纳税基础与实务作业参考答案

纳税基础与实务作业参考答案

作业1

一、单项选择题

1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。

A、课税对象

B、税率

C、纳税人

D、税目

2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。

A、核算职能

B、监督职能

C、分析职能

D、筹划职能

3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。

A、3万元

B、50万元

C、47万元

D、53万元

4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。

A、饭店提供餐饮服务并销售酒水

B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋

D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门

5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。

A、 16500

B、16500/（1+17%）

C、（16500÷5）/ （1+17%）

D、不征税

6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。

A、关税完税价格+关税

B、货物到岸价格+关税+消费税

C、成本×（1+成本利润率）

D、关税完税价格+关税+消费税

7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。

A、 4%或13％

B、6%或17%

C、13%或17%

D、 4%或6％

8、下列不征收增值税的是（ D ）。

A、货物期货

B、自产货物用于投资

C、自产货物无偿赠送他人

D、转让无形资产

9、下列不应记入"进项税额转出"的是（ A ）

A、生产领用原材料

B、在建工程领用原材料

C、集体福利项目领用原材料

D、免税项目领用原材料

10 、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售服装一批，开出增值税专用发票，注明价款50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元（其中装卸费34元），包装费117元，则该笔业务的计税销售额为（ D ）元。

A、50351

B、50300

C、50200

D、50337

二、多项选择题

1、税收的基本特征是（ ABD ）。

A、强制性

B、无偿性

C、有偿性

D、固定性

2、税制的三个基本要素是（ ABC ）。

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

3、下列视同销售货物的有（ABCD ）。

A、自产货物用于非应税项目

B、购买的货物用于投资

C、委托加工的货物无偿赠送他人

D、自产的货物交付他人代销

4、下列不得抵扣的进项税额有（ ABC ）。

A、非正常损失的购进货物

B、用于非应税项目的购进货物

C、用于集体福利的购进货物

D、用于应税项目的购进货物

5、下列属于价内税的有（ BD ）。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、消费税

6、下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（ ABC ）。

A、无法认证

B、专用发票代码、号码认证不符

C、纳税人识别号认证不符

D、列为失控专用发票

7、同时符合下列哪些条件的代垫运费不包括在应税销售额是（ BC ）。

A、承运部门运费发票开具给销货方的

B、承运部门运费发票开具给购货方的

C、纳税人将该项发票转交给购货方的

D、纳税人将该项发票转交给销货方的

8、按照现行增值税制度规定，下列行为应按"提供加工和修理修配劳务"征收增值税的是

（ ABD ）。

A、手机零售商在保修期内为顾客修理手机

B、企业为另一企业修理锅炉

C、汽车修配厂为本厂修理汽车

D、企业受托为另一企业加工服装

9、企业将自产的棉被捐赠给灾区，捐赠时应作的会计分录是（AD ）。P67

A、借：营业外支出

B、借：主营业务成本

贷：主营业务收入贷：库存商品

应交税费-应交增值税（销项税额）

C、借：营业外支出

D、借：销售费用

贷：库存商品贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）应交税费-应交增值税（销项税额）10、甲企业以自产的货物从乙企业处换得生产所需的原材料一批，甲企业正确的账务处理是（）。P65

A、应按收到的原材料的公允价值借记"原材料"

B、应按换出货物的公允价值贷记"主营业

务收入"

C、应按换出货物的公允价值和规定的增值税税率计算销项税额，贷记"应交税费-应交增

值税（销项税额）" D、应按收到的原材料的公允价值和规定的增值税税率计算销

项税额，借记"应交税费-应交增值税（销项税额）"

三、判断对错并说明理由

1、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（对）

2、增值税是对资产增值部分征收的税。（错）

增值税的计税原理是对商品生产和流通中各个环节新增的价值或商品附加值进行征税，而不

是对资产增值部分征税。

3、凡是对货物征收消费税的时候一定征收增值税。（错）

对有些货物征收消费税的时候，但并不需要同时征收增值税。例如：啤酒屋自制的啤酒按规

定缴纳消费税的同时征收的是营业税。

4、"未交增值税"借方余额反映企业应交未交的增值税。（错）

"未交增值税"借方余额反映企业应交多交的增值税，贷方余额反映企业应交未交的增值税。

5、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（错）

在我国境内有偿提供加工、修理修配劳务，不是缴纳营业税，而是按取得的劳务收入计征增

值税。

6、增值税一般纳税人将自产货物无偿赠送他人不征收增值税。（错）

根据《增值税暂行条例》规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送

他人应视同销售，征收增值税。

7、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（错）

销售折扣发生在销货之后，是一种融资性理财费用，不得从销售额中扣除；而与销售同时发

生的折扣销售如果符合手续的则可以扣除。