出纳作业处理办法

出纳作业处理办法

1.总则

1.1.制定目的

为使本公司出纳作业有所遵循，以健全财务管理，防止错误与弊端发

生，特制定本办法。

1.2.适用范围

本公司出纳之现金及银行票据有价证券收支处理作业，均依照本办法

所规范的体制管理。

1.3.权责单位

1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。

2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。

财务部为本规章之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本

办法之管制，并确保依据本办法之规范作业。

2.出纳收支作业

2.1.收作业

1)出纳人员例行性收入作业包括：

A、签收营业单位营业人员缴交之客户现金及银行票据。

B、银行账户托收兑现之确认。

C、银行账户汇入款项之确认。

D、其他收现款项之经收。

2)出纳收到现金，必须开出发票或资金往来统一票据，并加盖出纳

人员印章和财务专用章。

3)出纳人员对于当日收到之款项应即时存入银行，应收票据亦应即

时办理银行托收。

2.2.支出作业

1)出纳人员例行性支出作业包括：

A、依据核准后的《支票申请单》开立支票。

B、职工薪资支付与转账到个人活期账户上。

C、代扣个人所得税。

D、零用金核准后支付。

2)出纳人员对于一切款项支付，应以处理妥善之发票为依据，任何

要求先行支付后补手续者应予拒绝。

2.3.日报表编制

出纳人员应将每日经办之收支作业编制《现金收支日报表》，据以报告

该日现金或各银行账户余额之变动情形。

日报表依下列说明编制：

1)银行存款、现金登记日记账

A、账户别：

依银行别账号分别填制。

B、本日收入：

包括业务人员当日解缴之客户现金货款、客户汇入之应收款项、

银行托收票据兑现、其他收现款项之解存等，依账户别填入。

C、本日支出：

包括当时支付票据、银行转账，依账户别填入。

D、系本公司各行库别账户间款项之移转，转入与转出之数字应相

当。

E、本日余额：

系“前日余额”加上“本日收入”，扣除“本日支出”后之余额。

2)应收票据

A、银行账号：

依托收行库别分别填入。

B、昨日结存：

将至前一个营业日止应收票据之张数不清与余额依托收行库别分别填入。

C、本日存入：

填入本日托收票据之张数与金额。

D、本日兑现：

填入本日票据实际兑现之张数及金额。

E、本日结存：

等于“昨日结存”加“本日存入”减“本日票据张数与金额。

3)应付票据

A、银行账号：

依开立票据之行库别分别填入。

B、昨日余额：

将截至前一个营业日止应付票据之张数与余额依开立行库别分别

填入。

C、本日开出：

填入本日开出票据之张数与金额。

D、本日到期：

填入本日应付票据到期之张数及金额。

E、本日余额：

等于“昨日余额”加“本日开出”减“本日到期”之应付票据张

数与余额。

2.4.有价证券作业

1)有价证券系指短期投资性质之证券。

2)所有有价证券均应设置《有价证券明细表》，包括取得日期、面值、

取得成本、兑付日期等。

3)有价证券如供作抵押、债务保证或寄托保管等，单独列表。

4)各项证券投资收入、股利等近期领取时应记录。

5)证券交易应保留出售证券成交单、交易税、完税凭证及所得税申

报资料等归档备查。

6)结账日有价证券之市价资料应妥为保管。

7)各项有价证券视同现金，其保管及入账应由不同人担任。

8)有价证券之买卖须经权责主管核准。