税收实务模拟题与答案一二三

税收实务模拟试题一

一、单选题

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ C.将外购货物无偿赠送他人）

2、区别不同税种的主要标志是（B、课税对象）

3、17%的增值税率属于（A、比例税率）

4、卷烟的消费税，每标准箱税率150 元，每标准条调拨价50 元以上的56%，属于（B、定额税率）

5、娱乐业的营业税税率5%—20%，属于（C、幅度税率）

6、个人所得税率属于（D、超额累进税率）

7、土地增值税税率属于（C、超率累进税率）

8、个人所得税中对于工资薪金所得，每月扣除2000 元，属于（A、比例税率）

9、实行税款抵扣制的是（B、增值税）

A、所得税C、消费税D、营业税

10、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D、不纳税）

11、进口应税消费品，按照组成计税价格计算应交的增值税，其组成计税价格的公式是（B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税）

12、《中华人民共和国增值税暂行条例》的法律级次属于(B. 全国人大授权国务院立法) 。

13、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是(D. 从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆)。

14、个人所得税中适用 5 级超额累进税率的是（B、个体工商户生产、经营所得）

15、某纳税人月工资5800 元，月扣除标准3500 元，不适用附加减除费用的规定，则其应纳个人所得税额

为（B、125）

级数含税级距税率速算扣除数

1 不超过1500 元 3 0

2 超过1500 元至4500 元的部分10 105

3 超过4500 元至9000 元的部分20 555

4 超过9000 元至35000 元的部分2

5 1005

二、多选题

1、属于流转税的是（B、增值税C、消费税D、营业税）

2、负有增值税纳税义务的有（A、在我国境内销售货物D、在我国进口货物）

3、消费税的纳税范围有（A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品

C、生活必需品

D、不可再生和替代的石油类消费品）

4、目前我国的出口退税，主要指退（B、增值税C、消费税）

三、判断题

1、购进农产品，没有取得增值税专用发票，仍然可以按照农产品收购发票或者销售发票注明的农产品买价

和13%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×）

2、纳税人同时从事适用高税率和低税率的项目，如果不能分别核算，从高适用税率。（×）

3、消费税的纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。（×）

4、某企业从事货物生产，年应纳增值税销售额180 万，属于小规模纳税人。（√）

5、城建税计税依据是所得税、营业税、增值税的税额合计。（√）

四、简答

1、增值税小规模纳税人的认定标准有哪些？增值税小规模纳税人的认定标准：

（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主、兼营货物批发或零售的纳税人，年应纳增值税销售额在100 万元以下；

（2）从事货物批发或零售的纳税人，以及从事货物批发或零售为主、兼营货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应纳增值税销售额在180 万元以下；

（3）年应纳增值税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视

同小规模纳税人。

五、计算题

1、某企业（一般纳税人）向某个体商店（小规模纳税人）销售商品，开具普通发票。发票上采用销售额和

销项税额合并定价方法，注明交易额为100 000 元。计算该企业应纳增值税额。（要求计算过程）

2、天华工厂委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000 元，支付加工费 3 600 元和增值税额612 元。支付给承运部门的往返运杂费380 元，其中运费300 元，应计运费进项税额33 元（300×11%）。计算天华工厂的增值税进项税额。

3、某外贸进出口公司当月从日本进口140 辆小轿车，每辆的关税完税价格是8 万元，已知小轿车关税税率110%，消费税税率5%，计算进口这些小轿车应该缴纳的消费税。（要求计算过程）

1、应纳增值税额100 000*17%/ （1+17%）=14529.91（元）

2、天华工厂的增值税进项税额=612+33=645 元。

3、应缴纳关税：140*8*110%=1232 万元

应纳消费税（140*8+1232 ）*5%/ （1-5%）=123.79 万元

税收实务模拟试题二套

一、单选题

2.以下几种说法中，能体现流转税特点的表述是（ A.它与商品销售环节和劳务提供过程有密切联系）

3.下列税种中，属于中央税的是（ B.资源税）

4.下列关于消费税的说法中错误的是（ D.消费税均实行从价征收的办法）

5.下列消费品中属于消费税征税范围的是（ A.电视机）

B.小汽车

C.空调

D.卡车

6.消费税纳税人将自己生产的应税消费品用于本单位生产经营（ A.其纳税义务发生于生产完成时）

7.城市维护建设税的计税依据之一是纳税人实际缴纳的（ A.增值税额）

8.根据《企业所得税法》规定，企业的下列支出准予从收入总额中扣除的有（ D.为建造办公楼发生的借款

利息）

9.征收个人所得税时，以每次收入额直接作为应纳税所得的项目有（ B.偶然所得）

10.外籍人员具有以下情形的，就其来源于我国境内境外的所得，向我国申报缴纳个人所得税（ B.在中国境内居住满一年，中间离境二次累计50 天）

11.某企业某一纳税年度的房产租金收为100000 元，该企业当年应纳房产税（ D.12000 元）

12.下列资源中，属于资源税范围的是（ C.天然气）

13.土地增值税的税率形式为（ D.超率累进税率）

14.纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，计算征收土地增值税时，按照（B. 房地产的评估价格计算）

15.城镇土地使用税的计税依据是（ C.纳税人实际占用的土地面积）

16.在印花税征收中，以应税凭证件数为计税依据的是（ B.权利、许可证照）

二、多项选择题

1.增值税的纳税人在计算销项税额时，应当计入销售额的项目包括：向买方收取的（ A.违约金 B.包装费 D. 安装费 E.由纳税人代买方垫付的运费）

2.下列各项中，属于契税征范围的是（ A.出让国有土地使用权 B.房屋买卖 C.房屋交换 E.房屋赠与）

3.属于个人所得税法中劳务报酬所得的是（ B.按客户要求提供设计图所得报酬 C.替人翻译文件所得报酬 E. 审阅他人论文所得报酬）

4.以下各项中，属于关税征税对象的是（ABCDE ）

A.贸易性进口货物

B.入境旅客携带的行李物品

C.入境运输工具上工作人员携带的物品

D.个人进口邮递物品

E.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品

5．消费税的纳税范围有（ABCD ）

A、过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的

B、奢侈品

C、生活必需品

D、不可再生和替代的石油类消费品

三、计算分析题

1.某日用化工厂为增值税一般纳税人，12 月初购进原材料，专用发票注明税款17 万元，价款100 万元，材料已验收入库。12 月中旬发生火灾，上述原材料受损，损失达20 万元。当月销售化妆品100 箱，每箱 2