税务机关要求退还。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 4年
30.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以追征；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A. 1年；5年
B. 2年；7年
C. 3年；5年
D. 4年；12年
31 ?纳税人采取在帐簿上多列支出或不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（）。A偷税B欠税C骗税D抗税
32.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，是（）。
A?偷税B.漏税C.拖欠税款D.抗税
33.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款，并处不缴或少缴税款（）的罚款。
A50%以上5倍以下Bl 倍以上5倍以下C1倍以上10倍以下D50%以上
34. 对于纳税人巾报的计税依据明显偏低，又无明正当理由的，税务机关应（）
A 、税收保全
B 、吊销营业执照
C 、加收滞纳金
D 、核定应纳税额
35. 税务机关有权查核从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款 帐户，但须经县以上税务局（分局）局长批准，凭（）进行。
A.税务机关的决定书
B.人民法院的判决书
C ?人民法院的裁定书D.全国统一格式的检查存款帐户许可证明
36. 当事人对税务机关的税收保全措施不服的，可以在税务机关采取税收保全措施之F1起（） 内申请复议。
A. 5天
B. 10天C ?15天D. 30天
37. 纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依法缴纳或者解缴税款及滞纳金，然 后可以在收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）内向上一级税务机关中请复议。
A. 15 日
B. 20 R
C. 30 R
D. 60 R
38. 扣缴义务人未按规定设置代扣代缴税款帐簿的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处 以（）元以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。
A. 1000； 1000元以上2000元以下
B. 1000； 1000元以上3000元以下
C. 2000； 2000元以上5000元以下
D. 3000； 3000元以上5000元以下
39. 纳税人欠税，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在 1万元以上的，除由税务机关追缴的税款外，处（）有期徒刑或者拘役，并处欠缴税款5倍 以下的罚金。
A. 3年以下
B. 5年以下
C. 3年以上7年以下
D. 7年以下
二、多选题（每题2分）
1.
税法的基本结构中包括（ ）。 A.征税对象和税目
B.纳税义务人
C. D ?附加和加成 E.违法处理
2 ?税法的基本结构中最基本的因索包括（ A.税目B.征税对象C.纳税主体D.税率 3. 在下列税种中，属于行为税类的有（
A.印花税
B.增值税
C.车辆购置税
D.屠宰税
4. 我国现行税法规定的税率冇（
A.比例税率
B.累进税率
C.全额税率
D.定额税率
E.超额税率
5. 税收具冇（ ）特征。
A.无偿性
B.收益性
C.强制性
D.固定性
6. 按照税收的计税依据不同，可以将税收分为（
纳税环节和纳税期限 ）
E.征税主体
）。
从价税B 、从量税C 、价外税D 、价内税 根据中性和简便原则，增值税税率尽量简化，设（ 基本税率B.比例税率C.低税率D.累进税率E. 纳税人销售或进口下列货物，增值税税率为13% （ 粮食.食用植物油B.饲料.化肥.农药C.图书. 自來水.暖气?冷气.热水.天然气.沼气.石油液化气 销售自己使用过的物品
增值税的免税范围包括（
纳税人出口货物B.古旧图书C.农业生产者销售的自产农业产品 直接用于科学研究的进口仪器.设备E.销售自己使用过的物品
10.纳税人冇（ ）情况的，应交纳营业税。
A.销售冇形动产
B.销售不动产
C.转让无形财产
D.提供加工.修理.修配劳务
E.提供其他应税劳务
11?我国税收法律关系中的征税主体是（
A.税务机关
B.税务师事务所
C.海关
D.审计机关
12. 根据《屮华人民共和国个人所得税法》规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税（
A.纳税人所在企业颁发的奖金
B.利息.股息
C.军人的转业费.复员费
D. 福利费.抚恤金.救济金
E.按照国家统一规定发给的补贴.津贴
13. 下列从事生产?经营的纳税人的各项活动中，符合我国《税收征收管理法》的规定有（
A. 自领取营业执照之F1起15 F1内，到主管税务机关进行税务登记。
B. 自领取税务登记证之F1起15 F1内，必须将所采取的财务.会计制度和财务处理办法报主管 税务机关备案
C. 应当自领取税务登记证或发生纳税义务之F1起15 F1内设置帐簿。
D. 遗失税务登记证件的，应当在15 H 内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
14?纳税人办理下列事项时，必须捉供税务登记证件的冇（ A.领购发票B 中请开具外出经营活动税收管理证明C.开立银行账户D.设置账簿
15. 按照规定，从事生产、经营的纲纳税人和扌II 缴义务人的（）应当保存10年。
A.账簿、会计凭证、报表
B.发票存根联C ?完税凭证D ?其他有关纳税资料
16. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之FI 起3年内发现的，下列各项屮，符合 我国《税收征收管理法》规定的冇（
A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
17. 下列项目中，属于纳税申报方式的有（
A.上门申报
B.简易申报
C.邮寄申报
D.数据电文
18. 根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（
） A 、 7. A. 8. A. D. E. 9. A. D. ）三档。
零税率
）。
杂志.报纸
）。 ）。
A.纳税人偷税的税款
B.纳税人抗税的税款
C.纳税人骗税的税款
D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
19.下列各项屮屈税法所规定的偷税手段的冇（）。
A.伪造、变造账簿、记账凭证
B.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
C.进行虚假的纳税中报
D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
20.偷税行为是指行为人采取（）、擅自销毁帐簿?记账凭证.在帐簿上分列支出或者不列.少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。
A.伪造
B.涂改
C.变造D?隐匿E.虚设
21 ?纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有（）。A.未按照规定的期限中报办理税务登记B.未按照规定设置、保管账簿
C规定期限不缴纳税款的行为D未按照规定将财务，会计制度报送税务机关备查
22.有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。
A.未按规定设置.保管帐簿的
B.纳税人未按规定期限办理纳税申报的
C.未按规定将财务.会计制度报送税务机关备查的
D.未按照规定的期限中报办理税务登记.变更或者注销登记的
E.扣缴义务人未按规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款帐簿的
23.列情形中，属于税务机关有权核定纳税人的应纳税额的情形有（）。
A依法可以不设帐簿的B擅自销毁账簿资料的
C依法邮寄申报纳税的D依法应设置但未设置帐号簿的
24.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）
A.有偷税.骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置帐簿而耒设置的
D.虽设置帐簿，但是帐目混乱，难以查帐的
25.税务机关采取的税收保全措施包拈（）。
A通知银行或其他金融机构扣缴
B书而通知纳税人开户银行依法定程序冻结纳税人的金额相当与应纳税额的存款
C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
D扣押、查封纳税人的生活设施
26.税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（）。
A检查纳税人会计资料B检查纳税人货物存放地的应纳税商品
C检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据
D经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款帐户
27、根据《税收征收管理法》的规定，在税务检查中，税务机关有权（）
A.检查纳税人的帐簿?记帐凭证.报表和有关资料；
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品.货物或者其他财产
C.到车站.码头?机场?邮政企业及其分支机构检查纳税人托运.邮寄应纳税品、货物或者其他财产有关单据.凭证和有关资料
D.询问纳税人.扌II缴义务人与纳税或者代扌II代缴.代收代缴税款有关的问题和情况
28、（）是构成税法的三个最基本要素。
A计税依据B纳税义务人C征税对象D税率
29、下列项目屮，屈于纳税申报方式的冇（）。
A.直接中报
B.简并征期
C.邮寄中报
D.数据电文
30、当事人对税务机关的作出的（）决定不服，可以依法中请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。
A.处罚决定
B.加收滞纳金
C.强制执行措施
D.税收保全措施
31、税收是国家为实现国家职能，凭政治权力，按照法律规定的标准，取得财政收入的一种特
定分配方式。税收的特征冇（）。
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、自愿性
32、在下列税率屮，属于累进税率的是（）。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、差别比例税率
D、超率累进税率
33、流转税是以商品生产，商品流通和劳务服务的流转额为征税对彖的税收种类。下列各项中,
属于流转税的有（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.所得税
34、属于税法构成要素的有（）
A、纳税人
B、征税对象
C、税率
D、减免税
35、下列税种屮，屈于中央与地方共享税的冇（）
A、个人所得税
B、关税
C、消费税
D、企业所得税
三、判断题（每题1分）
1、税收是国家凭借政权的力量，按照法定的标准和程序，无偿地.强制取得财政收入而发生的
一种分配关系。（）
2、税收法律关系的内容，是税收法律关系的核心。（）
3、所冇的税种均应设税目。（）
4、企业所得税的纳税主休是在屮国境内实行独立经济核算的内资企业?其他组织和外资企业，
包括个人独资企业和合伙企业。（）
5、军人的转业费.复员费免交个人所得税。（）
6、只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记（）
7、纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以不再申报缴纳税款（）
8、凡从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内按照国家有关
规定设置帐簿。（）
9?发票的种类，由国家税务总局确定。（）
10.纳税人未按期激纳税款的，税务机关除责令限期激纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。
（）
11?税务登记内容发生变化的企业必须自工商行政管理机关办理变更登记Z日起30日内持冇关证件向税务机关中报办理变更或者注销税务登记。（）
12.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工
商登记内容无关的，应当自冇关机关批准或者宣布变更之日起15日内，持冇关证件到原税务登记机关中报办理变更税务登记。（）
13.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）
14.纳税人、扌II缴义务人未缴或少缴税款的，即使是曲于税务机关的责任，税务机关也可以3 年内追缴并加收滞纳金。（）
15?税务机关冇权利检查纳税人帐簿?记帐凭证.报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查, 调出检查时，纳税人冇权利拒绝。（）
16、纳税人直接享受减税.免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税中报。（）17、从事生产.经营的纳税人应当自领取营业执照Z日起15日内，持冇关证件，向税务机关申报办理税务登记。（）
18、税务机关派出的人员进行税务检查时，不必出示税务检查证件。（）
19、纳税人发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税巾报，经税务机关责令限期申报，逾期仍
未中报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）
20、从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30 H内将其财务、
21、任何单位或个人不得申请延期申报纳税。
（）
22、
我国纳税中报方式主要采取三种形式，即上门中报、邮寄中报、数据电文中报。（）
23、经营纳税人应当自领取税务登记证之日起，15H内设置账薄。（）
24、《刑法》对偷税罪的处罚为：偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下冇期徒刑
或拘役，并处以偷税数额1-5倍的罚金。（）
25?当事人对税务机关和处罚决定.强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）
26?对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。
（）
27.税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为30 R,最长不得超过180
天。（）
28.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之F1起10日内，按照所代扌II、代收的税种分别设置代扌II代缴、代收代缴税款账簿，进行税款的核算。（）
29.对纳税人实施税收强制执行的吋候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（）
四、简答题（21分）
1、税收的含义及特征？（5分）
2.税法基本结构包括的内容?
3、增值税的免税项目冇哪些?
4.消费税的含义及征税对象?
5.个人所得税减免范围?
6.税务机关核定其应纳税额的惜形有哪些?
7、税收保全措施和税收强制措施的区别？（8分）
8.税务机关税务检查的事项冇哪些?
9.税收违法行为的类型有哪些?
五.案例分析题
1.鹰电器公司1999年3月份效益良好，但纳税吋却申报亏损。后税务人员经过调查，发现该公司两个月以來通过变造帐薄偷逃税款8000元。税务机关责令其补缴所偷逃税款8000元，并处以偷税数额二倍的罚款。该公司财务经理对罚款表示不服，与税务人员发生争执，双方言行偏激，税务人员认为该公司的此种行为构成抗税，并声明要求追究其刑事责任。
问题：（1）税务机关的处罚是否合适？
（2）该公司财务人员和税务人员的争执行为是否构成抗税？
2.春辉广告公司于2004年5月份开业，并按规定办理了税务登记手续。8月份的一天，税务机关发來一份税务处理通知书称该公司未按规定期限办理纳税申报（每月1 n至io n为申报期限）并处罚款1000元。该公司经理对此不服，认为本公司开业虽然已冇3个月，但尚未做成一笔生意，没冇收入，因此不办理纳税申报是合法的。
要求：根据上述情况和有关法律的规定，回答下列问题：
（1）该公司经理的说法是否成立？为什么？
（2）税务机关处罚决定是否合法？为什么？
3.某商店2008年9月7 F1领取营业执照开业，主要零售影碟。同年12月31 F1税务机关经检查发现：该商店未按规定办理税务登记，成本费用记录较真实，共计24万元，但收入类账簿记录不健全，无法核实其收入情况。
要求：根据我国会计.税收法律法规制度的相关规定，回答下列问题:
(1)开业税务登记吋间：
(2)违反税务登记的处罚：
(3)税务机关冇权核定应纳税额的情形：
4、某税务所在2010年6月12日实施检查中，发现某商店(个体)2001年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2001年6月13 口作出责令星星商店必须在2001 年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。问：本处理决定是否有效？为什么？(8分)
5、某企业财务人员1995年7月采取虚假的纳税中报手段少缴增值税5万元。2001年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间己过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。
问：税务机关是否可以追征这笔税款？为什么？(8分)
3、A县地税局于2001年6月对某旅行社2000年度纳税情况依法实施了税务检杳。经查，该旅行社2000年通过采取收入不入帐、伪造记帐凭证等方式少缴营业税等共计15力元，占其全年应纳税额的25%。
问：该旅行社的行为属何种违法行为？对此种行为税务机关应如何处理？（8分）
4、2009年4月，某市税务机关在对甲公司2008年度的纳税情况依法进行税务检查时，发现甲公司有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿应纳税收入的迹象。税务机关责令甲公司于2009年3H 11 R?3月20日限期补税，但甲公司在3 H 20 R期限届满后，仍拒绝补税。经市地方税务局局长批准，税务机关决定对叩公司釆取税收强制执行措施。
要求：根据税收征收管理法律制度的规定，分析冋答以下问题：
（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示哪些证件、文件？
（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施是否符合法律规定？并说明理由。
（3）税务机关可以采取哪些强制执行措施？
（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措丿施不服，可以通过什么途径保护自己的权益？（12 分）
5、据反映，某县服装厂有违反税收法律、法规的行为。税务机关派人去服装厂检查其帐薄、记帐凭证、报表和冇关资料，并为此向服装厂的冇关负责人刘某询问情况。刘某称纳税的事由分
管财务的副厂长具休管理，作为厂长，他只管厂内大事，因工作繁忙，不能接待税务人员。为了进一步查明情况，税务机关又兵分两路，一路去服装厂存放英待售产品的仓库检查，该仓库是服装厂向甲单位租用的，甲单位负责人称其单位无违反税收法规的行为，税务人员不得进厂检查。另一路税务人员去服装厂的开户银行，查核服装厂的存款帐户。银行以税务人员未持有县税务局局长批准的、全国统一格式的检查存款帐户的许可证明，拒绝税务人员核查。
问：(1)、税务机关是否有权对服装厂进行检查？
(2)、刘某是否有义务回答税务人员的询问？甲单位负责人是否有权阻止税务人员进厂检查木器厂待售产品情况？
(3)、银行是否有权拒绝税务人员查核服装厂的存款帐户？(12分)
6、A公司从2001年8川初开张，直至12川底从未办理纳税中报，税务机关多次催促，该公司总以开张不久，亏损为由拒不进行纳税申报。税务人员经过审查后，发现该公司经营不错，因此怀疑其有偷税行为。经检查该公司所有的会计资料，从该公司经营账簿上经推算的结果为：该公司确属亏损。后来有人举报，该公司有两本账。税务机关要求该公司提供真实的经营情况。从真实的材料看出，该公司确屈偷税。所偷的税款涉及到企业所得税、增值税、城市维护建设税等，偷税额达26. 5 元，偷税数额较大。税务机关责令其补交税款及所偷税的滞纳金和罚款。该公司置之不理，经多次催交均无效。税务人员认为该公司的行为已由偷税转为抗税。问：
(1)、该公司在申报纳税时的行为违反了《税收征管法》的什么规定？应如何处理？税法规定？
(2)、该公司的行为属于偷税还是抗税？税务机关应如何处理？(8分)
1答案：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定：〃企业及企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之13 起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件的规定。〃星星商店自2001年5月20 口领取营业执照到2001年6月13 □还不到30 0,尚未违反上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。
2、答案：税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定，对偷税、抗税、骗税的, 税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出, 该企
业少缴税款并非是计算失误，而是违反税法，采取虚假纳税申报，其行为在性质上已构成偷税。因此，税务机关可以无限期追征。
3、答案：1、该旅行社的行为屈偷税行为。《税收征管法》第63条：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。
2、对偷税行为，税务机关首先应追缴旅行社所偷税款、按规定加收滞纳金，并依照原《税收征管法》的处罚规定处以所偷税款5倍以下的罚款。
3、由于该旅行社的偷税行为已构成犯罪，税务机关应将该案移送司法机关依法追究其刑事责任。
4、（1）税务机关在对甲公司进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。
（2）税务机关决定对甲公司采取税收强制执行措施符合规定。根据规定，税务机关对纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行审查时，如发现纳税人冇逃避纳税义务行为，并冇明显的转移、隐匿应纳税商品、收入迹象的，经县以上税务局局长批准，可以对其采取税收保全措施或者强制执行措施。
（3）税收强制执行措施包括：①书而通知纳税人开户银行从其存款屮扣缴税款；②依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
（4）如果甲公司对税务机关的强制执行措施不服，可以依法中请行政复议，也可以依法向人民法院捉起诉讼。
5＞：（1）根据《税收征收管理法》的有关规定，税务检查是税收征管的一个重要环节，税务人员有权对木器厂进行税务检查。（4分）（2）纳税人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，捉供冇关资料，不得拒绝、隐瞒。冇关部门和单位也应当支持、I办助税务机关依法进行税务检查。（2分）在本案中，当税务机关询问有关情况时，刘某应如实反映，不得拒绝、隐瞒。（2分）当税务人员去甲单位检查木器厂待售产品时，甲单位应大力协助，不得无理推诿、阻拦。（2分）（3）税务机关因税务检查需要在银行或者其他金融机构核查纳税人的存款帐户时, 应当经县以上税务局局长批准，凭全国统一格式的检查证明进行核查。（2分）因此，本案中银行有权拒绝没有相关证明的税务人员核查木器厂的存款帐户。
6、（1）、该公司在纳税中报方面违反了《税收征管法》的规定。该公司应在确定的中报期限内办理纳税中报，报送《纳税中报表》、《财务会计报表》以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人未按期办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处于2000 元以下的罚款，逾期不改正的，可处以2000元以上10000元以下的罚款。因此，税务机关应根据上述情况，可处以该公司2000元以上10000元以下的罚款。
（2）、偷税：（概念）
抗税是：（概念）
据此，A公司的行为属于偷税行为，因为该公司做假账的目的在于不交或少交税款，尽管其态度不好，对税务机关的责令充耳不闻，但始终没有使用暴力威胁方法，并未构成抗税。因此，税务机关对A公司的行为定为“抗税”是错误的。但曲于其偷税数额较大，已构成偷税罪，税务机关应将其此案交由检察院立案。