增值税、消费税、企业所得税、个人所得税
税率简易记忆方法
相关税率记忆方法必须记住：增值税，营业税，城建税及附加，土地增值税，房产税，车购税，企业所得税，个人所得税中除5级和9级累进税率以外的税率建议记住：消费税税率一般会给出，但最好记住卷烟，白酒，首饰，化妆品，实木地板，一次性筷子税率。
印花税税率。
其他的会给出，不用记。
一、增值税税率1、记忆口诀：低税率、要巧记：粮食植物油、冷暖各种气、书报和杂志、料肥农机具、农品、矿产品、国院另规矩；准予抵扣的进项税：以票扣税很简单，计算扣税也一般；农产品是十三，基数价款和特产；运输票据七就完，运费基金里面含；废旧物资规定死（十），就按票据上面算；特殊销售方式下的销售额：打折扣、开一票；旧换新、不能少；还本售、不扣减；物易物、算购销；销项一定要计算；进项无票不能管；押金逾期要计算，记住期限是一年；莫忘旧货机动车；售价低原要免单；超过不用太担忧，百分之四再减半。
2、增值税低税率范围：**除了17%就是13%，13%的叫做低税率，但增值税的劳务都是17%，不涉及低税率。
对小规模纳税人是按3%征收率征税，其余的例外情形大体如下：（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产、旧货，减按2%征收；（2）一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，销售旧货，4%征收率减半征收；信仰提醒：2%征收率与4%征收率减半不是一个概念，前者做价税分离时分母用的是1+3%，后者用的是1+4%；旧货：其实应该叫二手货，注意，并非自己使用过的物品，而是指在二手货市场交易的物品，书上列举的主要就是旧汽车、旧摩托车、旧游艇。
（3）一般纳税人销售寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经批准的免税商店零售的免税品，按4%征收率征收；（4）一般纳税人销售自产的七种货物（见课本教材），可以选择6%征收率计税，并注意：单采血浆站销售的非临床血液，一旦选择6%征收率计税，则36个月不能变更，并且不得对外开具增值税专用发票）**对应的计税销售额为不含税销售额，如果税率为17%，此税率相当于价内税的14.5%[即1/（1+17%）*17%]（一）基本税率。
我国税种的分类有哪些
我国税种的分类有哪些1.按课税对象为标准分类：·流转税：以商品⽣产流转额和⾮⽣产流转额为课税对象征收的⼀类税(我国税制结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。
·所得税：⼜称收益税，是指以各种所得额为课税对象的⼀类税(我国税制结构中的主体税类，包括企业所得税、个⼈所得税等税种)。
·财产税：是指以纳税⼈所拥有或⽀配的财产为课税对象的按课税对象分类的⼀类税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。
·⾏为税：是指以纳税⼈的某些特定⾏为为课税对象的⼀类税(诸如城市维护建设税、印花税等)。
·资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个⼈征收的⼀类税(如资源税、⼟地增值税、耕地占⽤税和城镇⼟地使⽤税等)。
2.按税收的计算依据为标准分类：·从量税：是指以课税对象的数量(重量、⾯积、件数)为依据，按固定税额计征的⼀类税。
从量税实⾏定额税率，具有计算简便等优点。
如我国现⾏的资源税、车船税和⼟地使⽤税等。
·从价税：是指以课税对象的价格为依据，按⼀定⽐例计征的⼀类从价税实⾏⽐例税率和累进税率，税收负担⽐较合理。
如我国现⾏的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。
按税收与价格的关系为标准分类：·价内税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格⼀个组成部分的—类税。
如我国现⾏的消费税、营业税和关税等税种。
·价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的⼀个组成部分的⼀类税。
如我国现⾏的增值税(⽬前商品的价税合⼀并不能否认增值税的价外税性质)。
3.按是否有单独的课税对象、独⽴征收为标准分类：·正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税对象，并按照规定税率独⽴征收的税。
征收附加税或地⽅附加，要以正税为依据。
我国现⾏各个税种，如增值税、营业税、农业税等都是正税。
·附加税：是指随某种税收按⼀定⽐例加征的税。
税法相关法律规定(3篇)
第1篇一、概述税法是国家对税收活动的法律规范，是调整国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的经济关系的法律规范。
税法的相关法律规定旨在确保税收制度的公平、公正、合理，保障国家财政收入，促进社会经济发展。
以下将从税法的基本原则、税种、税率、税收征收管理、税收优惠等方面进行详细阐述。
二、税法基本原则1. 公平原则：税法应当遵循公平原则，确保税收负担公平合理地分配给纳税人。
2. 法律原则：税法应当依据法律规定，确保税收活动的合法性。
3. 适度原则：税收政策应当适度，既要满足国家财政收入需求，又要考虑纳税人的负担能力。
4. 效率原则：税收制度应当提高税收征收效率，降低税收成本。
5. 透明原则：税收政策应当公开透明，便于纳税人了解和遵守。
三、税种1. 增值税：对在我国境内销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人，按照货物和劳务的增值额征收的一种流转税。
2. 消费税：对特定消费品或者消费行为征收的一种税种，旨在调节消费结构，引导消费方向。
3. 营业税：对在我国境内从事经营活动的单位和个人，按照其营业额征收的一种税种。
4. 个人所得税：对个人取得的各项所得征收的一种税种，旨在调节个人收入分配，实现社会公平。
5. 企业所得税：对在我国境内注册登记的企业和其他组织，按照其所得额征收的一种税种。
6. 房产税：对房产所有人、承典人或者使用人按照房产的价值征收的一种税种。
7. 土地增值税：对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，按照其增值额征收的一种税种。
8. 契税：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
9. 车辆购置税：对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等车辆的单位和个人，按照规定的税率征收的一种税种。
10. 印花税：对在我国境内书立、领受、使用印花税凭证的单位和个人，按照规定的税率征收的一种税种。
四、税率1. 增值税：增值税税率分为13%、9%、6%和零税率。
税法课程思政教学探索——分享税法背后的故事
税法课程思政教学探索——分享税法背后的故事♦王 燕我国税法体系中目前有18个实体税，每个税种都被赋予不同的职能，可以说这18个兄弟已深耕于我们国民经济的不同区域、不同环节，伴随着社会的发展、民生的需求以及数智化的进程，税收的意义越发显著。
每个实体税收法律、法规、规章后面都渗透着无数的税法故事，这些故事可能来源于我国改革的不同过程、经济发展的不同角度、各种行业的不同作业环节，正是它们的存在和发展才指引着我们税法体系的日趋完善、社会经济的持续健康发展，现针对我国的主要税种，即增值税、企业所得税、消费税、个人所得税相关政策背后的故事予以分享。
增值税增值税是我国税收的第一大来源，也被称为“税收一哥”。
在增值税的教学环节中，首先应明确增值税的征税范围，划分增值税的纳税人，其次区分两类纳税人所适用的计税方法，结合具体的征税对象确定其适用的税率，最后针对一般计税法，需依据具体的销售方式判定销售额、计算销项税额，同时分析进项税额的条件确定是否予以抵扣，计算应纳税额；而针对简易计税法则判断其对应的销售额结合对应的征收率确定应纳税税额。
在增值税的不同环节均能感受到国家政策的调整必是深思熟虑、千磨万炼的过程：一、兼顾消费型增值税转型前纳税人利益《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》明确自2009年1月1日起允许企业在取得用于生产经营的固定资产时，与其相关的进项税额予以抵扣。
与此同时，为了降低在此之前购入固定资产企业的负担，则允许其销售该资产时选择简易计征方式（并伴随着征收率的调整由4%减半征收改革为由3%减按2%征收）计算缴纳增值税。
试想，若要求企业销售该资产时依然采用一般计税方法计算销项税额，而其进项税却未享受抵扣政策，那么与该资产相关的增值税税负过重，显失公允。
现行的政策既考虑到扩大生产、促进就业，又兼顾原购入固定资产企业的利益。
二、保障营改增后所有行业的税负只减不增全面实施营改增，深化财税体制改革，消除重复征税，减轻企业负担，国家明确提出营改增后确保所有行业税负只减不增。
主要税种的计算.ppt
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【例3 -17】 P131
某企业为增值税小规模纳税人，本月销售商 品一批，开出的普通发票价税合计4120000 元，其适用的增值税征收率为3%。则其本月 应交纳的增值税税额为：
不含税销售额
=412000÷(1+3%)
=400000（元）
本月应交纳的增值税税额
=400000×3% =12000（元）
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总129页Biblioteka 22本月增值税进项税额
=34000 +2000×7% +30000×13% +51000
=89040（元） 本月增值税销项税额 =1000000×17% =170000（元） 本月应缴纳的增值税税额 =170000–89040 =80960（元）
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（五)增值税小规模纳税人
对于经营规模较小，年销售额在规定 标准以下，并且会计核算不健全，不 能按规定报送有关税务资料的增值税 纳税人，为小规模纳税人。
会计核算不健全，是指不能正确核算 增值税的销项税额、进项税额和应纳 税额。
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1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税 人，以及以从事货物生产或者提供应税劳 务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税 人，年应征增值税销售额（以下简称应税 销售额）在50万元以下（含本数，下同） 的。
小规模纳税人增值税征收率统一为3%。
征收率的调整由国务院决定。
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【例3 -16】 P130
某企业为增值税小规模纳税人，本月 不含税销售额为200000元，适用的增 值税税率为3%。则其本月应交纳的增 值税税额为：
简述税制构成要素的内容
简述税制构成要素的内容
税制构成要素是指税收制度中的各个组成部分，包括税种、税率、税基和税收征管四个方面。
首先，税种是指不同种类的税收形式。
常见的税种有消费税、所得税、企业所得税、个人所得税、增值税等。
不同的税种对应不同的税收对象和征收方式，通过综合运用各种税种，可以实现对不同收入来源和消费行为的全面征收。
其次，税率是税收征收的比例或额度。
不同税种的税率各不相同，可以根据税收政策的需要进行调整。
税率的高低直接影响到纳税人的负担和经济活动的效率。
一般而言，税收政策会根据经济发展水平、社会公平和税收收入需求等因素来确定税率的水平。
第三，税基是税收征收的对象和计量基础。
不同税种的税基也不相同，常见的税基有消费额、收入额、利润额等。
确定合理的税基是税收征管的基础，因为税基的确定直接关系到税收的公平性和准确性。
最后，税收征管是指对税收征收过程进行监督和管理的系统和规则。
税收征管涉及到税收的征收、缴纳、申报、核算、审查等环节，其目的是保障税收的公平性和有效性。
税收征管可以通过建立健全的税收征管机构、完善的税收征收制度、加强纳税人教育和税收执法等方式
来实现。
综上所述，税制构成要素包括税种、税率、税基和税收征管。
合理地运用这些要素，可以制定科学合理的税收政策，实现税收目标，促进经济发展和社会公平。
法律规定税点计算公式(3篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现经济、社会发展和公共服务的重要手段。
税收的计算是税收征收的基础，税点的计算公式则是税收计算的核心。
本文将详细解析我国法律规定税点计算公式，旨在为广大纳税人提供清晰的税收计算指导。
二、税点概述税点，即税率，是税收计算中的关键指标。
税率是指税收收入占应税收入的比例，是税收征收的重要依据。
税点计算公式是根据税法规定，对纳税人的应税收入进行计算，确定其应纳税额的过程。
三、我国法律规定税点计算公式1. 增值税计算公式增值税是我国主要的流转税种，其计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率 - 进项税额其中，销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务取得的全部收入；税率是指国家规定的增值税税率；进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税。
2. 消费税计算公式消费税是对特定消费品征收的一种税，其计算公式如下：应纳税额 = 销售额× 税率其中，销售额是指纳税人销售应税消费品的全部收入；税率是指国家规定的消费税税率。
3. 企业所得税计算公式企业所得税是对企业所得征收的一种税，其计算公式如下：应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 减免税收入 - 不征税收入 - 成本、费用、税金及损失应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数其中，收入总额是指企业从事生产经营活动所取得的全部收入；免税收入、减免税收入、不征税收入是指国家规定的免税、减税、不征税项目；成本、费用、税金及损失是指企业在生产经营过程中发生的成本、费用、税金及损失；税率是指国家规定的企业所得税税率；速算扣除数是指根据税法规定，对特定企业或特定所得项目适用的扣除数。
4. 个人所得税计算公式个人所得税是对个人所得征收的一种税，其计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 - 起征点 - 扣除数应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数其中，全年收入是指个人从事生产经营活动、取得工资、薪金、稿酬、特许权使用费等各项所得的收入总额；起征点是指国家规定的免征个人所得税的最低收入标准；扣除数是指根据税法规定，对特定所得项目适用的扣除数；税率是指国家规定的个人所得税税率；速算扣除数是指根据税法规定，对特定所得项目适用的扣除数。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
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饰面板（砖）工程9-22 室外贴面砖施工工艺标准 常用软件课程设计 增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税【区别】 一、概念： 1、增值税：以商品在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。 2、消费税：是对在我国境内生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人征收的一种流转税。 3、营业税：对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种流转税。 4、企业所得税：对在我国境内的企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。 5、个人所得税：是对个人（自然人）的劳务和非劳务所得征收的一种税。
二、征税对象（纳税义务人、税目、税率、计税依据）： 1、增值税：（占全国的60%税收） 项 目 一般纳税人（销项税－进项税） 小规模（销售额×税率）
划分标准 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以其为主，兼营货物批发或零售的纳税人 年销售额在50万元以上 50万元以下
从事货物批发或零售的纳税人 年销售额在80万元以上 80万元以下 适用税率（一般纳税人）或征收率（小规模纳税人） 17% 除适用13%税率货物之外 征收率3% （1）销项税额＝不含税销售额×适用税率 （2）不含税销售额＝含税销售额÷（1＋税率或征收率） （3）进口货物应缴纳税额：不得抵扣进项税额 （4）进口税：应纳税额=组成计税价格×税率 ①不征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额 ②应征消费税：组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额
2、消费税：（1）纳税义务人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人 （2）税目：烟、 酒及酒精、 化妆品、 贵重首饰及珠宝玉石、 鞭炮焰火、 成品油、 汽车轮胎、 摩托车、 小汽车、 高尔夫球及球具、 高档手表、 游艇、 木制一次性筷子、 实木地板 （3）税率： ①单一比例税率：除适用单一定额税率和复合税率之外的各种应税消费品 ② 单一定额税率：黄酒、啤酒、 成品油 ③复合税率：卷烟、白酒 （4）计算方法 ：①从价定率计征：应纳税额=销售额×税率 ②从量定额计征：应纳税额=销售数量×税率 复合计征：应纳税额=销售额×税率+销售数量×税率
3、企业所得税： 纳税人 税率 备注 居民 25%
非居民 在中国境内设立机构、场所 取得的所得与该机构、场所有实际联系
取得的所得与该机构、场所没有实际联系 20% 预提所得税， 饰面板（砖）工程9-22 室外贴面砖施工工艺标准 常用软件课程设计 在中国境内未设立机构、场所 以支付人为扣缴义务人
应纳税所得额＝纳税年度的收入总额－不征税收入－免税收入－扣除项目－允许弥补的以前年度亏损 应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率－税法规定减免和抵免的税额
4、个人所得税： （1）纳税义务人：在中国境内有住所，或者虽无住所而在境内居住满1年，并从中国境内和境外取得所得的个人；在 中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年，但从中国境内取得所得的个人饰面板（砖）工程9-22 室外贴面砖施工工艺标准
常用软件课程设计 三、纳税人义务发生时间： 1、增值税：销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天；进口货物的纳税义
务发生时间为报关进口的当应税所得 计税期 适用税率 应纳税所得额 备注
工资、薪金所得 月 1、0≤1500（3%） 2、1500≤0≤4500（10%-105） 3、4500≤0≤9000（20%-555） 4、9000≤0≤35000（25%-1055） 5、35000≤0≤55000（30%-2755） 6、55000≤0≤80000（35%-5505） 7、80000≤0（45%-13505） 应纳税额=（每月收入额-3500）×税率-速算扣除数
附加减除费用适用范围： （1）在中国境内工作取得工资薪金的外籍人员和外籍专家； （2）在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资薪金的个人。费用扣除总额4800元。
个体工商户的生产、经营所得 年 1、0≤15000（5%） 2、15000≤0≤30000（10%-750） 3、30000≤0≤60000（20%-3750） 4、60000≤0≤100000（30%-9750） 5、100000≤0（35%-14750） 应纳税额=（全年收入总额-成本、费用以及损失）×税率-速算扣除数
企事业单位的承包、承租经营所得 年 五级超额累进税率 应纳税额=（纳税年度收入总额-必要费用）×税率-速算扣除数
劳务报酬所得 次 1、0≤20000(20%) 2、20000≤0≤50000（30%-2000） 3、50000≤0（40%-7000） 每次收入≤4 000元的，减除800元费用； 每次收入＞4 000元的，减除20%费用 对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收： （1）2万≤0≤5万.加征5成 （2）5万≤0.加征10成
稿酬所得 次 适用比例税率20%，按应纳税额减征30%，实际税率为14% 每次收入≤4 000元的，减除800元费用 每次收入＞4 000元的，减除20%费用
特许权使用费所得 次 20% 每次收入≤4 000元的，减除800元费用 每次收入＞4 000元的，减除20%费用
财产租赁所得 次 20% 每次收入≤4 000元的，减除800元费用 每次收入＞4 000元的，减除20%费用
财产转让所得 次 20% 财产转让收入减除财产原值和合理费用 （1）股票转让所得不征收 （2）个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税。 利息.股息.红利 次 20% 不减除任何费用 收入不超过1万元免征 偶然所得 次 20% 不减除任何费用 其他所得 次 20% 不减除任何费用 饰面板（砖）工程9-22 室外贴面砖施工工艺标准
常用软件课程设计 具体规定：1、直接收款方式：收到销售额或取得索取价款凭据，并将提货单交给买方的当天。
2、托收承付和委托收款方式：发出货物并办妥托收手续的当天 3、赊销和分期收款方式：合同约定的收款日期的当天 4、预收货款方式：货物发出的当天 5、委托代销方式：收到代销清单的当天 6、销售应税劳务：提供劳务同时收讫价款或索取价款凭据的当天 7、视同销售行为：货物移送的当天
2、消费税：①销售应税消费品：销售时 ②进口应税消费品：报关进口环节纳税 ③首饰应税消费品：零售环节纳税 四、纳税期限：
五、纳税地点： 1、增值税：①固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 ②固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未开具证明的，应向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税；未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 ③非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。 ④进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。 ⑤扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。 2、消费税：
企业所得税： （1）居民企业：①以企业登记注册地为纳税地点。②登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。 ③居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 非居民企业：①在中国境内设立机构.场所,来源于中国境内所得与该机构.场所有实际联系的，以机构、场所所在 地为纳税地点。②在中国境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、 场所没有实际联系的，由扣缴义务人代扣代缴企业所得税，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 3、个人所得税：自行申报的纳税人一般在取得所得的所在地税务机关申报纳税；在中国境外取得所得的，应该在户籍 所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。
增值税、消费税、营业税
以1个月为一期纳税的，纳税人应自期满后10日内缴纳税款；以1日、3日、5日、10日、15日为一期纳税的，
纳税人应自期满后5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款。不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款。
企业所得税 企业所得税实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补。企业在一个纳税年度的中间开业或由于合并、关闭、等原因终止经营活动（不足12个月），应当以其实际经营期为一个纳税年度。
个人所得税 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月15日内缴入国库。 ①年所得12万元以上的纳税人，在年度终了后3个月内办理纳税申报。 ②从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后30日内办理纳税申报。
(3)纳税地点 纳税地点 销售应税消费品 机构所在地或居住地主管税务机关 自产自用应税消费品 到外县（市）销售或委托外县（市）代销的 委托加工应税消费品 受托方所在地主管税务机关 进口应税消费品 报关地海关 饰面板（砖）工程9-22 室外贴面砖施工工艺标准
常用软件课程设计 项目 会计 增值税 所得税 消费税 1、将货物交付他人代销 确认收入 视同销售，销项税 销售，征税 销售，征税
2、销售代销货物 确认收入 视同销售，销售，销项税 销售，征税 不征税 3、设立两个以 上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，相关机构设在同一个县市的除外 不确认收入 视同销售，销项税 不视同销售，不征 不征
4、将自产或者委托加工的货物用于非应税项目 不确认收入 视同销售，销项税 不视同销售，不征 销售，征税 5、将购买的货物作为投资提供给其他单位或者个体经营者 确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 销售，不征税 6、将购买的货物分配给股东或者投资者 确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 不征税 7、将购买的货物无偿赠送他人 不确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 不征税 8、将自产、委托加工的货物作为投资，提供给其他单位或者个体经营者 确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 销售，征税 9、将自产、委托加工的货物分配给投资者或者股东 确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 销售，征税 10、将外购的货物做为非应税项目 不确认收入 不视同销售，进项税转出 视同销售，征税 不征税 11、将外购的货物作为集体福利或者个人消费 不确认收入 不视同销售，进项税转出 不视同销售，不征 不征税（除金银首饰，钻石饰品） 12、将自产、委托加工的货物用于职工个人福利、集体福利 确认收入 视同销售，销项税 视同销售，征税 销售，征税