财政学知识点
财政学知识点列表
财政学知识点列表1、经济与财政的关系2、财政学学科建设指导思想3、市场失灵的表现4、政府的经济作用5、政府干预手段有哪些？为什么会出现政府干预失效？6、什么是公共物品、私人物品、公共需要、私人需要？及区别7、财政的基本含义是什么？财政的基本特征是什么？8、财政职能9、财政资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？10、财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是什么？11、经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？12、公共物品的提供方式13、公共定价的含义和一般方法14、财政支出效益的含义、评价方法和评价体系15、财政支出按经济性质分类及其意义16、反映财政活动规模的两个指标17、瓦格纳法则的主要观点18、影响财政支出合理规模的因素分析19、财政支出的经济性质与财政支出结构20、社会消费性支出的属性和项目21、行政管理费规模变化的一般规律22、文科卫支出的经济属性23、教育支出的提供方式24、简述政府参与科技活动的理论依据。
25、简述公共卫生必须由政府提供的理论依据。
26、投资与经济发展27、政府财政投资的特点和范围是什么？28、基础设施投资的属性29、财政用于“三农”的投入30、财政投融资的概念、意义和特点31、政府实施社会保障制度的重要意义32、西方国家社会保障制度的不同类型和共同特点33、养老保险社会保险的筹资模式34、社会保险体系35、财政补贴的性质和分类36、我国财政补贴存在的问题及其完善37、税收支出的各种形式的含义38、我国现行的财政收入分类39、财政收入的影响因素有哪些？40、合理调节财政收入规模的基本政策思路41、税收与收费的区别和作用42、预算外资金的含义、管理的新措施43、税收的“三性”44、各种税收术语的含义45、税收分类46、税收中的公平和效率47、公平类税收原则与效率类税收原则48、税赋转嫁与归宿的含义和特征49、税负转嫁与归宿的一般规律和特征50、有关税负转嫁的政策性问题51、税收制度的组成和含义52、商品课税的特征和功能53、我国现行商品课税的主要税种54、增值税的计征方法和征收范围和征收方法55、所得课税的特征和功能56、我国现行所得课税的主要税种57、分项所得税表58、国债含义、种类、结构59、国债负担60、国债的政策功能61、国债负担率和国债依存度62、国债市场的含义和功能63、国家预算的含义及其类别64、国家预算原则65、预算管理体制的内容66、分级分税预算管理体制的要点67、收支划分的基本理论依据68、政府间转移支付制度69、财政赤字的计量口径和分类70、财政赤字的弥补方式71、财政政策定义、目标、工具和手段72、财政政策的有效组合第一章一、名词公共产品：与私人物品相对应的。
财政学知识点要点
第一章财政概念和职能市场失灵的主要表现： 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应与公共物品4.收入分配不公5.经济波动外部效应：是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。
当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。
由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
政府干预手段 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误 2.寻租行为 3.政府提供信息不及时甚至失真 4.政府职能的“越位”和“缺位”区分公共物品和私人物品的标准:1.排他性和非排他性 2.竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。
公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。
简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征：1．阶级性与公共性 2．强制性与非直接偿还性 3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。
2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。
3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。
4．完善税制，调整税收职能。
5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。
6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。
财政职能：1.资源配置职能 (1) 在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。
财政学重点知识
财政学重点知识1.公共产品：是指消费上具非竞争性和受益上具排他性的产品。
特点：非竞争性；非排他性；非分割性。
2.财政属性：公共性.强制性；无偿性；平衡性；民主性；法制性。
3.政府干预经济的理由：弥补市场失灵；公平受辱分配和消除贫困；政府保障公民权利和机会均等；政府要负责可持续发展；政府的家长主意。
4.财政如何调节收入分配？答：手段:税收（收入）：累进所得税（限制高收入群体）；消费税（奢侈品）。
支出：补贴（居民地区，行业补贴）保障体系；最低工资标准实施健全劳动力市场5.财政职能的基本内容：资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。
6.财政收入的分配职能含义：政府在进行财政分配的活动中，为了实现社会公平，而对市场竞技形成的收入分配结构进行调整的职能。
准则：保证生存权利准则；共同富裕准则；效率与公平统一准则范围：效率的基础上竟可能改善初始条件上的不公平完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境在个人偏好方面进行适当的干预主要内容：调节企业利润水平；居民收入水平7.财政的要素：主体—国家；客体—国民收入的一部分，剩余价值；目的—满足社会的公共需要8.市场失灵原因：成本或利润价格传达不适，进而影响个体经济市场决策基本制；欠佳的市场结构；垄断，公共产品，外部性和信息不对称。
政府作用：纠正市场的固有缺陷；超越市场和引导市场。
9.财政支出：含义：是指国家把通过各种财政收入形势集中起来的资金按照一定的原则，方法和程序，有计划地使用或支出的过程。
这是实现政府职能之一的财力保证。
种类：按经济性质分类：购买性支出：国防支出，行政管理支出，经济建设支出，科教文卫出等。
转移性支出：对外捐赠支出，对居民的补贴支出，债务利息支出，社会保障支出按政府职能分类：经济建设支出，国防支出，行政管理支出，经济建设支出，科教文卫出，社会保障与福利支出，债务支出和其他支出。
10.财政支出扩大：原因：经济发展：收入上升，税收上升，支出上升。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总财政学是一门研究政府收支活动及其对经济运行影响的学科。
它涵盖了广泛的知识领域，包括财政支出、财政收入、财政政策、预算管理等方面。
以下是对财政学主要知识点的汇总。
一、财政支出财政支出是政府为履行其职能而进行的资金分配活动。
1、按支出用途分类经济建设支出：用于基础设施建设、产业发展等，促进经济增长。
社会文教支出：包括教育、文化、卫生、科技等领域的支出，提升社会公共服务水平。
国防支出：保障国家安全和领土完整。
行政管理支出：维持政府机构正常运转。
2、按支出经济性质分类购买性支出：政府直接购买商品和服务的支出，如购买办公用品、支付工资等。
转移性支出：政府单方面的资金转移，如社会保障支出、补贴等。
3、财政支出规模影响因素包括经济发展水平、政府职能范围、政治因素、社会因素等。
4、财政支出效益分析成本效益分析法：比较项目的成本和效益，以评估其可行性。
最低费用选择法：在多个达到同一目标的方案中，选择费用最低的方案。
二、财政收入财政收入是政府为满足其支出需要而筹集的资金。
1、税收税收的性质：强制性、无偿性、固定性。
税收原则：公平原则、效率原则、适度原则。
主要税种：流转税（如增值税、消费税）、所得税（如企业所得税、个人所得税）、财产税（如房产税、车船税）等。
2、公债公债的功能：弥补财政赤字、筹集建设资金、调节经济。
公债的发行与偿还：发行方式包括公募法、包销法等，偿还方式有直接偿还、借新还旧等。
3、其他财政收入收费：行政性收费、事业性收费等。
国有资产收益：国有企业上缴的利润、股息等。
三、财政政策财政政策是政府通过调整财政收支来影响经济运行的政策手段。
1、财政政策的目标促进经济增长：通过增加支出、减税等措施刺激经济。
稳定物价：避免通货膨胀或通货紧缩。
充分就业：减少失业，提高就业水平。
国际收支平衡：保持国际收支的适度平衡。
2、财政政策的类型扩张性财政政策：增加支出、减少税收，刺激总需求。
紧缩性财政政策：减少支出、增加税收，抑制总需求。
财政知识点归纳总结
财政知识点归纳总结一、财政基本概念财政是国家的经济活动的一种组织形式，是国家在经济活动中使用财政工具进行调控的过程。
财政主要包括财政收入、财政支出、财政预算等内容。
财政的基本职能是为国家提供所需的资金，控制国家的经济运行，是国家经济运行的基础和调节手段。
二、财政管理1. 财政管理的基本原则（1）保障性原则。
财政管理要保障国家的利益，保障公共利益。
（2）效益性原则。
财政管理要提高经济效益，促进经济发展。
（3）公平性原则。
财政管理要保障社会公平，调节收入差距。
（4）稳定性原则。
财政管理要保持经济稳定，调节经济波动。
2. 财政管理的具体手段（1）税收。
税收是国家财政的主要来源，是政府收入的重要组成部分。
（2）财政支出。
财政支出是政府在各个领域的投资和消费，以促进经济发展和满足人民生活需要。
（3）财政调控。
财政调控是通过财政政策调节经济运行，实现宏观经济平衡。
三、财政体制1. 中央财政体制中央财政体制是国家财政体制的核心，包括中央政府的财政权力和财政事务管理体制。
（1）中央政府的财政权力。
中央政府具有全国范围的财政主管权力，负责全国的财政收支和经济管理。
（2）中央财政事务管理体制。
中央财政事务管理体制由财政部门和其他中央部门组成，负责中央财政收入、支出的管理和调控。
2. 地方财政体制地方财政体制是各级地方政府的财政权力和财政事务管理体制，包括省级、地市级和县级财政体制。
（1）地方政府的财政权力。
地方政府具有本辖区范围内的财政主管权力，负责本地区的财政收支和经济管理。
（2）地方财政事务管理体制。
地方财政事务管理体制由地方财政部门和其他地方部门组成，负责地方财政收入、支出的管理和调控。
四、财政收入1. 税收（1）税收的基本概念。
税收是政府强制性征收的一种财政收入，是国家的主要经济手段。
（2）税种分类。
税收分为直接税和间接税，直接税包括个人所得税、企业所得税等，间接税包括增值税、消费税等。
（3）税收征管。
税收征管是政府对税收的征收和管理工作，包括纳税申报、税收征收等环节。
财政学知识点总结
财政学知识点总结财政学知识点总结财政学是一门研究政府财政收入和支出的学科，通过分析财政活动的规律和原理，旨在提供政府财政管理和决策的理论依据。
本文将从财政学的定义、目标、原则、收入与支出、预算、税收等多个方面进行总结。
一、财政学的定义财政学是研究政府财政活动规律和原则的学科，是经济学的一个重要分支学科。
通过分析政府的财政收入和支出，财政学旨在为政府提供经济管理和决策的理论依据，以实现公共利益最大化。
二、财政学的目标财政学的核心目标是确保政府财政活动能够有效地支持经济社会发展，并实现公共资源的公平分配和社会福利的提高。
为了实现这一目标，财政学一方面要关注财政收入的筹集，另一方面要合理安排财政支出，以实现财政平衡和经济稳定。
三、财政学的原则1. 公共利益原则：财政活动应以公共利益为导向，追求社会效益最大化。
2. 收入平衡原则：政府在筹集财政收入时，要实现收入的平衡和稳定，避免财政赤字和债务过高。
3. 支出优先原则：财政支出应优先满足经济社会发展的需要，以实现公共福利最大化。
4. 财政自主原则：政府应具有财政自主权，能够独立地制定和实施财政政策，以适应国家经济发展和社会变化的需要。
四、财政收入与支出1. 财政收入：包括税收收入、非税收入和资本收入等。
其中，税收收入是最主要的财政收入来源，包括直接税和间接税。
非税收入主要包括政府的经营性收入和非经营性收入。
2. 财政支出：包括行政支出、社会保障支出、公共服务支出和投资支出等。
其中，行政支出主要用于政府的日常运营和公共事务管理，社会保障支出用于提供社会保障服务，公共服务支出用于教育、医疗、文化等公共服务领域，投资支出用于经济基础设施建设和产业发展。
五、财政预算财政预算是政府财政管理的重要工具，用于规划和控制财政收入和支出。
财政预算包括年度预算和中期预算。
年度预算是政府在每个财政年度内编制的具体收支计划，中期预算则是对未来一段时间的预计收支情况进行规划。
六、税收税收是政府主要的财政收入来源之一，用于满足公共开支和提供公共服务。
财政学重要知识点
1.市场经济的本质就是交换经济。
是以价格作为资源配置基础的经济机制。
市场失灵的表现形式：缺乏公共品存在外部效应产生自然垄断信息不灵分配不公2.调节作用的实现和判断：从总供需平衡和国民经济循环体系考虑。
（1）消费投资出口三驾马车平衡物价，就业率，经济发展速度是否协调（2）进出口贸易，三个产业之间，区域经济之间发展是否协调。
（3）财政收入支出增长率与经济增长率是否大致呈正比（4）收入增速以及结构是否平衡（5）支出增速结构是否大致平衡（必要支出，利息支付，政府自行决定率）国民收入调节规律见P193.P30 改革大事记P34 ，22 注释4.P40 最下面的对比表格5.外部效应：一个经济单位的活动对其他经济单位的有利或有害的影响调节途径：市场机制矫正政府对外部性矫正政府与市场：外部性矫正协同作用6.市场选择与公用选择差异：资源配置领域决策原则成本消费补偿方式决策失效基本目标：从政治角度考虑，它是人民主权论、权力分立、代理制理论的有机结合；从经济学角度考虑，则是以公共选择寻求成本效益最佳组合、市场补充最佳和追求社会福利最大化。
7.公平分配，公平再分配追求社会福利最大化分配功能与社会效用功能不变成本降低等等5种提高价值的手段8.规律瓦格纳的政府活动不断扩大法则认为，经济发展，城市化及公共需求上升从不同方面促进了财政支出的增长。
皮科克和怀斯曼的梯度渐进增长理论认为，财政支出增长由内在因素和外在因素两方面决定，内在因素而言，经济发展，收入上升，税收也随之上升，这时财政支出随经济增长呈线性状态增长。
外在因素而言，社会发生激变，政府为应对形势以公共支出替代私人支出，财政支出就会急剧上升。
危机结束，往往进入一个新的支出水平并维持下去。
马斯格雷夫和罗斯托的公共支出增长理论认为：经济发展早期，政府投资占全社会投资比重较高。
经济进入成熟阶段后，公共支出将从基础设施转向教育，社会保障等领域，而且支出增长更快。
结构变化趋势：P96 财政支出结构的变化趋势9.全额预算：我国行政事业单位的预算管理方式，即将单位预算的各项收入和支出全部纳入国家预算进行管理。
财政学知识点汇总
财政学知识点汇总一、财政的概念与职能财政，简单来说，就是国家或政府为了实现其职能，凭借政治权力参与社会产品的分配和再分配而形成的一种分配关系。
财政具有三大职能，分别是资源配置职能、收入分配职能和经济稳定与发展职能。
资源配置职能，是指通过财政手段，将社会资源合理分配到不同的领域和部门，以提高资源的利用效率。
比如，国家对基础设施建设的投入，对新兴产业的扶持等。
收入分配职能，则是为了调节社会成员之间的收入差距，实现社会公平。
通过税收、社会保障等手段，对高收入者多征税，对低收入者给予补贴和救助。
经济稳定与发展职能，旨在通过财政政策的运用，保持经济的稳定增长，避免出现大的波动。
比如，在经济衰退时采取扩张性财政政策，增加政府支出、减少税收；在经济过热时采取紧缩性财政政策，减少政府支出、增加税收。
二、公共物品与公共需要公共物品是与私人物品相对应的概念。
私人物品具有排他性和竞争性，而公共物品则具有非排他性和非竞争性。
非排他性意味着无法阻止他人享受该物品带来的好处；非竞争性是指一个人对公共物品的使用不会减少其他人对其的使用。
常见的公共物品有国防、治安、路灯等。
公共需要是指社会公众对于公共物品和服务的需要。
满足公共需要是财政存在的主要依据。
三、财政支出财政支出是政府为履行职能而消耗的资金。
按支出的经济性质，可以分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，对社会生产和就业产生直接影响。
转移性支出则是政府资金的无偿转移，如社会保障支出、财政补贴等，对社会收入分配产生影响。
财政支出的规模和结构受到多种因素的影响，如经济发展水平、政府职能范围、财政政策目标等。
四、财政收入财政收入是政府为满足支出的需要，从各种渠道筹集的资金。
主要的财政收入形式包括税收、国债、收费等。
税收是最主要的财政收入形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
国债是国家以信用方式筹集资金的一种方式，具有弥补财政赤字、筹集建设资金等作用。
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财政学复习资料问答题1•影响财政支出规模的主要因素分析？（1）经济性因素①经济发展水平②经济体制的选择③经济干预政策（2）政治因素①政局是否稳定②政体结构和行政效率（3）社会性因素2■财政支农支出的必要性？88（1 ）对农业部门的经济分析—农业的基础地位—农业是既有自然风险、又有市场风险的弱质产业—农业自身积累能力较低—农产品供求有其特殊性（2）财政发展农业的方针农业自力更生为主、国家支援为辅。
3■税收负担转嫁的条件及影响因素？150（1）基本条件：商品或要素的价格能够自由变动（2）税负转嫁的程度影响因素：①不同税种税负转嫁程度不同②供求弹性与税负转嫁③课税范围与税负转嫁④生产者谋求利润的目标4■增值税（3类）？154（1）定义增值税是对从事商品生产、经营的企业和个人，在产制、批发、零售的每一个周转环节, 以产品销售和营业服务所取得的增值额，按统一或差别税率课征的一种税。
（2）特点：可以避免重复征税和税负不公平的问题；不受商品流转环节的影响，可以保证财政收入的稳定；有利于实行彻底的出口退税；可以有效地减少偷税漏税（3）增值税的类型：生产型增值税；收入型增值税；消费型增值税生产型增值税（不允许扣除固定资产价款）特点：存在重复征税；抑制投资收入型增值税（允许扣除本期固定资产折旧）特点:不存在重复征税；征税过程相对复杂；较有利于投资消费型增值税(允许扣除当期购入的固定资产全部价值)特点：不存在重复征税；容易引起税收收入的波动；有利于投资(4) 增值税的计征方法：加法：增值额=增值项目金额之和应纳增值税额=增值额x增值税率减法：增值额=销售收入一非增值项目(即外购项目)金额应纳增值税额=增值额x增值税率扣税法：应纳税额=销售收入X税率一外购项目金额已纳税金⑸征税范围在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务及进口货物的单位和个人。
(6) 纳税人所有在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
一般纳税人、小规模纳税人认定标准(50万元、80万元)从2002年1月1日起将所有从事成品油销售的加油站都认定为一般纳税人(7) 税率：17%; 13%; 0；3%(8) 计税方法：一般纳税人；小规模纳税人；进口货物5■国债的功能？186(1) 弥补财政赤字①增加税收②增发通货③举借国债(2) 筹集建设资金(3) 调节经济运行6■国债期限的影响因素？佃9(1)未来财政收支状况(2)对市场利率的预测(波峰的时候，政府应连续销售短期债券；波谷的时候，长期债券。
)(3)还本付息的集中程度(4)社会资金供给的期限程度7■国债利率的影响因素？佃9(1 )计息方法单利计息复利计息 (2 )影响因素①金融市场借贷利率水平(国债利率过高影响金融市场运行，政府还本付息压力大)②市场物价水平③资金供求状况④付息方式⑤国债的期限长短⑥政府信用（政府信用好，国债利率可以低一些。
）&国债的偿还资金来源？205（1 ）经常性预算收入（主要是税收，因此不可能成为国债的主要来源。
）（2 ）预算盈余（3 ）举借新债（偿还国债的主要方式）（4 ）偿债基金9■单式预算和复式预算的含义及优缺点？232从编制形式看，政府预算分为单式预算和复式预算单式预算：（1）含义：是将政府的全部财政收支汇集编入一个统一的预算表之中，而不区分各项财政收支的经济性质的预算形式。
（2）优点：符合预算的完整性原则，整体性强，便于立法机关审批和社会公众了解。
（3）缺点：没有把全部的财政收支按经济性质分类和分别汇集平衡，不利于政府对复杂的经济活动进行深入分析。
复式预算：（1）含义：是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质的不同，分别汇集编入两个或两个以上的收支对照表，从而编制成两个或两个以上的预算。
（2）优点：科学、严谨、便于政府对财政活动进行分析，有利于对收支的控制（3）缺点：复式预算总体功能较弱，编制和审批比较复杂，对预算管理水平有着较高的要求。
10■预算的含义与功能？230（1）概念：政府预算是经过法律程序批准的政府财政年度收支计划（2）功能：①反映政府的活动范围②控制政府支出的规模③对社会经济进行宏观调节和控制的重要杠杆11. 政府预算的原则？234（1）完整性（2）统一性（3）可靠性（4）公开性（5）年度性12. 政府间转移支付的依据？268（1）解决纵向财政失衡（2）解决横向财政失衡（3）解决公共产品提供中的外部性问题(4) 弥补划分税收方式的不足13■财政的一般概念&特征？4&5(1)概念：①财政分配的主体是国家或政府②财政分配的对象是部分社会产品与服务③财政分配的目的是满足社会公共需要(2 )特征：①强制性②无偿性③国家主体性论述题1我国行政管理支出增长的原因及对策？65我国行政管理的现状：①政府行政管理支出占财政支出的比重呈连续增加趋势;②不透明与腐败的成本过高；③政府内部运作成本过高。
影响行政管理支出的因素：①政府职能；②人员配置；③机构设置；④内部激励机制和外部监督机制行政管理支出增长的原因；①行政经费的增长与一个国家的历史渊源、文化背景、传统观念都有很大的关系。
中国一直以来就是一个政治气氛浓厚的国家，权力集中，“官本位”思想深深扎根于国人心中，人们纷纷追逐官位上的飞黄腾达，认为只有这样，在偌大的中国才算有一席之地和一定的社会地位。
②政府支出不公开透明。
政府支出没有全部纳入预算，并且还存在大量的不受监督的预算之外的政府性资金，即使是在预算内，行政支出也未见详细的数据颁布。
政府支出的隐蔽性使得一些行政人员有机可乘，一些费用被浪费挥霍，就出现了行政支出的无形增加。
③政府机构的膨胀、行政编制的扩张、人员配置的增加、政府部门工资及办公标准的提高。
近年来，我国政府实行工资改革，逐步增加了公务员的工资和福利待遇，倡导“高薪养廉”；另外，政府用于提供公共商品和社会福利的成本进一步提高，用于治理社会事务、维护社会秩序的费用增加，从而导致行政管理支出的上升。
④我国管理经费缺乏明确的界定，预算约束软弱。
这使得行政系统的人员、车辆、会议、电话等开支的增幅过快，公款旅游、公款招待、公款吃喝等不正之风，也一定程度上加剧了行政管理支出的增长。
对策：①完善政府公务员制度，保证公务员录用透明公正。
②推行行政改革，转变政府职能，削减政府机构。
③建立科学的绩效评估制度。
④完善行政支出预算管理制度，加强监管力度。
2. 如何完善财政支农政策？89—91财政支农支出的重点：①农业基础建设投资; ② 农业生态环境保护的投资；③ 农业科技及其推广投资3. 财政补贴的问题及对策?（1）存在问题：①夸大了补贴的调节作用，妨碍了其他经济杠杆作用的发挥②补贴范围过宽，数额过大，超过了财政的负担能力③滥用补贴杠杆不利于加强经济核算（2 ）改革措施①合理确定补贴范围及规模②科学确定补贴标准③加强财政补贴的管理④加强财政补贴的管理案例分析1•如何减少政府采购中的腐败现象？2472■政府采购制度的经济意义如何完善？3.如何创新财政支农机制？4.关于财权和事权的划分（相关知识点）？计算题1■增值税、资源税、个人所得税的计算（1）增值税计算计增方法：加法：增值额=增值项目金额之和应纳增值税额=增值额x增值税率减法：增值额=销售收入一非增值项目（即外购项目）金额应纳增值税额=增值额X增值税率扣税法：应纳税额=销售收入X税率一外购项目金额已纳税金税率：17%; 13%; 0; 3%纳税人：一般纳税人；小规模纳税人；进口货物课堂习题：例1: A商店为一般纳税人，10月份销售皮夹克150件，每件价格为500元，每件皮夹克增值税进项税额为20元。
请分别计算A商店10月份应缴纳的增值税税额：（1）销价500元为不含税价，增值税税率为17 %（2）销价500元为含税价，增值税税率为17%例2:某自行车厂为一般纳税人，本月销售给批发企业自行车3000辆，每辆售价（不含增值税）200元；销售给消费者自行车100辆，每辆售价250元（含增值税）。
同期购进自行车零部件等原材料专用发票上注明的增值税17000元；支付动力费专用发票上注明的增值税6800元。
购进设备一台支付价款专用发票上注明增值税34000元，计算本月应纳增值税额。
例3:某商店为小规模纳税人，2009年6月购进货物30 000元；销售货物取得销售收入52 000 元（含增值税）。
要求：根据上述资料计算该商店本月应纳增值税。
（2）资源税征收范围：目前我国资源税的征税范围括矿产品和盐两大类。
纳税人：①从事应纳资源税产品开采的所有单位和个人。
②中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收矿区使用费，暂不征收资源税。
计征方法：从价征收从量征收（应纳税额=课税数量X单位税额）课税数量：A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量。
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量。
资源税纳税人自产自用应税产品，因无法准确提供移送使用量而采取折算比换算课税数量办法的，具体规定如下：A、煤炭综合回收率=原煤入洗后的等级品数量十入洗的原煤数量B、金属和非金属矿产品原矿选矿比=精矿数量*耗用的原矿数量C、纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐征税，以加工的固体盐数量为课税数量。
D、纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予扣除。
课堂练习：例1、沿海一盐场2003年3月份发生下列经济业务：（1）生产原盐15万吨，对外销售8万吨；（2）交盐业单位销售5万吨；（3）用2.5万吨原盐加工成精制盐2万吨。
每吨盐的单位税额为60元。
计算有关应纳税额为多少？例2、某铜矿山10月份销售铜矿石原矿10000吨，移送入选精矿2000吨，选矿比为20%, 该矿山铜矿属于5等，按规定适用1.2元/吨单位税额。
计算该矿山当月应纳资源税额？例3、某煤矿2000年生产销售原煤500万吨（单位税额每吨2元），另使用本矿生产的原煤加工成洗煤70万吨，如果税务部门无法正确计算原煤移送使用量，但已知该矿加工产品的综合回收率为70%，计算该矿应纳的资源税税额。
（3）个人所得税纳税人：①居民纳税人：在中国境内有住所的个人和在中国境内虽无住所但在中国境内居住满一年的个人。
（居民纳税人就其来源于中国境内和境外的全部所得征收个人所得税。
）②非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得征收个人所得税。
课税对象：工资、薪金所得；个体工商业户的生产经营所得；企事业单位的承包经营、租赁经营所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得；利息、股息、红利所得；特许权使用费所得；稿酬所得；劳务报酬计征方法：A、工资、薪金所得*以每月收入额减除费用3500元之后的余额为应纳税所得额；*对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所课堂习题：例1、2011年10月，王某从其受雇的省电子公司取得工资 3800元，公司自行发放的津贴、补贴150元，月定额奖金150。