纳税实务模拟试卷A
2023《初级会计实务》考前模拟卷及答案
2023《初级会计实务》考前模拟卷A[单选题]1.某企业2021年1月1日负债为200万元，所有者权益为1 000万元，2021年3月2日接受所有者投入资本600万元，则此时资产为（）万元。
A.600B.400C.300D.1 800答案：D解析：2021年1月1日该企业的资产总额为1 200万元（200+1000），2021年3月2日接受投资使该企业的所有者权益增加600万元，同时资产增加600万元，此时资产为1 800万元（1 200+600）。
2.甲公司2020年2月1日购入一栋办公楼用于对外出租，支付购买价款2 400万元。
甲公司预计该办公楼可以使用20年，预计净残值率为10%，采用年限平均法计提折旧。
2020年12月31日该办公楼的可收回金额为2 200万元，假定不考虑增值税等其他因素，甲公司取得办公楼当日直接对外出租，且采用成本模式进行后续计量，下列各项说法中正确的是（）。
A.购入办公楼应作为固定资产核算B.办公楼折旧金额计入管理费用C.当年应计提的折旧金额为108万元D.办公楼在2020年12月31日的账面价值为2 200万元答案：D解析：购入办公楼作为投资性房地产核算，选项A错误；办公楼的折旧金额计入其他业务成本，选项B错误；当年应计提的折旧金额=2 400×（1-10%）/20/12×10=90（万元），选项C错误；资产负债表日计提减值前投资性房地产的账面价值=2 400-90=2 310（万元），可收回金额小于其账面价值，应按账面价值与可收回金额孰低计量，故该办公楼在2020年12月31日的账面价值为2 200万元，选项D正确。
3.甲公司为增值税一般纳税人，采用自营方式建造一栋库房，实际领用工程物资339万元（包含增值税39万元）。
另外，领用本公司所生产的产品一批，账面价值为200万元，该产品适用的增值税税率为13%，计税价格为220万元；领用生产用原材料的实际成本为110万元，该原材料购入时进项税额为14.3万元；发生的在建工程人员工资和应付福利费分别为130万元和20.7万元。
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务模拟考试试卷A卷含答案单选题（共30题）1、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A.5B.10C.15D.30【答案】 C2、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A.1B.3C.12D.36【答案】 C3、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A.销售家用电器开具给自然人个人的发票B.收费公路通行费增值税电子普通发票C.销售货物给企业开具的增值税专用发票D.农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票【答案】 B4、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】 A5、下列税务处理正确的是（）。
A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税【答案】 B6、某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000 贷：银行存款148000B.借：应交税费——未交增值税148000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整148000 贷：银行存款148000D.借：应交税费——未交增值税148000 贷：银行存款148000【答案】 D7、下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的住房B.市区的室外游泳池C.建制镇的酒精池D.县城的仓库【答案】 D8、下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案
2023年税务师之涉税服务实务全真模拟考试试卷A卷含答案单选题（共30题）1、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】 C2、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A.5，5B.10，10C.15，15D.20，20【答案】 C3、下列项目不征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】 D4、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A.大气污染物B.工业噪声污染C.水污染物D.光污染【答案】 D5、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元B.学历（学位）继续教育，每月扣除400元C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1000元【答案】 C6、企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A.3B.5C.2D.1【答案】 A7、在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A.起诉权B.应诉权C.反诉权D.审判权【答案】 B8、下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A.企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳C.企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳D.企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳【答案】 C9、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
2023年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案单选题（共30题）1、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B2、下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A.用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票B.冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票D.使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用【答案】 B3、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目C.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目D.全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额【答案】 C4、2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】 A5、下列项目不征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.退休人员再任职收入C.劳动分红D.独生子女补贴【答案】 D6、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。
若该公司2020年度决算报表已编制。
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案单选题（共30题）1、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为 18 万元。
对此项账务处理，税务师应（）。
A.仅作纳税调整增加，不作账务调整B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务【答案】 A2、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A.甲税务局B.某保险公司C.甲税务局上一级税务机关D.某保险公司上一级主管机构【答案】 C3、（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具【答案】 A4、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。
其中税务师占比应高于（）。
A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】 A5、某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。
则12月末企业应作的会计处理是（）。
A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交税费——未交增值税 70000D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行存款 90000【答案】 C6、税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务过关检测试卷A卷附答案单选题（共30题）1、根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务B.残疾人福利机构提供的育养服务C.残疾人员组织为社会提供的服务D.纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产【答案】 C2、某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
这一行政行为属于（）。
A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】 C3、欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A.撤销权B.留置权C.处分权D.代位权【答案】 D4、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。
A.交通噪声B.固体废物C.大气污染物D.水污染物【答案】 A5、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A.10、3B.10、5C.20、3D.20、5【答案】 D6、从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A.20B.15C.10D.5【答案】 B7、同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。
企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A.5B.10C.15D.20【答案】 B8、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】 D9、某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。
2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案
2023年税务师之涉税服务实务真题练习试卷A卷附答案单选题（共30题）1、自 2020 年 2 月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A.50%，6B.50%，5C.60%，6D.60%，5【答案】 B2、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】 D3、下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A.对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值C.以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据D.对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税【答案】 B4、（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A.涉税会计处理的咨询B.解决税收分歧方面的咨询C.适用税收实体法方面的税务咨询D.适用税收程序法方面的税收咨询【答案】 C5、（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A.15B.25C.20D.30【答案】 B6、未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A.税务机关因行政执法需要进行查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所向其他委托人展示工作过程及成果D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】 C7、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
纳税申报与实务答案A
纳税申报与实务参考答案题号 1 2 3 4 5答案ＡＢ A A D题号 6 7 8 9 10答案 C D B C A题号 1 2 3 4 5答案ABD BCD ABD BC BD题号 6 7 8 9 10答案ACD AC ABD BD ABCD题号 1 2 3 4 5答案错对对错错题号 6 7 8 9 10答案对错对错对题号 1 2 3 4答案 D B B A题号 1 2 3 4答案 D B B D五、计算题（每题12分，共36分）1、税额计算： 1.17 35.1销项税额＝（ 20+ ）× 17%+ × 17%+50 × 17%=17.17 （万元）进项税额＝40×13%+20×13%+5×7%+3.4=12.35（万元）应纳税额＝17.17—12.35=4.82 （万元）2、（1）进口环节应缴纳的关税=35×40%=14（万元）进口环节应缴纳的消费税=（35+14）÷（1-30%）×30%=21（万元）（2）销售进口烟丝缴纳的消费税为0（3）委托加工的组成计税价格=[（23.4+9.36）÷（1+17%）] ÷（1-30%）=40（万元）乙企业应代收代缴的消费税=40×30%=12（万元）（4）卷烟销售的单价=50÷20÷250=100（元/条）卷烟消费税=50×56%+20×250×0.6÷10000=28+0.3=28.3（万元）当月企业销售卷烟实际缴纳的消费税=28.3-12=16.3（万元）3、（1）该企业2011年度应纳税所得额收入总额＝800+40+50+10＝900（万元）各准予扣除项目金额＝430+80+20+10+（3－2）+8＝549（万元）应纳税所得额＝900-10-549-20＝321（万元）（2）该企业2011年度应纳所得税额＝321×25％＝80.25（万元）。
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4．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。（）
5.企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外损失而由保险公司给予赔偿的不得扣除。（）
6.按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（）
7.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）
A.增值税、关税B.消费税、关税C.增值税、消费税
D.消费税、增值税、所得税
14.纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有（）。
A.用于职工福利和奖励B.用于连续生产其他货物
C.用于缴纳消费税项目D.用于馈赠、赞助
15.定额税率适用于（）。
Ａ．从价税Ｂ．从量税Ｃ．价内税Ｄ．价外税
16．在我国现行税制体系中，具有最高法律效力的是（）。
Ａ．税收法律Ｂ．税收法规Ｃ．税收规章Ｄ．税收制度
17.车辆购置税的纳税义务人不包括( )
A.购买者B.获奖者C.馈赠人D.受赠人
18.跨省,自治区,直辖市使用的车船,车产税的纳税地点为( )
A.车船的使用地B.车船的登记地
C.车船所有人住所地D.任选一地
19.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。
要求：计算受托方应纳增值税的税额和代收代缴的消费税税额。
2．某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定（已知：关税的税率为20%，增值税税率为17%，消费税税率为10%）。
要求计算海关应征收的进口关税税额，海关应代征的进口环节的增值税和消费税的税额（保留到百位）。
Ａ.比例税率Ｂ.定额税率Ｃ.累进税率Ｄ.边际税率
5.我国企业所得税的征税方法是（）
A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或季预缴，年终汇算清缴
6.负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的（）
A.消费税B.增值税C.关税D.个人所得税
A.房产税B.消费税C.城建税D.土地使用税E.增值税
6.税法规定下列项目中免征增值税的有：（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具C.古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
7.税收的职能有()
A.资源配置B.宏观调控C.收入分配D.组织收入
A.发展地方教育事业B.发展地方农业C.调节收入D.限制过多收入
11.我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（）
A.按年计征B.按期纳税C.按次纳税D.按生产周期主征
12.增值税专用发票中作为购货方向扣税凭证的联次为（）
A.第一联，存根联B.第二联C.第三联D.第四联
13.出口退税是指对出口货物免征或退回国内已缴的（）
(A卷)
一、填空题(每空1分，共10分)
1．增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
2．消费税采取______、______和______三种方法计税。
3．税收三性是指_________、_________、_________。
A.课税对象B.税率C.纳税人D.税目
20.下列哪项不是税务会计的职能( )。
A .核算职能B.监督职能C.分析职能D.筹划职能
四、多选题（每题2分，共20分）
1．下列个人所得，适用20％比例税率的有( )。
A．劳务报酬所得B．偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D．特许权使用费所得E.工资收入
2．税制基本要素包括( )。
1.税收的核心要素是（）。
A、税目B、税率C、免征额D、起征点
2.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
Ａ.资产所有权Ｂ.国家对纳税人提供的服务Ｃ.政治权力Ｄ.人权
3.一个征税对象同时适用几个等级的税率形式是（）。
Ａ.定额税率Ｂ.比例税率Ｃ.超额累进税率Ｄ.全额累进税率
4.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
4．城市维护建设税是以纳税人实缴的_________、_________税额为计税依据，分别与二个税同时缴纳的一种税。
5.土地增值税实行___________税率。
二、判断题（每题1分，共10分）
1．免征额就是征税对象达到一定数额开始征税。( )
2.纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。( )
8．在我国的流转税中,消费税是作为辅助税种的。( )
9.实行从价定率计征消费税的消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应
并入应税消费品的销售额中交纳消费税。（）
10.对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分选题（每题1分，共20分）
7.反映了纳税人的实际税收负担率的是（）
A.税率B.名义税率C.实际税率D.税收总额
8.体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（）
A.税目B.计税依据C.税率D.纳税人
9.增值税采用的税率为（）
A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率
10.征收教育费附加的目的是（）
A．纳税环节B．纳税人C.纳税期限D．税率E.征税对象
3．税务行政赔偿方式通常有( )几种。
A.赔礼道歉B．返还财产C．恢复原状D．减免税款E．支付赔偿金
4.企业所得税规定在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：（）
A.各项税收滞纳金B.折旧C.资本性支出
D.制造费用E.职工的计税工资
5.下列税种不属于从量税的是（）
8.在契税的纳税范围中,所谓转移土地,房屋权属包括()行为
A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与E.房屋交换
9.采用复合税率征收消费税的物品有()
A.小汽车B.酒精C.卷烟D.粮食白酒E.黄酒
10.资源税的征税范围（）
A．原油B.天然气C．煤炭D．其他非金属矿原矿
五、论述题(每小题5分，共20分)
1.论述小规模纳税人与一般纳税人在计税方法上的异同点。
2.请论述你是如何理解销项税额和进项税额的关系的。
3.比较起征点与免征额的区别。
4.请你谈谈对税收含义的理解及税收的作用。
六、计算题（每题10分，共20分）
1．某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230 000元，支付的加工费50 000元（含代垫辅助材料费5 000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托加工企业适用的增值税税率为17%）。