餐饮营业税的计算方式
酒店营业税如何计算
酒店营业税如何计算(⼀)营业税营业税是对服务类企业所征收的主要税种，是对提供劳务、转让⽆形资产或者销售不动产的单位和个⼈所征收的税种。
酒店、餐馆、旅店、酒吧、茶馆等，都是典型的服务类企业，因此征收营业税。
营业税是按经营收⼊净额的⼀定⽐例证收的，经营收⼊净额是指扣除折扣后的实收款，如酒店客房对房价打折，⽹吧对⾮繁忙时段上⽹打折，扣除折扣款为实收款，即净额。
营业税税额不受成本、费⽤⾼低的影响。
1.酒店餐饮服务业涉及到的营业税税⽬及税率(1)服务业的具体税⽬服务业，指利⽤设备、⼯具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。
本税⽬的征税范围主要包括：代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业、其他服务业。
服务业的营业税税率为5%。
(2)娱乐业的具体税⽬娱乐业是指为娱乐活动提供场所和服务的业务，包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、⾳乐茶座、台球、⾼尔夫球、保龄球场、⽹吧、游艺场等娱乐场所，以及娱乐场所为顾客进⾏娱乐活动提供服务的业务。
娱乐场所为顾客提供的饮⾷服务及其他各种服务也按照娱乐业征税。
娱乐业执⾏5%～20%的幅度税率，具体适⽤的税率，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
但规定从2001年5⽉1⽇起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、⾼尔夫球等娱乐⾏为⼀律按20%的税率征收营业税。
所以财务⼈员在进⾏会计核算时要善于分析经济业务的实质，准确划分税⽬。
这将直接影响企业税收负担。
例如，利⽤管理的房屋直接经营⼀家⽹吧和把房屋出租后由另⼀家企业去经营⽹吧就有很⼤的不同，前者是经营酒吧，属于娱乐业;⽽后者则是出租房屋，属于服务业。
2.营业税的计算和会计处理营业税应交税额的计算公式如下：应交税额=经营收⼊×适⽤税率按规定应交的营业税，通过“营业税⾦及附加”和“应交税费——应交营业税”账户核算。
现举例说明如下。
【例1】甲⼤酒店2009年5⽉份发⽣的当⽉营业收⼊如下：酒店客房收⼊320万元，饮⾷部餐饮收⼊560万元;歌舞厅门票收⼊60万元、台位费收⼊40万元、相关的烟酒和饮料收⼊80万元，合计收⼊180万元。
营业税的计算
借：库存商品
100000
应交税费—应交增值税（进项税额） 17000
贷：银行存款
117000
案例三
借：银行存款
315900
贷：主营业务收入
270000
应交税费—应交增值税（销项税额）
45900
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案例分析
案例三
案例分析
分析：本商店是增值税一般纳税人兼营营业税劳务，分别核算
的，应分别计算、交纳增值税和营业税。 应纳增值税额=180000×17%-100000×17%=13600（元） 应纳营业税额=90000×3%=2700（元）
借：库存商品
100000
应交税费—应交增值税（进项）17000
应纳税额=1067010.31×3%=32010.31（元）
本月计提：
借：营业税金及附加
32010.31
贷：应交税费—应交营业税
32010.31
下月上交： 借：应交税费—应交营业税 贷：银行存款
32010.31 32010.31
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
案例分析
案例分析
青岛安居建材商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务。商店 分别核算货物销售额和装修营业额。2013年10月该商店购进商品 100000元，销售商品取得不含税销售收入180000元，取得装修收入 90000元。所有业务均以银行存款结算。 账务处理：进项税额=100000×17%=17000（元）
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同学们，和我一 起试试吧！
案例分析
这是兴达酒店等三个 企业的账务资料，主 要核查营业税涉税业 务的处理情况。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式
以下是各行业税负及计算公式的相关参考内容：
1. 制造业税负
制造业税负指的是制造业企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括企业所得税、增值税、印花税、城建税等。
2. 餐饮业税负
餐饮业税负指的是餐饮企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括增值税、营业税、城建税等。
3. 酒店业税负
酒店业税负指的是酒店企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括增值税、营业税、城建税等。
4. 物流业税负
物流业税负指的是物流企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 销售收入
其中，各种税费包括企业所得税、增值税、印花税、城建税等。
5. 金融业税负
金融业税负指的是金融企业需要缴纳的各种税费占企业销售收入的比例。
计算公式为：
税负 = 各种税费合计 / 营业收入
其中，各种税费包括企业所得税、营业税、城建税等。
总体来说，各行业税负计算公式是相似的，只是需要针对不同的行业进行合理的税费划分。
对于企业而言，合理的税费筹划可以降低企业的税负，提升企业的盈利能力。
各行业税种及税率
各行业税种及税率饮食业应该缴纳的税（费）一、什么是饮食业根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，饮食业，是指通过同时提供饮食和饮食场所的方式为顾客提供饮食消费服务的业务。
饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，为顾客在就餐的同时进行的自娱自乐形式的歌舞活动所提供约服务，按“娱乐业”税目征税。
二、涉及税种饮食业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个人所得税等。
（一）营业税根据《中华人民共和国营业税暂行条例》的规定，饮食业营业税的计税依据是指纳税人提供餐饮业应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用,按照5%税率征收营业税。
计算公式为：营业税应纳税额=营业收入额×营业税率1、根据转发财政部《关于印发〈中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〉的通知》等两份文件的通知(京税一[1994]45号)的规定，饭馆、餐厅及其他饮食服务场所，顾客在就餐同时进行自娱自乐形式的歌舞活动提供服务而在饮食价款之外另行收取费用的，应将这部分另行收取的费用单独记帐，并依照娱乐业税目税率缴纳营业税。
凡上述单位的上述另行收取费用与饮食价款收入划分不清的，应对其全部收入依照娱乐业税目税率征收营业税。
2、依据国家税务总局关于饮食业征收流转税问题的通知（国税发[1996]202号）的规定，饮食店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发生属于营业税“饮食业”应税行为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收入均应当并入营业税应税收入征收营业税。
3、根据转发国家税务总局“关于烧卤熟制食品征收流转税问题的批复”的通知（京地税营[1996]258号）的规定，关于纳税人经营烧卤熟制食品如何征收流转税的问题，按照《中华人民共和国营业税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，饮食业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。
因此，对饮食店、餐馆等饮食行业经营烧卤熟制食品的行为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。
餐饮业会计核算
餐饮业会计核算1、餐厅折扣的处理:比如:买价：20元,折扣5元，实收15元,则有：借:库存现金15贷：主营业务收入—现金收入15借:营业务税金及附加15*5％(1+10％)贷：应交税费-营业税15*5%-城建税15＊5％*0.07—教育附加15＊5％*0.03不过如果餐厅是定额税的话,不用上面这样在月底预提税金,直接在缴纳后才根据实际数记账。
对于餐厅的物料成本:在购入全部记入主营业务成本。
待月底盘点时，将剩余数冲成本。
所以成本科目要分类三大项:分为：原主材料:餐厅常用主辅料，调料，包装品（含餐具)，营运成本:（餐厅日常开支营运费用：如水电费，修理费,电话费，房租费,力资（搬运费）,清洁用品，等其他，类似于管理费用与销售费用的结合)，职工薪酬(工资,奖金，福利费)2、对于低耗品，大部分进入营运费用中，餐具等进入原主料中的包装品中。
对于固定资产的区分，建议还是按税务上区分方法，即：2000元以上，2年以上的进入固定资产管理.并计提折旧。
3、按类进入主营成本中的原主材料中（三小类划分）4、对于同时兼营增值税项目（销售货物），建议分开核算,不然要从高适用税率.应记入库存商品中,待销售给客人时确认收入,增值税，不过要看税务上对你单位是如何确定税额的。
5、对于刚开业的：要建账，确定适合的会计科目（主要是营业收入和营业成本的科目，其他的同一般工商企业），确定厨房物料保管人，领用审批人，物料明细账登记人，物料采购人,采购审批人，确定这些分工主要是便于厨房物料的核算及责任划分，财务就是负责审验手续是否完善，负责记账，月底盘点核对。
所以要建立一套适合的财务制度,比如:常见的：付款请批单，物料采购审批单，物料领用单，供应商结账单,等，相关单据都要有经办人负责人签字。
以便明确责任,便于管理。
由于餐饮业工资有提成方式，建议最好制作统一的工资表格，便于到时计发工资。
其它就是按正常程序正规财务制度走就是了.存货”，一般不作为会计科目使用,而是在资产负债表中的项目。
餐饮业营业税的计算
餐饮业营业税的计算我国有很多的税收种类，作为纳税⼈就要按照相关的规定进⾏缴纳税费。
那么对于餐饮⾏业来说在营业税上的计算就要了解清楚，才能知道⾃⼰需要交纳多少钱，这是很重要的问题。
下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
⼀、餐饮业营业税的计算餐饮业营业税是5%。
根据《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》的规定,饮⾷业营业税的计税依据是指纳税⼈提供餐饮业应税劳务向对⽅收取的全部价款和价外费⽤,按照5%税率征收营业税。
计算公式为:营业税应纳税额=营业收⼊额×营业税率。
⼆、营业税的税收税率分类1、交通运输业的税率为3%，征收范围包括陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。
2、建筑⼯程业的税率为3%，征收范围包括建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业。
3、⾦融保险业的税率为5%，征收范围包括⾦融、保险。
4、邮电通信业的税率为3%，征收范围为邮政、电信。
5、⽂化体育业的税率为3%，征收范围包括两个⽅⾯，⼀是⽂化业的表演、播映、其他⽂化业、经营游览场所;⼆是体育业举办的各种⽐赛和为体育⽐赛或体育活动提供场所的业务。
6、娱乐休闲业的税率为20%，征收范围包括歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅(包括夜总会、练歌房)、⾳乐茶座(包括酒吧)、⽹吧、⾼尔夫球、游艺(如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、热⽓球、动⼒伞、射箭、飞镖)。
7、⼴告服务业的税率为5%，征收范围包括代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业务及其他服务业。
8、转让⽆形资产的税率为5%，征收范围包括转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉。
9、销售不动产的税率为5%，征收范围包括销售建筑物及其他⼟地附着物。
看完本⽂之后对于这个问题⼤家都清楚了吧，在实际中我们就要做好详细了解，按照上述的⽅式来计算。
在计算出了具体的营业税税费之后就要按照规定进⾏申报缴纳，这样才能符合税法的规定。
如果您有其他问题，欢迎咨询店铺专业律师。
[餐饮行业税负测算]餐饮行业税负率(Word可编辑版)
![[餐饮行业税负测算]餐饮行业税负率(Word可编辑版)](https://img.taocdn.com/s3/m/b3cf97b0783e0912a3162abf.png)
[餐饮行业税负测算]餐饮行业税负率（最新版）-Word文档，下载后可任意编辑和处理-范文一：餐饮行业控制毛利率16个要点餐饮行业控制毛利率16个要点什么是毛利?说的很明白就是：毛利就是没有除去员工工资、水电、税等一切开支的收入。
比如你一天下来晚上钱箱里有1000元, 这就是毛利 ;你要去掉工资、水电、税、房租等一切开支后省下的就是净利。
如果扣除上述还有600 元，那就是你赚来的。
1.提升销售额毛利=销售额-成本毛利率=毛利/营业收入×100%所以提高销售额可以最简单的提高毛利2.控制物料储存原料的储存是否得当，决定即得物料量，决定计划物料量，导致影响营业总成本3.计划量控制计划量影响库存量，计划量大，而实际需求少，导致剩余物料量增多，引起物料非正常损耗，导致毛利下降4.产品配料控制根据不同季节调整各季节时蔬类配料占比。
如：冬季，菠菜，价格高而且出成率低，如果继续使用该种蔬菜作为配料，当月毛利肯定吃紧。
但是，牛心菜，冬季原料2.4元每公斤，且出成率高，如果将配料菠菜更换成牛心菜，总物料成本降低。
毛利升高5.验收控制控制原料的源头就是对所来原料的验收环节，新鲜的原料，出成率高，且质地好，原料因不合格丢弃的量少。
使用率提高，减少了原料第一步的浪费。
关注“大海、旅游、人”6.初加工控制规格方法有了新鲜原料，最大程度的使原料转化成半成品，如香菇的菌杆部分可以使用，但是初加工时将香菇的菌杆部分丢弃，大大浪费了原料，降低原料使用率，导致原料需求量增大，毛利降低。
7.产品熟制控制：火候时间加工方法1.10KG的牛心菜正确焯水15秒，牛心菜的出成率是74%。
但是在沸腾的水中焯水1分钟，牛心菜质地色泽发生重大改变，不能使用，出成率不足30%。
2.5KG猪五花肉块每块约15克。
在桶中放入凉水开火煮制。
加盖煮制，煮制45分钟肉块100%熟制，同等情况煮制50分钟肉块吐油，同等情况，肉块煮制55分钟，肉块变趴软，同等情况煮制5KG肉块，肉块变碎，出成率极低。
餐饮投资各项成本与净利润占比
餐饮各项成本与净利润占比计算方式
1、餐饮业一般为8-10%;
2、餐饮业“食材成本”为20%-30%因此,我们抓平均食材成本为25%,餐饮营业税为 5.65%,即：毛利率=营业额100%-食材成本25%-营业税5.65%=69.35%；
以下例举：xxx餐厅面积200平方米,装修及设备投入约为100万,租金50000元/ 月,租期为5年;月销售营业额20万元/月,人员配备10人;
3、“人事成本”考虑合理排班及人员配备,一般占营业额的18%,即=20万18%=36000 元/月;
4、“水电成本”,一般占营业额的5%,即=20万5%=10000元/月;
5、“摊销成本”,装修及设备投入费用按5年摊销,=100万/60个月=16666.7元/月,即占营业额的8%；
6、“租赁成本”,一般占营业额的25%以内,占比太高的话,营运压力很大,即20万25%=50000元/月；
7、“其他成本”,及广宣费用,占营业额的5%,即=20万5%=10000元/月;
8、那么综合以上,净利润=毛利率69.35%-人事成本18%-水电成本5%-租赁成本25%-摊销成本8%-其他成本5%=8.35%；
净利润=20万8.35%=16700元/月；现金回收=20万摊销成本8%+净利润8.35%=32700元/月投资回本期约等为3年回本；。
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5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
餐饮营业税的计算方式
一、餐饮行业，其主要内容是，从事该行业的组织（如餐厅、酒店、食品加工厂）或个人，通过对食品进行加工处理，满足食客的饮食需要，从而获取相应的服务收入。
二、涉及税种
娱乐业主要涉及的税种包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。
（一）营业税
1、计税依据：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的相关规定，餐饮业营业税的计税依据是营业收入额，是为经营餐饮业向顾客收取的各项费用，包括餐位费、烟酒和饮料收费及餐饮业的其他各项收费。
2、计算公式：
营业税应纳税额=营业收入额×营业税率
（二）城市维护建设税
城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的营业税税额。
税率分别为7%、5%、1%.
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”
6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”
7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
计算公式：应纳税额=营业税税额×税率。
不同地区的纳税人实行不同档次的税率：
1、纳税义务人所在地为市区的，税率为7%；
2、纳税义务人所在地为县城、镇的，税率为5%；
3、纳税义务人所在地不在1、2项范围内的，税率为1%；
（三）教育费附加
教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳营业税的税额，附加率为3%.
计算公式：应交教育费附加额=营业税税额×费率。
（四）企业所得税
企业所得税的征税对象是娱乐业经营所得和其他所得，税率为33%.
基本计算公式：应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额，应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
（五）个人所得税
企业要按期代扣代缴员工的个人所得税。
个人所得税是以个人取得的各项应税所得为对象征收的一种税。
按照税法规定，支付所得的单位或者个人为个人所得税的扣缴义务人，代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务。
1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！”
2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。