纳税基础与实务作业一
纳税基础与实务作业
纳税基础与实务作业第一次作业：一、什么是税收制度？答：简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
二、税收制度的内容是什么？答：税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
广义的税收制度还包括税收管理制度和税收征收管理制度。
一个国家制定什么样的税收制度，是生产力发展水平、生产关系性质、经济管理体制以及税收应发挥的作用决定的。
三、税收制度的构成要素有哪些？答：纳税人、征税对象、税目、税率、计税方法、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税、免税和法律责任。
四、税收制度如何分类？答：1、根据各种税收的目的和作用不同，我国的税种大致有以下几种类型。
按征税对象的性质分类，这是基本的分类方法。
可划分为流转税（流转课税）、所得税（所得课税）、资源税（资源课税）、财产税（财产课税）和行为税（行为课税）五大类。
按管理和使用权限分类，税收可以分为中央税和地方税。
按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。
按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税。
2、我国现行税制中的主要税种有四大类28个税种：1.流转税类。
包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2.所得税类。
包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3.财产税类。
包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
纳税基础与实务形成性考核册参考答案
希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 1 / 5 电大作业【纳税基础与实务】形成性考核册及参考答案 【纳税基础与实务】作业一
第1章—第3章 1、税收概念：P1，税收特征：P2 2、P6－P8 3、P13 4、P19 5、P37-P38 6、P57 7、P27 8、P69 9、P75 10、P73 11、1）当月销项税＝ ×3％-×3％＝1033.98； 2）A企业为小规模纳税人，不能折扣； 故当月应纳税1033.98元 12、税款所属时间：自 2009年04月1日至2009年4月30日 填表时间：2009年4月30日 纳税人识别号：440156327800018，所属行业：制衣 纳税人名称：光华走势银杏制衣厂 法定代表人姓名：王晓穗 营业地址：广州市海珠区鹭江路76号 开户银行及帐号：建设银行鹭江路支行 6668000088456612315 企业登记注册类型：一般纳税人 电话号码：3488968 应税货物销售额的本月数为：75+20+80；本年累计为175 销项税额的本月数：175×17％ 进项税额的本月数：0.34+0.065+10.2+10.28+0.027×7％+0.3+0.4×7％+0.0544希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 进项税额转出：15×17％ 【纳税基础与实务】作业二
第4章—第5章 1、P129 2、P129 3、P140 4、P139 5、P169 6、P170-P171 7、P174 8、1）若企业为一般纳税人，应纳消费税： 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 （应向酒厂从价、从量征收） 2）若企业为小规模纳税人，应纳消费税 从价： ×20％+×25％ 从量:2000×0.5 9、因烟丝收回后全部用于继续生产卷烟，故用烟丝所交税可以折扣， 卷烟应纳消费税： 从价：2025×45％万元 从量：900×150元 可以折扣消费税：（250+350-100）×30％ 10、应纳营业税＝120×(60001500-1200-700-600)×5％＝12000（元） 11、应纳营业税 交通运输业：（216000+90600+260000）×3％＝436554（元） 服务业：（86000+98100）×5％＝9205（元） 仓储业：98000×5％＝49000（元） 租赁业：85500×5％＝4275（元） 【纳税基础与实务】作业三希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第6章—第7章 1、P200-P201 2、P209-P210 3、P211 4、P214 5、P217 6、P223 7、关税＝（72000×200+130000）×90％＝1307.7（万） 8、关税＝（1530-30+20+10）×20％＝306 计税价＝ ＝2040 应纳增值税＝2040×17％＝346.8 应纳消费税＝2040×10％＝204（万） 滞纳金＝（204+306+346.8）×12×5‰＝51.408（万） 9、 会计利润 25 业务费 +4 国债收入 -8 赞助费支出 +2 非公益性捐赠 +4 多提折旧 +（10-6） 无形资产-成值准备 +(5-3) _________________________________ 33 故企业本年度应纳所得税为33×25％＝8.25（万） 10、1）会计利润＝6000+20-4800-60-400-250-150-260＝100 2）应纳所得税额＝100+（300-288）-[300×17.5％-（42+6+7）]+20×（8％-6％）+1-2+20+50+100＝100+12+2.5+0.4+169＝283.9 3）企业应交所得税额＝283.9×25％＝70.975 【纳税基础与实务】作业四希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 第9章—第10章 1、P263 2、P263-P264 3、P296 4、P294 5、P299 6、P281 7、P290 8、P312 9、P310 10、1）分别纳税额：（10000-2000）×20％-375＝1225 （6600-2000）×15％-125＝565 合计应纳税：（10000+6600-2000）＝2145 2）特殊津贴不纳税 劳务纳税：5000×（1-2％）×20％＝800 专著应纳税：5000×（1-2％）×20％×（1-30％）＝5600 陈某工资应补税：2145-1225-565＝355 陈某会计应纳税：355+800+5600＝6755 11、1）收入 15000 2）允许扣除项目：地价款 1500 房地产开发费用：（350-40）+（1500+3500）×5％＝560 营业税及附加：5％×15000×（1+7％+3％）＝825 房地产加计扣除：（1500+3500）×20％＝1000 允许扣除金额合计：7385 3）转让房地产增值额：15000-7385＝7615 4）增值额与允许扣除金额之比＝ ＝1.03 5）应纳土地增值税＝7615×50％-7385×15％＝2699.75 12、应纳资源税＝200000×24元/吨+12×20000＝4800000+240000＝5040000（元0 13、应纳契税＝120000×4％＝4800（元）希望对大家有所帮助，多谢您的浏览！ 14、销项＝ ×17％＝3303348.17 进项＝2225746.25 应纳增值税＝3080773.92 应纳城建税＝215654.17 应纳教育附加＝11423.22 2）房产原值×（1-30％）×1.2％＝（500+110+86-20）×（1-30％）×1.2％＝5.6784 第二季度＝5.6784/4＝1.4196 房产税＝6.25×12％＝0.75 3）车船使用税＝ ＝201 4）印花税＝80000×3/10000+6250×10/10000＝42.75 5）代扣个人所得税：王一：（5827.29-2000）×15％-125＝449.09 李小有：（3824.13-2000）×10％-25＝157.41 演员：12×（1-20％）×40％-0.7＝3.14 合计应代扣个人所得税：32006.5 6）6月应纳企业所得税：（312568.16+62378.22+560-18641.36）×25％＝89216.255
最新纳税基础与实务作业参考答案
纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
纳税基础与实务作业
纳税基础与实务作业第一篇：纳税基础与实务作业纳税基础与实务形成性考核学校名称学生姓名学生学号班级作业一教师签名：得分：一、判断题1、国家依据国家政治权力征税。
√2、税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。
×3、在税法规定范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则将受到法律制裁。
√4、税收的三性特指在资本主义及社会主义条件下税收的基本特征。
×5、税收的无偿性指国家取得税收不需要偿还，但有时需对纳税人支付一定代价。
×6、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
×7、纳税人与负税人有时是重合的，有时是分离的。
√8、免征额就是征税对象达到一定数额开始就全额征税。
×9、对企业所得税来说，纳税人与负税人是重合的。
√10、对于适用于定额税率计算的税种，应从量计征。
×11、所谓加成，就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。
×12、从价税与价格密切相关，而从量税则与价格没有直接联系，这使二者的适用范围和优缺点正好相反。
√13、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费税等。
×14、税收的职能就是指在特定的经济环境影响下所形成的税收职责与功能。
×15、不论什么性质的税收，不论什么样税种，都具有组织收入这一性质。
√16、税收可通过设置不同税种、税目，确定不同的税率，来实现调节社会经济的职能。
√17、调节社会经济是税收的基本职能。
×18、税收可保证财政收入可靠和稳定增长。
√19、我国现行税收体系中的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。
× 20、个人所得税和印花税均由地方税务机关负责征收，其收入全部归地方财政所有。
×21、纳税期限是指纳税人按税法规定缴纳税款的期限，也就是税款的入库期限。
×22、以所得税为主的税制结构是社会经济发展的必然结果，也是我国税制结构发展的最终方向。
《纳税基础与实务》任务1
纳税基础与实务形考1-0001试卷总分：100单选题(共25题,共50分)开始说明：结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元2.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。
当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。
本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。
A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元3.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。
本题中需要交纳消费税税的是( )。
A、只有用于销售的100 吨B、用于无偿分配的10 吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10 吨减半交消费税D、用于销售的100 吨和用于职工福利的10 吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售4.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。
纳税基础与实务作业参考答案
纳税基础与实务作业参考答案作业1一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。
A、课税对象B、税率C、纳税人D、税目2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。
A、核算职能B、监督职能C、分析职能D、筹划职能3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元B、50万元C、47万元D、53万元4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。
A、饭店提供餐饮服务并销售酒水B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。
A、 16500B、16500/（1+17%）C、（16500÷5）/ （1+17%）D、不征税6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。
A、关税完税价格+关税B、货物到岸价格+关税+消费税C、成本×（1+成本利润率）D、关税完税价格+关税+消费税7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。
A、 4%或13％B、6%或17%C、13%或17%D、 4%或6％8、下列不征收增值税的是（ D ）。
A、货物期货B、自产货物用于投资C、自产货物无偿赠送他人D、转让无形资产9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）A、生产领用原材料B、在建工程领用原材料C、集体福利项目领用原材料D、免税项目领用原材料10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。
A、50351B、50300C、50200D、50337二、多项选择题1、税收的基本特征是（ ABD ）。
纳税基础与实务作业参考答案：
纳税基础与实务作业参考答案作业一：1至10题略 11、（1）小规模纳税人不允许抵扣进项税额，原材料的进项税额只能计入材料采购成本，与计算应纳增值税额无关；（2）价外费用应并入销售额，折让退款则应从当月销售额中扣除，调整后的销售额应为：5月份销售额＝40 000＋500-5 000＝35500（元） （3）将含税销售额35500元换算为不含税销售额：（4）根据不含税销售额计算出当月应纳税额：应纳税额＝34466.02×3％＝1033.98（元）12、1、会计分录：（1）借：原材料 603490 应交税费——应交增值税（进项税额） 102210 贷：银行存款 705700（2）借：原材料 107000应交税费——应交增值税（进项税额） 280 贷：银行存款 107000（3）借：在建工程——工程物资 15000 贷：银行存款 15000（4）借：银行存款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000（5）借：固定资产 3200 应交税费——应交增值税（进项税额） 544 贷：银行存款 3744（6）借：原材料 20000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400（7）借：待处理财产损益 11700 贷：库存商品 10000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700（8）借：应收账款 93600 贷：主营业务收入 80000元）征收率含税销售额不含税销售额＝(02.34466%31355001=+=+应交税费——应交增值税（销项税额） 13600（9）借：原材料 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 3000贷：银行存款 33000（10）借：原材料 5000应交税费——应交增值税（进项税额） 650贷：银行存款 5650（11）借：应收账款 877500贷：主营业务收入 750000应交税费——应交增值税（销项税额） 1275002、本期应纳增值税额的计算：（1）销项税额=34000+13600+127500=175100（元）（2）进项税额=102210+280+544+3400+3000+650-1700=108384（元）（3）应纳增值税额=175100-108384=66716（元）3、增值税纳税申报表的填报：（1）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。
纳税基础与实务-1
学生答案：
参考答案：C
14 、一般纳税人外购或销售货物所支付的（ ）依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。（难度系数：1.00）
A、保险费
B、装卸费
C、运输费
D、 其他杂费
学生答案：
参考答案：C
8 、今年9月中旬，某小卖部（小规模纳税人）实现零售额14700元。该小卖部当月应纳增值税为（ ）。（难度系数：1.00）
A、7%
B、10%
C、13%
D、 17%
学生答案：
参考答案：A, C
5 、某工厂（一般纳税人）购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购凭据上注明的价款为60000元，为该货物支付的运费为500元（有货票），下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算不正确的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、7800
D、 增值税税收负担由商品最终消费者承担
学生答案：
参考答案：A, B, C, D
10 、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）（难度系数：1.00）
A、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
A、冲减销售收入不冲减销项税
B、不冲减销售收入冲减销项税
C、冲减销售收入并冲减销项税
D、 不冲减销售收入也不冲减销项税
学生答案：
参考答案：C
7 、下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（ ）。（难度系数：1.00）
A、销售货物支付的运输费用
B、外购免税农业产品支付的运输费用
C、取得非法发票所列的运输费用
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税收作业一
1. 免征额是对（）中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A. 征税对象总额
2. 按照税收管理和税款使用权限划分，增值税属于的税种范围是（）。
A. 中央地方共享税
3. 税收职能是指税收作为政府筹集财政资金和调节社会经济的重要工具自身所固有的、内在的职责或功能。
其基本职能是（）。
A. 税收的财政职能
4. 会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )。
B. 10年
5. 在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税种是（）。
C. 流转税
6. 税收的无偿性是指（）。
C. 税款不直接归还纳税人
7. 税收分配的主体是（）。
C. 国家
8. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应( )内，按照规
定设置账簿。
C. 自领取营业执照之日起15日
9. 区别不同类型税种的主要标志是（）。
D. 征税对象
10. 在税法的构成要素中，规定征税对象具体项目的税法构成要素是（）。
A. 税目
1. 某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有( )。
A. 房产税
B. 印花税
D. 车船税
2. 按税负能否转嫁，全部税种可分为（）。
A. 间接税
C. 直接税
3. 我国现行的流转税包括的税种有（）。
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 营业税
4. 根据税收与价格的依存关系，可以把税收划分为（）。
A. 价内税
C. 价外税
5. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证的是( )。
A. 开立银行账户
B. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
C. 领购发票
D. 申请减税、免税、退税
1.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。
（）
正确
2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30 内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
( )
错误
3.税收的财政职能在税收职能体系中居于核心地位，是税收的基本职能。
（）（5.00分）
正确
4. 纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。
商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。
（）
错误
5.企业综合税负率，是指在一定时期内企业实际缴纳的各种税收总额占同期企业盈利的比例。
（）
正确。