投行笔试题目参考附答案
1 以26.5美元一股购入了100股价格猛跌至23美元一股这时我的损失共有350美元约损失了13.2%的本金这个损失不是非常的大但我还是要及时的止损割肉因为股票下跌的原因是微软最重要的经理之一因为人为操纵公司的财务报告而被辞退这说明先前的股票价格极有可能存在泡沫股票的价格先前可能被人为抬高了 26.5美元的价格是买的偏高的恐怕在短期之内不会回归另外如果有律师发起对微软的诉讼我将参与其中以减少弥补我损失但在过程中不会付出太多成本因为我的持股数不多
2 因为只买了100股破位就抛出割肉尽量打短平快的战术止损后再逢低吸纳逢高卖出把损失的部分再弥补回来如果奉行的是长期投资策略应当事前建立清晰的投资目标策略并坚决执行这些计划忽略现在短期的市场波动投机要看技术位和止损位的破位就要抛出总之要一切按照计划行事，不能犹豫跟风
3 要明确机票的价值只有几百元人民币这和超速驾驶带来的严重后果的风险比是很小甚至是可以忽略不计的所以不会为了几百元人民币的机票去冒风险放弃所需成本是最小的但看眼前的机票就要白白损失掉看实际情况想些办法尽量去争取弥补损失比如航空公司好像有在飞机起飞前多少小时可以退票的规定如果在时间内就给航空公司打电话退票这样可以把损失减少到最少如果当时天气不好还可以按照正常的车速继续赶往机场因为飞机起飞不一定完全会准点会因为天气等其它不可抗
拒的因素所影响特别是在中国所以按照正常的车速继续赶往机场也许还有一线希望
4. 你买了一张CD,当你拿回家把CD从盒子里面拿出来的时候,不小心掉到了地上并且摔坏了.你会怎么办?请详述. 答:遇上这样的事,肯定是谁都
不会很开心.可是,光沮丧又有什么用呢?既然摔坏了. CD就失去了其基本的使用价值。直接把CD扔了属于上策。如果这张CD不是我非常喜欢且要收藏的,而且市面上现在和将来会经常买的到.那我就要考虑考虑是否还
真值得再去买一张了.如果这张CD是我非常喜欢且要收藏的,并且凭我对唱片市场的了解,这张CD还有收藏升值的潜力,那我会考虑再去买一张的。不过有办法不用我再破费.如果这张CD是在一家大型的,非常有信誉的商家买的.我可以凭我的购物发票或有效单据提出退换货要求.买CD的时候,CD碟片是在CD盒里的,并没有打开包装.谁也不能证明保证我在购买前CD就一定是完好无损的.所以,通过这种办法也许不用再花我的钱就可以
再得到一张CD.不过这只是存在钻空子的机会,且这样做是要冒风险的，没有道德。实在是不得以而为之的下策。不值得采用。另外还可以找一位CD 盒子坏掉的人，把盒子卖给他。但这要花费我的大量时间，成本未免有些太高了。也不值得采用。所以还是直接把CD扔了为上策。因为再花非常多的时间在它身上只会继续增加成本而无任何收益。当然了如果我还没有镜子把它当作镜子使用最好了。
5. 你负责为公司出口部门购入一批计算机,你发现通过一个渠道可以购
买到比正常价格低很多的计算机.在没有请示你上级的情况下,你低价购
入了这些计算机.但货到后,你才发现货物有问题,而且卖方已消失不见了.你将如何处理这件事?请详述. 答:首先我自己要明白这一切的结果都必
须由我自己来承担.虽然我这样做的目的是给公司节约成本。在货到后,我要及时跟我的上级领导联系,向他们如实的讲明事情的经过.因为如果等
到这批计算机投入使用的话,带来的损失会更大. 不能一错再错，遮遮掩掩只会是问题扩大同时要采取法律手段最大限度的减小损失。再一个卖方已消失不见了,如果仅仅以我自己的力量去解决这件事,是非常困难的.通过公司的出面解决,可以把损失降到最少更快.与此同时,还要检查一下这批计算机出的问题在哪.做好记录,以备将来之打官司或其它之用.然后看看这批计算机是否还能正常使用,问题是否很严重.如果不是很严重,稍加维修或更换配件就可继续正常使用的话,这样的结果还算是万幸了。另外，事件的所有损失应由我个人来承担，因此我不能因此而辞职。相反我要继续干下去，直到弥补完我给公司带来的所有损失后再做下一步打算。
6. 你在5年前以15万美元购入了一套房产,现在房价已经涨至25万美元.你的邻居张贴了转让其和你房产仅一墙之隔的房子的广告,并在3天后将其卖给了当地有名的黑社会头目用来开一间俱乐部.你将如何处理这件事?请详述. 答:呵呵这个问题有意思。首先要知道做房地产是投资而不是投机（当然中国现在还是投机）。所以我会坚决卖出或出租我的房地产，因为黑社会的进入导致我的投资出现了重大不可控制和遇见的风险，虽然黑社会头目带来的俱乐部的开业会带动该地区的房价继续上涨。但带来的风险也是非常大的。继续上涨的房价还会有存在一定的泡漠在里面。继续持有的话就属于投机行为，而不是理性投资了，是要冒巨大风险的。这不
符合投资的理念。而且5年内我的房产上涨了10万美元，涨幅达到67%。这个收益果是相当可观的了。应该考虑撤出这项投资了。
7. 你在股票牛市时以19美元购入了一支股票.你打算在它涨到20美元的时候抛出.在你通知你的股票经济人之前,股价攀升至20.1美元一股.你将抛出你的股票还是静候其变?请详述. 答: 虽然是牛市，我也会按照事前的计划抛出部分股票,股票市场瞬息万变,.犹豫会使我失去最好的机会。事前打算在它涨到20美元的时候抛出的计划一定是经过考虑的。现在的前提是牛市，股票的价格上涨空间普遍是很大的。在牛市时以19美元购买的股票，19美元的建仓仓位恐怕就已经比较高了，所以如果股价攀升至20.1美元一股时，我会抛出手中股票的四分之一或是三分之一，如果再次跌到20美元，我会把其余的部分全部抛出。如果仍然继续上涨，则逐步减仓。卖出后,我会及时的跟我的股票经济人进行沟通.向他讲清楚.并给他分析现在这只股票的价格形势,告诉他现在是否还值得继续追涨或在什么价位值得再继续吸入.现在是牛市嘛,所以机会还是非常多的.
8. 你以22美元一股的价格购入了一支股票.在股票价格降至20美元每股的时候你打算割肉抛出.在你通知你的股票经济人之前,股价跌至19美元每股,但是随后又回升至20.1美元每股.你将如何处理?请详述. 答:我的经验是股市操作最忌诲的就是犹豫不绝,既然决定在股票价格降至20美元每股的时候割肉抛出.那就说明事前已经研究过20美元左右是止损点。即如果股票价格降至20美元我就要全部抛出了。现在股票价格是20.1美元。只比止损点20美元多零点一美元。我会抛出手中股票的三分之一，
如果再次跌到20美元时，我会把其余的部分全部抛出。如果继续上涨至22美元，则抛出另外的三分之一，其余的三分之一我会继续持有，再观变化。从我和我的股票经纪人联系的短短时间之内，该股票的价格就有非常大的波动来看。来这支股票是相当活跃的，短线的交易非常明显。感觉还会有上涨的空间。所以在20到22美元之间，我会有很多做短线投机的机会的。
财务分析试卷及答案【最新版】
财务分析试卷及答案 一，单选题:(每小题1分，共20分) 1、可以反映股东权益账面价值增加变化的指标是(B) A权益乘数 B股东权益增长率 C产权比率 D三年资本平均增长率 2、如果企业某一种产品处于成长期，其销售增长率的特点是(A) A比值比较大 B与上期相比变动不大C比值比较小D与上期相比变动非常小3、杜邦财务分析体系的核心指标是(B) A总资产周转率B净资产收益率C销售净利率D成本利润率 4、财务分析开始于(B) A投资者B银行家C财务分析师D企业经理 5、固定资产收入率属于(B)
A盈利能力指标B营运能力指标C偿债能力指标D增长能力指标 6、对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是(D) A主要因素在前，次要因素在后 B影响大的因素在前，影响小的因素在后 C不能明确责任的在前，可以明确责任的在后 D数量指标在前，质量指标在后 6、短期借款的特点是(A) A风险较大B利率较低C弹性较差D满足长期资金需求 7、在通货膨胀的条件下，存货采用先进先出法对利润表的影响是(B) A利润被低估B利润被高估C基本反映当前利润水平D利润既可能被低估也可能被高估
8、企业用盈余公积分配股利后，法定英语攻击不得低于注册资本的(C) A10% B20% C25% D50% 9、运用资产负债表可以计算的比率有(D) A应收账款周转率B总资产报酬率C利息保障倍数D现金比率 10、下列项目中，不属于企业资产规模增加对的原因的是(C) A企业对外举债B企业实现盈利C企业发放股利D企业发放股票 11、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，其原因是( B)。 A.存货的数量难以确定 B.存货的变现能力最低 C.存货的价值变化大 D.存货的质量难以保 12、债务比率用以衡量企业的( C)。
改制中税务问题整理
特别申明：本文档非上传者原创，文档来自于投行先锋论坛，作者为chinacpazhang，文档上传为了赚取积分~·~~~~ 改制中税务问题整理 一、外资转内资涉及的税收问题 1、外资在新税法实施前主要享受的税收优惠系《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第八条第一款和实施细则第七十五条规定的定期减免税优惠。 2、根据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十九条的规定，依照外资所得税法第八条第一款和实施细则第七十五条规定，已经得到免征、减征企业所得税的外商投资企业，其实际经营期不满规定年限的，除因遭受自然灾害和意外事故造成重大损失的以外，应当补缴已免征、减征的企业所得税税款。 3、根据《关于外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定》（国税发[1997]71号）第五条的规定，合并、分立、股权重组后的企业，其内外资股权比例不符合有关外商投资企业法律规定比例的，除税收法律、法规、规章另有规定的以外，不再继续适用外商投资企业有关的所得税法律、法规，而应按照内资企业适用的所得税法律、法规进行税务处理。同时，对重组前的企业根据税法第八条规定已享受的定期减免税，应区分以下情况处理: （1）凡重组前企业的外国投资者持有的股权，在企业重组业务中没有退出，而是已并入或分入合并、分立后的企业或者保留在股权重组后的企业的，不论重组前的企业经营期长短，均不适用税法第八条关于补缴已免征、减征的税款的规定。 （2）凡重组前企业的外国投资者在企业重组业务中，将其持有的股权退出或转让给国内投资者的，重组前的企业实际经营期不满适用定期减免税优惠的规定年限的，应依照税法第八条的规定，补缴已免征、减征的企业所得税税款。 4、根据《关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知》（国税发[2008]23号）第三条的相关规定。外商投资企业按照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定享受定期减免税优惠，2008年后，企业生产经营业务性质或经营期发生变化，导致其不符合《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定条件的，仍应依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定补缴其此前（包括在优惠过渡期内）已经享受的定期减免税税款。 二、公司吸收、合并过程中的税收处理、税收优惠、免税条件、非股权支付额的概念？ （一）、企业所得税的处理： 1、股权支付概念 股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的股权、股份作为支付的形式；所称非股权支付，是指以本企业的现金、银行存款、应收款项、本企业或其控股企业股权和股份以外的有价证券、存货、固定资产、其他资产以及承担债务等作为支付的形式。
课题研究参考题目
课题研究参考题目 一、现代产业体系领域 1．探索支持现代产业发展的政策研究。 2．建立网络化、协同化工业研发设计体系和共享平台的政策研究。 3．促进新产品、新领域和新业态发展的体制机制研究。 4．推进工业化与信息化融合的制度创新研究。 5．扶持龙头企业及创新型中小企业的改革对策研究。 6．现代服务业与区域融合发展研究。 7．现代农业产业体系示范基地建设研究。 8．区域产业布局的协调机制研究。 9．工业化与城镇化协调发展的体制机制研究。 二、现代企业制度领域 1．国有经济布局调整与结构优化研究 2．健全国有资产监督管理体制研究。 3．国有企业经济战略性调整研究。 4．深化国有企业改革机制研究。 5．非公有制经济发展与改革研究。 三、科技创新领域
1．区域创新体系建设研究。 2．深化科技企业的产权和分配制度改革机制研究。 3．科技资源统筹协调的体制机制研究。 4．促进科技成果转化和产业化制度研究。 5．科技投融资体制改革研究。 6．探索各市省级开发园区与新型主导产业园区合作互动、快速发展的模式研究。 四、资源节约和环境保护领域 1．资源节约试点建设相关制度研究。 2．节能减排机制研究。 3．低碳经济城市试点建设机制研究。 4．循环经济示范区建设机制研究。 5．环境保护机制建设研究。 6．区域性生态环境补偿试点建设机制研究。 7．环境保护监督管理与生态建设治理改革试点建设机制。 五、人力资源领域 1．区域人力资源系统开发机制研究。 2．区域人才激励保障机制研究。 3．推进人才一体化建设制度研究。 六、统筹城乡发展领域
1．规划体制改革试点研究。 2．基础设施共建共享改革试点研究。3．综合交通改革试点研究。 4．推进土地节约集约利用机制研究。5．城市土地管理方式创新研究。6．农村集体土地管理方式创新研究。7．被征地农民补偿制度改革研究。8．户籍管理制度改革研究。 9．新农村建设改革研究。 10．统筹城乡公共服务体系建设研究。 七、公共服务均等化领域 1．基本公共教育改革研究。 2．教育体制改革研究。 3．卫生体制改革研究。 4．完善社会保障制度研究。 5．文化体制改革研究。 6．基本住房保障体系建设研究。八、财税金融领域 1．财税体制改革研究。 2．金融机构改革研究。 3．推进金融一体化改革研究。
【投行先锋】全国中小企业股份转让系统常见问题解答(第一期)
全国中小企业股份转让系统 常见问题解答 （第一期） 第一部分挂牌申请相关问题 一、企业申请挂牌的条件有哪些？ 《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》（以下简称《业务规则》）第 2.1条规定： “股份公司申请挂牌应当符合下列条件： 1、依法设立且存续满两年。有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司，存续时间可以从有限责任公司成立之日起计算； 2、业务明确，具有持续经营能力； 3、公司治理机制健全，合法规范经营； 4、股权明晰，股票发行和转让行为合法合规； 5、主办券商推荐并持续督导； 6、全国股份转让系统公司要求的其他条件。” 相关内容详见《业务规则》第二章关于股票挂牌的相关规定。 二、国有企业或者外资企业是否可以申请挂牌?1《业务规则》第 2.1条规定： “股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，不受股东所有制性质的限制”。因此，符合条件的境内股份公司包括民营企业、国有企业和外资企业均可申请挂牌，对国有或外资持股比例、股东背景也无特殊要求。
如申请挂牌的股份公司存在国有股东或外资股东，申请挂牌材料除常规材料以外，还需增加“国有资产管理部门出具的国有股权设置批复文件及商务主管部门出具的外资股确认文件”。 三、高新园区的企业申请挂牌是否有行业限制？《业务规则》第 2.1条规定： “股份有限公司申请股票在全国股份转让系统挂牌，……不限于高新技术企业”。从促进产业结构调整的角度，我们鼓励高新技术产业、现代服务产业、高端装备制造产业等战略性新兴产业及新兴业态的企业申请挂牌，同时也接收传统行业企业的挂牌申请。 四、区域性股权交易场所挂牌公司是否可以在全国股份转让系统挂牌？如可以需要履行什么程序？ 符合条件的区域性股权交易场所挂牌公司均可申请在全国股份转让系统挂牌，适用全国股份转让系统相关业务规则规定的挂牌程序。但在申请挂牌前须停止其在区域股权市场的转让、发行等行为，已进行的发行、转让行为应合法合规，在全国股份转让系统挂牌前应完成在区域股权市场的摘2牌手续。 五、申请挂牌企业是否需要政府出具确认函？ 考虑到中国证监会已与相关省级政府签署监管合作备忘录，明确了地方政府在挂牌公司后续监管和风险处置中的责任。因此，《业务规则》取消了中关村试点期间关于“申请挂牌公司应取得省级人民政府出具的非上市公司股份报价转让试点资格确认函”的规定。 六、股东人数超过200人的企业如何申请挂牌？《业务规则》第 1.10条规定： 《非上市公众公司监督管“ 理办法》实施前股东人数为二百人以上的股份有限公司，依照有关法律、行政法规、部门规章进行规范并经中国证监会确认后，符合本业务规则条件的，可以向全国股份转让系统申请挂牌”。因此，股东人数超过200人的股份公
原始财务报表、申报财务报表及其差异
原始财务报表、申报财务报表及其差异最全解释 （一）审核报告的文件依据 根据证监会《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号—首次公开发行股票并上市申请文件》（2006年修订）及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第29号—首次公开发行股票并在创业板上市申请文件》的有关规定，注册会计师应对拟上市公司披露的发行前三年公司申报财务报表与原始财务报表差异比较表进行审阅，并发表意见。 （二）原始财务报表 根据深交所网站的资料，拟上市公司原始财务报表是指： （1）股份公司设立之前（有限责任公司依法变更为股份有限公司）的原始财务报表是指公司报告期各年度提供给地方财政、税务部门的财务报表，该报表应包括各发起人投入股份有限公司的经营性资产原所在法人单位的原始财务报表。股份公司设立之后的原始财务报表是指公司报告期各年度经审计的财务报表。 （2）公司报告期各年度未编制合并财务报表时，合并原始财务报表无法提供，但公司应说明未编制合并财务报表的原因。 根据2009年保荐代表人第一期培训：证监会要求提供的“原始财务报表”是公司当年度向税务部门实际报送的财务报表。目的是通过报表差异发现问题。 另外，根据2011年10月24日证监会发行部审核二处的沟通会议记录，申报期间某期的财务报表业经审计的，则经审计的财务报表为该期原始财务报表。如该期用于纳税申报的财务报表与经审计的财务报表存在不一致的，会计师应说明主要差异情况。申报期间某期的财务报表未经审计的，则用于纳税申报的财务报表为该期原始财务报表。 （三）申报财务报表 申报财务报表是经注册会计师审计的三年一期财务报表。 证监会认为三年一期的申报期应看作一个期间，在这个期间会计政策须一致。但在理论界存在争议，认为可能会有首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更和因执行企业会计准则相关新规定发生的会计政策变更，如美亚柏科（300188）、神农大丰（300189）、惠博普（002554）、徐家汇（002561）。但申报期从2008年开始的公司不应再有因首次执行企业会计准则而发生的会计政策变更。 另外，部分公司在申报期也存在会计估计变更，如百润股份（002568）、顺荣股份（002555）、长海股份（300196）、佳士科技（300193）、美亚柏科（300188）。 还有个别公司在申报报表中列示了前期差错更正，如宁基股份（002572）、美亚柏科（300188）、张化机（002564）。 （四）差异比较表 参考投行先锋论坛的帖子，IPO申报材料中，共有三份财务报表：申报报表、原始报表及纳税申报表。申报报表是经审计的三年一期财务报表；原始报表共三张表（资产负债表、利润表及现金流量表），原始报表由会计机构负责人、财务负责人和公司法定代表人签署并盖公章（除非已经经过审计，一般不要求会计师、政府部门确认）；纳税申报表（一张主表）为所得税纳税申报表，需要税务部门确认，三年提供年度所得税汇算清缴报表，一期提供季度预申报表。 三份财务报表的关系一般为：原始报表作为纳税申报表的数据来源，与纳税申报表一致，申报报表与原始报表的差异在差异比较表中体现，因此，差异比较表实质是描述申报报表与纳
小课题的研究参考题目
小课题研究参考题目 语文 1、XX年级阅读课阅读形式研究； 2、语文作业的有效性研究； 3、课前五分钟演讲如何成为课外阅读的平台研究; 4、提高阅读课效率的研究； 5、指导学生进行作文修改的研究； 6、让作文评语成为学生习作的催化剂的研究； 7、让学生喜欢文言文的研究； 9、在教学活动中锻炼学生的口语交际能力研究； 10、大面积提高学生写作水平的研究； 11、高效背诵文言文研究； 13、提高学困生对语文的学习兴趣研究； 14、培养学生写作兴趣的研究。数学 1、在数学课中激发学生的听课兴趣研究； 2、提高数学学困生的学习兴趣研究； 3、数学教学中开展探究性学习的精细化研究； 4、课堂教学中“一题多变”的训练策略研究； 5、促使学生及时有效订正作业研究； 6、数学实践活动培养学生数学能力的探究；英语： 1、提高学生英语早读效率的研究； 2、培养初二学生自主学习英语习惯的研究； 3、运用听力磁带培养学生语音能力的研究； 4、使学生重拾学生学习英语的兴趣的研究； 5、指导学生进行预习英语的研究； 6、提高单词听写的合格率研究； 7、毕业班学生英语学习习惯培养研究； 8、提高英语学困生英语成绩的研究； 9、提高学生记忆英语单词的策略研究； 10、中小学英语教学衔接问题及对策研究 11、初中英语教学中阅读能力培养的研究物理、化学、生物4、培养学生问问题的意识研究；
5、指导学生做好课前课后小实验研究； 8、物理（化学）学法指导研究； 9、有效提高物理（化学）科复习效率研究； 10、提高女生学习物理（化学、生物）兴趣研究； 11、指导学生有效订正物理（化学、生物）作业的研究； 12、物理（化学、生物）课堂教学设计与优化研究； 14、提高学生学习物理（化学、生物）兴趣的研究； 17、激发物理（化学、生物）后进生学习兴趣的研究； 18、有效地选择与利用物理（化学、生物）复习题的研究； 19、充分发挥物理（化学、生物）错题集作用的研究； 21、物理（化学、生物）教学中分层教学初探； 22、物理（化学、生物）预习习惯的养成初探；其他 1、提高学困生对历史课（地理课、品德课）学习兴趣的研究; 2、初中地理课本插图的阅读技巧 3、开展合作式音乐教学模式的研究； 4、调动学生在音乐课堂上的活跃气氛的策略研究； 5、美术作业点评的方式研究； 6、美术课激发学生的学习兴趣研究； 7、提高学生信息技术课堂学习的自主性； 8、解决班级中个别学生不交作业问题的研究； 9、特殊家庭学生网瘾的纠正研究； 10、培养学生仔细审题习惯的研究； 11、培养学生及时订正作业中错题的习惯研究； 12、课堂有效练习的探究与实践； 13、让学生充分利用课堂45分钟的策略研究； 14、学生良好书写习惯的培养研究； 15、让学生大胆发言的策略研究； 16、避免无效讨论的策略研究； 17、培养学生自主学习能力的研究； 18、引领学生走出网络的沼泽地的研究。 19、培养学生养成良好的预习习惯； 20、培养学生积极举手发言习惯的研究；
财务报表分析试题及答案
财务报表分析（一）--综合测评 题目 一 二 三 四 五 六 七 分数 得分 一、单选题（每题1分，共35分） 1．甲公司和乙公司同为A集团的子公司，2007年6月1日，甲公司以银行存款取得乙公司所有者权益的80%，同日乙公司所有者权益的账面价值为1000万元。若甲公司支付银行存款720万元。则相关会计处理为：（） A．借：长期股权投资800 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价 80 B．借：长期股权投资1000 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价 280 C．借：长期股权投资800 贷：银行存款 720 盈余公积—资本溢价 80 D．借：长期债权投资800 贷：银行存款 720 资本公积—资本溢价80 2．股东和潜在投资者通过财务分析主要关注（） A．发展能力 B．偿债能力 C．营运能力 D．未来的盈利能力3．财务分析的基本方法中通过顺序变换各个因素的数量，来计算各个因素的变动对总的经济指标的影响程度的一种方法叫（） A．比较分析法 B．比率分析法 C．因素分析法 D．趋势分析法 4．A公司为建造厂房于2007年7月1日从银行借入2000万元专门借款，借款期限为2年，年利率为6%，不考虑借款手续费。该项专门借款在银行的存款利率为年利率3%，2007年7月1日，A公司采取出包方式委托B 公司为其建造该厂房，并预付了1000万元工程款，厂房实体建造工作于当日开始。该项厂房建造工程在2007年度应予资本化的利息金额为多少（） A．40 B．50 C．45 D．35 5．财务分析的目的是（） A．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的财务状况进行分析。 B．通过对财务报告以及其他企业相关信息进行综合分析，得出简洁明了的分析结论，从而帮助企业相关得益人进行决策和评价。 C．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的现金流量进行分析。 D．企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合一定的标准，运用科学的方法，对企业的经营成果进行分析。 6．（）主要是指企业资产运用、循环的效率高低。 A．偿债能力分析 B．盈利能力分析 C．营运能力分析 D．发展能力分析 7．交易性金融资产持有的目的是为了近期内出售获利，所以交易性金融资产应按照（）计价。 A．重置成本 B．历史成本 C．沉没成本 D．公允价值 8．在信用分析目的下进行财务分析的内容是（） A．选择未来具有优良业绩和成长性的投资对象，回避投资风险 B．分析企业的偿债能力，保证在未来安全收回本金和利息 C．企业的生产能力、生产结构分析 D．内部投资项目分析 9．同一企业不同时期发生的相同或者类似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。体现了会计信息质量的（）要求。 A．重要性 B．实质重要形式 C．谨慎性 D．可比性
财务分析试题与答案解析
财务分析考试题 第一单选题：（20） 1、可以反映股东权益账面价值增加变化的指标是（B） A权益乘数B股东权益增长率C产权比率D三年资本平均增长率 2、如果企业某一种产品处于成长期，其销售增长率的特点是（A） A比值比较大B与上期相比变动不大C比值比较小D与上期相比变动非常小3、杜邦财务分析体系的核心指标是（B） A总资产周转率B净资产收益率C销售净利率D成本利润率 4、财务分析开始于（B） A投资者B银行家C财务分析师D企业经理 5、固定资产收入率属于（B） A 盈利能力指标B营运能力指标C偿债能力指标D增长能力指标 6、对于连环替代法中各因素的替代顺序，传统的排列方法是（D） A主要因素在前，次要因素在后 B影响大的因素在前，影响小的因素在后 C不能明确责任的在前，可以明确责任的在后 D数量指标在前，质量指标在后 6、短期借款的特点是（A） A风险较大B利率较低C弹性较差D满足长期资金需求 7、在通货膨胀的条件下，存货采用先进先出法对利润表的影响是（B） A利润被低估B利润被高估C基本反映当前利润水平D利润既可能被低估也可能被高估
8、企业用盈余公积分配股利后，法定英语攻击不得低于注册资本的（C） A10% B20% C25% D50% 9、运用资产负债表可以计算的比率有（D） A应收账款周转率B总资产报酬率C利息保障倍数D现金比率 10、下列项目中，不属于企业资产规模增加对的原因的是（C） A企业对外举债B企业实现盈利C企业发放股利D企业发放股票 11、在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，其原因是( B)。A．存货的数量难以确定B．存货的变现能力最低 C．存货的价值变化大D．存货的质量难以保 12、债务比率用以衡量企业的( C)。 A．短期偿债能力B．变现能力C．长期偿债能力D．获利能力 13、某公司2006年销售净收入315000元，应收账款年末数为18000元，年初数为16000元，其应收账款周转次数是(C )次。 A．10 B．15 C．18．5 D．20 14、某企业原流动比率为2:1，速动比率为，1:1，现以银行存款预付下年度的报刊杂志费，则企业的( C)。 A．流动比率下降B．速动比率下降 C．两种比率均不变D．两种比率均提高 15、在企业总资产周转率为1．8次时，会引起该指标下降的经济业务是( B)。A．销售商品取得收入B．借入一笔生产资金借款 C．用银行存款购入一台设备D．用银行存款支付购材料款 16、某公司流动比率为2，将引起流动比率下降的经济业务是( B)。
专题总结：保荐代表人考试真题及解析(2013.5.6)【投行先锋论坛历年所有试题-未完成
专题总结：保荐代表人考试真题及解析 一、投资银行业务能力 1.中小板上市公司董事长可以兼职的是（） A、总裁 B、控股股东董事长 C、子公司董事长 D、董秘 E、子公司总经理 答案：ABCDE 解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不 得在控股股东、 职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 《上市公司治理准则》第二十三条上市公司人员应独立于控股股东。上市公司的经理人员、财务负责人、营销负责人和董事会秘书在控股股东单位不得担 控股股东高级管理人员兼任上市公司董事的，应保证有足够的时间和精力承担上市公司的工作。 总结：首发办法只对高管做了限制性规定。
2.中小板上市公司董事可以兼职的是（） A、控股股东董事长 B、控股股东总经理 C、控股股东财务人员 D、子公司总经理 答案：ABCD 解析：《首次公开发行股票并上市管理办法》第十六条规定：发行人的人员独立。发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不 得在控股股东、 职务，不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。 3.中小板持续督导过程中保代需要对（）情况发表独立意见。 A 证券投资 B限售股流通 C 对外担保 D 发放委托贷款 答案：ABCD 解析：《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》第二十七条规定：保荐机构应当对上市公司应披露的下列事项发表独立意见：（一）募集资金使用情况；
小学课题研究题目参考
小学语文课题研究题目参考 开展丰富多彩的语文实践活动，全面培养语文素养的研究； 开发语文课程资源、丰富语文课程容和形式的探索； 培养低年级学生口语交际能力的研究 培养学生阅读能力的研究 在阅读教学中加强朗读训练的研究 培养小学生识字兴趣、习惯和能力的研究 培养一年级学生语文学习习惯的研究 汉语拼音、识字与语言训练整合的研究； 在低年级加强写字指导的研究； 识字教学中认写分开、采取多种方法巩固认字的研究； 在重朗读、重感悟、重积累的思想指导下，改进阅读教学的研究； 在阅读教学中提倡独立思考，组织合作学习，引导探究发现，鼓励发表创见的研究； 加强口语交际能力培养的研究； 学生语文学习质量评价的研究； 开展丰富多彩的语文实践活动，全面培养语文素养的研究； 开发语文课程资源、丰富语文课程容和形式的探索； 计算机辅助语文教学的研究与实践。 培养小学生良好的情感、态度、价值观的实践研究； 小学语文教学过程与方法的操作策略研究； 小学生人文素养的培养研究； 小学生口语交际能力的培养研究； 小学生掌握与搜集信息能力的培养研究； 指导小学生学会略读与游览的实践研究； 小学生学习语文的方法指导研究； 小学生自主写作的实践研究； 小学语文综合性学习活动的设计与实践研究； 小学语文探究型阅读教学的实践研究； 小学生独立阅读能力的培养研究； 小学生自主阅读能力的培养研究； 小学生创造性阅读能力的培养研究； 小学生创意表达能力的培养研究； 小学语文合作学习的实践研究； 小学语文探究学习的实践研究； 小学语文自主学习的实践研究； 小学生语言实践活动的设计与操作研究； 小学生语文自学能力的培养研究； 小学生写作档案的建立研究； 小学生起始阶段的写作教学研究； 小学生个性化阅读的指导研究； 小学生语感的培养研究； 小学生倾听能力的培养研究；
财务分析习题集及参考答案
第一章财务分析基础 一、单项选择题 1、企业的经营者为了寻求经营管理情报而进行的分析属于（）。 A.内部分析 B.外部分析 C.流动性分析 D.收益性分析 2、企业的财务分析往往是以（）为中心展开的。 A.内部分析 B.外部分析 C.流动性分析 D.收益性分析 3、财务分析的原则中，（）与信息使用者的目的有着密切的联系。 A.明了性原则 B.相关性原则 C.实效性原则 D.收益性原则 4、对企业全部财务活动进行综合的、系统的分析，属于（）。 A.定期分析 B.全面分析 C.不定期分析 D.专业分析 5、当企业的生产经营活动或财务活动出现问题时进行的分析是（）。 A.定期分析
B.全面分析 C.不定期分析 D.专业分析 6、在进行财务分析工作中，分析工作的开始点和关键是（）。 A.明确分析目的 B.搜集分析资料 C.进行具体分析 D.编写分析包括 7、在进行财务分析工作中，（）是财务分析的核心阶段。 A.明确分析目的 B.搜集分析资料 C.进行具体分析 D.编写分析包括 8、在财务分析的基本方法中，（）方法是最基础的。 A.趋势分析法 B.因素分析法 C.对比分析法 D.结构分析法 9、通过（）可以对企业的财务状况、经营业绩等方面进行全面了解。 A.外部分析 B.内部分析 C.综合分析 D.流动性分析 二、多项选择题 1、财务分析的特点（）。 A.事后分析 B.事中分析 C.数据分析 D.结果确切性 2、财务分析根据分析者的不同可分为（）。 A.内部分析 B.外部分析 C.流动性分析
D.收益性分析 3、财务分析根据分析的目的不同可分为（）。 A.内部分析 B.外部分析 C.流动性分析 D.收益性分析 4、财务分析的原则（）。 A.明了性原则 B.相关性原则 C.实效性原则 D.收益性原则 5、在进行财务分析时，（）根据分析时间不同划分的。 A.定期分析 B.全面分析 C.不定期分析 D.专业分析 6、在进行财务分析时，（）根据分析内容不同划分的。 A.定期分析 B.全面分析 C.专题分析 D.专业分析 7、在财务分析的基本方法主要有（）。 A.财务指标分析法 B.因素分析法 C.对比分析法 D.结构分析法 8、对比分析中，采用的比较标准（）。 A.本企业实际与国内外先进水平进行对比 B.本企业实际与评价标准比较 C.本期时间与预定目标比较 D.本期实际与历史最好水平比较 9、我国目前一般将财务比率分为（）。 A.偿债能力比率 B.获利能力比率 C.营运能力比率 D.流动能力比率 10、在进行财务分析时，内部财务人员应注意（）。
★保代考试试题汇总
保代考试试题汇总 由荷舞清风汇总整理 1、出具三年又一期的审计报告时，涉及前期报表的调整，需要调整以前的账目吗？调整分录计入当年，通过以前年度损益进行调整。大家说可以吗？，是否非要将以前的账套反结账，重新调整分录。就是不需要调账，只需在当期通过以前年度损益调整科目记账重述以前年度的报表就ok了 结论：只要账已经合帐,就不可以调账的. 一般而言，在做IPO三年一期的审计时，都涉及到你说的这个问题，通常情况下： 1、如果存在的审计调整事项不多，只是做调表处理，即对以前年度的报表进行重述，并将账务调整在当前年度对于申报报表与原始报表的差异在差异报告中进行专项说明 2、如果存在的审计调整事项非常多，实务中也有将以前年度的账务进行调整，调整后的账表与申报报表一致对于调整后的报表与原始报表不一致的，一般由企业将已经报送到工商、税务的报表进行了更换。 3、对于调整涉及到的税务问题，一般由企业同税务部门进行了沟通，并追缴了相关税费 以前年度的账簿即使出现了错误，也是不能修改的，只能通过“以前年度损益调整”科目结转，同时在报表调整相关错误的科目，不能调账簿 2、首发办法中规定的“36个月”截止日期是什么时候 结论：第二十五条发行人不得有下列情形：（一）最近36个月内未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行过证券；或者有关违法行为虽然发生在36个月前，但目前仍处于持续状态；（二）最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重；（三）最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准；或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作；或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章； 3、A公司持有B公司30%股权，去年A公司与B公司其他股东协商，A受让B公司股权25%，且双方股东约定协议签订后转让的25%股权所对应的利润分成由A公司享有，但是这个25%股权直至股改基准日也没完成工商变更，请问股改时这25%股权在会计上应如何做账？所对应的利润分成能否计入“投资收益”？该利润分成能否作为经常性损益？转让款已付，审批已批准。因为某些原因，工商变更目前还无法完成。利润分成计入”营业外收入”还是“投资收益”？ 结论：第一款项已经支付，第二，审批已过，第三已经取得了资产的收益权，根据资产定义，符合了资产定义，因而可以作为长期股权投资入账，实质重于形式。详情可参见企业合并时点日的确定。5%,派有董事,也是要按权益法的. 实质重于形式!!! 其他意见：1、如果确定长期股权投资，则确认投资收益，但是根据持股比例应该用权益法，所以确认的投资收益不是分红的部分，而是企业赢利*25%； 2、如果不确认长期股权投资，则不确认投资收益。因为该笔支付不是投资，确认投资收益师出无名。分红建议进营业外收入，如果分红超过投资以后收益，建议超出部分冲减投资成本。 3、能否确认长期股权投资，有两种可能：（1）假设工商执照短期可以办理，同时办理无实质性障碍，可以确认。正如企业合并日的判断，什么算获得“控制权”？其实，其中任何一个条件都有主观判断空间。以“股权转让款大部分支付”为例，同样可以说我只支付49%并不影响我控制该公司，实际上可能真的没有影响。判断谨慎程度不同，得出结论就不一样，无所谓绝对对错。在这种情况下，如果从最谨慎的角度看，可以遵循惯例和最严格的判断标准不予确认，肯定不会有错；
小课题参考题目
小课题参考题目 小课题参考目录小学语文（40 项）1．诗文的阅读与积累对小学生习作水平影响的研究2．小学游戏活动作文教学的实践与研究3．小学中年级语文作业设计方法的研究4．社区文化环境对小学生语文学习影响的研究5．小学语文阅读教学设计有效性的研究6．小学中年级开展语文游戏教学的实践与研究7．农村小学高年级体验作文教学的实践与研究8．编演语文课本剧促进小学生合作学习的实践与研究9．培养小学高年级学生自主阅读能力的实践与研究10．农村小学“古诗文诵读”校本化读物编写的实践与研究11．优化小学识字教学方法的行动研究12．小学语文“辐射式阅读”教学有效性的研究13．用“快乐写话本”提高小学生写话能力的实践与研究14．小学语文教研组集体备课实效性的实践与研究15．指导三年级学生写好钢笔字策略的研究16．低年级学生拼音字母形状倒置的成因及对策17．儿歌在拼音教学中的应用研究18．发掘教材因素对低年级学生进行口语交际训练的研究19．小学中年级语文学
困生成因及转化对策的研究20．适度写话促进阅读感悟 21．小学生良好课外阅读习惯的培养研究22．小学生课外阅读习惯的培养研究23．小学生语文课外阅读实践活动的现状分析与研究24．小学语文探究性阅读教学策略研究课题方案25．小学语文教学中学生厌学的原因及对策26．对小学语文课堂中美育渗透的反思27．小学一年级学生执笔方法和写字姿势和研究28．一年级小学生课外阅读习惯养成的研究29．小学生网络阅读能力培养的研究30．三年级学生写作兴趣的培养31．在低年级识字教学中倡导发现学习法32．培养低年级学生识字与写字的兴趣33．小学语文高年级课堂“有效对话”的研究34．浅谈小学低年段语文阅读教学的有效策略35．小学语文课程资源有效开发和利用的研究36．小学中年级班级歌唱教学的研究37．低年级语文综合性学习浅谈38．培养学生语文自学能力的研究39．小学语文教学中感悟能力培养的研究40．小学高年级学生口语表达能力与技巧的现状与对策的研究小学数学（40 项） 1．小学数学探究性作业设计的实践与研究 2．农村小学留守学生家庭作业完成情况的调查研究 3．农村小学六年级学生数学问题意识的现状及对策 4．农村小学数学家庭作业完成率低下的原因与对策 5．小学生数学预习低效的成因与对策研究 6．农村小学高年级学生数学学习分化原因及对策 7．小学数学分组区别教学的实践与研究 8．小学生“哑巴数学”的成因与教学对策
财务分析报表试题及答案
2012年浙师大成教院财务报表分析模拟试卷答案 一、单项选择题(在每小题列出的四个选项中，只有一个选项是符合题目要求，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。) 1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(C )。 A.资产负债比率 B.所有者权益比率 C.流动比率 D.权益乘数 2、应收账款周转率中的应收账款应为 ( C)。 A.未扣除坏账准备的 B.“应收账款”账户的期末余额 C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额 D.仅在本年度发生的应收账款 3、评价净收益质量的比率是(C )。 A.支付现金股利比率 B.现金充分性比率 C.净利润现金保证比率 D.现金比率 4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释： (D ) A.信息 B.数据 C.资料 D.知识 5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后( C ) A流动比率和速动比率都增加 B流动比率和速动比率都降低 C流动比率和速动比率都不变 D流动比率降低、速动比率增加 6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( D)。 A.167% B.120% C.80% D.60% 7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( D )。 A.250万元 B.200万元 C.150万元 D.100万元 8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是(C )。 A.企业流动资产占用过多 B.企业短期偿债能力很强 C.企业短期偿债风险很大 D.企业资产流动性很强 9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是 (A ) A.企业所有者 B.企业经营决策者 C.企业债权人 D.政府经济管理机构 10、在资金需求量一定的情况下，提高( B)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。 A.资产负债比率 B.长期负债比率 C.营运资金与长期负债比率 D.利息保障倍数 11、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? (A ) A.销售收入 B.资产总额 C.净利润 D.净资产 12、提高企业营业利润的方式可以通过：( D)。 A.增加营业外收入 B.降低营业外支出 C.降低所得税 D.增加销售收入 13、企业增加速动资产，一般会 (B )。 A.降低企业的机会成本 B.提高企业的机会成本 C.增加企业的财务风险 D.提高流动资产的收益率 14、关于货币资金，下列说法错误的是 (C ) A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。 C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。
《财务分析》 试卷A及参考答案
C. 收回应收账款 D.开出短期票据借款
10.如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（）。 A.速动比率大于1 B.现金比率大于1 C. 营运资金大于0 D.短期偿债能力绝对有保障 11.如果流动资产大于流动负债，则月末用现金偿还一笔应付账款会使（）。 A.营运资金减少 B.营运资金增加 C. 流动比率提高 D.流动比率降低 12.运用资产负债表可计算的比率有（）。 A.应收账款周转率 B.总资产报酬率 C.利息保障倍数 D.现金比率 13.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。 A.盈利能力 B.营运能力 C.偿债能力 D.增长能力 14.以下指标中，属于正指标的是（）。 A.资产负债率 B.流动比率 C.流动资产周转天数 D.资本收益率 15.资产负债率的标准值为50%，实际值为60%，其单项指数为（）。 A.120% B.100% C.80% D.83.33% 16.可以预测企业未来财务状况的分析方法是（）。 A.水平分析 B.垂直分析 C.趋势分析 D.比率分析 17.（）是反映资本经营盈利能力的核心指标。 A.总资产报酬率 B.股利发放率 C.总资产周转率 D.净资产收益率 18.（）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值。 A.每股收益 B.每股股利 C.每股金额 D.每股账面价值 19. 杜邦财务分析体系的核心指标是（）。 A.总资产报酬率 B.销售利润率 C.净资产收益率 D.可持续增长比率 20.存货发生减值是因为( )。 A.采用先进先出法 B.采用后进先出法 C.可变现净值低于账面成本 D.可变现净值高于账面成本 二、简答题。（每题5分，共20分） 1.对企业的资产负债表进行分析时，如果应收账款规模发生变动，变动的原因有哪些？
保代考试法规(投行先锋20部核心法规更新截止2020年07月15日)
二十部核心法规 1、证券发行上市保荐业务管理办法 (2) 2、首次公开发行股票并上市管理办法 (12) 3、上市公司证券发行管理办法 (17) 4、创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行） (25) 5、创业板上市公司证券发行注册管理办法（试行） (33) 6、上市公司非公开发行股票实施细则（2020年2月14日证监会公告[2020]11号） (43) 7、优先股试点管理办法 (46) 8、证券发行与承销管理办法 (53) 9、创业板首次公开发行证券发行与承销特别规定（2020年06月12日证监会公告〔2020〕36号） (59) 10、首次公开发行股票承销业务规范 (62) 11、首次公开发行股票配售细则 (69) 12、公司债券发行与交易管理办法 (73) 13、非公开发行公司债券项目承接负面清单指引（2019年修订） (80) 14、上市公司收购管理办法（2020年修正） (82) 15、上市公司重大资产重组管理办法（2020年修正） (95) 16、全国中小企业股份转让系统分层管理办法（2019年12月27日全国股转公司） (105) 17、全国中小企业股份转让系统股票向不特定合格投资者公开发行保荐业务管理细则（试行） (110) 18、科创属性评价指引（试行）（2020年3月20日证监会公告〔2020〕21号） (117) 19、中国证监会上市部关于上市公司监管法律法规常见问题与解答修订汇编（2015年9月18日中国证监会上市部） (118) 20、上市公司章程指引（2019年修订） (125)
1、证券发行上市保荐业务管理办法 （2008年8月14日中国证券监督管理委员会第235次主席办公会议审议通过，根据2009年5月13日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券发行上市保荐业务管理办法〉的决定》修订；根据2017年12月7日证监会《关于修改<证券登记结算管理办法>等七部规章的决定》（证监会令第137号）修订；根据2020年06月12日证监会令第170号修订） 第一章总则 第一条为了规范证券发行上市保荐业务，提高上市公司质量和证券公司执业水平，保护投资者的合法权益，促进证券市场健康发展，根据《证券法》《证券公司监督管理条例》《国务院办公厅关于贯彻实施修订后的证券法有关工作的通知》（国办发〔2020〕5号）等有关法律、行政法规，制定本办法。 第二条发行人申请从事下列发行事项，依法采取承销方式的，应当聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责： （一）首次公开发行股票； （二）上市公司发行新股、可转换公司债券； （三）公开发行存托凭证； （四）中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）认定的其他情形。 发行人申请公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，依照前款规定办理。 在实施证券发行核准制的板块，发行人应当就上述已发行证券的上市事项聘请具有保荐业务资格的证券公司履行保荐职责。 第三条证券公司从事证券发行上市保荐业务，应当依照本办法规定向中国证监会申请保荐业务资格。 未经中国证监会核准，任何机构不得从事保荐业务。 第四条保荐机构履行保荐职责，应当指定品行良好、具备组织实施保荐项目专业能力的保荐代表人具体负责保荐工作。保荐代表人应当熟练掌握保荐业务相关的法律、会计、财务管理、税务、审计等专业知识，最近5年内具备36个月以上保荐相关业务经历、最近12个月持续从事保荐相关业务，最近3年未受到证券交易所等自律组织的重大纪律处分或者中国证监会的行政处罚、重大行政监管措施。 中国证券业协会制定保荐代表人自律管理规范，组织非准入型的水平评价测试，保障和提高保荐代表人的专业能力水平。 第五条保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员应当遵守法律、行政法规和中国证监会、证券交易所、中国证券业协会的相关规定，恪守业务规则和行业规范，诚实守信，勤勉尽责，尽职推荐发行人证券发行上市，持续督导发行人履行规范运作、信守承诺、信息披露等义务。 保荐机构及其保荐代表人、其他从事保荐业务的人员不得通过从事保荐业务谋取任何不正当利益。 第六条保荐代表人应当遵守职业道德准则，珍视和维护保荐代表人职业声誉，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力。 保荐代表人应当维护发行人的合法利益，对从事保荐业务过程中获知的发行人信息保密。保荐代表人应当恪守独立履行职责的原则，不因迎合发行人或者满足发行人的不当要求而丧失客观、公正的立场，不得唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构实施非法的或者具有欺诈性的行为。 保荐代表人及其配偶不得以任何名义或者方式持有发行人的股份。 保荐代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人及其他保荐业务人员应当保持独立、客观、审慎，与接受其服务的发行人及其关联方不存在利害关系，不存在妨碍其进行独立专业判断的情形。 第七条同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担。保荐机构依法对发行人申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见。保荐机构应当保证所出具的文件真实、准确、完整。