国家税收试卷及答案(B)

2012年《国家税收》试卷及答案（B）

一、名词解释：

1、契税：是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

2、税负转嫁：是指纳税人将其缴纳的税款，通过各种途径全部或部分地转移给他人负担的

经济过程和经济现象。

3、超额累进税率：是把纳税人的全部课税对象按规定划分为若干对象，每一等级分别采取不同的税率，分别计算税额。

4、价内税和价外税：价内税是指计税价格中包含应纳税款在内的税款，即以含税价格为计税依据的税种。价外税是指计税价格中不包含应纳税款在内的税款，即以不含税价格为计税依据的税种。

5、综合所得税制度：对纳税人的各项应税所得汇总后统一计征所得税的一种征收方式。

二、填空题：

1.税收原则归纳起来基本上有公平原则、效率原则、稳定原则。

2.国家税法规定的_ _纳税人____，可以是自然人，也可以是法人。

3.消费税的计税依据采取从价定率和___从量定额_________两种方法。

4.我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额___600～2000_元。

5.实行从量定额征收的应税消费品,以实际应税数量为计税数量。

6. 个人所得税中工资薪金所得适用____九级超额累进税率___________税率。

7.我国对资源征税的主要税种有资源税、___耕地占用税___、城镇土地使用税和土地增值税。

8.土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有____土地_______及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

9．车船使用税中乘人汽车每辆年税额为___ 5_________元。

10.按税负是否转嫁，可以将税收负担分为直接税收负担和间接税收负担。

三、单项选择：

1．纳税期限是税收（ C ）在时间上的表现。

A．强制性和固定性 B．权威性和固定性 C．无偿性和强制性 D．强制性和返还性2．我国增值税对购进农产品的扣除率为（ C ）。

A．7% B．10% C．13% D．17%

3．委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（ B ）。A．应征增值税和消费税 B．应征增值税 C．应征消费税 D．不征增值税和消费税4．下列项目中应征收增值税的有（ C ）。

A．歌厅售饮料的收入 B．招待所订购火车标的手续费

C．企业售货中收取的储备费 D．客轮小卖部的销货收入

5．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（ B ）从其应纳税额中扣除。

A．不允许 B．限定条件准予 C．准予 D．无条件

6．在中国境内无往所，但在中国居住（ B ）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司，企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。

A．二年以上三年以下 B．一年以上五年以下C．一年以上三年以下 D．一年以上七年以下7．下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（ D ）。

A．分得的红利 B．股票转让收入 C．有奖销售中奖 D．租赁财产所得8．计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（ C ）。

A．营业外收入 B．成本 C．应纳税所得额 D．费用

9．在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（ B ）为

课税数量。

A．销量的估计量 B．税务机关的核定数量 C．实际产量 D．由产量折合的销售量10．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（ B ）缴纳。A．在机构所在地并按当地适用税率计算 B．在机构所在地但按经营地适用税率计算C．在经营地按当地适用税率计算 D．在经营地但按机构所在地税率计算

四、多项选择：

1．税制基本要素包括（ BDE ）。

A．纳税环节 B．纳税人 C．纳税期限 D．税率 E．征税对象

2．下列收入项目中属于免征营业税的有（ ABCD ）。

A．婚姻介绍所的劳务收入 B．医院的医疗服务收入

C．农业机耕站的机耕收入 D．纪念馆的门票收入 E．展览馆展销服装的收入3．纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（ BCDE ）。

A．向购买方收取的增值税 B．向购买方收取的包装物租金

C．向购买方收取的货物运输装卸费 D．向购买方收取的货物储存费 E．逾期不再退还的押金

4．企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（ CE ）。A．10％ B．15％ C．18％ D．24％ E．27％

5．下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（ BC ）。A．偶然所得 B．工资薪金所得 C．企事业单位承包经营、承租经营所得D．个体工商户生产、经营所得 E．股利收入

6．下列各税种中属于对资源税课税的税种是（ ABCD ）。

A．土地增值税 B．耕地占用税 C．城镇土地使用税 D．资源税 E．房产税

7．非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ ACDE ）。A．营业税 B．资源税 C．教育费附加 D．印花税 E．城市维护建设税8．下列项目中属于印花税征税范围的是（ ABCDE ）。

A．工商营业执照 B．经济合同 C．产权转移书据 D．营业账簿 E．机动车驾驶执照

9．房产税的纳税人有（ ABCE ）。

A．产权所有人 B．承典人 C．房产使用人 D．经营管理人 E．房产代管人10．契税的纳税人是（ ABCDE ）。

A．企业单位 B．事业单位 C．外籍公民 D．军队 E．个体户

五、计算：（计算结果保留小数点后两位）

1、某企业（非股份制试点企业）2012年有关的财务资料如下：

（1）实现利润350万元；（2）2011年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；

（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，己列营业外支出；

（4）该企业坏帐准备按税法规定，按应收账款的余额的5‰提取，应收账款期末余额为2000000元，企业按账龄分析法提取坏账准备15000元，原“坏账准备”科目无余额；

（5）利润中包括国库券利息收入3000元；

（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25％；

（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业2012年度应交的企业所得税，税率25％。

解：350-5+1-0.5-0.3-0.55-3+0.4根据计算结果乘以所用的税率。

2、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，12月份发生以下购销业务：