离职审计制度

-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

离任审计制度

一、目的

为了加强对离任人员所负经济及项目责任的审计监督，促进其在任职期间增强自我约束的意识；同时通过对工作移交情况的监督和检查，以保持离任后原岗位工作的延续性，制定本制度。

二、定义

负有经济及项目责任的人员包括：

（一）公司所属各部、公司各大职能系统等机构的主要负责人；

（二）各大系统内部与经济及投资工作关系密切的业务负责人及主要业务人员，这些业务包括但不限于财务、采购、库管、市场、外联及各类档案管理和投资管理；

（三）其他特殊岗位的人员。

离任审计是指上述负有经济及项目责任的人员因任期届满、调动、辞职等原因不再担任原职务时，对其任职期间所负经济及项目责任的落实情况，离任时工作移交的完整性，涉及到技术及商业秘密人员的保密承诺情况以及离职时个人与公司之间债权债务的结算情况进行核实和报告的内部鉴证和评价活动。

三、管理机构

公司离任审计的方针和政策由公司总经理办公会（以下简称总经办）确定。公司行政人事部负责对整个离任审计工作进行组织、协调和监督。

四、人员

实施离任审计工作时应成立审计小组，审计小组的成员包含但不限于公司所属各部、公司各大职能系统等机构的第一负责人。如有必要，经总经办批准，可以聘请公司外部的有关专家或专业机构参与全程或部分审计事项。

审计人员与被审计人员有利害关系的，应当主动申请回避；被审计人员认为审计人员与其有利害关系可能影响审计公正的，有权申请审计人员回避。审计人员是否回避，由审计部门主管和被审计人员的上级领导共同商定。

审计人员必须坚持客观、公正的原则，必须保守实施离任审计中得悉的公司秘密。

五、工作职权

实施离任审计的人员具有下列职权：

（一）经总经理同意，可检查会计报表、账簿、凭证、资金和财产。

（二）经总经理同意，查阅有关的文件、资料；

（三）参加有关的会议；

（四）对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

（五）对严重违反公司制度和规定以及侵犯公司权益的人员，提出追究责任的建议；

（六）对阻挠破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经总经办批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

（七）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反公司各项规章制度的行为的意见，检查审计结论的落实情况；

（八）根据离任审计工作的需要，公司领导赋予的其它职权。

六、审计内容

（一）对公司所属各部、公司各大职能系统等机构第一负责人进行的离任审计的内容包括：

1、所负经济责任的落实情况：

（1）对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷；

（2）财务收支等经济活动的真实性、合法合规性；

（3）债权债务的真实性及重大合同的执行情况；

（4）有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。

2、离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括：

（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；

（2）工作中的遗留问题及处理建议；

（3）个人所保管的业务档案、工作记录等；

（4）其它需移交的内容。

3、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚；

4、若未签署《竞业禁止协议》及《保密协议》的应即时补签；

5、其它需要审计的事项。

（二）对其他负有经济及项目合作责任的人员进行的离任审计的内容包括：

1、所负经济及项目责任的落实情况：

（1）任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。

（2）任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况；

2、离任时工作移交是否完整、正确。需移交的内容包括：

（1）述职报告（包括对任职期内工作的回顾和总结以及对本岗位下步工作的计划）；

（2）工作中的遗留问题及处理建议；

（3）商务活动中的债权债务关系：包括公司与对方公司之间及公司代表与对方代表或公司之间的债权债务关系。

（4）个人所保管的业务档案、工作记录等；

（5）所管辖范围内的货品

（6）其它需移交的内容。

3、离职时个人所欠公司的债务是否结算清楚。

七、审计分工

上述离任审计的内容实行审计责任人分工负责制。分工原则如下：（一）经济内容：审计小组、财务部门和被审计人部门的指定人员；

（二）工作内容：本部门直接领导、接任人或指定人，审计小组人员参与；

（三）涉密内容（分技术、商务、公共关系等）：公司领导指定专人。

八、通知

公司人力资源部根据本制度规定，将需要进行离任审计的人员名单通知审计机构。

承担离任审计任务的审计机构，对被审计单位发出审计通知书。审计通知应于收到离职申请或行政人事部向员工个人发放《劳动合同终止通知书》当日发至被审计部门。

九、准备

被审计单位接到审计通知书后，通知离任人员在五个工作日内准备好如下资料：

（一）离任时的述职报告及对遗留问题的解决办法和处理建议；

（二）工作移交的有关记录。

对各机构的第一负责人进行审计时，被审计单位依照审计小组的要求提供有关资料，如单位财会和业务统计资料；单位历年年度工作总结报告；单位章程及内部管理制度；公司内部和外部检查机构出具的检查报告；离任时工作移交的审核记录；审计小组认为需要的其它资料。