财政学知识点(1)

名词解释

公共物品：由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品：由市场供给用来满足个人需要的商品和服务。

购买性支出：与商品和服务的市场交换相关联的财政支出，直接表现为政府购买商品和服务的活动。

转移性支出：政府无偿向居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转移给居民和其他收益者的支出

“收支两条线”管理：针对原预算外资金管理的一项改革。核心内容：将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。

瓦格纳法则：随着人均收入提高，财政支出占GDP比重提高。

财政支出增长弹性系数（Eg）：财政支出增长率与GDP增长率之比。Eg>1，财政支出增长速度>GDP 增长速度。

财政支出增长边际倾向（MGP）：表明财政支出增长额与GDP增长额之间的关系，即GDP每增加一单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占GDP增长额比例。

纳税人：纳税主体，税法规定的负有纳税义务的单位和个人。

课税对象：税收客体；税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税标准：课税依据；国家征税时的实际依据。

税率：对课税对象征税的比例。

定额税率：亦称“固定税额”。按征税对象的数量单位直接规定的征税数额。

累进税率：按课税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率。课税对象数额↑，税率↑。

税收能力：应当能征收上来的税收数额。

税收努力：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，或税收能力被利用的程度。

行政管理支出（一般性支出）：用于国家各级政权机关和行政管理机关行使职能所支付的经费。影响因素：政府职能、机构设置、行政效率、管理费的使用效率。——选择

税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。

税收中性：政府课税不扭曲市场机制的正常运行or不影响私人部门原有的资源配置状况。

纵向财政缺口：由于中央收入占主导地位而地方又承担更多的支出责任所形成的地方财政缺口。

横向财政缺口：由于规范统一的收支划分方法，形成了地方收入能力不能满足支出需要的缺口。

应债主体结构：社会资金或收入在社会各社会各经济主体之间的分配格局，即各类企业和各阶层居民各自占有社会资金的比例。

财政政策：国家制定的指导财政分配活动和处理各种财政分配关系的基本准则。简答题

指导思想：

亚当斯密：创立财政学；政府“守夜人”；厉行节约“廉价政府”

凯恩斯主义：抛弃守夜人；财政支出可以形成社会需求；

新凯恩斯主义：提出新型政府——市场观，认为政府与市场是互补关系；

1.市场失灵的体现：

（1）市场垄断；垄断者会通过限制产量，提高价格，使价格高于边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。

（2）信息不充分和不对称；市场经济下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，信息成为了激烈竞争的对象。而信息不充分和

不对称成为影响公平竞争的重要因素。

（3）外部效应与公共物品；外部效应是在市场活动中没有得到额外成本与收益。外部效应的典型例子是“公共物品”，而大部分“公共物品”

的效益是外在化，一般来说市场对提供纯公共物品是失灵的。

（4）收入分配不公；市场机制效率是以充分竞争为前提，而竞争无法自发解决收入分配公平问题。有公平没效率，也只是低水平的平均主义。

而收入差距过大，严重不公又会导致社会不安定，从而影响效率。

（5）经济波动；供不应求，物价上涨，会导致通货膨胀。反之则相反。2.政府干预的渠道和手段：

（1）政府宏观调控；（宏观调控的功能+财政政策和货币政策相结合）

（2）立法和行政手段；（制定市场法规、规范市场行为）

（3）组织公共生产和提高公共物品；（公共生产主要生产由政府提供的公共物品）

（4）财政手段。（通过财政政策、税收优惠、财政补贴调控市场行为）

3.政府干预失效的原因、表现：

（1）政府决策失误；（大方面：发展战略、经济政策；小方面：投资项目不当）

（2）寻租行为；（政府以权谋私）

（3）政府提供的信息不真实甚至失真；（经济形势分析、天气预报、气象灾害）

（4）政府职能的“越位”和“缺位”；

越位：应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为参与。（如政府过多干预经济）

缺位：该有政府通过财政手段办的事情而财政没有办或没有办好。（如公共卫生等领域投入不足）

4.国家预算编制原则：

公开性（公之于众，民众监督）；

可靠性（科学的计算方法、数据真实、不可任意编造）

完整性（收支都要反映到预算中，不能造假账）；

统一性（设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的标准、程序计算）；

年度性（明确的预算时间界定，有效期限一年）

5.准公共物品提供方式：

（1）政府授权经营；（公开招标选择民间企业，签订合同让民间企业去经营）（2）政府参股；（投资量较大的基础设施建设，如道路、高速公路、铁路）（3）政府补助；（如教育、医疗、高新技术开发的民间企业；方式：补贴、贷款减息、减税）

（4）政府购买服务；（属于事务性管理服务，引入竞争机制，以合同、委托方式向社会购买）

6.公共定价的方法

（1）平均成本定价法；在保持提供公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。

（2）二部定价法；是一种公共定价法，其将价格分为按月或年支付的基本费和按使用量支付的从量费两部分。

（3）负荷定价法；针对不同时间段或时期的需要制定不同的价格。

7.财政支出效益内涵：

（1）财政支出内源性效益；（财政支出本身产生的效益；）

（2）财政支出的部门绩效；（部门年度的工作绩效）

（3）财政支出的单位绩效；（财政最终能否发挥最大的效益，取决于使用单位）

如何提高：效率优先；厉行节约；保证重点；

8.财政支出规模的影响因素