第2205号内部审计具体准则——经济责任审计
国有企业经济责任审计工作方案-全套
国有企业经济责任审计工作方案根据****集团有限公司**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目询价文件的要求，结合本所近几年来对大型国有企业单位财务审计工作的经验，制定审计总体策略和审计计划方案如下：招标人：****集团有限公司项目名称：**（**）公司、**公司、物业公司领导人员离任经济责任审计服务项目审计内容：贯彻执行集团党委会、董事会决策、部署情况；执行集团发展战略规划效果情况；重大经济事项的决策、执行和效果情况；企业法人治理结构的建立、健全和运行情况，内部控制制度的制定和执行情况；企业财务的真实合法效益情况，风险管控情况；在经济活动中落实有关党风廉政建设责任和遵守廉洁从业规定情况；以往审计发现问题的整改情况等。
审计期间为：对**（**）公司原党支部书记兼总经理的审计期间为2018年2月至2020年8月，对**公司法定代表人、党支部书记兼董事长的审计期间为2018年1月至2020年9月，对物业公司原法定代表人兼总经理的审计期间为2019年1月至2020年7月。
一、审计标准及主要法律、法规及规定依据根据审计相关要求，对经济责任审计、内部控制制度审计、资产管理审计等标准，主要以下列法律、法规及有关规定为依据：1.《中华人民共和国会计法》2.《中华人民共和国国有资产法》3.《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》4.《中华人民共和国政府采购法》5．《企业会计准则》、《企业财务通则》6．《中国注册会计师执业准则》7.《会计法》、《预算法》《采购法》等法律法规8.《企业内部控制规范》9.《内部审计基本准则》《第2205号内部审计具体准则——经济责任审计》10.《****集团中层管理人员经济责任审计管理办法（暂行）》（宁**审计发〔2017〕233号）12.其他法律、法规和相关文件规定。
二、审计内容与重点（一）审计内容通过对公司领导任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。
《经济责任审计》课件
国际化发展
国际交流与合作
加强与其他国家和地区的交流与合作，共同探讨 经济责任审计的发展方向和趋势。
跨国公司审计
加强对跨国公司的经济责任审计，促进跨国公司 的合规经营和可持续发展。
国际审计准则
积极参与国际审计准则的制定和修订，推动经济 责任审计的国际化和标准化发展。
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经济责任审计的未来发展
信息化发展
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信息化技术应用
随着信息技术的发展，经济责任审计将更多地运 用大数据、云计算、人工智能等技术，提高审计 效率和准确性。
数据挖掘与分析
通过数据挖掘和数据分析技术，对海量数据进行 深入分析，发现潜在的风险点和问题，为审计决 策提供有力支持。
对审计过程中发现的问题进行 汇总和分析，形成初步审计意
见。
报告撰写
根据汇总结果和初步意见，撰 写审计报告，明确提出审计建 议和改进措施。
报告审核
对报告进行内部审核，确保报 告内容准确、客观、完整。
报告提交
将审计报告提交给委托方或相 关部门，并就报告内容进行解
释和说明。
后续审计阶段
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整改跟踪
风险应对与防范是经济责任审计中最为关键的环节，它涉及到审计人员如何采取有效的措施 来降低或消除风险。
审计人员需要根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险转移、风险 控制等。
审计人员还需要加强内部控制制度建设，提高风险管理水平，以防范类似风险的再次发生。 同时，审计人员还需要定期对风险管理情况进行监督和评估，以确保风险管理工作的持续性 和有效性。
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CATALOGUE
第2202号内部审计具体准则——绩效审计
第2202号内部审计具体准则-—绩效审计第一章总则第一条为了规范绩效审计工作,提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则.第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。
经济性,是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。
第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责.内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。
第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象,既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。
第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。
第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；(六)经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况;(七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性;(八)其他有关事项。
经济责任审计的审计方式
经济责任审计的审计方式
经济责任审计是对企事业单位提供的经济责任的执行情况进行审计的一种方式。
根据具体情况和审计目标的不同，经济责任审计可以采用以下几种审计方式：
1. 文件审计：审查企业的经济责任有关文件和资料，包括财务报表、会计凭证、合同、合规文件等，以验证企业的经济责任执行情况。
2. 计算审计：通过计算、核实企业的经济责任数据，比如财务数据、成本数据等，以确定企业的经济责任是否得到了正确执行。
3. 实地审计：通过实地踏勘、实地观察和实地调查等方式，对企业的经济责任执行情况进行核查和评估，以获取更真实、全面的信息。
4. 系统审计：通过对企业的管理制度、内部控制体系等进行审查和评估，判断企业是否建立了健全的经济责任执行机制和管理体系。
5. 数据分析审计：利用现代信息技术手段对企业的经济责任数据进行分析和比对，以识别潜在的问题和风险，发现经济责任执行中的异常情况。
以上审计方式可以单独使用，也可以结合使用，根据具体情况灵活选择，以确保经济责任审计的有效性和全面性。
经责审计业务约定书
审计业务商定书甲方：（以下简称甲方）乙方：（以下简称乙方）兹因甲方内部审计工作的需要，经与乙方同样友善磋商，现就甲方拜托乙方就甲方剂公司进行离职经济责任审计的有关事项达成以下商定：一、拜托目的和审计范围1.乙方接受甲方拜托，环绕同志任期工作职责，综合经营管理、内控建设履行、财经纲纪恪守等状况进行审计，客观评论任期履职状况。
2.审计范围：乙方将依据《中国内部审计准则》第 2205 号内部审计详细准则——《经济责任审计》和《内部审计实务指南》第 5 号指南——《公司内部经济责任审计指南》要求，并联合《浙江省国有公司领导人员经济责任审计操作规程（试行）》，对同志任期内与经济责任有关的会计资料、制度履行等状况进行研究和评论，以知足甲方评论同志任期履职状况的需要。
3.详细审计内容见《公司内部经济责任审计指南》第八条。
二、甲方会计责任和乙方审计责任1.甲方及被审计单位的会计责任是：成立健全内部控制制度，保护财产的安全完好，保证所供给的会计资料及有关资料的真切、合法、完好。
2.乙方的审计责任是：依据《中国内部审计准则》和《中国内部审计实务指南》的要求进行审计，出具审计报告，对审计报告的真切性、合法性负责。
三、项目服务方式由乙方委派专业人员成立项目组，采纳就地审计的方式，依据项目审计计划达成审计工作后向甲方出具合格的审计报告。
四、甲方的责任和义务1.依据服务方式按约准时间为乙方供给专业服务所波及的所有法律性资料、会计资料、内部控制制度、会议记录、以及与服务目的有关的其余资料和报告，并敦促和要求被审计对象供给乙方审计所需的有关资料。
被审计单位肩负管理责任（管应该局的责任），即建立健全内部控制制度，保护财产的安全完好，并保证其供给的所有资料的真切性、完好性和合法性；2.配合乙方对项目进行实地检查，辅助乙方查察业务现场，并供给其余必需的辅助。
随时抽查审计稿本，评论审计组工作质量；3.联系被审计单位，为乙方供给工作场所等必需的条件；4.按商定条件实时足额支付审计花费，不以足额支付审计花费为条件影响报告建议；5.按拜托目的正确使用审计报告，不给使用人对于审计报告理解的误导。
第2202号内部审计具体准则——绩效审计
第2202号内部审计具体准则——绩效审计第一章总则第一条为了规范绩效审计工作，提高绩效审计质量和效率，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行的审查和评价。
经济性，是指组织经营管理过程中获得一定数量和质量的产品或者服务及其他成果时所耗费的资源最少；效率性，是指组织经营管理过程中投入资源与产出成果之间的对比关系；效果性，是指组织经营管理目标的实现程度。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的绩效审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条内部审计机构应当充分考虑实施绩效审计项目对内部审计人员专业胜任能力的需求，合理配置审计资源。
第五条组织各管理层根据授权承担相应的经营管理责任，对经营管理活动的经济性、效率性和效果性负责。
内部审计机构开展绩效审计不能减轻或者替代管理层的责任。
第六条内部审计机构和内部审计人员根据实际需要选择和确定绩效审计对象，既可以针对组织的全部或者部分经营管理活动，也可以针对特定项目和业务。
第三章绩效审计的内容第七条根据实际情况和需要，绩效审计可以同时对组织经营管理活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价，也可以只侧重某一方面进行审查和评价。
第八条绩效审计主要审查和评价下列内容：（一）有关经营管理活动经济性、效率性和效果性的信息是否真实、可靠；（二）相关经营管理活动的人、财、物、信息、技术等资源取得、配置和使用的合法性、合理性、恰当性和节约性；（三）经营管理活动既定目标的适当性、相关性、可行性和实现程度，以及未能实现既定目标的情况及其原因；（四）研发、财务、采购、生产、销售等主要业务活动的效率；（五）计划、决策、指挥、控制及协调等主要管理活动的效率；（六）经营管理活动预期的经济效益和社会效益等的实现情况；（七）组织为评价、报告和监督特定业务或者项目的经济性、效率性和效果性所建立的内部控制及风险管理体系的健全性及其运行的有效性；（八）其他有关事项。
第2201号-第2204号内部审计具体准则教材
第2201号内部审计具体准则——内部控制审计2013-08-28 08:33:05第一章总则第一条为了规范内部审计人员实施内部控制审计的行为，保证内部控制审计质量，根据《内部审计基本准则》，制定本准则。
第二条本准则所称内部控制审计，是指内部审计机构对组织内部控制设计和运行的有效性进行的审查和评价活动。
第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部控制审计活动。
其他组织或者人员接受委托、聘用，承办或者参与内部审计业务，也应当遵守本准则。
第二章一般原则第四条董事会及管理层的责任是建立、健全内部控制并使之有效运行。
内部审计的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行审查和评价，出具客观、公正的审计报告，促进组织改善内部控制及风险管理。
第五条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对组织单个或者整体控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点。
内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。
第六条内部控制审计应当在对内部控制全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。
第七条内部控制审计应当真实、客观地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况。
第八条内部控制审计按其范围划分，分为全面内部控制审计和专项内部控制审计。
全面内部控制审计，是针对组织所有业务活动的内部控制，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素所进行的全面审计。
专项内部控制审计，是针对组织内部控制的某个要素、某项业务活动或者业务活动某些环节的内部控制所进行的审计。
第三章内部控制审计的内容第九条内部审计机构可以参考《企业内部控制基本规范》及配套指引的相关规定，根据组织的实际情况和需要，通过审查内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，对组织层面内部控制的设计与运行情况进行审查和评价。
第十条内部审计人员开展内部环境要素审计时，应当以《企业内部控制基本规范》和各项应用指引中有关内部环境要素的规定为依据，关注组织架构、发展战略、人力资源、组织文化、社会责任等，结合本组织的内部控制，对内部环境进行审查和评价。
中国内部审计准则2024版
中国内部审计准则2024版中国内部审计准则2024版是中国国家审计机关在国内外内审准则的基础上，结合中国情况制定的一套内部审计规范。
该准则主要包括背景、内在原则、职责与独立性、内控环境、内审工作的广度和深度、内审技术与方法、内部审计报告与内审保障等方面的内容。
首先，中国内部审计准则2024版的背景部分，简要介绍了内审发展的背景、内审准则的全球趋势以及制定本准则的目的和重要性。
其次，内在原则部分强调了内审工作的客观性、独立性和保密性。
内审人员需要遵循公正、客观、独立和保密的基本原则，确保内审工作的真实性和有效性。
然后，职责与独立性部分明确了内审人员的职责和权力，以及内审部门的独立地位和权威性。
内审人员应当履行职责，保持独立的判断和公正的态度，不受干扰和压力的影响。
接下来，内控环境部分强调了内审的目标必须与企业内控的目标保持一致，并提供了对内控环境的评估方法。
同时，强调内审人员应当与内控部门进行紧密合作，实现内审和内控的有机结合。
此外，内审工作的广度和深度部分明确了内审的工作范围和深度，包括对财务、运营、合规、风险管理等各个方面进行全面的审计。
内审人员需要充分了解企业的业务和风险，准确把握内部控制的有效性。
然后，内审技术与方法部分介绍了内审的常用技术和方法，包括数据分析、风险评估、流程审计等。
内审人员需要运用科学有效的方法进行审计，确保内审工作的准确性和有效性。
最后，内部审计报告与内审保障部分强调了内审报告的编制和组织，以及内审的保障措施。
内审人员需要编制符合规范要求的审计报告，并提供充分的保障措施，确保内审工作的独立性和有效性。
综上所述，中国内部审计准则2024版是一套中国国家审计机关制定的内部审计规范，旨在规范内部审计工作。
该准则从背景、内在原则、职责与独立性、内控环境、内审工作的广度和深度、内审技术与方法、内部审计报告与内审保障等多个方面详细阐述了内审的要求和规范，对中国企业的内审工作起到了指导作用。
中国内部审计协会经济责任审计指南
中国内部审计协会经济责任审计指南下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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中国内部审计协会经济责任审计指南旨在规范和指导中国内部审计协会成员开展经济责任审计工作，促进经济责任审计工作在国内企业中的广泛应用，提高审计工作质量和效率，推动企业健康可持续发展。
2023年经济责任审计规定实施细则
2023年经济责任审计规定实施细则一、总则经济责任审计是对国家机关、企事业单位和其他组织在经济管理活动中履行职能和责任情况进行审计，旨在促进经济管理的科学、规范和透明，提高资源的有效配置和使用效益。
二、审计范围1. 国家机关：审计国家机关的经费预算执行情况、政府采购活动、财务管理、工程项目建设等。
2. 企事业单位：审计企事业单位的财务状况、经营活动、人力资源管理、资产管理等。
3. 其他组织：审计其他组织的财务收支状况、经济活动合规性、专项资金使用等。
三、审计标准经济责任审计应遵循公正、独立、客观、真实、透明的原则，确保审计结果的有效性和权威性。
1. 公正性：审计机构应在法律、法规、规章和职业道德的框架下执行职责，不受外界干预或压力。
2. 独立性：审计机构应独立于审计对象，行使职能，确保审计行为不受审计对象的控制和影响。
3. 客观性：审计机构应客观地收集、分析和评价审计证据，确保审计结论的客观性和公正性。
4. 真实性：审计机构应根据事实，提供真实、准确、完整的审核意见和审计报告。
5. 透明性：审计机构应及时公布审计活动和结果，使社会公众能够了解审计工作和审计结果。
四、审计程序1. 规划阶段：审计机构应制定审计计划，明确审计任务、范围和重点，确定审计方法和时间表，分配审计人员和资源。
2. 实施阶段：审计机构应通过现场调查、数据分析、取证等方法，收集审计证据，对审计对象的经济责任履行情况进行全面、系统的审计。
3. 审计结论：审计机构应根据审计证据，对审计对象的经济责任履行情况进行评价，形成审计结论，并编制审计报告。
4. 报告发布：审计机构应将审计报告及时送达审计对象，同时向有关部门、单位、组织和社会公众公布审计结果。
五、责任追究对于经济责任未履行或违法违规行为，审计机构应对相关责任人提出处理建议，并及时报告给有关部门，以便依法追究责任。
1. 经济责任未履行的，应追究台账责任、保管责任、监督责任等相关责任人的责任。
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第2205号内部审计具体准则——经济责任审计
第2205号内部审计具体准则是针对企业内部审计的一项指导性规范，其中之一是经济责任审计。
经济责任审计旨在评估企业成员在经济方面的
履责情况，并发现潜在的风险和问题。
下面将详细介绍经济责任审计的要
点和步骤。
一、经济责任审计的目的和范围
经济责任审计的主要目的是审计企业成员在经济方面的行为是否符合
法律法规的要求，是否遵守企业内部规定的经济责任规范。
审计的范围主
要包括企业成员的财务状况、资金使用、财务报告的真实性以及经济责任
合同的执行情况等。
二、经济责任审计的主要内容和方法
1.经济责任审计的主要内容包括：
-财务报表的审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报
表的真实性和完整性。
审计人员需核实财务数据的准确性，确保财务报表
的可靠性。
-资金追溯审计，通过追踪企业资金的流动，确认资金是否按照规定
流向合法的渠道，并避免资金的滥用或流失。
2.经济责任审计的主要方法包括：
-数据抽样方法，通过抽取一部分数据进行审计，以映射整体的情况。
-财务数据比对方法，将企业的财务数据与相关法律和政策进行比对，以确认企业是否合规。
-现场检查和调查方法，对企业相关部门进行实地检查和调查，获取真实的数据和情况。
三、经济责任审计的步骤和要求
1.经济责任审计的步骤包括：
-制定审计计划，确定审计范围、时间和资源，并制定相应的工作方案。
-收集资料，包括企业的财务报表、资金流动记录、合同文件等相关资料，并整理为审计所需的形式。
-进行审计工作，采取合适的审计方法和技术，对企业的经济责任进行评估和审计。
-审计报告的编制，总结审计结果，发现问题和风险，并提出相应的建议和改进措施。
2.经济责任审计的要求包括：
-审计人员应具备相关的专业知识和技能，熟悉法律法规和企业内部规定，能够独立、客观地进行审计。
-审计工作应遵守内部审计准则和行业规范，确保审计的独立性和公正性。
-审计结果应及时、准确地向企业管理层报告，提出问题和建议，并跟踪改进的执行情况。
经济责任审计是企业内部审计中的重要内容，对于发现和解决企业经济责任方面的问题具有重要意义。
企业应严格按照内部审计准则，开展经济责任审计，确保经济责任的履行和合规性。