存货内部控制案例
内控典型案例和优秀做法
内控典型案例和优秀做法介绍在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作符合法律法规、规范企业经营和保护企业利益的重要措施。
本文将通过分析典型案例和总结优秀做法，深入探讨内控的重要性和有效实施方法。
案例分析案例1：财务失控导致巨额亏损1.公司A在财务管理方面存在着严重的内控问题，导致造假、挪用资金等行为频发。
2.公司A的财务人员将资金从公司账户转移到个人账户，并将账目进行虚增、虚减，掩盖损失和挪用的痕迹。
3.公司A的高层管理人员对财务管理存在漫不经心的态度，没有建立起有效的内部审计和监督机制。
案例2：库存管理不善造成严重损失1.公司B在库存管理方面缺乏有效的监控机制，导致库存数量和价值无法准确把握。
2.公司B的仓库管理人员存在不正当行为，例如未及时更新库存记录、私自出售库存等。
3.公司B的高层对库存管理重要性认识不足，没有明确规定库存盘点的频次和标准。
优秀做法总结做法1：建立有效的内部控制制度1.公司应制定一套明确的内部控制制度，包括财务、人力资源、风险管理等方面。
2.内部控制制度应明确责任分工、审批流程、监督机制等，确保各个环节的规范运作。
3.公司应定期对内部控制制度进行评估和改进，确保其与企业运营风险的匹配程度。
做法2：加强内部监督和审计1.公司应建立独立的内部审计部门，对各个业务部门的运营进行监督和检查。
2.内部审计部门应定期对公司各个环节进行全面的审计，发现问题并及时采取纠正措施。
3.公司高层应建立有效的内部监督机制，对各个部门的运营情况进行定期评估和反馈。
做法3：加强员工培训和意识教育1.公司应定期组织内部培训，加强员工对内控的认识和理解。
2.培训内容应包括内部控制的重要性、常见违规行为的识别和防范等。
3.公司应建立良好的企业文化，强调道德和廉洁经营，提升员工的内控意识和自觉性。
结论内部控制在企业管理中起着至关重要的作用，能够防范风险、保护公司利益。
通过分析典型案例和总结优秀做法，我们发现建立有效的内部控制制度、加强内部监督和审计、加强员工培训和意识教育是实施内控的关键步骤。
存货舞弊案例分析
存货舞弊案例分析存货舞弊是指企业在财务报表中对存货进行虚增、虚减或者其他不当处理的行为，以达到误导投资者、隐瞒真实财务状况的目的。
存货舞弊案例在企业中并不罕见，它对企业的财务健康和声誉造成严重影响。
本文将分析两个存货舞弊案例，以匡助读者更好地了解存货舞弊的形式、原因和预防措施。
案例一：XYZ公司存货虚增案XYZ公司是一家创造业企业，主要生产电子产品。
在一次财务审计中，发现该公司存货账面价值与实际价值存在较大差异，进一步调查发现存在存货虚增的情况。
具体表现为：公司在年末将大量过期或者损坏的产品计入存货，虚增存货的价值，以提高公司的资产负债表上的总资产和净资产。
存货虚增案的原因主要有以下几点：1. 财务目标压力：公司高层为了达到业绩目标，可能会采取不当手段来增加公司的利润和资产。
2. 内部控制不完善：公司缺乏有效的内部控制机制，未能及时发现和纠正存货虚增行为。
3. 职员激励机制：公司的绩效考核和奖励制度可能存在缺陷，导致员工为了获得奖励而进行存货虚增行为。
为预防存货虚增案，企业可以采取以下措施：1. 加强内部控制：建立健全的内部控制制度，包括明确的职责分工、审批制度和监督机制，确保存货账面价值与实际价值的一致性。
2. 审计和监督：定期进行内部和外部审计，及时发现和纠正存货虚增行为。
同时，加强对存货的监督和管理，确保存货的真实性和准确性。
3. 培训和教育：加强员工的职业道德和风险意识培养，提高员工对存货舞弊的认识和警惕性。
案例二：ABC公司存货虚减案ABC公司是一家零售企业，经营食品和日用品。
在一次财务审计中，发现该公司存货账面价值与实际价值存在较大差异，进一步调查发现存在存货虚减的情况。
具体表现为：公司在年末将实际存在的存货价值减少，将一部份存货转移、销毁或者以低价出售给内部人员，以虚减存货的价值，从而减少公司的负债和成本，提高利润。
存货虚减案的原因主要有以下几点：1. 财务报表控制：公司高层为了美化财务报表，提高公司的财务指标，可能会采取存货虚减等手段。
内部控制审计问题案例
内部控制审计问题案例
内部控制审计问题案例：
1. 案例概述
A公司是一家大型制造企业，近年来，其内部控制存在一些问题，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
为了解决这些问题，A公司聘请了一家会计师事务所进行内部控制审计。
2. 审计发现
审计人员发现，A公司的内部控制存在以下问题：
（1）授权审批制度不健全，导致一些不合理的交易和支出得不到有效控制；（2）存货管理制度不完善，导致存货损失和浪费现象严重；
（3）财务报表编制流程不规范，导致财务报表出现重大错报和舞弊。
3. 审计建议
针对上述问题，审计人员提出以下建议：
（1）建立健全的授权审批制度，确保所有交易和支出都经过适当授权和审批；
（2）完善存货管理制度，建立定期盘点和清查制度，及时发现和处理存货
损失和浪费现象；
（3）规范财务报表编制流程，确保财务报表的真实性和准确性。
4. 审计效果
A公司采纳了审计人员的建议，并采取了相应的措施进行整改。
经过一段时间的努力，A公司的内部控制得到了有效改善，财务报表的质量也得到了显著提高。
同时，A公司的经营效率和盈利能力也得到了提升。
5. 结论
通过内部控制审计，A公司发现了自身存在的问题并及时进行了整改，从而提高了企业的经营效率和盈利能力。
因此，内部控制审计对于企业来说是非常重要的，可以帮助企业及时发现和解决存在的问题，确保企业的健康和可持续发展。
《云南白药企业存货管理问题研究案例【论文】》
云南白药企业存货管理存在的问题及对策引言 (2)（-）研究背景 (2)（二）研究意义 (3)（三）文献综述 (3)1.国外研究现状 (3)2.国内研究现状 (4)3.文献评述 (5)（四）存货管理相关理论概述 (5)1.存货管理的含义 (5)2.存货内部控制的概念 (6)3.存货管理ABC分类法 (6)一、云南白药公司存货管理现状分析 (8)（-）云南白药集团股份有限公司简介 (8)（二）云南白公司存货管理现状 (8)1.近几年存贷财务统计分析 (8)2.存货原材料占比分析 (9)3.存货周转情况分析 (10)二.云南白药公司存货管理存在的问题....................................... H（-）缺乏合理的采购预算计划 (11)（二）验收入库环节管理不严 (12)（三）不同种类存货物品保管混乱 (12)（四）存货信息管理技术滞后 (13)（五）存货管理中内部控制不足 (13)（六）存货管理风险意识薄弱 (14)三、改进云南白药公司存货管理的对策 (14)（-）制定科学的采购预算和申请表 (14)（二）加强验收入库环节的管理 (15)（Ξ）采用ABC法优化存货保管工作 (16)（四）加强存货管理信息化建设 (16)（五）优化企业内部控制制度 (17)（六）加强对存货的风险意识管理 (19)结论 (19)参考文献 (20)引言（-）研究背景仓库在大型公司中极为常见，在生产型企业的仓库里，有相关的原材料、半成品、成品等，可能在下一段时间内销售。
存货占企业营运资金的很大一部分。
存货的流动性在一定程度上影响着存货的后续发展。
合理适当的库存管理可以减少周转资金的积压，为企业的正常经营提供相应的产品。
大量的库存不仅占用了公司的资金，也制约了公司的长远发展，增加了库存管理成本。
近几年，医药制造行业市场受益于全球医疗水平的提高,规模呈稳定增长状态。
全球医药市场在2012-2019年间,年均复合增长率5.3%,呈现持续扩张状态,2019年的市场规模更是达到了将近1.24万亿美玩。
零售企业存货管理模式探析——以永辉超为例
零售企业存货管理模式探析——以永辉超为例零售企业存货管理模式探析——以永辉超为例
摘要
1. 供应链管理
供应链管理是零售企业存货管理中的首要环节。
永辉超市通过
建立稳定的供应商关系，保障商品的稳定供应。
它与供应商紧密合作，进行产品定制化和订货计划制定，以降低存货和运营成本。
2. 库存控制
永辉超市通过精细化的库存控制，实现了高效的存货管理。
它
使用先进的自动化系统进行库存管理，实时掌握存货量和变化情况。
永辉超市采用的是点对点配送模式，减少了仓库环节，提高了存货
周转速度。
它还通过合理的进货量规划和定期盘点，避免了库存积
压和过量订货的情况。
3. 销售预测
准确的销售预测是实现存货管理的关键。
永辉超市借助大数据
技术和先进的分析工具，对历史销售数据、市场趋势和消费者需求
进行分析，以预测不同商品的需求量和销售趋势。
这样可以避免存
货过量或不足的情况，提高库存周转率和销售效率。
结论
，零售企业存货管理模式对于企业的运营效率和盈利能力具有
重要影响。
以永辉超市为例，良好的供应链管理、精细化的库存控
制和准确的销售预测是其成功的关键。
其他零售企业可以参考永辉
超市的存货管理模式，进行改进和优化，以提升运营效率和竞争力。
《DM社区型连锁超市存货内部控制问题研究》
《DM社区型连锁超市存货内部控制问题研究》一、引言随着中国零售业的快速发展，社区型连锁超市已成为人们日常生活中不可或缺的购物场所。
DM社区型连锁超市作为该领域的佼佼者，其运营效率、管理水平和服务质量备受关注。
然而，随着市场经济的深入发展和日益激烈的市场竞争，DM社区型连锁超市的存货内部控制问题逐渐凸显。
本文旨在研究DM社区型连锁超市存货内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施，以促进其健康、稳定和可持续发展。
二、DM社区型连锁超市存货内部控制的重要性存货内部控制是企业管理的重要组成部分，对于提高企业的运营效率、防范风险和保护企业资产安全具有重要意义。
在DM 社区型连锁超市中，存货内部控制的完善与否直接影响到超市的货物供应、成本控制、服务质量以及顾客满意度。
因此，加强存货内部控制是DM社区型连锁超市提升竞争力的关键。
三、DM社区型连锁超市存货内部控制存在的问题1. 存货管理流程不规范：DM社区型连锁超市在存货管理流程中存在不规范的操作行为，如货物验收、存储、领用和盘点等环节缺乏明确的操作标准和流程，导致管理混乱。
2. 内部控制制度不健全：部分DM社区型连锁超市的内部控制制度不健全，缺乏有效的监督和制约机制，导致内部员工违规操作、滥用职权等问题频发。
3. 信息化程度不足：尽管部分DM社区型连锁超市已实施信息化管理，但仍然存在信息不畅通、数据不准确等问题，影响了存货管理的效果。
四、解决DM社区型连锁超市存货内部控制问题的措施1. 规范存货管理流程：制定明确的货物验收、存储、领用和盘点等环节的操作标准和流程，并加强员工培训，确保操作规范。
2. 健全内部控制制度：建立完善的内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，实施有效的监督和制约机制，防范内部员工违规操作、滥用职权等问题。
3. 提高信息化程度：加强信息化建设，实现信息畅通、数据准确，提高存货管理的效率和准确性。
同时，通过信息化手段对存货进行实时监控和预警，及时发现和解决问题。
库存管理案例分析
库存管理案例分析(总4页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--和瑞公司实施库存控制分析一、采用的库存控制方法的定义库存控制是对制造业或服务业生产、经营全过程的各种物品，产成品以及其他资源进行管理和控制，使其储备保持在经济合理的水平上。
库存控制是使用控制库存的方法，得到更高的盈利的商业手段。
库存控制是仓储管理的一个重要组成部门。
它是在满足顾客服务要求的前提下通过对企业的库存水平进行控制，力求尽可能降低库存水平、提高物流系统的效率，以提高企业的市场竞争力。
二、和瑞公司企业简介和瑞公司系于1999年组建的股份制企业，是当地最大的面粉企业之一。
公司年加工小麦42万吨，拥有员工500余人，总资产亿元。
年产优质小麦专用粉和高等级面粉10万吨、食用油3000吨、豆粕万吨。
2000年实现销售收入亿元，创利税2846万元。
面粉厂新上优质小麦专用面粉生产线，总投资5000万元，被全国光彩事业促进会和省人民政府列为“全国光彩事业重点企业”和省重点扶持建设小麦加工转化龙头企业，现已达到日处理小麦600吨，可生产蛋糕粉、面包粉、方便面专用粉、水饺、馒头专用粉、拉面、烩面专用粉7个种类产品，年可实现销售收入亿元，创利税2920万元，2006年年底新上日处理小麦1000吨的面粉厂。
三、详细分析,需要回答以下几个问题：1 企业实施库存管理的前的状况随着企业逐步的发展壮大，原材料和备品备件的采购资金占公司总体成本的70%以上。
生产规模的不断扩大，经济形势的变化，原辅材料的价格频繁调高，存货积压不断上升，使产品成本有了较大的增长。
但是对于公司原材料仓库的管理方法一直很落后，存货不合理，查询不方便等。
因此，公司内物品超储、积压现象严重、资金占用多、周转速度慢等情况已成为存货管理中相当严重的问题。
公司物品品种成百计，其重要程度、消耗数量、资金占用等各不相同。
2 企业实施库存管理技术的后的状况（一）优化存货管理流程1、优化存货管理流程的思路利用物流的先进管理理论和管理方法，对公司存货管理的全过程进行优化组合和合理配置，使存货管理活动中的订单流、物流和资金流处于最佳状态，以最少的投入获得最大的产出，这是现代存货管理的趋势和重点。
存货监盘案例分析
存货监盘案例分析第一点：存货监盘的概述与重要性存货监盘，作为一种内部控制手段，是企业确保存货真实性和准确性的关键管理工具。
它涉及到对企业存货的直接审查，以确保账面存货数据与实际物理存货相符。
这一过程不仅有助于及时发现和纠正错误，减少账目差错，还能有效防止舞弊行为的发生，提升企业的整体运营效率和透明度。
存货监盘的重要性体现在以下几个方面：1.保障财务报告的真实性：准确的存货记录直接关联到企业的财务报告，监盘能够确保报告中所呈现的存货价值与实际情况相一致，避免了虚报资产和利润的情况。
2.降低经营风险：通过监盘，企业能够及时发现存货积压或缺失的问题，调整生产和销售策略，从而降低库存过时和缺货的风险。
3.提升存货管理效率：监盘过程中，企业可以评估存货管理的有效性，通过优化存储、分类和追踪系统，提升存货管理的整体效率。
4.防止舞弊：定期的存货监盘能够有效防止员工或管理层篡改存货记录、偷窃存货等舞弊行为，维护了企业的利益和声誉。
5.支持决策制定：准确的存货数据为管理层提供了决策支持，无论是库存控制、采购计划还是销售预测，都离不开可靠存货信息的支撑。
第二点：存货监盘的流程与实施要点存货监盘的流程通常包括准备阶段、实施阶段和后续处理阶段。
每个阶段都有其特定的任务和关键点，需要精心策划和执行。
准备阶段在准备阶段，企业需要确定监盘的时间、范围和目标，并组织相关团队。
具体包括：•确定监盘范围：根据企业的规模、存货种类和风险评估来确定监盘的范围，比如选择存货量大或者存货管理历史不佳的部门进行重点监盘。
•制定监盘计划：详细规划监盘的具体流程、时间表和责任分配，确保监盘工作能够有序进行。
•人员培训：对参与监盘的员工进行必要的培训，确保他们了解监盘的目的、流程以及各自的责任。
•通知相关方：提前通知仓库管理人员和其他相关方监盘的时间和安排，以便他们做好相应的准备。
实施阶段实施阶段是存货监盘的核心环节，需要严格遵循准备阶段制定的计划进行。
存货管理不健全案例
存货管理不健全案例概述存货是企业最重要的资产之一，有效的存货管理对企业的运营和盈利至关重要。
然而，如果存货管理不健全，将会给企业带来一系列的问题和挑战。
本文将介绍一个存货管理不健全的案例，并探讨其原因和可能的解决方案。
案例描述某家制造业企业，在过去一年内频繁出现存货管理不健全的情况。
具体表现为：- 存货盘点与实际库存明显不符 - 存货过期现象频繁发生 - 存货资产损失情况屡见不鲜 - 存货周转率严重下降，资金占用过高原因分析存货管理不健全的原因主要可以归结为以下几点： 1. 缺乏有效的存货管理制度和流程。
企业缺乏明确的存货管理制度，导致存货管理工作混乱，责任不明确。
2. 缺乏专业的存货管理人员。
企业存货管理部门人员素质不高，缺乏专业知识和经验，无法有效管理和监控存货。
3. 存货管理信息系统落后。
企业的存货管理信息系统功能不完善，无法实现对存货的实时监控和分析。
4. 内部控制不严格。
企业内部控制机制欠缺，存货管理环节容易出现纰漏和失误。
解决方案针对存货管理不健全的问题，企业可以考虑采取以下措施： 1. 建立完善的存货管理制度和流程。
明确存货管理的责任部门和人员，建立存货管理的标准操作流程，确保存货的有效监控和管理。
2. 加强存货管理人员的培训和素质提升。
通过专业的培训和学习，提升存货管理人员的专业知识和技能，提高存货管理水平。
3. 更新存货管理信息系统。
引入先进的存货管理信息系统，实现对存货的实时监控和数据分析，提高存货管理的效率和准确性。
4. 健全内部控制机制。
建立健全的内部控制制度，加强对存货管理环节的监督和检查，确保存货管理工作的规范和规范。
结论存货管理不健全会给企业带来严重的经营风险和财务风险，因此企业必须高度重视存货管理工作，建立健全的存货管理制度和流程，加强人才培训和信息系统建设，健全内部控制机制，提高存货管理的效率和准确性。
只有这样，企业才能有效管理存货，提高资金利用率，促进企业的可持续发展。
某商店库存控制案例分析
三、JIT生产方式的进一步升华
• 精益生产方式；
• 1、以销售过程作为企业生产过程的起点； • 2、产品开发采用并行工程方式； • 3、按销售合同组织多品种小批量生产； • 4、生产过程为下道工序要求拉动上道工序生产； • 5、以人为中心，充分调动人的积极性； • 6、追求零废品、零库存等，降低产品成本； • 7、以最佳工作环境、条件和最佳工作态度，从事最佳
9、静夜四无邻，荒居旧业贫。。21.2.2721.2.27Saturday, February 27, 2021
10、雨中黄叶树，灯下白头人。。01:24:2001:24:2001:242/27/2021 1:24:20 AM
11、以我独沈久，愧君相见频。。21.2.2701:24:2001:24Feb-2127-Feb-21
二、经济订购批量的计算
• 徐先生认为摩托车经营部应当按照库存 控制理论，在保证市场供应的前提下， 尽量降低库存。
• 徐先生首先选择XH公司生产的产品为例 ，计算其经济订购批量。
（一）已知条件
• 1、每年对XH公司生产的摩托车需用量 为3000辆；
• 2、采购成本。主要包括采购人员处理一 笔采购业务的旅费、住勤费、通讯等费 用。采购成本为6700×2=13400（元/次 ）
作中心； • 看板起到指令的作用； • 工人不见看板不生产
三、实现JIT生产的重要工具
• 看板管理； • 看板在现场管理中的作用： • 联系和拉动，使生产流水线协调地运转
起来。
四、看板的使用规则
• 1）不合格件不交后工序 • 2）后工序来取件 • 3）只生产后工序领取的工件数量 • 4）均衡化生产 • 5）利用减少看板数量来提高管理水平
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案例——存货内部控制案例
【案例2.3－2】999集团的存货内控制度（以出入库为例）
一、进库业务的流程
步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明
1仓库收料员/仓库质检员供应商送货至仓库，仓库收料员核对到货计划和供应商发运单，仓库质检员协助收料员检验外观是否完好、标签与物料是否一致、供应商是否已经核准，收料员与供应商送货员共同清点数量
2仓库收料员/仓库质检员.质检员和收料员初检合格的物料进入仓库待检区，收料员开临时入库单，供应商送货员和收料员分别在临时入库单上签字，临时入库单一式四联，第一联存根联，第二联仓库记账联，第三联客户联，第四联总统计员记账联。
收料员将第三联客户联交供应商送货员，第二联仓库记账联和第四联总统计记账联每日汇总交仓库统计员，仓库统计员将第二联作为仓库三级明细账记账凭证，将第四联传递给总统计员，作为仓库二级明细账记账凭证，第一联收料员留存
3仓库收料员/供应部采购经理初检不合格的物料，收料员拒收，填写物料拒收记录并通知供应部采购经理
4仓库质检员/质量技术部质检员仓库质检员对进入待检区的物料，根据取样标准进行随机抽样，开出请验单，请验单一式两联，第一联连同送检物料交质量技术部质检员，第二联仓库质检员留存
5质量技术部质检员质量技术部质检员完成检验程序，出具质检报告书
6出具质检
报告当日质量技术部质检员/仓库质检员/供应部总统计员质检报告书一式四联，第一联质量技术部留存，其余三联交仓库质检员，仓库质检员将第二联与对应请验单一并留存、第三联和第四联交仓库统计员和总统计员7出具质检
报告当日仓库质检员/仓库收料员仓库质检员通知收料员质检结果，在货物位置卡上填上质检报告书出具日期和检验结果，收料员将物料由待检区移入合格区或不合格区放置8
出具质检
报告当日仓库质检员/供应部采购经理仓库质检员将不合格物料的检验结果通知供应部采购经理，由采购经理联系供应商补货9出具质检
报告当日仓库统计员/总统计员仓库统计员收到质检合格报告书，做备查登记并将第四联传递给总统计员，总统计员开出正式入库单，作为仓库二级明细账的物料入库凭证10出具质检
报告当日仓库统计员/总统计员仓库统计员收到质检不合格报告书，做入库冲红单并将质检报告书第四联传递给总统计员，总统计员做备查登记单据及报告包括：临时入库单、正式入库单、请验单、质检报告书、物料拒收记录。
二、出库业务的流程
步骤完成时间涉及部门及岗位步骤说明
1生产部领料员/车间主任生产部领料员将车间主任审批签字的请领单交仓库发料员2收到领料单后仓库发料员仓库发料员根据请领单，按先进先出原则，将合格区物料办理出库
3收到领料单后仓库发料员/生产部领料员仓库发料员和领料员共同核对数量，验收无误
4验收交接后仓库发料员/生产部领料员双方分别在请领单和出库单上签字，请领单一
式三联，第一、三联生产部留存，第二联交仓库发料员
5每日仓库下班前仓库发料员/仓库统计员/总统计员仓库发料员汇总当日出库单，出库单一式四联，第一联存根联，由仓库发料员留存，第二联财务联和第四联记账联交仓库统计员，仓库统计员将第四联记账联作为仓库三级明细账的记账凭证，将第二联传递给总统计员，作为仓库二级明细账的记账凭证，第三联车间联由生产部领料员带回交生产部统计员单据及报告包括：请领单、出库单。
【案例分析】
在存货的内部控制制度上，999集团是成功的案例，成功在企业存货内部控制的每个环节都强调程序化、规范化，严格按程序办事，某一个环节出现问题，会很快在其他环节发现，杜绝个人作弊的可能。
在分析存货管理失败的案例时，有以下几个共同特点：一是都由单位负责人掌握着人、财、物大权；二是不重视内控制度，企业没有一套严格的办事程序；三是领导者对内控制度的不了解，加之管理人员的素质跟不上先进管理模式的需要。
这些均说明单位负责人首先不按规定办事，是无法保证单位实物资产的安全、完整。
我们认为，从内部控制角度讲，至少应解决这么几个问题：
第一，在单位、公司治理结构中合理安排授权批准职务。
就目前掌握的企业、公司实物资产流失案例看，除了盗窃、毁损等类型的流失，多数与单位法定代表人，如董事长和单位高层管理人员，如总经理等有关。
但是，无论董事长还是总经理，都并不代表对单位法定财产权的任意支配。
因此，在内部控制中，对单位法定代表人和高管人员对实物资产处置的授权批准制度作出相互制约的规范，非常必要。
对重大的资产处置事项，必须经集体决策审批，而不能搞一言堂、一支笔，为单位负责人企图一个人说了算设置制度上的障碍。
第二，细化控制流程，完善控制方法。
我们知道，单位实物资产的取得、使用是多个部门共同完成的，采购部门负责购置，验收部门负责验收，会计部门负责核算，使用部门负责运行和日常维护，可以说，实物资产的进、出、存等都有多个部门参与，为什么还会出现问题？由此看来，不是控制流程不完备就是控制方法没发挥作用。
一个人、少数几个人想要为所欲为，在制度面前就根本不可行，除非他买通所有的人。
第三，要把科学、合理的内部控制作为一种企业文化渗透到企业的生产经营活动中，要通过改善控制环境切实发挥内部控制的积极作用。
实际上，在绝大多数情况下，单位的舞弊案件往往只是少数人、个别人，多数人都蒙在鼓里。
但之所以蒙在鼓里，与缺乏控制意识、未尽到控制职责不无关系。
单位控制坏境的好坏固然与单位负责人的行为、态度有关，但并不完全取决于单位负责人个人，在某种程度上说，单位职工的行为、态度、品格也发挥着重要作用。
第四，政府有关部门应该如何促进单位内部控制的建立、健全和有效实施，如何对单位富有责任感、正义感的职工进行有效的保护和充分的激励。
国务院财政部门和县级以上地方各级人民政府财政部门应当根据《会计法》和企业内部控制规范，对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查。
我们认为，这种监督检查首先应该针对单位负责人的行为和态度，并且，要在监督检查中逐渐摸索规律，加以总结和提高，制定出更详尽、可行的具体办法，切实把对单位负责人的监督、制约，把对职工的保护、激励落到实处。