风险评估程序PPT课件
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风险评估与风险应对PPT课件
定量评估法
包括访谈法、问卷调查法、德尔菲法 、头脑风暴法、流程图分析法、风险 评估系图法等。
03
风险识别与分析
风险识别过程及技巧
风险识别定义
通过系统性方法，发现、认识和描述潜在 或现有风险的过程。
风险识别步骤
明确目标、收集信息、识别风险、记录风 险。
风险识别技巧
头脑风暴、德尔菲法、流程图法、风险矩 阵法等。
引出本次汇报的主题
本次汇报将围绕风险评估和风险应对展开，介绍相关概念、方法及应用。
汇报范围
1 2
风险评估的基本概念和方法
包括风险识别、风险分析、风险评价等环节。
风险应对的策略和措施
包括风险规避、风险降低、风险转移和风险接受 等策略。
3
风险评估与风险应对的实践应用
结合具体案例，分析风险评估和风险应对在实际 操作中的应用。
转移策略探讨及案例
风险转移Байду номын сангаас含义
通过合同、保险等手段将风险转移给 其他主体承担。
转移策略的适用条件
适用于无法通过规避或减轻策略有效 应对的风险情况。
探讨转移策略的实现途径
保险合同设计、合同条款协商、第三 方担保等。
案例分析
介绍典型的转移策略应用案例，如工 程保险、合同违约责任等，并分析其 效果及局限性。
了解风险。
定量与定性评估结合
定量评估优势
提供客观、可衡量的数据支持，有助于精确决策。
定性评估优势
能够揭示风险背后的深层次原因和潜在影响，有助于全面理解风险。
结合应用
在风险评估过程中，应将定量和定性评估方法相结合，以充分利用各自优势，提高评估结 果的准确性和可靠性。例如，可以采用风险矩阵法将定性和定量评估结果进行综合排序， 以确定优先应对的风险。
风险评估培训课件pptx
风险评估培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
汇报人：可编辑 2023-12-27
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险评估方法 • 风险应对策略 • 风险监控与更新 • 案例分析与实践
目录
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险通常指潜在的损失或不利事 件，具有不确定性，可能对组织 造成影响。
风险特性
风险具有客观性、不确定性、可 预测性、可量化性等特点，需要 采取科学的方法进行评估和管理 。
财务风险源
包括资金流动性、投资风 险、信用风险等方面可能 存在的风险。
风险识别工具与技术
01
02
03
04
风险清单
列出可能的风险因素，并进行 评估和分类。
风险矩阵
根据风险发生的可能性和影响 程度，对风险进行分类和排序
。
风险问卷
通过问卷调查的方式，收集和 分析可能存在的风险因素。
风险访谈
通过与相关人员进行访谈，了 解潜在的风险因素和情况。
持续改进
根据风险更新和重新评估的结果， 持续改进风险管理策略和方法，提 高风险管理水平。
06
案例分析与实践
实际案例分享
案例选择
挑选具有代表性的风险评估案 例，如企业安全事故、金融风
险事件等。
案例背景
介绍案例发生的背景、涉及的 领域和相关方。
风险识别
分析案例中涉及的各种风险因 素，如市场风险、技术风险、 财务风险等。
风险规避
总结词
这是一种主动的风险应对策略，通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风 险的发生。
详细描述
风险规避通常涉及对潜在风险的深入分析，以确定是否有必要采取措施来消除 或减少这些风险。这可能包括改变工作流程、引入新的安全措施或完全避免某 些活动。
护理风险评估制度ppt课件
压疮风险评估与报告流程
附： 《压疮危险因素评估及质量管理评价表》 《难免压疮危险申报表》 《带入/院内发生压疮危险因素评估及质量管理评 价表》
其他说明： 院外带入压疮、院内发生压疮的住院患者， 均需在床头悬挂防压疮警示标识，目的是 为避免其他部位再次发生压疮
管道脱落防范管理制度
九、压疮质量追踪评估记录要求。 （一）《压疮危险因素评估及质量管理评价表》质 量追踪记录要求。 1．经Braden（布雷登）评分表评分后，分值≤12分 的高度危险病人，责任护士每天对病人追踪评估１ 次；轻、中度危险病人，每周对病人追踪评估1次。 2．如皮肤有特殊变化则随时评估记录。 （二）带入／院内发生压疮患者追踪护理记录要求。 1．对病重、危重患者，护士在患者护理记录单上每 天记录压疮进展及护理措施落实情况，如压疮出现 变化则随时记录。 2．对一般患者，护士在患者护理记录单每周记录二 次压疮进展及护理措施落实情况，如压疮出现变化 则随时记录。
危重患者风险评估制度
一、护士对病危、病重患者入院后或下达病危、病重 后24小时内进行风险评估，病情变化随时评估。 二、评估危重患者有无压疮、跌倒、坠床、烫伤、误 吸、管道滑脱等危险因素，对有风险者及时放置警示 标识并采取积极有效的措施。 三、加强护士培训，提高对危重患者风险评估及识别 能力。 四、经常巡视患者，为有压疮、跌倒、坠床、烫伤、 误吸、管道滑脱等危险因素患者提供及时的护理服务。 五、对危重患者进行基础护理、监护、转运、治疗、 抢救时做好安全防范，确保患者安全。 六、本制度制定日期为2013年4月15日，生效日期为 2013年4月18日。 附：《危重患者风险评估单》
风险评估培训ppt课件
对数据要求较高，需要建立数学模型或采 用统计方法，可能存在误差和不确定性。
风险评估的指标与标准
适用场景
风险评估标准
根据组织的风险偏好、风险容忍 度和风险管理目标等因素制定， 用于判断风险的级别和制定相应 的应对措施。
适用于对风险进行全面、系统的 评估和管理，确保组织的安全和 稳定。
风险评估指标
包括风险发生概率、风险影响程 度、风险可接受水平等。
长期监控
每季度或半年进行一次风 险监控，评估长期趋势和 潜在风险。
临时监控
针对特定事件或情况进行 临时性风险监控，确保及 时响应和处理。
风险评估的更新与调整
01
风险评估调整
根据风险监控的结果，对原有的风 险评估进行必要的调整。
风险应对措施调整
根据风险的变化，对风险应对措施 进行优化或重新制定。
03
风险评估的重要性
提高组织的安全性和稳定性
通过风险评估，组织可以及时发现潜在的风险因素，采取有效的 控制措施，降低事故发生的概率和影响程度。
保障员工健康和安全
风险评估有助于识别和评估可能对员工健康和安全造成影响的因素 ，采取措施减少或消除这些因素，保障员工的权益。
提高组织的社会形象
有效的风险评估和管理有助于提高组织的社会形象，增强公众对组 织的信任和认可。
感谢观看
01
02
03
04
历史数据分析
通过分析历史数据，识别可能 的风险因素和模式。
专家评估
利用专家知识和经验，对潜在 风险进行评估和预测。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不同利益 相关者的意见和看法，识别潜
在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者进行风 险研讨会，共同探讨和识别潜
风险评估1-PPT课件
Critical
财务方面： 对公司的财务状况产生严重威胁，或严重影响到公司实现重要的经营目标。例 如：预计利润的5%或更多无法实现。 运营方面： 对公司经营业绩产生重要不良影响。 影响到25%至50%的客户的经营失误。 关键处理系统出现故障，并且在36小时以上无法恢复。 网络故障时间延长（延长了一周或更长）。 主要的第三方（如再保险公司，采购供应商）破产或出现重大亏损。 未能实现某一公司重要经营目标。 多个“不明”的重大审计或风险问题的累积。 声誉方面： 对公司的声誉和品牌产生长期的或难以克服的不良影响。 类似联合爱尔兰银行出现的财务和管理失误（即此类事项会导致重大的损失，但是 在总体上仍可以继续经营）。 违反监管规定导致对公司的监管限制。 严重违反监管法规导致大量的公众责难或在公司性的大规模补救措施（例如对销售 误导的复查）。
25 years
10% 1 in
Possible
10 years 50% + will
Likely
probably happen in
风险可接受度 Risk Acceptability
Risk Appetite 是指分公司对风险的接受程度。 在我们的风险地图上，风险接受度分为四个等级: 绿色：可接受风险 “可接受风险”是指有足够的控制措施；并且 风险处于可接受的水平之内的风险。 黄色：正在采取措施使其缓解的风险 这些风险目前处于风险偏好之外，但是将会通过既定的缓解措施 计划使该类风险水平得到充分且迅速的降低
Important
财务方面： 对公司的财务状况有轻微影响，但是不会对其经营结果产生 重要不良影响。一般通过控制措施使突发事件或高风险事件得到缓 解。 运营方面： 存在影响公司运营的问题，但是容易控制和管理。 影响到5%的客户的经营失误。 与公司有关的第三方的不良经营行为。 某个重要系统出现的问题在5天内无法解决。 声誉方面： 存在影响公司声誉的问题，但是容易控制和管理。 公司受到来自本地新闻的负面评论。 轻度违反监管机构执行的法规，且没有留下处罚记录（罚款、公众 责难或补救方案）。
跌倒坠床风险评估与措施(PPT课件)
夜间将物品收于柜内，无障碍物，保持走道宽敞，打开地 灯。
跌倒发生高风险地点：病床边、厕所、面盆边、走廊及人 员较多处，请注意防范。
1. D——发生跌倒时该怎么办？ 住院患者发生坠床/跌倒
通知医生，立即赶到现场
上报护士长、科主任
护士长根据情况逐级上报
组织科内讨论，将讨论结果 及改进方案报送护理部
护士站 床边 走廊
正确掌握各评估条目和分数， 询问观察相结合
1. P——如何做好风险评估?
评估做到5W1H原则！ When？
入院时 有特殊治疗、用药时：例如静脉输液、口服扑尔敏、
导致乏力、晕厥的药物等，人流术后、平板试验后 病情变化时：已发生跌倒、认知状态改变常规每周
评估一次
1. P——如何做好风险评估?
1. P——如何做好风险评估?
特别关注——高风险因素患者！
年龄大于65岁 有跌倒病史 无家属陪伴 步态不稳 视力模糊 营养不良、虚弱、头晕、颈椎病、尿失禁等 贫血或体位性低血压、低血糖 睡眠障碍 意识障碍(失去定向感、烦躁不安、意识模糊等) 肢体功能障碍 使用特殊药物，如：①利尿药物 ②止痛药物 ③缓泻剂 ④镇静
>45分—高度风险------------高危防跌倒措施 床头挂“预防跌 倒”警示牌、列入交班内容、特别关注加强宣教，采取针 对性预防措施，发放健康教育手册，按住院患者预防跌倒 告知单内容告知并签字（一份床头一份病历）。 一般情况下，每周评估一次风险，患者转科、病情变化、 使用特殊药物（镇静/止痛/安眠/降压/利尿/调血糖）或发生跌 倒后及时再评估，并再次宣教。 患者一旦发生跌倒立即启动跌倒/坠床紧急处置预案，每季 度进行分析和总结，制订防范措施，不断改进护理工作。
安眠药 ⑤心血管用药等
跌倒发生高风险地点：病床边、厕所、面盆边、走廊及人 员较多处，请注意防范。
1. D——发生跌倒时该怎么办？ 住院患者发生坠床/跌倒
通知医生，立即赶到现场
上报护士长、科主任
护士长根据情况逐级上报
组织科内讨论，将讨论结果 及改进方案报送护理部
护士站 床边 走廊
正确掌握各评估条目和分数， 询问观察相结合
1. P——如何做好风险评估?
评估做到5W1H原则！ When？
入院时 有特殊治疗、用药时：例如静脉输液、口服扑尔敏、
导致乏力、晕厥的药物等，人流术后、平板试验后 病情变化时：已发生跌倒、认知状态改变常规每周
评估一次
1. P——如何做好风险评估?
1. P——如何做好风险评估?
特别关注——高风险因素患者！
年龄大于65岁 有跌倒病史 无家属陪伴 步态不稳 视力模糊 营养不良、虚弱、头晕、颈椎病、尿失禁等 贫血或体位性低血压、低血糖 睡眠障碍 意识障碍(失去定向感、烦躁不安、意识模糊等) 肢体功能障碍 使用特殊药物，如：①利尿药物 ②止痛药物 ③缓泻剂 ④镇静
>45分—高度风险------------高危防跌倒措施 床头挂“预防跌 倒”警示牌、列入交班内容、特别关注加强宣教，采取针 对性预防措施，发放健康教育手册，按住院患者预防跌倒 告知单内容告知并签字（一份床头一份病历）。 一般情况下，每周评估一次风险，患者转科、病情变化、 使用特殊药物（镇静/止痛/安眠/降压/利尿/调血糖）或发生跌 倒后及时再评估，并再次宣教。 患者一旦发生跌倒立即启动跌倒/坠床紧急处置预案，每季 度进行分析和总结，制订防范措施，不断改进护理工作。
安眠药 ⑤心血管用药等
风险评估培训课件ppt
风险分析
风险概率评估
总结词
风险概率评估是对某一特定风险 发生的可能性的评估。
详细描述
风险概率评估通常采用定性和定 量两种方法，包括历史数据分析 、专家评估和统计分析等手段， 以确定风险发生的可能性。
风险影响程度评估
总结词
风险影响程度评估是对某一特定风险 发生后可能产生的影响程度的评估。
详细描述
风险影响程度评估需要考虑风险对组 织、人员、资产等方面的影响，包括 财务损失、声誉损失、安全问题等。 评估结果通常采用量化的方式表示。
按风险来源分类
可分为内部风险和外部风险。
风险识别工具与技术
风险矩阵
FMEA（失效模式与影响分析）
将风险因素按照影响程度和发生可能性进 行排序。
分析潜在的失效模式及其对系统的影响。
COSO框架
SWOT分析
用于企业风险管理，识别潜在的风险因素 。
分析组织的优势、劣势、机会和威胁，从 而识别风险。
03
风险评估培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-25
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与更新
01
风险评估概述
风险定义与特性
总结词
风险定义与特性
详细描述
风险是指在特定环境和条件下，可能对目标产生负面影响的事物的发生概率和 影响程度。它具有不确定性、潜在性、可变性等特性。
准确性。
THANKS
感谢观看
合同协议
通过合同协议明确各方责任和义务 ，降低风险损失。
04
06
风险监控与更新
风险监控的方法与流程
风险监控方法
包括定期检查、实时监测、关键指标监控等，确保及时发现潜在风险。
风险概率评估
总结词
风险概率评估是对某一特定风险 发生的可能性的评估。
详细描述
风险概率评估通常采用定性和定 量两种方法，包括历史数据分析 、专家评估和统计分析等手段， 以确定风险发生的可能性。
风险影响程度评估
总结词
风险影响程度评估是对某一特定风险 发生后可能产生的影响程度的评估。
详细描述
风险影响程度评估需要考虑风险对组 织、人员、资产等方面的影响，包括 财务损失、声誉损失、安全问题等。 评估结果通常采用量化的方式表示。
按风险来源分类
可分为内部风险和外部风险。
风险识别工具与技术
风险矩阵
FMEA（失效模式与影响分析）
将风险因素按照影响程度和发生可能性进 行排序。
分析潜在的失效模式及其对系统的影响。
COSO框架
SWOT分析
用于企业风险管理，识别潜在的风险因素 。
分析组织的优势、劣势、机会和威胁，从 而识别风险。
03
风险评估培训课件
汇报人：可编辑 2023-12-25
目录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险评价 • 风险应对 • 风险监控与更新
01
风险评估概述
风险定义与特性
总结词
风险定义与特性
详细描述
风险是指在特定环境和条件下，可能对目标产生负面影响的事物的发生概率和 影响程度。它具有不确定性、潜在性、可变性等特性。
准确性。
THANKS
感谢观看
合同协议
通过合同协议明确各方责任和义务 ，降低风险损失。
04
06
风险监控与更新
风险监控的方法与流程
风险监控方法
包括定期检查、实时监测、关键指标监控等，确保及时发现潜在风险。
风险评估 PPT课件
33
其它相关信息
其它相关信息，如
某地举办某项大型聚会活动的信息 某地计划进行某项大型建设的信息 ……
34
风险评估的计划和准备
监测信息的收集和分析 日常风险评估频次的确定 日常风险评估方法的选择 日常风险评估职责的确定和评估核心队伍
的建立
35
监测信息的收集和分析
建立、健全突发公共卫生事件相关的各类 监测系统， 努力提高监测信息收集的及时 性、完整性和信息的质量，为突发公共卫 生事件的监测、预警和应对提供基础
22
突发公共卫生事件报告信息（1）
突发公共卫生事件报告系统是我国独具特色 的以事件为基础的突发公共卫生事件报告机 制，它不但包括符合突发公共卫生事件定义 或定级标准的事件的报告，也包括尚达不到 上述定级标准的事件相关信息（事件苗头） 的报告。
23
突发公共卫生事件报告信息（2）
对于已经报告到突发公共卫生事件报告系 统中的每起突发公共卫生事件信息或突发 公共卫生事件相关信息，无疑都应成为日 常风险评估的对象
– 对常规收集的各类突发公共卫生事件相关信息进行分析， 进 行初步、快速的风险分析和评价，并提出风险管理建议
• 专题风险评估
– 对国内外重要突发公共卫生事件、大型活动、自然灾害和事故 灾难等开展的专项公共卫生风险评估
• 两种形式主要从卫生应急管理工作的实际需要出发
– 常规与应急结合 – 形式与方法结合 – 形式与实施结合
根据对法定传染病报告发病、死亡信息进 行人、地、时三间分布的动态分析，可以 及时发现各种传染病的异常聚集性病例或 传染病类事件的苗头
及时捕获这些苗头信息，可以有效促进传
染病类突发公共卫生事件苗头疫情的早期
发现。对于这些苗头信息，应随时开展风
其它相关信息
其它相关信息，如
某地举办某项大型聚会活动的信息 某地计划进行某项大型建设的信息 ……
34
风险评估的计划和准备
监测信息的收集和分析 日常风险评估频次的确定 日常风险评估方法的选择 日常风险评估职责的确定和评估核心队伍
的建立
35
监测信息的收集和分析
建立、健全突发公共卫生事件相关的各类 监测系统， 努力提高监测信息收集的及时 性、完整性和信息的质量，为突发公共卫 生事件的监测、预警和应对提供基础
22
突发公共卫生事件报告信息（1）
突发公共卫生事件报告系统是我国独具特色 的以事件为基础的突发公共卫生事件报告机 制，它不但包括符合突发公共卫生事件定义 或定级标准的事件的报告，也包括尚达不到 上述定级标准的事件相关信息（事件苗头） 的报告。
23
突发公共卫生事件报告信息（2）
对于已经报告到突发公共卫生事件报告系 统中的每起突发公共卫生事件信息或突发 公共卫生事件相关信息，无疑都应成为日 常风险评估的对象
– 对常规收集的各类突发公共卫生事件相关信息进行分析， 进 行初步、快速的风险分析和评价，并提出风险管理建议
• 专题风险评估
– 对国内外重要突发公共卫生事件、大型活动、自然灾害和事故 灾难等开展的专项公共卫生风险评估
• 两种形式主要从卫生应急管理工作的实际需要出发
– 常规与应急结合 – 形式与方法结合 – 形式与实施结合
根据对法定传染病报告发病、死亡信息进 行人、地、时三间分布的动态分析，可以 及时发现各种传染病的异常聚集性病例或 传染病类事件的苗头
及时捕获这些苗头信息，可以有效促进传
染病类突发公共卫生事件苗头疫情的早期
发现。对于这些苗头信息，应随时开展风
VTE风险评估PPT参考课件
列为骨科 大手术质
量控制指
标 1. /publicfiles/business/htmlfiles/mohyzs/pggtg/200805/35449.htm
13
2. /publicfiles/business/htmlfiles/mohyzs/s3586/200909/42741.htm
11 /
是否预防 VTE是 WHO
的手术安 全评价标 是否已进行
VTE预防？
准
12 /resources/?EntryId45=59860
单病种质量控制指标1
术后VTE
预防被我 卫生部《骨科6个病种临床路径》2 国卫生部
不同国家及组织均推出指南 强调VTE预防的重要性
ACCP抗栓及溶栓治疗 循证医学临床实践指南
（第8版，第9版）
NICE降低院内 静脉血栓栓塞症风险指南
（2010）
SIGN静脉血栓栓塞症 预防及管理 （2010）
NCC防指南
（2009）
……
ACCP ：美国胸科医师协会
VTE每年死亡人数远超 乳腺癌+艾滋+交通事故
英国每年死亡人数
VTE
>
乳腺癌 +
AIDS +
交通事故死亡
×5
6 BMJ 2007;334:1017-1018.
VTE包括DVT和PE
肺栓塞 （PE）
迁移
栓子
深静脉血栓形成 （DVT）
7
VTE严重影响患者生活质量
DVT导致各种并发症，严重影响病人的生活质量，导致高额的医疗 费用1：20-50%会发生PTS2，每年约3万DVT患者因PE死亡3。
腹腔镜手术
怀孕/，产前
风险评估培训ppt课件
提高员工安全意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
风险评估培训ppt课 件
汇报人：可编辑 2023-12-26
目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
A
B
C
D
接受策略
明确风险承受能力，对于无法避免的风险 采取接受的态度。例如，明确企业的风险 承受能力，制定风险管理计划等。
转移策略
通过保险、外包等方式将风险转移给第三 方。例如，为企业财产购买保险，将部分 业务外包等。
风险控制措施制定
技术措施
采用技术手段降低风险发生的可能性 或减轻风险影响程度。例如，安装安 全设备，使用防护用品等。
02
风险识别
风险识别方法
历史数据分析
通过分析历史数据，识 别出可能的风险因素和
模式。
专家评估
邀请专家对特定领域或 行业进行风险评估，提
供专业意见和建议。
风险问卷调查
设计问卷调查，收集不 同利益相关者的意见和 反馈，识别潜在风险。
风险研讨会
组织专家和利益相关者 进行风险研讨会，共同 探讨和识别风险因素。
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目 录
• 风险评估概述 • 风险识别 • 风险分析 • 风险应对与控制措施 • 风险评估实践与案例分析
01
风险评估概述
风险定义与特性
风险定义
风险是指在特定情况下，某一事 件发生的不确定性及其对目标产 生负面影响的可能性。
风险特性
风险具有不确定性、客观性、潜 在性和可变性等特性。
组织措施
通过优化组织结构、完善管理制度等 方式降低风险。例如，建立风险管理 机构，制定风险管理流程等。
应急措施
针对突发事件制定应急预案，提高应 对能力。例如，制定火灾应急预案， 定期进行演练等。
培训措施
提高员工的风险意识和应对能力。例 如，开展安全培训，提高员工的安全 意识等。
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- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
询问营销人员或销售人员可以了解被审计单 位营销策略的变化、销售趋势或与顾客的合 同安排；
风险评估程序和信息来源
分析性程序
审计人员实施分析程序有助于识 别异常的交易或事项，以及对财 务报表和审计产生影响的金额、 比率和趋势。
风险评估程序和信息来源
了解被审计单位及其环境过程中运用分析性程序
应当预期可 能存在的合 理关系
趋势分析执行计算，并和第二步骤所估计的 期望值进行比较。
4.分析数据确认重大差异
5.调查重大差异
如果无法解释重大差异的原因，审计人 员要充分考虑对审计计划的影响。
6.考虑对审计风险和审计计划的影响
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
风险评估程序和信息来源
1.观察被审计单位的生产经营活动。
观察和 检查
风险评估程序和信息来源
询问被审计单位 管理层和内部其 他相关人员
询问管理层
了解管理当局的计划、管理当局对 新面临的风险所持有的态度、新的 投资项目及其资金来源；新颁发的 会影响到公司的法律、法规以及一 些对审计有重要影响的事项。
询问内部审计人员
得知某特定部门内部控制 的强弱、最近取得的子公 司、新配置的计算机信息 系统等信息。
第八章 风险评估程序
目录
篇首语 和引例
风险评估程序
本章 小结
1.风险 评估程 序概述
2.了解被 审计单位 及其环境
4.评估 重大错报
风险
3.了解被 审计单位 的内部控
制
引导案例
安然事件引发的思考
背
2001年，美国爆发了历史上最大的公司破产案
景
件——安然公司的破产。审计安然的安达信会 计师事务所也因此遭到了法律诉讼，并最终退
5.调查重大差异
6.考虑对审计风险和审计计划的影响
观察和检查
1.观察被审计单位的生产经营活动。 2.检查文件、记录和内部控制手册。 3.阅读由管理层和治理层编制的报告。 4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。 5.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
（穿行测试）。
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
观察和检查
阅读由管理层和治理层编制的报告
阅读分析管理层和治理层编制 的中期财务报表、季度管理报 告、纳税申报表以及提交给行 业或政府主管部门的报告和董 事会会议记录等，有助于审计 人员评估被审计单位的经营风 险。
有助于审计人员评 估被审计单位的经 营风险
5.追踪交易在财务报告信息系 统中的处理过程（穿行测试）
确认交易的处理 结果同调查的实 际情况相符
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
观察和检查
企业采购的内部控制规定 产品入库前要经过验收程 序，而审计人员在实际观 察过程中发现验收的程序 并未有效履行，而是由仓 库管理员随意在验收单上 签名确认验收，则说明企 业在该环节可能存在重大 错报风险。
审计人员在计划阶段， 应当实施风险评估程序， 以了解被审计单位及其 环境，初步评估重大错 报风险，为编制审计计 划提供基础。
风险评估程序和信息来源
询问管理层
风险评估 程序
询问被审计单位
询问内部审计人员
管理层和内部其 他相关人员
询问其他人员
1.确定将要执行的计算及比较
2.估计期望值
分析性程序
3.执行计算和比较 4.分析数据确认重大差异
例如
观察被审计单 位的生产经营 活动
观察和检查
审计人员通过检查企业的行为规则、 制度手册、组织结构图等，可以获 得关于内部控制设计方面的信息， 再同询问员工得到的结果比较，就 可以判断企业内部控制设计是否切 实得到正确理解并严格执行，判断 该环节是否存在重大错报风险。
检查文件、 记录和内部 控制手册
与计算的比 率或趋势相 比较
是否存在异 常的关系、 意外的波动
风险评估程序和信息来源
分析性程序
1.确定将要执行的 计算及比较2ຫໍສະໝຸດ 估计期望值3.执行计算和比较
(1) 根据被审计单位以前若干期间的可比会计 信息，并考虑已知的变化估计期望值。 (2) 根据正式的预算或预测估计期望值。 (3) 根据本期内会计要素之间的关系估计期望 值。 (4) 根据同行业数据估计。 (5) 根根据据第会一计步信骤息确与定非的会数计据信比息较之、间比关率系计估算计或。
2.检查文件、记录和内部控制手册。
3.阅读由管理层和治理层 编制的报告 4.实地察看被审计单位的生产经营 场所和设备
使审计人员了解被 审计单位的重要业 务、成本，并有机 会接触重要岗位的 职员，为风险评估 提了供解环被境审证计据单。位的重 要经营信息和生产流 程等。通常需要检查 的文件包括公司章程 及细节、董事会或股 东大会的会议纪要、 商业计划和战略等。
出了公司从事89年之久的上市公司审计业务。
问 安然经营方面存在的主要问题是利用“特殊
题
目的实体”进行关联交易，虚报盈余，掩盖 巨额债务。
启
审计人员要了解被审计单位及其环境，包括内
部控制，如果不了解，那么就很难识别影响财
示
务报表的重大经营风险，就不能合理评估被审
计单位的重大错报风险。
1
风险评估程序概述
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问内部审计人员
审计范围
公司内部控制的强点与弱点
新近采纳的电子数据处理系统的运行 情况 公司组织结构的重要变化
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问其他人员
询问负责治理的人员可能有助于审计人员了 解编制财务报表的环境；
询问法律顾问，可以了解被审计单位的诉讼、 法律法规的遵守情况，或影响被审计单位舞 弊的事项及担保、售后义务及合同条款等事 项；
询问其他人员
询问诸如生产人员或有不同层 次权威的其他员工，可为审计 人员提供识别重大错报风险的 不同视角。
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问管理层
询问其有关重要经营活动的变化 了解管理当局的计划 管理当局对新面临的风险所持有的态度 新的投资项目及其资金来源 了解影响到公司的新颁发的法律 法规以及一些对审计有重要影响的事项 审计人员还可以就管理当局感兴趣的特定事项共同讨论 新的部门或新的子公司
风险评估程序是审计工作的起点，因为风险审 计准则规定审计风险取决于重大错报风险和检 查风险，审计人员必须了解被审计单位及其环 境，包括内部控制，以评估重大错报风险，不 得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平。
因此，审计风险模型要求的审计起点为风险 评估程序，其次才是针对重大错报风险实施进 一步审计程序（870包括控制测试和实质性测 试）。
风险评估程序和信息来源
分析性程序
审计人员实施分析程序有助于识 别异常的交易或事项，以及对财 务报表和审计产生影响的金额、 比率和趋势。
风险评估程序和信息来源
了解被审计单位及其环境过程中运用分析性程序
应当预期可 能存在的合 理关系
趋势分析执行计算，并和第二步骤所估计的 期望值进行比较。
4.分析数据确认重大差异
5.调查重大差异
如果无法解释重大差异的原因，审计人 员要充分考虑对审计计划的影响。
6.考虑对审计风险和审计计划的影响
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
风险评估程序和信息来源
1.观察被审计单位的生产经营活动。
观察和 检查
风险评估程序和信息来源
询问被审计单位 管理层和内部其 他相关人员
询问管理层
了解管理当局的计划、管理当局对 新面临的风险所持有的态度、新的 投资项目及其资金来源；新颁发的 会影响到公司的法律、法规以及一 些对审计有重要影响的事项。
询问内部审计人员
得知某特定部门内部控制 的强弱、最近取得的子公 司、新配置的计算机信息 系统等信息。
第八章 风险评估程序
目录
篇首语 和引例
风险评估程序
本章 小结
1.风险 评估程 序概述
2.了解被 审计单位 及其环境
4.评估 重大错报
风险
3.了解被 审计单位 的内部控
制
引导案例
安然事件引发的思考
背
2001年，美国爆发了历史上最大的公司破产案
景
件——安然公司的破产。审计安然的安达信会 计师事务所也因此遭到了法律诉讼，并最终退
5.调查重大差异
6.考虑对审计风险和审计计划的影响
观察和检查
1.观察被审计单位的生产经营活动。 2.检查文件、记录和内部控制手册。 3.阅读由管理层和治理层编制的报告。 4.实地察看被审计单位的生产经营场所和设备。 5.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
（穿行测试）。
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
观察和检查
阅读由管理层和治理层编制的报告
阅读分析管理层和治理层编制 的中期财务报表、季度管理报 告、纳税申报表以及提交给行 业或政府主管部门的报告和董 事会会议记录等，有助于审计 人员评估被审计单位的经营风 险。
有助于审计人员评 估被审计单位的经 营风险
5.追踪交易在财务报告信息系 统中的处理过程（穿行测试）
确认交易的处理 结果同调查的实 际情况相符
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
观察和检查
企业采购的内部控制规定 产品入库前要经过验收程 序，而审计人员在实际观 察过程中发现验收的程序 并未有效履行，而是由仓 库管理员随意在验收单上 签名确认验收，则说明企 业在该环节可能存在重大 错报风险。
审计人员在计划阶段， 应当实施风险评估程序， 以了解被审计单位及其 环境，初步评估重大错 报风险，为编制审计计 划提供基础。
风险评估程序和信息来源
询问管理层
风险评估 程序
询问被审计单位
询问内部审计人员
管理层和内部其 他相关人员
询问其他人员
1.确定将要执行的计算及比较
2.估计期望值
分析性程序
3.执行计算和比较 4.分析数据确认重大差异
例如
观察被审计单 位的生产经营 活动
观察和检查
审计人员通过检查企业的行为规则、 制度手册、组织结构图等，可以获 得关于内部控制设计方面的信息， 再同询问员工得到的结果比较，就 可以判断企业内部控制设计是否切 实得到正确理解并严格执行，判断 该环节是否存在重大错报风险。
检查文件、 记录和内部 控制手册
与计算的比 率或趋势相 比较
是否存在异 常的关系、 意外的波动
风险评估程序和信息来源
分析性程序
1.确定将要执行的 计算及比较2ຫໍສະໝຸດ 估计期望值3.执行计算和比较
(1) 根据被审计单位以前若干期间的可比会计 信息，并考虑已知的变化估计期望值。 (2) 根据正式的预算或预测估计期望值。 (3) 根据本期内会计要素之间的关系估计期望 值。 (4) 根据同行业数据估计。 (5) 根根据据第会一计步信骤息确与定非的会数计据信比息较之、间比关率系计估算计或。
2.检查文件、记录和内部控制手册。
3.阅读由管理层和治理层 编制的报告 4.实地察看被审计单位的生产经营 场所和设备
使审计人员了解被 审计单位的重要业 务、成本，并有机 会接触重要岗位的 职员，为风险评估 提了供解环被境审证计据单。位的重 要经营信息和生产流 程等。通常需要检查 的文件包括公司章程 及细节、董事会或股 东大会的会议纪要、 商业计划和战略等。
出了公司从事89年之久的上市公司审计业务。
问 安然经营方面存在的主要问题是利用“特殊
题
目的实体”进行关联交易，虚报盈余，掩盖 巨额债务。
启
审计人员要了解被审计单位及其环境，包括内
部控制，如果不了解，那么就很难识别影响财
示
务报表的重大经营风险，就不能合理评估被审
计单位的重大错报风险。
1
风险评估程序概述
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问内部审计人员
审计范围
公司内部控制的强点与弱点
新近采纳的电子数据处理系统的运行 情况 公司组织结构的重要变化
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问其他人员
询问负责治理的人员可能有助于审计人员了 解编制财务报表的环境；
询问法律顾问，可以了解被审计单位的诉讼、 法律法规的遵守情况，或影响被审计单位舞 弊的事项及担保、售后义务及合同条款等事 项；
询问其他人员
询问诸如生产人员或有不同层 次权威的其他员工，可为审计 人员提供识别重大错报风险的 不同视角。
风险评估程序和信息 来源
项目组内部的 讨论
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
询问管理层
询问其有关重要经营活动的变化 了解管理当局的计划 管理当局对新面临的风险所持有的态度 新的投资项目及其资金来源 了解影响到公司的新颁发的法律 法规以及一些对审计有重要影响的事项 审计人员还可以就管理当局感兴趣的特定事项共同讨论 新的部门或新的子公司
风险评估程序是审计工作的起点，因为风险审 计准则规定审计风险取决于重大错报风险和检 查风险，审计人员必须了解被审计单位及其环 境，包括内部控制，以评估重大错报风险，不 得未经过风险评估，直接将风险设定为高水平。
因此，审计风险模型要求的审计起点为风险 评估程序，其次才是针对重大错报风险实施进 一步审计程序（870包括控制测试和实质性测 试）。