审计流程
审计工作的流程
审计工作流程的步骤和流程审计是指对一个组织、公司或个人的财务、业务和运营进行全面检查和评估的过程。
审计工作的目标是确保财务报表的准确性和合规性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
下面将详细描述审计工作的流程步骤和流程。
1. 筹备阶段在开始进行审计之前，需要进行一系列的筹备工作，包括确定审计目标、范围和时间表，组建审计团队，制定审计计划等。
1.1 确定审计目标：明确审计的目标和目的，例如确定财务报表是否真实、准确地反映了组织的财务状况。
1.2 确定审计范围：确定需要审计的业务范围、时间段、地点等。
审计可以涉及到整个公司或特定部门。
1.3 制定审计时间表：根据公司或组织的需求和要求，制定一个详细的时间表，包括开始日期、结束日期以及每个阶段的时间限制。
1.4 组建审计团队：确定谁将参与审计工作，并分配各自的职责和任务。
审计团队通常由审计主管、审计员和技术专家组成。
1.5 制定审计计划：制定详细的审计计划，包括所需资源、工作流程、数据收集方法等。
确保审计过程按照预定的步骤进行。
2. 数据收集阶段在这个阶段，审计团队将收集所需的数据和信息，以便对财务报表和业务进行评估。
2.1 收集财务数据：审计团队将从公司或组织获取财务报表、会计记录和其他相关文件。
这些文件将用于分析和验证财务报表的准确性。
2.2 收集业务数据：除了财务数据外，还需要收集与业务活动相关的数据。
销售记录、采购订单、库存报告等。
2.3 进行数据分析：对收集到的数据进行分析，以发现任何异常或潜在的风险。
这可以通过比较不同时间段的数据、与行业标准进行比较等方法来完成。
3. 风险评估阶段在这个阶段，审计团队将评估已识别的风险，并确定其对财务报表和业务运营的影响。
3.1 识别风险：根据数据分析的结果，审计团队将识别可能存在的风险和问题。
这些风险可以是内部控制缺陷、欺诈行为、合规问题等。
3.2 评估风险：对已识别的风险进行评估，确定其潜在影响和严重程度。
审计工作的主要流程
审计工作的主要流程1. 确定审计目标和范围•与客户沟通，了解其需求和期望•确定审计的目标和范围，包括审计对象、时间周期等2. 准备工作•收集相关资料，包括财务报表、合同文件、政策法规等•制定审计计划，明确任务分工和时间安排•分配审计组成员，确定各自职责3. 风险评估和内部控制评价•对审计对象进行风险评估，确定可能存在的风险点•评价审计对象的内部控制体系是否健全，并识别潜在的风险和问题4. 数据采集和分析•收集相关数据和信息，包括财务数据、业务数据等•进行数据分析，发现异常情况或潜在问题5. 实地调查和取证•对重要领域进行实地调查，了解实际运作情况•收集证据材料，用于后续分析和结论形成6. 审核程序执行•根据审计目标和范围，执行各项审核程序•包括对财务报表的核对、对账、抽样等程序7. 结论形成和报告编写•根据审核程序的执行结果，形成审计结论•编写审计报告，详细说明发现的问题、建议改进措施等8. 报告审阅和修改•进行内部审阅，确保报告内容准确、完整、合规•根据审阅意见进行修改和完善9. 报告发布和沟通•将最终审计报告提交给客户，并解释报告内容•沟通和讨论报告中的问题和建议，与客户达成共识10. 后续跟踪和监督•对客户在改进措施上的执行情况进行跟踪和监督•提供必要的咨询和建议，帮助客户实现改进目标以上是审计工作的主要流程步骤，下面将对每个步骤进行详细描述。
1. 确定审计目标和范围在开始一项审计工作之前，首先需要与客户进行充分的沟通，了解其需求和期望。
通过与客户交流，明确审计的目标和范围。
审计目标可以是发现潜在风险、评估内部控制、核实财务报表等。
审计范围包括审计对象、时间周期等。
2. 准备工作在确定审计目标和范围之后，需要进行一系列准备工作。
首先是收集相关资料，包括财务报表、合同文件、政策法规等。
这些资料将为后续的审计工作提供基础。
其次是制定审计计划，明确任务分工和时间安排。
审计计划应包括各项审核程序的具体内容和执行顺序。
公司年度审计流程
公司年度审计流程【正文】公司年度审计是指公司为了评估其财务状况和业务运营情况，经过一定的程序和方法，委托专业审计机构对其年度财务报表进行审查的过程。
这一过程对于维护公司的财务透明度、及时发现潜在风险、提高内部控制的有效性具有重要作用。
本文将详细介绍公司年度审计的流程和各个环节的职责。
【引言】公司年度审计是一项复杂而庞大的工作，需要各个部门的紧密合作和有效协调。
合理有序的审计流程，对于确保审计的准确性和及时性具有至关重要的意义。
以下将详细介绍我公司年度审计的具体流程和步骤。
【第一部分：准备工作】在进行年度审计前，公司需要做好一系列准备工作，以确保审计的顺利进行。
这些准备工作包括但不限于：1. 审计委员会的组建：公司设立审计委员会，负责监督和协调审计工作的进行，并保证审计的独立性和客观性。
2. 审计计划的制定：审计委员会和审计机构共同制定审计计划，确定审计的范围、目标和时间表，并明确审计人员的任务和职责。
3. 会计政策的确认：公司核实并确认其会计政策的合规性，包括会计准则的适用、会计估计和会计政策选择等。
4. 财务报表的编制：公司编制年度财务报表，确保财务信息的真实、完整和准确。
5. 内部控制的评估：公司对内部控制进行评估，发现并纠正潜在的风险和问题。
【第二部分：审计实施】审计实施是年度审计的核心环节，主要包括以下步骤：1. 第一次会议：审计人员与公司负责人和相关部门负责人召开会议，明确审计的目标和范围，协商好工作计划和时间表。
2. 取证和检查：审计人员根据审计计划，对公司的账簿、财务记录、票据等相关信息进行取证和检查，以核实财务信息的真实性和准确性。
3. 风险评估：审计人员分析和评估潜在的财务风险，确定审计的关注点和重点检查项目。
4. 抽样检验：审计人员对涉及大量数据的项目进行抽样检验，确保审计工作的高效性和有效性。
5. 笔录和文档整理：审计人员记录审计过程中的重要事项，并整理相关文件和资料，以作为审计报告的依据。
审计工作的主要流程
审计工作的主要流程一、审计工作概述审计是一种系统性的检查和评估，旨在确定组织、过程、项目或系统是否遵守相关法规、政策、规章和标准。
审计工作的主要目的是揭示潜在的问题、风险和改进机会，以提供有关实体的可靠信息。
本文将详细介绍审计工作的主要流程。
二、审计工作的主要流程2.1 确定审计范围和目标审计工作的第一步是明确审计的范围和目标。
审计可能涉及到整个组织、特定项目或系统的审查。
在这一阶段，审计人员需要与客户进行沟通，了解客户的需求和期望，明确审计的目标和范围。
同时，也需要进行风险评估，确定哪些部分需要重点审计。
2.2 制定审计计划在确定审计范围和目标后，审计人员需要制定详细的审计计划。
审计计划包括审计的时间安排、工作内容、资源需求和人员分配等。
审计计划的制定需要考虑到组织的要求、法规和标准，并确保审计的全面性和有效性。
2.3 收集和分析相关信息在进行审计工作之前，审计人员需要收集和分析相关的信息。
这包括组织的文件和记录、内部控制制度、财务报告和业务流程等。
通过对这些信息的收集和分析，审计人员可以了解组织的运作情况、风险点和潜在问题。
2.4 进行实地调查和检查实地调查和检查是审计工作的关键步骤之一。
审计人员需要亲自到组织现场进行调查和检查，通过观察、访谈和文件检查等方式，获取更直观和详细的信息。
实地调查和检查可以帮助审计人员确定内部控制的有效性，发现存在的问题和风险。
2.5 评估内部控制的有效性内部控制是组织保障财务报告可靠性、防范风险和实现目标的重要手段。
审计人员需要评估组织的内部控制制度和措施的有效性。
这包括评估内部控制的设计是否合理、运行是否有效，并发现可能存在的不足和改进建议。
2.6 检查财务报告和账目准确性审计工作的一个重要方面是检查财务报告和账目的准确性。
审计人员需要对组织的财务报告进行详细的审查，确保其准确反映了组织的财务状况和业绩。
同时，也需要检查账目的完整性和合规性，确保财务信息的真实性和可靠性。
审计的基本流程和工作步骤
审计的基本流程和工作步骤审计是一项重要的工作，它是通过对企业或组织的财务状况、经营管理等方面进行检查和评估，以确保其合规性和准确性。
审计的基本流程和工作步骤主要包括准备工作、风险评估、审核程序、数据分析、报告撰写和后续跟进等环节。
下面将详细介绍这些步骤。
首先是准备工作。
在开始审计之前，审计人员需要与被审计方进行预审会议，了解被审计方的业务、风险和关键问题。
同时，审计人员还需与内部审计、法务和财务等部门进行会议，了解内部控制和企业治理相关信息。
在准备阶段，审计人员还需搜集和整理历史数据、财务报表等审计必要的材料。
接下来是风险评估。
审计人员需要对被审计方的风险进行评估，包括内部风险和外部风险。
内部风险主要指公司内部的体系、工作程序以及人员的错误或不当行为带来的风险。
外部风险则包括市场、行业和法律政策等方面的风险。
风险评估的目的是为了确定审计工作的重点和方向。
第三步是审核程序。
审核程序是审计人员根据风险评估结果制定的一系列操作，旨在获取审计证据并评价被审计方的财务状况和经营管理。
审核程序包括检查财务凭证、与凭证相符的业务活动、了解凭证背后的财务记录以及检查内部控制等。
审计人员会采取抽样调查、对款项的重大性进行分析等方法进行审计。
第四步是数据分析。
数据分析是现代审计中的关键环节之一，也是区分传统审计和数据分析审计的重要标志。
审计人员利用统计学、数据挖掘等技术对大量数据进行处理和分析，以发现异常、错误和风险。
数据分析可以提高审计效率，减少人工检查的繁琐过程，同时也可以提供客观的证据支持。
接下来是报告撰写。
报告是审计工作的总结和反馈，也是向关键利益相关者提供审计结果的方式。
审计人员根据审核程序和数据分析的结果，撰写审计报告，表明自己的审计意见，包括对被审计方财务状况的陈述，对存在的问题的描述，并给出改进建议。
审计报告需要准确、简明扼要，以满足读者的阅读需求。
最后是后续跟进。
审计报告的发出，并不意味着审计工作的结束，而是一个新的开始。
审计流程与步骤
审计流程与步骤审计是指经过专门的审计机构或审计人员对一个单位或个人的一项或多项经济业务、财务状况或其他事项进行核查、验证、评价和鉴定的过程。
审计的目的是为了获得对被审计对象所提供的信息的合理保证，并发表审计意见。
本文将介绍审计流程与步骤。
一、确定审计目标和范围在进行审计之前，首先需要明确审计的目标和范围。
审计目标是指对被审计对象的什么方面或内容进行审计，审计范围是指审计的时间、空间和内容范围。
确定审计目标和范围是审计流程中的第一步，对后续的审计工作具有重要的指导作用。
二、收集审计证据审计的核心任务是收集和分析审计证据。
审计证据是指用来支持审计意见和结论的信息和数据。
收集审计证据的方法包括检查文件、记录、财务报表和会计凭证等，采用物理计数、抽样检查等方法对资产进行核实，进行调查访谈等。
三、分析评价审计证据在收集到足够的审计证据之后，审计人员需要对这些证据进行分析和评价。
分析评价审计证据的目的是为了判断被审计对象是否存在重大错误或欺诈行为，是否符合相关法律法规的要求，以及是否存在财务风险等问题。
审计人员需要运用专业知识和判断力，对审计证据进行权衡和综合分析，形成审计意见和结论。
四、备案和沟通审计工作完成后，审计人员需要将审计报告备案，并与被审计对象进行沟通。
备案是指将审计报告存档，并将重要信息报送给相关部门或机构。
沟通是指与被审计对象进行交流，对审计结果进行解释和说明，听取被审计对象的意见和建议。
五、发表审计意见在完成审计报告备案和与被审计对象沟通后，审计人员需要发表审计意见。
审计意见是审计人员根据对被审计对象进行审计工作后所形成的结论和判断，对被审计对象的财务状况或其他事项进行的评价和鉴定。
审计意见一般分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见等。
六、监督和评估审计工作完成后，还需要进行审计结果的监督和评估。
监督是指相关部门或机构对审计工作的质量和结果进行监管和检查。
评估是指对审计工作进行总结和评价，以提高审计效益和质量。
审计的大概流程
审计的大概流程审计是指对一个组织、企业或个人的财务状况、业务活动和财务报表进行全面检查和评估的过程。
它是一种公正、客观、独立的检查手段，旨在提供对财务报表的合理保证。
审计的流程一般包括以下几个主要阶段。
第一阶段：确定审计目标和范围审计开始前，审计师需要与被审计方进行沟通，了解被审计方的业务特点和需求，确定审计目标和范围。
同时，审计师还需要研究相关法律法规和审计准则，制定审计计划和方法。
第二阶段：收集资料和了解业务在这个阶段，审计师需要收集被审计方的财务报表、账簿和其他相关资料。
同时，审计师还需要了解被审计方的业务流程、内部控制制度和风险管理情况，以便评估其财务报表的可靠性和真实性。
第三阶段：风险评估和内部控制测试在这个阶段，审计师需要评估被审计方的风险水平，并据此确定审计程序和测试方法。
审计师会对被审计方的内部控制制度进行测试，以确定其有效性和适用性。
同时，审计师还会对可能存在的风险和错误进行预测和分析。
第四阶段：实施审计程序和测试在这个阶段，审计师会根据审计计划和方法，对被审计方的财务报表进行详细检查和测试。
审计师会对财务报表中的各项数据和信息进行抽样和比对，以确定其准确性和合规性。
同时，审计师还会对关键账簿和记录进行全面审查，以发现可能存在的错误和漏洞。
第五阶段：编制审计报告和意见在这个阶段，审计师会根据对财务报表的检查和测试结果，编制审计报告和意见。
审计报告通常包括对财务报表的审核结果、审计程序和测试方法的描述、发现的错误和不合规情况的说明，以及对被审计方内部控制制度的评价和建议。
第六阶段：报告审核和签发在这个阶段，审计师会将编制好的审计报告提交给相关人员进行审核。
审核人员会对审计报告的内容进行审查和确认，确保其准确性和合规性。
一旦审核通过，审计师会将审计报告签发给被审计方，并抄送给其他相关方，如监管机构、股东等。
第七阶段：跟进审计建议和改进措施在审计结束后，被审计方需要根据审计报告中的意见和建议，及时采取相应的改进措施，修正存在的错误和不合规情况。
审计调查的基本流程和技巧
审计调查的基本流程和技巧审计调查是指通过对企业财务数据、内部控制体系和相关业务进行全面、系统的核查和分析，以发现可能存在的错误、欺诈和违规行为。
本文将介绍审计调查的基本流程和技巧，并提供一些建议来提高审计调查的效果。
一、审计调查的基本流程1. 筹备阶段在开始审计调查之前，审计团队需要对调查对象进行充分的了解和研究。
这包括了解企业的组织结构、业务流程、财务制度和内部控制制度等。
同时，审计团队还要明确审计目标和调查范围，并制定详细的调查计划。
2. 数据采集阶段数据采集是审计调查的核心环节，它包括收集各种相关数据和证据，如财务报表、账簿记录、业务文件、银行对账单等。
审计团队需要对这些数据进行仔细分析和比对，以确定是否存在异常情况或违规行为。
3. 内部控制评估阶段审计调查还需要对企业的内部控制制度进行评估。
审计团队需要了解企业的内部控制政策和程序，并通过检查相关文档和程序操作情况，评估内部控制的有效性和合规性。
4. 关键业务调查阶段在审计调查过程中，审计团队需要重点调查关键业务环节，比如销售、采购、库存等。
他们会对这些业务环节执行的流程、操作方法和结果进行详细检查，以发现潜在的问题或欺诈行为。
5. 发现问题和证据整理阶段审计调查的目的是发现潜在的问题和欺诈行为，并提供相应的证据。
在这个阶段，审计团队需要对调查过程中发现的问题进行整理和归纳，并收集足够的证据以支持调查结论。
同时，他们还需要与企业管理层和相关人员进行沟通和解释，以确认调查结果。
6. 报告编制和提交阶段最后，审计团队需要将调查结果进行编制和整理，并准备相应的报告。
这个报告需要对发现的问题进行详细说明和解释，提出相应的建议和对策。
然后，审计团队将报告提交给企业管理层和相关部门，以供参考和改进。
二、审计调查的技巧1. 制定合理的调查计划在进行审计调查之前，审计团队应制定详细的调查计划，明确调查目标、范围和时间表。
合理的调查计划可以提高调查效率，降低调查风险，并确保调查的全面性和针对性。
审计流程详细
审计流程详细审计流程是指对一个组织、企业或个人的财务状况、业务运营情况等进行全面检查和评估的过程。
它是一项重要的管理工具，可以帮助组织确保财务报告的准确性和可靠性，发现潜在的风险和问题，并提供改进建议。
下面将详细介绍审计流程的各个环节。
一、确定审计目标和范围审计的第一步是明确审计目标和范围。
审计目标是指审计的目的和期望达到的效果，例如确认财务报表的准确性、评估内部控制的有效性等。
审计范围是指需要审计的对象和时间范围，例如财务报表、账务记录等。
二、制定审计计划在确定审计目标和范围后，需要制定一个审计计划。
审计计划包括确定审计的时间表、分工和资源需求等。
审计计划需要充分考虑审计人员的专业背景和能力，以确保审计工作的高效进行。
三、收集审计证据审计的核心环节是收集审计证据。
审计证据是指用于支持审计结论和意见的信息和资料。
收集审计证据的方法包括查阅文件和记录、进行面谈和观察等。
审计人员需要对所收集到的证据进行充分的分析和评估，以确定是否存在潜在的风险和问题。
四、评估内部控制在收集审计证据的基础上，需要对被审计对象的内部控制进行评估。
内部控制是指组织为达到经营目标而制定的一系列政策和程序。
评估内部控制的目的是确定内部控制的有效性，以及是否存在潜在的风险和问题。
五、编制审计报告在评估内部控制后，审计人员需要根据所收集到的证据和评估结果编制审计报告。
审计报告是审计人员对被审计对象的财务状况和业务运营情况进行总结和评价的文档。
审计报告需要清晰明确地陈述审计结果和意见，并提出改进建议。
六、跟进审计结果审计的最后一步是跟进审计结果。
被审计对象需要根据审计报告中提出的改进建议，采取相应的措施进行改进。
审计人员可以对改进措施的执行情况进行跟踪和评估，以确保问题的解决和风险的控制。
总结起来，审计流程包括确定审计目标和范围、制定审计计划、收集审计证据、评估内部控制、编制审计报告和跟进审计结果。
这个过程需要审计人员具备扎实的专业知识和技能，以及严谨的工作态度和良好的沟通能力。
审计的工作流程和方法
审计的工作流程和方法审计是一项安全性高、专业性强、要求严格的工作。
它通过对财务、法务、运营等方面进行审查，发现并解决经济犯罪、监管问题、风险等。
审计的工作流程1. 确定审计目标和范围在审计前，审计人员需要确定审计目标和范围。
审计目标通常是针对公司的特定问题，如财务结构、资产负债等问题。
审计范围则涉及对公司各个部分的检查，以便建立全面的数据分析。
2. 收集信息和数据审计人员需要收集有关公司的详细信息和数据。
这些信息包括缺陷和风险等方面的信息，以便于识别问题，并制定相应的解决方案。
3. 制定审计方案制定审计方案是一个复杂的过程，需要考虑众多因素。
例如，审计人员需要根据收集的信息和数据，制定详细的检查计划；确定审查的方法，如统计抽样、检查凭证等；确定审查的时间、地点和人员等。
4. 实施审计实施审计是审计工作的核心环节，需要审计人员集中精力、认真工作。
在审计过程中，审计人员将对公司各个方面进行审查，如财务报表、会计程序、内部控制等方面。
他们还需要对检查的信息进行验证，以确保信息的可靠性和准确性。
5. 汇总审计数据和信息审计人员需要对收集的信息和数据进行分析和研究，并汇总成报告。
这个环节需要审计人员细致入微的工作，以确保审核结果的正确性和准确性。
6. 撰写审计报告审计报告是审计工作的重要成果之一。
在撰写审计报告时，审计人员需要准确地描述审计意见和发现的问题，并为公司提出有效的建议。
审计的方法1. 文件检查法文件检查法是最常用的方法之一，这个方法是通过对公司的信息和数据进行检查，以评估公司的财务状况和财务活动。
文件检查法包括查阅商业文件、会计记录、财务报表等等。
2. 不可预见的抽样法采用不可预见的抽样法是为了使抽样更具有代表性。
这个方法是随机抽取样品，从不可预测的数据文件中进行选择，以确定代表性和可靠性。
3. 直接检查法直接检查法是指对公司的商业文件、会计记录和财务报表进行详细的审查。
这个方法需要审计人员认真地检查所有文件和报表，以确定是否有任何错误和异常情况。
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共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 审计流程 财务审计流程可分为以下步骤： 一、审计立项与授权 二、审计准备 三、初步调查 四、分析性程序及符合性测试 五、实质性测试及详细审查 六、审计发现和审计建议 七、审计报告 八、后续审计 九、审计评价 十、审计档案 共享知识 分享快乐
AAAAAAAA 步骤一、审计立项和审批 一、审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。 审计对象的选择一般由以下三种方式决定： 1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。 2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。 3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。 二、审计批准与授权 对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。 步骤二、审计准备 在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。审计准备工作包括以下内容： 一、初步确定具体审计目标和审计范围。 1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。 2、内部审计的范围一般包括以下几个方面： 1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。 2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。 共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 3)经营活动的效率和效果。 4)资产的护卫情况 5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。 审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。 二、研究背景资料 在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。 当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。 当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。 如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。 三、成立审计小组和确定审计时间 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，并对审计工作进行具体的安排。 成立审计小组的同时，应初步确定审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。 四、准备初步审计方案 审计方案是说明审计目标、范围和具体进行的程序。完成审计工作后，审共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 计方案是审计工作的记录。审计方案在计划审计工作时由审计负责人初步制定，并在审计工作实际进行中根据需要进行修改和调整。 在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。 五、计划审计报告的提交方式、时间和对象 六、发出审计通知书 在审计前，审计人员应通知被审计单位进行审计的时间、审计目标和范围，并要求被审计单位及时准备相关的文件、报表和其他资料、告知需要配合的相关事项。 在经授权实施突击审计的情况下，审计部门可不预先通知被审计单位。 以上为审计工作的准备阶段，完成准备工作后，审计工作即进入外勤工作阶段，主要包括步骤三、四、五、六。 步骤三、审计调查 一、审计座谈会 审计开始前，审计人员应与被审计单位负责人、财务负责人及其他相关人员召开审计座谈会。了解基本情况、说明审计的目标和范围以及审计中需要提供的各种资料和需要协助的范围等。 二、实地考察 审计人员应实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况，对被审计单位的业务活动获得感性认识。 三、研究文件资料 对被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料进行整理归档，并共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 进行查阅、研究。 四、编写初步调查说明书 初步调查完成后，审计人员应编写简要的初步调查说明书，概括被审计单位的基本情况及初步调查的实施情况。 步骤四、分析性程序及符合性测试 一、分析性程序(比较、比率和趋势分析) 审计人员应根据财务报表和有关业务数据计算相关比率、趋势变动，用定量的方法更好地理解被审计单位的经营状况。主要的分析、比较包括：实际与预算的比较;年度内各月份数据的比较及趋势分析;年度间数据的比较及趋势分析;账户间关系分析;财务和经营比率与前期、同类经营机构的分析比较; 审计人员通过比较和分析各项指标所发现的异常情况，应引起充分关注，从而有针对性地采取更详细的审计程序来审查重点领域。 二、描述和分析内部控制设计的恰当性 审计人员应采用绘制流程图、文字说明等方式描述被审计单位现有的内部控制制度。审计人员应在认真研究、分析被审计单位现有内部控制系统的相关制度、规定等文件的情况下，对内部控制系统设计的恰当性进行评价。 三、初步分析和评价内部控制执行的有效性 1、审计人员可采用内部控制调查表或询问相关人员等方式获得内部控制执行情况的相关信息。 2、审计人员可采用对经营活动进行“穿行测试”或小样本测试的方式，初步评价内部控制系统的执行情况。“穿行测试”是审计人员针对关键控制点，选取一定的交易和经营活动进行程序测试或文件测试(根据组织的记录来追踪共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 选定测试项目的整个过程)。小样本测试是选择较少的样本量对选定项目进行测试、复核，以测试真实性，了解经营活动的实际处理是否与预期一致。 3、研究信息系统的控制制度、进行信息系统的相关测试。 信息系统的内部控制涉及到被审计活动的信息收集、处理、传递和保管各个环节。尤其是集团各下属医院的信息系统控制的有效性、恰当性直接影响其资金、资产安全及财务信息等的准确、完整性。审计人员应对被审计单位信息系统的内控制度进行全面熟悉与分析，并根据实际情况进行相关的测试。 4、分析重大风险领域，确定重点审计的范围及方法。 通过对内部控制系统进行描述和测试后，审计人员应对被审计单位的内部控制情况进行分析并做出初步评价，评估风险，确定控制薄弱环节以及审计的重点。 步骤五、实质性测试及详细审查 一、实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。 二、审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。一般应包括以下内容： 1、加总相关明细账户余额与总账余额比较核对二者是否一致。 2、运用统计抽样，抽查会计记录，从凭证到账户。 3、巡视库房，抽查清点库存商品、器材等账面存货，确定存货的保管情况以及存货资产的存在性、完整性及计价的准确性。 4、清查固定资产，确定资产的管理、使用情况以及增减值情况。 共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 5、盘点现金，核对银行存款余额，确定货币资金的安全性及账实核对情况。 6、函证主要往来账户余额，选取无法函证或未取得回函的重要账户实行替代程序，确定往来结算的准确性。 7、审核收费系统的收入日报表、销售日报表、现金收入日报表，交叉核对并与系统核对一致。 8、审核各类经济合同，对重要合同签订的招、投标及执行情况进行审查与评价。 9、审查工程的预、决算资料，复算工程量，确定工程支出的合理性、准确性。 10、检查采购计划、采购合同与发票、入库单、付款支票是否一致。 11、采用分析性复核程序，审查成本计算的准确性、折旧计提的正确性等。 12、检查涉税项目，确定被审计单位是否遵守国家税收法律、法规及其他规定，是否按时、足额缴纳税款。 13、审核费用的发生情况、审批手续，确定其真实性、合法性、合理性。 14、其他审计程序 内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现，并提出适当的审计建议。 步骤六、审计发现和审计建议 一、审计发现 共享知识 分享快乐 AAAAAAAA 审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果。事实是指在审计过程中审计人员发现的实际情况、相关问题。标准及期望是指评价这些问题所依据的相关政策、规范、考核目标、预算指标等。原因是审计人员分析的实际情况与相关标准产生差异的原因。结果是指实际情况与标准产生差异造成的影响及相关风险。审计人员应用书面文字、相关图表等详细阐述相关的审计发现，审计人员成文的审计发现应有相关的审计证据来支持。 二、审计建议 审计人员应根据具体的内部控制情况及相关的审计发现提出具体的、适当的审计建议，以利于被审计单位完善内部控制、降低经营风险。 步骤七、审计报告 一、审计复核与监督 审计项目负责人应对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核，并对审计人员实施的相关审计程序进行适当的监督和管理。 二、整理审计工作底稿及相关资料，编写意见交换稿 1、外勤工作中，审计人员应对编制的审计工作底稿及收集的相关文件、报表、记录等证据资料及时整理、归类。审计人员应根据统一的标准对审计工作底稿及证据资料编制索引号，以便查阅。 2、召开退出会议前，审计项目负责人应编写详细的意见交换稿，也可以编制审计报告初稿代替。意见交换稿应简要说明项目的审计目标、审计范围、实施的审计程序，并对具体的审计发现和初步的审计建议进行详细阐述。 三、与被审计单位交换意见 与被审计单位的沟通包括重大问题的沟通及退出会议上的意见交换。