会计学纳税实务知识点
会计期末复习资料
会计期末复习资料会计作为一门专业的知识，其学习和应用范围极为广泛。
无论是企业的财务管理、银行的风险监控，还是个人投资与理财，都需要掌握一定的会计知识。
因此，对会计知识的复习和积累是十分必要的。
本文将为大家提供一些会计期末复习资料，帮助您更好地掌握这门学科。
一、财务会计财务会计是会计学中最基础的学科，涵盖了会计制度、会计信息的处理和财务报告等方面。
学好财务会计需要理解会计的核算、记账、调节、监督等原理，同时熟悉会计基础准则和会计报表的组成。
下面是一些财务会计复习资料：1.《财务会计基础》——宝贵的课堂笔记，便于回顾核心知识点。
2.《财务会计》——普及版教材，内容平实易懂，适合初学者。
3.《财务会计提高篇》——对财务会计知识进行升级，偏向于企业财务管理。
4.《税务与企业财务会计》——介绍财务与税务结合的场景，有针对性。
二、管理会计管理会计是指将财务会计原则和方法应用于管理决策中，为企业提供定量的、定性的管理信息的一门学科。
管理会计通常需了解财务与管理的背景信息，熟知各种管理决策指标、成本核算方法、绩效评估等知识点。
以下是一些管理会计复习资料：1.《管理会计》——全面地讲述了管理会计的基础知识和应用，紧扣商业价值的判断与创造。
2.《管理会计》——以清晰易懂的文字，教授读者如何精确地把握财务信息，用以提高管理决策的效率。
3.《精益管理会计》——阐述精益思想在管理会计中的应用，概念清晰，操作简易。
4.《MBA管理会计教程》——高端教程，适用于进阶学习和工作中的商业分析与决策。
三、审计审计是对财务信息进行独立的、客观的、专业的检查，核实其真实性、准确性和完整性，评价财务信息的可靠程度。
对于学习审计，需要掌握审核对象、场景与操作流程等方面的知识。
以下是一些审计复习资料：1.《审计学原理》——覆盖了审计的全部学科要点，包括审计原理、手续、实务、报告等方面。
2.《审计学》——案例多，便于理论与实际相结合，更容易学习。
2017年中级职称会计实务预习知识点：负债的计税基础
【tips】本文由梁志飞老师精心收编，学会计实务大家定要踏踏实实把基本功打好！
2017年中级职称会计实务预习知识点：负债的计税基础
会计在线中级职称频道提供：2017年中级会计师会计实务科目预习知识点：负债的计税基础。
负债的计税基础
负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
(一)预计负债
按照《企业会计准则第13号--或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用，同时确认预计负债。
如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。
因其他事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。
某些情况下某些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同。
(二)预收账款
企业在收到客户预付的款项时，因不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。
税法中对于收入的确认原则一般与会计规定相同，即会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额，该部分经济利益在未来期间计税时可予税前扣除的金额为0，计税基础等于账面价值。
如果不符合企业会计准则规定的收入确认条件，但按税法规定应。
负债的计税基础【会计实务操作教程】
不得税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣
除的金额 0 之间的差额，即计税基础等于账面价值。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
只分享有价值的会计实操任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
负债的计税基础【会计实务操作教程】 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额 时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金 额 (一)企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债 (二)预收账款 (三)应付职工薪酬 企业会计准则规定，企业为获得职工提供的服务给予的各种形式的报 酬以及其他相关支出均应作为企业的成本费用，在未支付之前确认为负 债。税法规定，企业支付给职工的合理的工资薪金性质的支出可税前列 支。一般情况下，对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未 来期间可予税前扣除的金额 0 之间的差额，即账面价值等于计税基础。 需要说明的是，对于以现金结算的股份支付，企业在每一个资产负债 表日确认的应付职工薪酬，税法规定，实际支付时可计入应纳税所得 额，未来期间可予税前扣除的金额为其账面价值，因此计税基础为 0。 (四)其他负债 其他负债如企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规 定确认为费用，同时作为负债反映。税法规定，行政性的罚款和滞纳金
2019初级会计实务必考知识点讲义-推荐
存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
（二）其他货币资金的账务处理
存入资金时：
借：其他货币资金——××
贷：银行存款等
支付时：
借：××资产等
贷：其他货币资金——××
应交税费-应交增值税（进项税额）
划回剩余资金时：
借：银行存款
贷：其他货币资金---××
【必考点10】应收票据 1.取得应收票据
二、原材料 （一）实际成本法核算
（1）购入材料
情形
对应的会计科目及记账方法
是
否
材料是否入库 借：原材料
借：在途物资
借：应交税费—应交增值税（进 期末暂估，下月初冲回，收到发票
是否计入存货成本 √ √
【正常产品设计费计入当期损益】 √
√
7
8
5
存货采购过程中的保险费
√
6
存货入库前的挑选整理费
√
√
7
存货采购过程中的运输费用
【销售存货运费计入销售费用】
8
存货采购过程中的装卸费
√
自然灾害等原因 9
造成的原材料的净损失
× 【计入营业外支出】
存货入库后发生的储存费用 10 （不包括在生产过程中为达到下一个阶段
2.商业汇票到期收回时 3. 应收票据的转让
（1）因债务人抵偿前欠货款而取得的应收票据： 借：应收票据 贷：应收账款
（2）因企业销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的 商业汇票：
借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）
（1）商业汇票到期收回款项时，应按实际收到的金额： 借：银行存款 贷：应收票据
的款项，主要包括向债务人收取的价款，以及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。
一般纳税人会计做账大全【学经验】
一般纳税人会计做账大全1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
【2】网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡. 一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】【3】首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
交接后，你要另换帐本。
企业所得税报税实务
❖ 非居民企业 ▪ 承担有限纳税义务 • 仅就其来源于中国境内所得部分纳税
❖ （一）居民企业 ❖ 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实
际管理机构在中国境内的企业。即现行税法以注册地或实际管理机构其一 在中国境内这一“单一具备”原则作为判断居民企业的标准。
❖ 请问如果上述支出在税前扣除是否符合税前扣除的原则？
（二）：税前扣除的内容
❖ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的 ❖ 成本、费用、税金、损失和其他支出
❖ 包括： ❖ ⒈销售成本 ❖ ⒉销货成本 ❖ ⒊业务支出 ❖ ⒋其他损耗
成本
费用
❖ 包括： ❖ ⒈销售(经营)费用 ❖ ⒉管理费用 ❖ ⒊财务费用
当期调增； 以后调减
当期调减； 以后调增
三、收入类调整及申报
❖（一）：收入类调整项目的整体介绍 ❖（二）：视同销售的纳税调整 ❖（三）：未按权责发生制确认收入的纳税调整 ❖（四）：不征税收入的纳税调整 ❖（五）：长期股权投资的纳税调整
（一）： 收入类调整项目的整体介绍
主要内容： 1、收入总额 2、不征税收入和免税收入
资金使用后要求 “实收资本”（或“资本公积”）、
差异，无需纳税调整。
归还本金的
专项应付款或其他应付款等科目。
属于应税收入，应填写
计入当期损益的 直接计入“其他
《未按权责发生制确认收
非专项
政府补助
收益”科目
入纳税调整明细表》第9-
用途
12行及《纳税调整项目明
细表》第2行。
其他资金
先计入“递延收
《初级会计实务》知识点：让渡资产使用权收入的计量
《初级会计实务》知识点：让渡资产使用权收入的计量让渡资产使用权收入的计量与账务处理1.计量：让渡资产使用权收入的金额，应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。
让渡资产使用权的使用费收入同时满足下列条件的，才能予以确认：(一)相关的经济利益很可能流入企业;(二)收入的金额能够可靠地计量。
(1)如果合同或协议规定一次性收取使用费：①不提供后续服务的，应当视同销售该项资产一次性确认收入;②提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。
(2)如果合同或协议规定分期收取使用费的，应按合同或协议规定的收取时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。
2.账务处理【例1•判断题】企业对于已经发出的商品，不符合收入确认条件的，应按其实际成本编制会计分录：借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目。
( )【答案】√【例2•单选题】企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当( )。
A.确认当期财务费用B.冲减当期主营业务收入C.确认当期管理费用D.确认当期主营业务成本【答案】A【解析】企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应该确认为企业当期的财务费用。
【例3•单选题】甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。
2015年3月2日，甲公司向乙公司赊销商品一批，商品标价总额为200万元(不含增值税)。
由于成批销售，乙公司应享受10%的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20，n/30。
假定计算现金折扣时不考虑增值税。
乙公司于3月9日付清货款，甲公司收到款项为( )万元。
A.230B.210.6C.214D.207【答案】D【解析】账务处理如下：借：应收账款 210.6贷：主营业务收入180(200×90%)应交税费—应交增值税(销项税额) 30.6借：银行存款 207(210.6-180×2%)财务费用 3.6贷：应收账款 210.6【例4•单选题】某企业为增值税一般纳税人，2015年8月1日赊销一批商品，售价为120000元(不含增值税)，适用的增值税税率为17%。
坏账准备的会计处理与纳税调整【会计实务操作教程】
坏账准备的会计处理与纳税调整【会计实务操作教程】 新《企业会计准则》规定，资产负债表日，应收款项发生减值的，按应 减记的金额，借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”。
1.计提坏账准备 【例 1】某企业 2008年共计提坏账准备 10万元。 借：资产减值损失 100000
Hale Waihona Puke 应调增应纳税所得额，不允许税前扣除的 5 万元不作纳税调整。 注意事项：在进行纳税调整时，不能仅以坏账准备的计提数与转回数
的差额作为纳税调整额，也不能仅以期末与期初的余额差额作为纳税调 整额，而应该结合实际情况有区别地进行纳税调整。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
贷：坏账准备 100000 纳税调整：计提坏账准备 10万元不允许税前扣除，应调增应纳税所得 额。 2.转回坏账准备 【例 2】某企业 2008年坏账准备年初余额为 50万元，当年共转回坏账 准备 30万元。其中，20万元在计提当年允许税前扣除，10万元不允许 税前扣除。 借：坏账准备 300000
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
纳税实务与技巧02
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纳税实务与凭营业执照、法人身份证 到专业刻章店刻印公章、 财务章，正规的章是到公 安分局备案过有刻章卡的； (1-2个工作日)。
n 后面步骤中，均需要用到 公章或财务章。
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纳税实务与技巧02
九、办理企业组织机构代码证
n 凭营业执照、法人身份证、公章到 技术监督局办理企业组织机构代码 证；（1个工作日）
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纳税实务与技巧02
九、办理企业组织机构代码证
n 5、经办人身份证复印件1份（验原 件）；
n 6、有上级主管单位的，还需提供 主管单位代码证复印件1份；
n 7、所有复印件要求清晰，且A4规 格大小。如果工作人员对提交材料 有疑义，申请单位还需提交相关证 明材料。
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纳税实务与技巧02
纳税实务与技巧02
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纳税实务与技巧02
十二、申请领购发票
n 如果公司是销售货物或加工、修 理修配劳务的，应该到国税去申 请发票，如果是服务性质的公司 （劳务），则到地税申领发票。
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纳税实务与技巧02
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
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2020/11/30
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纳税实务与技巧02
政策鼓励创业
•2014年，政府为鼓励创业出 台了很多政策措施。仅在税收 优惠上，财政部、国税总局、 人社部等就连续出台了一系列 支持政策。2014年5月，人社 部联合多部门发出通知，正式 启动实施“大学生创业引领计 划”。
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纳税实务与技巧02
政策鼓励创业
二、选择公司的形式
会计实务：警惕专票开具中的“三角关系”
警惕专票开具中的“三角关系”
在对增值税专用发票的检查中，我们经常发现企业之间存在“三角关系”的虚开现象。
例如：乙企业(小规模纳税人或个体业户，不需要增值税专用进项票)从甲企业(一般纳税人)购进货物时，暂不要求取得增值税专用发票。
之后，乙企业将货物销售给一般纳税人丙企业时，乙企业再到甲企业开具购货方为丙企业的增值税专用发票。
这一业务，就甲企业本身而言，并没有偷逃增值税，但却形成了为他人虚开的事实。
而乙企业将这张由甲企业开具、购货方为丙企业的专用发票作为向丙企业收取货款的凭证，既不入账，也不申报纳税。
丙企业在接到这张和本企业无业务关系的甲企业虚开的增值税专用发票后，按票面所载税额抵扣当期应缴增值税。
这样，丙企业非法抵扣进项税额，造成了国家税款流失。
对于这种情况，金税工程信息采集、稽核比对、发票协查都很难发现。
鉴于此，在增值税专用发票检查中，我们也要树立精细化管理观念，在金税工程之外，重点审核发票的开具是否有真实的业务，专用发票的开具、取得与银行款项的收付是否一致等，通过掌握企业的资金流向来掌握企业的真实业务情况。
另外，检查人员还要充分利用纳税评估提供的信息，将税负率较同行业偏低的企业，作为日常管理的重点，加强对其专用发票使用情况的检查，杜绝此类问题的发生。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
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会计学纳税实务知识点
在现代社会中，会计学作为一门重要的学科，对企业的财务管理
起着至关重要的作用。
而纳税实务作为会计学的一个分支领域，更是
关乎企业合法合规经营的核心内容之一。
本文将从会计学角度出发，
探讨一些与纳税实务相关的知识点。
一、企业所得税
企业所得税是指企业根据税法规定，根据其利润额缴纳给国家的
税款。
企业所得税的计算非常复杂，涉及到各种税前扣除项目、税率
和税收政策等。
其中，最常见的税前扣除项目有研发费用、职工薪酬、利息、房屋租金等。
税率方面，一般分为普通企业税率和小型微利企
业税率。
根据企业的不同情况，可以选择适用普通企业税率或小型微
利企业税率。
此外，税收政策也对企业所得税有一定的影响。
例如，
政府可能会出台一些税收减免政策，鼓励企业投资研发或扩大生产规
模等。
二、增值税
增值税是指企业在商品或服务的生产销售过程中，按照一定的税
率向国家缴纳的税款。
增值税的税率分为一般税率和简易征收税率两种。
一般税率适用于大部分商品和服务，税率为17%。
而简易征收税率适用于一些特定的小规模纳税人，税率为3%。
增值税的纳税周期一般
是每月一次，纳税人需要在规定的时间内向税务机关申报和缴纳税款。
在增值税的计算中，纳税人可以扣除相应的进项税额，即从购买商品
或接受服务所支付的增值税。
三、个人所得税
个人所得税是指个人根据税法规定，根据其所得额缴纳给国家的
税款。
个人所得税的纳税人包括工薪所得纳税人、劳务报酬所得纳税人、财产租赁所得纳税人、利息、股息红利所得纳税人以及其他所得
纳税人等。
个人所得税的税率分为综合税率和分类税率两种。
综合税
率适用于工薪所得纳税人，税率根据其工资收入的不同区间而不同。
分类税率适用于其他所得纳税人，税率根据其所得种类和金额而不同。
在个人所得税计算中，纳税人同样可以享受一定的税前扣除项目和税
收减免政策。
四、企业会计报表
企业会计报表是企业内部和外部对企业财务状况和业绩的一种重
要信息披露方式。
主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有
者权益变动表。
资产负债表反映企业在一定时期内的资产、负债和所
有者权益的状况。
利润表反映企业在一定时期内的收入、费用和利润
的情况。
现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，
帮助评估企业的现金流动性。
所有者权益变动表反映企业在一定时期
内的所有者权益的变动情况。
五、税务稽查
税务稽查是税务机关对纳税人的纳税申报和税款缴纳情况进行监
督检查的一种方式。
税务稽查可以通过检查纳税人的会计凭证、账簿、资料等方式来了解企业的实际情况。
纳税人应当按照税务机关的要求
提供相关的会计凭证和账簿。
如果纳税人违反税收法律法规，或者报
税不准确、漏报、瞒报税款等情况，税务机关可以对其进行罚款、没
收违法所得等处罚。
综上所述，会计学纳税实务是企业合法合规经营的基础。
掌握相
关的知识点，对企业进行正确的会计核算和纳税申报至关重要。
因此，
企业应当注重加强会计人员的培训和学习，确保企业的纳税合规和健康发展。
同时，税务机关也应当加强对企业的指导和监督，保障税收的公平、公正和透明。