第七章企业所得税法律制度作业和答案
企业所得税试题答案及解析
企业所得税政策一、判断题1、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。
（）2、由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。
（）3、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。
（）4、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。
（）5、财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收及出口退税款。
（）6、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。
（）7、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
（）8、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。
（）9、在计算应纳税所得额时，自创商誉不得计算摊销费用扣除，外购商誉的支出，也不存在扣除的问题。
（）10、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
（）11、企业林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年。
（）12、无形资产按照直线法计算摊销费用，摊销年限一律不得低于10年。
（）13、纳税地点企业接受实物形式的捐赠应当按照完全重置价值计入收入。
（）14、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期的费用直接在税前扣除。
（）15、纳税人按财务制度规定提取的存货减值准备金在计算应纳税所得额时准予扣除。
（）16、税法规定固定资产应当从投入使用月份的当月起计提折旧。
第七章企业所得税法律制度-特别纳税调整管理办法概要
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料经济法（中级）第七章企业所得税法律制度知识点：特别纳税调整管理办法● 详细描述：1.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。
2.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。
加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。
加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
例题：1.下列关于特别纳税调整的表述中，不正确的有（）。
A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收人或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整B.企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表C.税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按曰加收利息D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整正确答案：C,D解析：选项C,税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息；选项D,企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
企业所得税的税收优惠--中级会计师辅导《经济法》第七章讲义9
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中级会计师考试辅导《经济法》第七章讲义9
企业所得税的税收优惠
企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
一、免税优惠（已讲授）
二、定期或定額减税、免税
【例题·判断题】（2010年）企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施后项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）[答疑编号5677070601]
『正确答案』×
『答案解析』企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第
1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减
半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企
业所得税优惠。
【例题·多选题】企业从事下列项目的所得，免征企业所得税（）。
A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植
B.花卉、茶的种植
C.林木的培育和种植
D.农产品初加工
[答疑编号5677070602]
『正确答案』ACD
『答案解析』根据规定，花卉、茶的种植，以及海水养殖、内陆养殖，一般盈利水平较高，。
经济法第七章(企业所得税法律制度)
第七章 企业所得税法律制度知识点、纳税人 （一）概念我国境内的企业和其他取得收入的组织。
【注意】个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人。
（二）分类——属人+属地境内场所境外所得（四）所得“来源”地——钱从哪儿赚来的知识点、税率知识点、应纳税所得额应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损间接法：应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额（一）收入总额1. 收入形式2.销售货物收入⑴收入时间的确认①销售商品采用托收承付方式的，在“办妥托收手续”时确认收入；【注意】“①”规定与第六章增值税纳税义务发生时间“2”的规定有所区别。
严格上来说办妥托收手续的前提是发出货物并有发货单作为凭证，但命题专家往往严格按照教材说法命题，因此在回答增值税纳税义务发生时间的题目，选项中如没有“发出货物”而只说“办妥托收手续”应判断为错误；回答所得税收入确认时间的题目，选项中只说“办妥托收手续”应判断为正确。
②销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。
③销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入；如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
④销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。
⑤以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入。
⑥企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间“超过12个月”的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
⑦采取产品分成方式取得收入的，按照企业“分得产品的日期”确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。
（2）收入金额的确认①售后回购销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。
【提示】有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案
2020年中级会计职称经济法章节习题：企业所得税法律制度含答案一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是()。
A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得2.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.提供劳务所得C.动产转让所得D.股息、红利等权益性投资所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额4.根据企业所得税法律制度的规定，对企业作出特别纳税调整的，补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。
该期限为()。
A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中，不正确的是()。
A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除6.根据企业所得税法的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。
第7章 企业所得税法
1.成本 2.费用 3.税金 4.损失 5.其他支出
第三节 应纳税所得额的确定
（二）准予扣除项目及标准
在计算应纳税所得额时，下列项目可按照实际发生额或规 定的标准扣除：
1.工资、薪金支出 2.职工福利费、工会经费、职工教育经费 3.社会保险费 4.利息费用 5．借款费用 6.汇兑损失 7.业务招待费 8.广告费和业务宣传费 9.环境保护专项资金 10.保险费 11.租赁费 12.劳动保护费 13.公益性捐赠支出 14.有关资产的费用 15.总机构分摊的费用 16.资产损失 17. 其他项目。
2.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产 经营的年度，为开始计算企业损益的年度。 （二）清算所得
企业依法清算时，以其清算终了后的清算所得为应纳 税所得额，按规定缴纳企业所得税。
第三节 应纳税所得额的确定
（三）特别纳税调整 1.关联方 （1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制
关系； （2）直接或者间接地同为第三者控制； （3）在利益上具有相关联的其他关系。 2.关联方之间关联业务的税务处理 3.调整方法 （1）可比非受控价格法 （2）再销售价格法 （3）成本加成法 （4）交易净利润法（5）利润分割法 4.核定征收
第一节 企业所得税基础知识
一．企业所得税的概念 企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入
的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 二、企业所得税的特点和作用 （一）企业所得税的特点 1.体现税收的公平原则 2.征税以量能负担为原则 3.将纳税人分为居民和非居民 4.区别对待优惠最多
第一节 企业所得税基础知识
第四节 资产的税务处理
二、无形资产的税务处理 （一）无形资产的计税基础 1.外购无形资产的计税基础 2.自行开发无形资产的计税基础 3.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得
会计中级经济法考点分析-第七章企业所得税法律制度-第五节企业所得税的源泉扣缴
会计中级经济法考点分析-第七章企业所得税法律制度-第五节企业所得税的源泉扣缴 考点16 应税所得及应纳税额计算(☆☆)考点精讲源泉扣缴适用于非居民企业。
非居民企业取得来源于中国境的股息、红利等权益性投资收益(股息、红利)和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴。
⑴对非居民企业取得以上收入按全额计征，即支付人向非居民企业支付的全部价款和价外费用，其相关发生的成本费用不得扣除。
⑵转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为纳税所得额。
扣缴企业所得税应纳税额的计算公式为：扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额×实际征收率典型例题【例题•多选题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。
A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费【解析】根据规定，转让财产所得，以收入全额减财产净值后的余额为应纳税所得额。
【答案】ACD考点17 支付人和扣缴义务人(☆☆)考点精讲支付人和扣缴义务人的内容如下。
类别 解释支付人 依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或个人扣缴义 务人 ①支付人扣缴义务人，即依有关法律规定或合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位和个人②非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人③扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳④纳税人未依法缴纳的，税务机关可从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中追缴该纳税人的应纳税款典型例题【例题1•单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业所得税扣缴义务人表述中，不正确的是( )。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得的与所设机构、场所有实际联系的境内所得，以支付人为扣缴义务人B.非居民企业在中国境内取得劳务所得，提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人C.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，未按照规定期限办理企业所得税申报或者预缴申报的，可由税务机关指定扣缴义务人D.非居民企业在中国境内取得工程作业所得，没有办理税务登记且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的，可由税务机关指定扣缴义务人【解析】在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
第七章企业所得税法
（1）用于市场推广或销售 （2）用于交际应酬 （3）用于职工奖励或福利 （4）用于股息分配 （5）用于对外捐赠 （6）其他改变资产所有权属的用
途 【收入计量】属于自制的资产，按
同类资产同期对外售价确定销售 收入；属于外购的资产，可按购 入时的价格确定销售收入
【例题】下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企 业所得税的有（ ）。 A.将资产用于市场推广 B.将资产用于对外赠送 C.将资产用于职工奖励 D.将自产商品转为自用
1.一般收入的确认
销售货物的收入 劳务收入 转让财产收入 股息、红利等权益性投资收益 利息收入 租金收入 特许权使用费收入 接受捐赠收入 其他收入
2.特殊收入的确认
以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款 日期确认收入的实现；
企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以 及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳 务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完 工的进度或者完成的工作量确认收入的实现。
企业所得税是对我国境内的企业和其他组织取 得的生产经营所得所征收的一种税。
现行企业所得税法的相关规定，来源于2007十 届人大通过的《中华人民共和国企业所得税法》和 国务院通过的实施条例。
二、我国企业所得税法的演进
新中国成立后至改革开放前（1949-1979） 改革开放后的企业所得税制度 （1979年以来至今）
答案：CD
【例题】现行企业所得税法规定，不考虑外商投资 企业和外国企业的税收优惠的情况下，适用15%税率 的纳税人是（ ）。 A．小型微利企业 B．综合利用资源的企业 C．国家需要重点扶持的高新技术企业 D．在中国境内未设立机构但有来源于中国境内所得
的外国企业
第七章 企业所得税法[42页]
得税。 ▪ ②国家重点扶持的高新技术企业，减按l5%的税率征收企业
所得税。
第三节 应纳税所得额的确定
▪ 企业所得税以企业的应纳税所得额为计税依据。 ▪ 基本公式为： ▪ 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项
扣除－以前年度亏损
第一节 企业所得税概述
▪ 一、企业所得税的概念 ▪ 企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组
织的生产经营所得和其他所得所征收的一种税收。 它是国家参与企业利润分配的重要手段。 ▪ 二、企业所得税的特点 ▪ （一）将企业划分为居民企业和非居民企业 ▪ （二）征税对象为应纳税所得额 ▪ （三）征税以量能负担为原则 ▪ （四）实行按年计征、分期预缴的办法
【引导案例】
▪ 二、定性分析 ▪ 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第七条第五款规定：“在计算应纳税所得额时
，对自然灾害或意外事故有赔偿的部分不得扣除”。该厂在收到保险赔偿后，不冲减营 业外支出，而是转入“应付福利费”账户，是故意在账簿上少计应税收入，减少当期计 税利润，造成少申报缴纳企业所得税40 000元（160 000×25%）。该行为违反了《中 华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，已构成偷税，由税务机关追 缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚 款。同时，该企业所偷税额40 000元占当年应纳税额320 000元（280 000＋40 000） 的比例为12.5%，已达到《刑法》第二百零一条规定（纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行 虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处 三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的， 处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。）的逃税罪标准。 ▪ 三、处理建议 ▪ 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定应依法向该企业追缴企 业所得税40 000元，并对所偷税款40 000元处以1倍的罚款。鉴于企业已涉嫌构成偷税 罪，建议移交司法机关追究其刑事责任。
第七章企业所得税法律制度-定期或定额减税、免税(2)-从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料
经济法（中级）
第七章 企业所得税法律制度
知识点：定期或定额减税、免税（2）-从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得
● 详细描述：
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以免征、减征企业所得税：
国家重点扶持的公共设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。
1.企业从事上述国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税，简称“三免三减半”。
享受税收优惠的企业，从其取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起计算减免税起始日。
2.企业承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目，不得享受上述企
业所得税优惠。
例题：
1.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得
第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
但是，企业承包经营、承包建设和内部自建
自用的，不得享受上述企业所得税优惠。
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1 / 25 第七章 企业所得税法律制度 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是（ ）。 A.股份有限公司 B.中外合资企业 C.有限责任公司 D.合伙企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年
3.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，不属于货币形式的是（ ）。 A.应收账款 B.股权投资 C.应收票据 D.准备持有至到期的债券投资
4.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列行为，不能确认收入的是（ ）。 A.企业将自产的产品用于偿债 B.企业将自产的产品用于广告性质的赞助 C.企业将自产的产品用于本企业办公室的装修 D.企业将自产的产品用于职工福利
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入的确认，说法不正确的是（ ）。 A.企业采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按照售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 B.企业销售商品采取以旧换新方式的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 C.企业采用商业折扣方式销售商品的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额 D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，不属于企业不征税收入的是（ ）。 A.企业取得直接减免的增值税金额 B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 C.纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政2 / 25
部门或上级单位拨入的财政补助收入 D.因债权人缘故确实无法支付的应付款项
7.某企业2011年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（ ）万元。 A.9.85 B.18 C.20.15 D.30
8.某服装生产企业2011年实现商品销售收入3000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（ ）万元。 A.300 B.320 C.367.5 D.345
9.某企业2011年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元，企业当年所得税前作为税金单独扣除的金额为（ ）万元。 A. 18.5 B. 20.4 C. 20.8 D. 25.4
10.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算税前扣除限额。 A.5% B.10% C.15% D.30%
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间支付的管理费 B.企业之间支付的利息费用 C.企业之间支付的股息红利等权益性投资收益 D.企业内营业机构之间支付的租金
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。 A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 3 / 25
C.纳税人通过电台向灾区的捐赠 D.纳税人通过国家机关向贫困地区的捐赠
13.某企业2011年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。 A.75 B.81.25 C.97.5 D.138.75
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产计提折旧的最低年限为3年的是（ ）。 A.飞机 B.汽车 C.电子设备 D.办公楼
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（ ）。 A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 B.外购商誉的支出，在计算应纳税所得额时一律不得扣除 C.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业使用或销售的存货成本计算方法，不可以采用的方法是（ ）。 A.先进先出法 B.加权平均法 C.后进先出法 D.个别计价法
17.某居民企业2011年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2011年度在境内实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.25 B.26.25 C.30 D.31.25
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不属于免税收入的是（ ）。 A.具有专项用途的并经国务院批准的财政性资金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C.国债利息收入 4 / 25
D.符合条件的非盈利组织取得不征税收入孳生的银行存款利息收入 19.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（ ）。 A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植 B.花卉、茶的种植 C.林木的培育和种植 D.农产品初加工
20.某居民企业2011年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应缴纳企业所得税额为（ ）万元。 A.600 B.612.5 C.625 D.750
21.某居民企业2011年会计利润为800万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税额为（ ）万元。 A.150 B.175 C.187.5 D.200
22.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（ ）。 A.30% B.50% C.60% D.70%
23.位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％。假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。 A.22 B.30 C.48 D.50
24.居民企业取得《实施条例》规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业就该部分所得单独核算并按照（ ）的税率减半缴纳企业所得税。 A.15% B.20% C.25% D.10% 5 / 25
25.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（ ）万元。 A.17.1 B.18 C.26 D.36
26.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日
27.某生产企业注册资本为1000万元，无其他资本公积金和未分配利润。2011年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（ ）万元。 A.30 B.54 C.60 D.84
28.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.3.38 B.4.5 C.5.63 D.22.5
29.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（ ）。 A.逾期偿还贷款的银行罚息 B.非银行企业内营业机构之间支付的利息 C.税务机关对企业关联交易进行调整，对补征税额按国务院规定加收的利息 D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货，在建造期间发生的借款利息支出
30.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免税请求，不符合法律规定的是（ ）。 A.购买国债取得的国债利息收入，请求免征企业所得税 B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税 C.投资经营一项无国家扶持的公共基础设施项目的所得，请求免征企业所得税