国务院发布自贸区税收优惠政策
国家级开发区税收标准
国家级开发区税收标准国家级开发区税收标准是指国家对于国家级开发区内企业和个人所征收的税收政策和标准。
国家级开发区是国家为了促进区域经济发展而设立的特殊区域，享有较为宽松的税收政策和优惠措施。
税收标准的制定对于国家级开发区的经济发展和吸引投资具有重要意义。
首先，国家级开发区税收标准对于企业所得税有着明确的规定。
一般来说，国家级开发区对于新设立的企业在一定时期内可以享受税收优惠政策，比如免征企业所得税或者减免企业所得税。
这些政策的实施可以有效地降低企业的经营成本，吸引更多的企业前来投资兴业，推动国家级开发区的经济发展。
其次，国家级开发区税收标准对于个人所得税也有着一定的规定。
在国家级开发区内工作的个人可以享受一定的个人所得税优惠政策，比如减免个人所得税或者按照较低的税率计征个人所得税。
这些政策的实施可以吸引更多的人才来国家级开发区就业和生活，为国家级开发区的建设和发展提供了重要的人力资源支持。
此外，国家级开发区税收标准还对于增值税、消费税、关税等方面有着一定的规定。
一般来说，国家级开发区对于新设立的企业在一定时期内可以享受增值税减免或者退税政策，降低企业的生产成本。
对于特定行业或者特定产品，国家级开发区也可以实施一定的消费税减免或者关税优惠政策，鼓励相关产业的发展。
总的来说，国家级开发区税收标准的制定是为了促进国家级开发区的经济发展和吸引更多的投资。
通过实施一系列的税收优惠政策，可以有效地降低企业和个人的税收负担，激发他们的创业和就业热情，推动国家级开发区的经济持续健康发展。
同时，税收标准的制定也需要与国家的宏观经济政策相协调，确保税收政策的稳定性和可持续性，为国家级开发区的长远发展提供有力支持。
我国对外贸易政策（新中国成立至今）
新中国成立以来，我国对外贸易经历了两段截然不同的发展过程。
改革开放前，对外贸易进出口总额206亿美元，世界排名第32位，占世界贸易总额的比重不到1%；改革开放后，我国对外贸易发生巨大变化，2008年，对外贸易进出口总额达25617亿美元，世界排名第3位，占世界贸易总额的比重上升到近9%，成为举足轻重的世界贸易大国。
对外贸易的发展与贸易政策的制定息息相关。
探析60年来我国对外贸易政策的变迁及其对我国对外贸易发展的影响，有助于制定更有效的政策措施，走出国际金融危机造成的外贸困境。
改革开放以来对外贸易政策的巨大变化（一）改革开放初期有管制的开放式贸易保护政策这一时期大致在1978年至1992年。
1978年12月，党的十一届三中全会明确了对外贸易在中国经济发展中的战略地位和指导思想。
由于经济体制从严格计划经济体制转向商品经济体制，中国对外贸易政策开始变化。
该阶段对外贸易政策的主要标志有两个，一是1982年1月党中央书记处会议为对外经济工作确定了理论基础和指导思想。
二是1986年“七五”计划的公开发表为对外贸易战略设计了明确的蓝图。
此外，我国在1986年7月正式向关贸总协定（GATT）递交了《中华人民共和国对外贸易制度备忘录》，提请恢复中国在GATT的创始缔约国地位。
该阶段，我国对外贸易政策主要有：（1）采取出口导向战略，鼓励和扶持出口型产业，并进口相应技术设备，实施物资分配、税收和利率等优惠，组建出口生产体系；实行外汇留成和复汇率制度；限制外资企业商品的内销；实行出口退税制度；建立进出口协调服务机制等一系列措施。
（2）实施较严格的传统进口限制措施，通过关税、进口许可证、外汇管制、进口商品分类经营管理、国营贸易等措施实施进口限制。
（3）鼓励吸收外国直接投资，鼓励利用两种资源、两个市场和引进先进技术。
与改革开放前相比，这一时期对外贸易政策是在对外开放前提下，更注重奖出与限入的结合，实行有条件的、动态的贸易保护手段，因此称之为有管制的开放型贸易保护政策。
中国自由贸易区政策
中国自由贸易区政策
中国自由贸易区政策是中国政府推行的一项重要经济政策，旨在促进国际贸易自由化与经济全球化的发展。
该政策提出了一系列措施和政策框架，以吸引外商投资、促进贸易自由化、优化营商环境，从而实现经济增长和提高国民福利水平的目标。
自由贸易区政策的实施涵盖了多个方面。
首先，中国积极开展贸易自由化和便利化改革，降低对外贸易限制和壁垒，并逐步取消或调整出口配额、进口许可和外国投资准入限制等措施。
这有利于扩大市场开放程度，吸引外资和技术引进，提高贸易效益和竞争力。
其次，中国自由贸易区政策推动贸易便利化。
政府加大了通关流程和贸易监管的简化力度，推行“单一窗口”和“电子口岸”等新技术应用，加强金融服务和电子商务发展，提高企业进出口贸易效率。
同时，政府还加大了法律和知识产权保护力度，加强知识产权法规的制定和执行，提高知识产权的保护水平，增强国内外企业在中国市场的信心和竞争力。
此外，政府还致力于推动自贸区内投资和贸易自由化。
自贸区设立了特殊的投资和贸易规则，提供了更便利的外商投资环境，鼓励跨境投资和企业合作，促进资源配置和产业结构升级。
总的来说，中国自由贸易区政策是中国政府为推动经济发展和国际经贸合作所采取的重要政策举措。
通过贸易自由化、便利化以及投资自由化的措施，政府致力于打造国际合作的开放平台，促进国内外企业的共同发展，进一步提升中国的国际竞争力和经济持续增长的潜力。
自贸区解读
福建自贸区
1、对外商投资实行准入前国民待遇加负面清单的管理模式。负面清单 以外领域，外商投资项目实行备案制，外商投资企业设立、变更及合同 章程审批改为备案管理。(福州、厦门、平潭片区) 2、率先推行电子营业执照，加盖登记机关电子印章，赋予企业“电子 身份”，方便企业商务交易、办理行政事务手续。(福州、厦门、平潭片 区) 3、实施卡口智能化管理。对智能化卡口识别条形码系统进行改造，实 现车辆过卡自动比对、自动识别、自动验放等智能化管理。(福州、厦门、 平潭片区) 4、在海关特殊监管区内企业可在自贸试验区内开展保税展示交易业务。 (福州、厦门、平潭片区) 5、对台湾地区输入区内的农产品、食品等产品试行快速检验检疫模式。 (福州、厦门、平潭片区) 6、发布福建自贸试验区第一批18项规范性文件。(福州、厦门、平潭片 区) 7、对整车进口口岸非中规车业务，实行“分类管理、验证改装、事后 监管”的检验检疫监管模式。(福州片区) 8、创新金融服务，发展跨境电子商务，拓展东盟水产品交易所功能。 (福州片区)
自由贸易区是指一国境内、受海关保护的、无贸易 限制的关税豁免区域，是世界经济自由区中开放程 度最高的一种形式，其基本特征可以概括为:“国 家行为、境内关外、功能突出、高度自由”。自由 贸易区是一个关税、进出口许可证和配额的突破口 以及适用特殊海关管理的区域，实际上是采取自由 港政策的关税隔离区。
自由贸易区：通俗来讲，也就是说促进共同发展， 实现经济优势互补；就是国家划一块地方给商家卖 国外进口的东西搜索，不收关税，这样，价钱肯定 低，老百姓就能得到实惠。去自贸区的人多，也会 拉动当地的旅游、餐饮等，所以自贸区的经济就会 比较发达，人气较高。
天津自贸区优惠政策
注册在东疆保税港区内的试点纳税人，提供的国内 货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务实行增值 税即征即退政策。对列入重点培育对象的科技型中 小企业，上年度营业收入增长超过50%的，经认定， 企业中年薪（税前）超15万元、担任企业关键职务 （如副总经理及研发中心主任级别以上）、签订有 5年以上劳动合同的高级管理人才和高级技术人才， 予以当年个人所得税地方留成部分50%比例的奖励。
16自贸区注册公司优惠政策
在自贸区注册公司有哪些优势和好处？上海自贸区成立以后，很多投资者扎堆注册上海自由贸易试验区。
那么在上海自贸区注册公司由哪些好处呢？总结如下：1、自贸区注册公司注册资金实行认缴方式，营业执照注册资本栏目中加注“(认缴，股东以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任)”字样。
也就是在注册公司时，股东可以按照自己约定的方式缴纳注册资本，在不缴纳注册资本的情况下，也可以取得营业执照。
2、上海自贸区注册公司对负面清单外的外资公司实行备案制，而不是审批制。
也就是注册外资公司时已经不需要先经过审批部门的审批，只需要商务部门备案即可（负面清单外）。
3、某些行业对外资开放或者降低对投资者要求，比如投资、贸易、融资租赁、广告等行业。
4、自贸区内利率、汇率市场化改革、资本项目可兑换先行先试，企业资本账户开放，资金可以任意兑换他国货币和自由转账。
5、实行“一表申报，一口受理”，注册时间大大缩短，最快4个工作日，即可获得全部证件。
一、促进投资的两项政策1、在上自贸区内注册的企业或个人股东，因非货币性资产对外投资，资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年时间内分期交纳所得税，简称为“非货币形资产投资政策”。
2、对上海自由贸易试验区的企业以股份或出租比例等股权形式给予企业的高端人才和紧缺人才的奖励，实行已经在中关村等地区试点的股权激励所得税纳税的政策，也简称为“股权激励政策”。
二、促进贸易的五项政策1、将在试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试验区内设立项目子公司，纳入融资租赁出口退税试点范围。
2、对试验区内注册的国内租赁公司或租赁公司设立项目子公司，经国家有关部门批准，从境外购买的空载在25吨以上的给航空公司使用的飞机，享受进口环节的增值税政策。
3、对设立在试验区内的生产企业加工的货物，根据企业的申请，试行对内销货物，按照对应的关税政策，简称为“选择性征税政策”。
4、在现行的政策框架下，对试验区内的生产企业和生产性服务企业，进口所需的机器设备等货物予以免税，但生活性的服务企业进口的货物，以及法律法规和相关规定明确不以免税的政策除外。
中国(上海)自由贸易试验区介绍及机遇分析
中国（上海）自由贸易试验区介绍及机遇分析➢一、中国（上海）自贸区介绍1、基本概念自由贸易园区是指一国或地区对外经济活动中在货物监管、外汇管理、税收政策、企业设立等领域实行特殊经济管理体制和特殊政策的特定区域，包括：自由港、自由经济区、对外贸易区等多种类型。
中国（上海）自由贸易试验区（Free Trade Zone，FTZ）：是根据本国（地区）法律法规在本国（地区）境内设立的区域性经济特区。
传统的自由贸易区（Free Trade Agreement，FTA）：是根据多个国家之间协议设立的包括协议国（地区）在内的经济体。
中国此前已经建立了与自贸区类似的六类特殊经济园区，包括保税区、保税物流区、保税港区等，但上海自贸区才是第一个真正意义上的自由贸易区。
2、中国（上海）自由贸易试验区总体目标经过3-5年努力，把中国上海自由贸易试验区建设成为：具有国际水平的功能创新领先、服务贸易发展充分、贸易投资便利、货币兑换自由、离岸业务发达、监管高效便捷、营运总部集聚、法制环境规范、行政效率和透明度良好的自由贸易试验区。
成为我国深耕亚太，融入经济全球化发展的重要载体，为中国经济升级起示范作用。
3、中国（上海）自由贸易试验区域构成情况上海自贸区的规划面积为28平方公里，相当于上海市面积的1/226。
包括洋山保税港区、外高桥保税区（含外高桥保税物流园区）及浦东机场综合保税区。
图1 中国（上海）自由贸易试验区表1 自贸区内各区域定位➢二、中国（上海）自贸区方案背景上海自贸区也是中国在全球贸易格局下突围的重要一棋。
面对中国加入WTO后成为仅次于美国的全球第二大贸易国，美国要捍卫全球贸易霸主地位，采取三大步骤欲捍卫霸主地位，并逐步架空WTO：第一是在东半球，与太平洋沿岸国家建立TPP贸易同盟，第二是在西半球团结欧盟建立TTIP贸易同盟，第三是在全球建立PSA服务贸易同盟，而这三个同盟都把全球第一大出口国和全球第二大进口国中国排除在外，因此中国将面临着严峻的“二次入世”的危险。
从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路
![从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路](https://img.taocdn.com/s3/m/531de60db52acfc789ebc9ed.png)
从财税[2014]26号文看区域性税收优惠产业化道路税收优惠政策，是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
国家为了扶持某些特定产业（如高科技产业）、行业（现代服务业）、地区（西部大开发地区）、企业和产品的发展，或者对某些有实际困难的纳税人给予照顾，在税法中做出一些特殊规定，比如，免除其应缴的全部或部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等，从而减轻其税收负担，鼓励其经营积极性。
《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确提出：“按照统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则，加强对税收优惠特别是区域税收优惠政策的规范管理。
税收优惠政策统一由专门税收法律法规规定，清理规范税收优惠政策。
”即要求对区域税收优惠进行必要的规范管理。
而在此背景之下，财政部、国家税务总局近期出台了《关于广东横琴新区福建平潭综合实验区深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》（财税〔2014〕26号）（以下简称“26号文”）。
文件受到了多方的关注，这意味着区域性税收优惠的继续扩张？还是区域性税收优惠规范管理的开始？一、税收优惠现状及背景简述按照税收优惠适用对象的不同，税收优惠可分为“区域性”税收优惠和“行业性”（或“产业性”）税收优惠。
此前在相当长的一段时间内（特别是2008年新的企业所得税法实施以前）企业可获得的主要税收优惠种类一直处于这两大类并行的态势。
前者主要有经济特区税收优惠、西部大开发税收优惠、保税区、高新区税收优惠等；后者则有高科技产业、软件行业、再生资源等行业性税收优惠等。
但是随着税制公平的提出，税法改革的逐步深化，这种两大类税收优惠平分秋色的态势也呈现出了一些改变。
近期出台的“26号文”明确规定规定：2014年4月1日起至2020年12月31日，设在广东横琴新区、福建平潭综合实验区和深圳前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
该项政策有利于引导符合规定的重点产业集聚，促进高端、节能、低碳产业发展，有利于加快两岸产业优势互补，深度融合。
自贸区 激励制度创新政策
自贸区激励制度创新政策一、前言为了促进自贸区的经济发展，提高区域内的创新能力和市场竞争力，特制定本激励制度创新政策。
本政策旨在激发自贸区内各类主体创新活力，优化创新环境，推动制度创新成果的转化和应用。
二、政策目标1. 激发自贸区内各类主体创新活力，提升区域整体创新能力。
2. 优化自贸区内制度创新环境，降低创新成本，提高创新效率。
3. 促进自贸区内制度创新成果的转化和应用，提升市场竞争力。
三、政策措施1. 财政支持：设立自贸区制度创新专项资金，对符合条件的制度创新项目给予资金支持，包括研发资助、贷款贴息、奖励等。
2. 税收优惠：对在自贸区内开展制度创新的企业和个人，给予一定的税收优惠政策，如减免企业所得税、个人所得税等。
3. 金融支持：鼓励金融机构为自贸区内制度创新项目提供融资支持，探索建立多元化的投融资体系，降低融资成本。
4. 人才引进与培养：加大对自贸区内人才引进和培养的支持力度，为制度创新提供人才保障。
5. 知识产权保护：加强自贸区内知识产权保护，建立健全知识产权保护体系，保护创新主体的合法权益。
6. 开放合作：支持自贸区内企业与国内外高校、研究机构等进行合作，引进国际先进的制度创新经验和资源。
7. 公共服务：优化自贸区内公共服务体系，为企业和个人提供便捷、高效的服务，降低制度创新成本。
四、实施与管理1. 本政策由自贸区管委会负责组织实施和管理。
2. 自贸区管委会应制定具体的实施细则和操作办法，确保政策措施的有效执行。
3. 自贸区管委会应建立健全监督机制，对政策执行情况进行监督和评估，及时调整和完善政策措施。
五、附则1. 本政策自发布之日起生效。
2. 本政策的解释权归自贸区管委会所有。
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促成上海自贸区的获准背景
第一，中国面临“二次入世”。美欧在6月份召开的伦敦八国集团领导人峰会上正式宣
布启动“跨大西洋贸易与投资伙伴协议”的谈判。据称这是国际经济史上规模最大的自贸区
谈判，预计美欧自贸区谈判将于两年内完成，该协议将美欧这两大经济体之间的关税降至
零，覆盖世界贸易量的1/3、全球GDP的一半，若此自贸区得以实现将意味着世界贸易的
规则、标准和格局将在很大程度上受到改变。与TTP一并成为对外经济一向重大的战略之
一，两个自贸区的开放会共同抑制新兴国家（中国）在国际贸易谈判中的进攻性地位，有
可能再次将包括中国在内的新兴国家驱赶到国际贸易体系的边缘。由于这两个自贸区都不
包括中国，中国将面临着严峻的“二次入世”的危险。
第二，中国经济正处于改革转变时期，不能长期依赖外贸。中国经济处于一个换挡减
速过弯的状态，此时更应努力提高经济增长的质量和效益，打造全新的中国经济模式。由
于近期国际需求疲弱，中国劳动力成本升高，中国不能长期依赖外贸出口来获取本国经济
增长，加之国面临着国内市场经济效率仍然较低，未能解决产能过剩和能耗较高的问题，
不得不经济改革以求发展。
定义：上海自贸区最大特色是“境内关外”
和国内各类保税区不同的是，自贸区的最大特色是“境内关外”的特殊海关监管制度，
即“一线放开，二线管住”。“一线”，是指自由贸易区与国境外的通道口，“一线放开”是指境
外的货物可以自由地、不受海关监管地自由进入自由贸易区，自由贸易区内的货物也可以
自由地、不受海关监管地自由运出境外；所谓“二线”，则是指自由贸易区与海关境内的通
道口，“二线管住”，是指货物从自由贸易区进入国内非自由贸易区、或货物从国内非自由
贸易区进入自由贸易区时，海关必须依据本国海关法的规定，征收相应的税收。
自贸区与保税区区别
上海自贸区是在保税区的基础上增加一些融资便利政策，本质上和保税区基本管理手
段相同。“人民币资本项目放开、离岸金融中心、创新监管模式、免税自由港”成自贸区同
保税区最大差别。保税区是指允许外国货物不办理进出口手续即可连续长期储存的区域，
核心功能为保税仓储、出口加工、转口贸易；海关对保税区实行封闭管理，享有“免证、免
税、保税”政策；而自贸区政策的核心逻辑是简化手续、降低成本，实现境内关外，以开放
倒逼改革。我国现存保税区具有了某些自由贸易区的特点，但在设区目的、区域功能、管
理体制、政策法规等方面又存在着诸多差异，总体来看自由度与自贸区相比明显不足。相
比国内目前的各类保税区，自由贸易区意味着更优惠的政策、更大的开放度。
税收政策
首先，实施促进投资的税收政策。注册在试验区内的企业或个人股东，因非货币性资
产对外投资等资产重组行为而产生的资产评估增值部分，可在不超过5年期限内，分期缴
纳所得税。对试验区内企业以股份或出资比例等股权形式给予企业高端人才和紧缺人才的
奖励，实行已在中关村等地区试点的股权激励个人所得税分期纳税政策。
其次实施促进贸易的税收政策。将试验区内注册的融资租赁企业或金融租赁公司在试
验区内设立的项目子公司纳入融资租赁出口退税试点范围。对试验区内注册的国内租赁公
司或租赁公司设立的项目子公司，经国家有关部门批准从境外购买空载重量在25吨以上
并租赁给国内航空公司使用的飞机，享受相关进口环节增值税优惠政策。对设在试验区内
的企业生产、加工并经"二线"销往内地的货物照章征收进口环节增值税、消费税。根据企
业申请，试行对该内销货物按其对应进口料件或按实际报验状态征收关税的政策。在现行
政策框架下，对试验区内生产企业和生产性服务业企业进口所需的机器、设备等货物予以
免税，但生活性服务业等企业进口的货物以及法律、行政法规和相关规定明确不予免税的
货物除外。完善启运港退税试点政策，适时研究扩大启运地、承运企业和运输工具等试点
范围。
此外，在符合税制改革方向和国际惯例，以及不导致利润转移和税基侵蚀的前提下，
积极研究完善适应境外股权投资和离岸业务发展的税收政策。
*税收环境
对于企业来说，税收优惠政策也许远不及良好的税收环境更有吸引力。部分地方政府
借助高额税收返还等税收优惠政策招商引资，却在后期无法兑现承诺，甚至长期利用税收
督察干扰企业经营，令企业痛苦不已的案例在全国并不少见。
很多边远地区税收优惠力度很大，税收返还很厉害，但企业还是不敢去，这是对地方
政府不信任，地方政府和税务机关的乱查会让企业欲哭无泪。企业更愿意选择有安全感、
税收环境好的地方，有多少税收优惠不是最重要的因素。
学者还建议建立电子税务信息共享系统，创造更为简洁高效的税制环境；优化政府职
能，实行财税管理一体化机制。
上海是20年来唯一没有真正实现国地税分家的地区之一，又是“营改增”试点地区，
他认为上海应该坚持国地税合并，特别是职能上的合并，主要应该体现三点，一是建立一
个办税服务厅，优化流程，二是建立统一的纳税服务平台，三是打破国地税的体制，实现
税务人才的自由流动。
风险和挑战
首先，对符合条件的企业按15%的税率征收所得税的税收优惠这一政策尚未敲定，因为这
在很大程度上导致了政策性的不公平，或将人为阻碍中国各个区域之间的内生规律发展和
自由市场化进程步伐。
其次，人民币汇率市场化和资本项下的开放给国际资本尤其是没有真实贸易背景的游资疯
狂套利搭建了平台，一旦资本大幅回流，将对资本市场和实体经济造成冲击。
另外，在复杂的经济活动中如何建立一套特有的防范风险的体质也至关重要，这要求既能
保证自贸区健康运行的同时，又不对区外经济构成负面冲击。