税收会计基础知识测试题库及答案

税收会计基础知识测试题库及答案1、根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准.税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中,不属于税收保全措施的是( )□A、责令纳税人暂时停业,直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应按税款的存款答案：A2、某生产企业，2018年全年销售额1900万元，成本600万元，税金及附加460万元，各种费用400万元，已知上述成本费用中包括新产品开发60万元、广告费支出200万元。

该企业2018年应纳企业所得税（）万元。

A、 24B、 32C、 46. 8D、 98. 75答案：D3、下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（）。

A、烟草企业的广告费和业务宣传费B、企业购置安全保护用品支出C、企业以现金方式支付给中介机构的手续费D、企业直接向贫困山区的捐赠支出答案：B4、某批发企业转让一幢已经使用过的办公楼，取得不含税收入800万元，办公楼原价400万元，已提折旧260万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为1000万元，成新度折扣率为六成，转让时缴纳相关税费7. 88万元（不含增值税）。

该企业转让该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A、57. 64B、 136. 45C、 140D、 160答案：A5、下列关于会计科目和账户的说法中,不正确的是( )。

A、按提供信息的详细程度及其统驭关系,可以分为总分类科目和明细分类科目B、按其反映的经济内容,可分为资产类科目、负债类科目、共同类科目、所有者权益类科目、成本类科目和损益类科目C、会计科目能够反映交易或事项的发生所引起的会计要素各项目的增减变动情况和结果D、账户是具有一定的格式和结构、核算会计要素增减变动情况及其结果的载体答案：C6、( )是指税务局在《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》等决定性文书送达后,变更查补税款、罚款的业务处理过程。

A、查补税款和罚款变更B、行政诉讼应诉及处理C、行政复议答复及处理D、涉嫌犯罪案件移送答案：A7、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款.对扣缴义务人().A、以偷税论罪B、处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款C、处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下的罚款D、处应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下的罚款答案：B8、某县城一家电生产企业为一般纳税人，2018年8月份因进口半成品缴纳增值税60万元，销售产品实际缴纳增值税税额180万元，本月又出租当年7月份取得的厂房，收到不含税租金30万元。

该企业本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）万元。

A、 18. 3B、 24. 15C、 21.96D、 16. 8答案：A9、对于同一个税务违法行为,不得给予( )罚款的税务行政处罚。

A、 1次B、 1次以上C、 2次D、 2次以上答案：D10、稽查局对从事生产、经营的纳稅人( )的,经县以上税务局局长批准.可以釆取稅收保全措施或强制执行措施A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象C、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃谜纳税义务行为D、对当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为.并有明显的转移其应纳税收入迹象答案：B11、我国甲居民企业2018年境内所得为500万元，同时有来源于乙国的税前所得200万元，我国与乙国的所得税税率分别为25%、20%.但乙国对外国企业来源于本国的所得实行15%的优惠税率，按照饶让抵免法，甲企业2018年应在我国缴纳企业所得税（）万元。

A、 125B、 135C、 145D、 175答案：B12、根据税务行政复议法律制度的规定,申请人在申请行政复议时,可以一并提出对有关规定的审查申请,则下列各项中表述正确的有()。

A、行政复议机关对申请审查的规范性文件有权处理的,应当在10日内依法处理B、行政复议机关对申请审查的规范性文件无权处理的,应在10日内转送有权机关处理C、处理期间,应当中止对具体行政行为的审查D、该审查申请转送到有权机关后,该有关机关应在10日内依法处理答案：C13、2018年10月1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为20万元人民币.关税税率40%.从起运地至输入地点起卸前的运费2. 4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。

海关于2018 年10月5日填发税款缴款书，该公司于2018年10月31日缴纳税款。

已知. 高档化妆品的消费税税率为15%。

下列说法正确的是（）。

A、该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元B、该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金C、该公司应缴纳关税9. 2万元D、该公司应缴纳进口环节税金为20.46万元答案：D14、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起()内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A、7 日B、10 日C、15 日D、30 日答案：C15、下列各项中，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴的是（）0A、非居民个人取得工资、薪金所得B、居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴C、居民个人取得房产租赁所得D、居民个人取得的股权投资所得答案：B16、实施检查过程中，下列关于询问需要注意的事项中错误的是（）。

A、询问应当由两名以上检查人员实施，除在被查对象生产、经营和办公场所询问外，检查人员应当制作并向被询问人送达《询问通知书》B、询问时应当告知被询问人如实回答问题C、询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读，询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印，核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印D、被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员可以在笔录上注明答案：D17、下列农产品进项抵扣说法错误的是( )A、2019年4月1日起,纳税人购进农产品后直接销售,取得一般纳税人开具的增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额B、自2019年4月1日起,纳税人从农业生产者处购进免税农产品直接销售的. 计算扣除的扣除率为9%C、纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品,按照10%的扣除率计算进项税额D、取得批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票,可以作为计算抵扣进项税额的凭证答案：D18、根据个人所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（）0A、股份制企业为股东购买车辆并将车辆所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“工资、薪金所得”项目征税B、个人独资企业投资者个人向企业借款用于购买房屋，将房屋所有权登记在该个人名下，并且年度终了后未归还借款，按“经营所得”项目计征个人所得税C、合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付的与企业生产经营无关的消费性支出，按“经营所得”项目计征个人所得税D、股份制企业为股东购买房屋并将房屋所有权登记到股东个人名下，该股东应就其按“利息、股息、红利所得”项目征税答案：A19、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是( )A、仅对销售额中超过起征点的部分征税B、对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税C、起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定D、起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户答案：B20、下列各项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的是( )。

A、纳税人开采销售原煤按规定缴纳的资源税B、纳税人欠缴增值税被加收的滞纳金C、纳税人欠缴消费税被加收的罚款D、纳税人出口货物经批准免抵的增值税税额答案：D21、在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（）。

A、属地管辖原则B、分税制管理原则C、统筹协调原则D、级别管辖原则答案：D22、人民法院征求行政诉讼调解意见时,由( )决定是否同意调解协议。

A、税务局局长B、法院院长C、稽查局局长D、法官答案：C23、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。

另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。

当期可抵扣进项税额7.17万元。

该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。

A、2. 23B、 2. 39C、 0. 92D、 0. 93答案：D24、纳税人发生下列情形的，在计算土地增值税时，不需要对房地产进行评估来确定转让房地产收入、扣除项目的金额的是（）。

A、出售旧房及建筑物的B、隐瞒、虚报房地产成交价格的C、提供扣除项目金额不实的D、转让房地产的实际成交价格高于房地产评估价格的答案：D25、中国居民王先生2019年取得其他所得包括国债利息收入10万元，由于热衷于环保事业，为推进环保工作做出了应有贡献，于2019年3月获得由当地省级人民政府颁发的环境保护专项奖金20万元。

2019年王某其他所得应缴纳个人所得税（）元。

A、 0B、 20000C、 40000D、 60000答案：A26、某船舶公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1500千瓦。

其船舶税额为净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。

该船舶公司当年应缴纳车船税（）元。

A、26680B、 27000C、28020D、 32000答案：C27、甲因为不服税务机关对自己作出的税务行政处罚行为,提起行政复议。

下列说法中不正确的是()oA、在税务行政复议决定作出前,甲可以任意撤回行政复议申请B、在税务行政复议决定作出前,经复议机构同意,甲可以撤回行政复议申请C、甲撤回行政复议申请以后,不得以同一基本事实或理由重新申请行政复议。

但是,申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外D、一般情况下,税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定答案：A28、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表 8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。

（高档手表消费税税率为20%）A、 2257B、 2793C、 3700D、 4600答案：B29、行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在( )日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。