第七章个人所得税
个人所得税交税规范(2篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范个人所得税的征收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，制定本规范。
第二条本规范适用于在中国境内居住的个人（以下简称纳税人）取得的各种所得，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
第三条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，如实申报和缴纳个人所得税。
第四条税务机关依法对个人所得税进行征收管理，并加强对纳税人的税收服务和管理。
第五条个人所得税的征收管理遵循以下原则：（一）公平原则；（二）合法原则；（三）便利原则；（四）保密原则。
第二章纳税义务人第六条纳税义务人包括：（一）在中国境内有住所的个人；（二）在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；（三）在中国境内无住所而不属于前两项规定情形，但在中国境内居住一年以上的个人。
第七条纳税义务人应当依照规定，自行申报缴纳个人所得税。
第八条纳税义务人因特殊情况不能自行申报的，可以委托他人代为申报。
第三章纳税申报第九条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，在规定的期限内办理纳税申报。
第十条纳税人申报个人所得税，应当按照下列程序办理：（一）填写个人所得税纳税申报表；（二）提供有关证明材料；（三）报送税务机关。
第十一条纳税人申报个人所得税，可以采取以下方式：（一）自行申报；（二）邮寄申报；（三）委托代理人申报；（四）由税务机关依法代为申报。
第十二条纳税人申报个人所得税，应当如实填写纳税申报表，并按照规定附送有关证明材料。
第十三条纳税人因特殊情况不能按时办理纳税申报的，可以申请延期申报。
第十四条纳税人未按照规定办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。
公司个人所得税管理制度(2篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司个人所得税管理，确保个人所得税的准确计算和及时缴纳，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条公司个人所得税管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保个人所得税计算和缴纳的合法性；2. 准确性原则：确保个人所得税计算准确无误；3. 及时性原则：确保个人所得税及时缴纳；4. 安全性原则：确保个人所得税信息保密，防止信息泄露。
第二章个人所得税计算第四条个人所得税计算依据：1. 员工的工资、薪金所得；2. 员工的奖金、津贴、补贴等所得；3. 员工的股权激励所得；4. 员工的财产租赁所得；5. 员工的财产转让所得；6. 员工的偶然所得；7. 法律、法规规定的其他所得。
第五条个人所得税计算方法：1. 按照国家规定的个人所得税税率表计算；2. 对应税所得进行税前扣除，包括但不限于以下项目：（1）基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；（2）住房公积金；（3）专项附加扣除；（4）依法确定的其他扣除。
第六条公司财务部门负责计算员工的个人所得税，并将计算结果通知员工本人。
第三章个人所得税缴纳第七条员工个人所得税由公司代扣代缴，并在每月结束后10个工作日内，将当月应缴个人所得税申报给税务机关。
第八条公司财务部门负责以下工作：1. 收集员工的个人所得税申报信息；2. 计算个人所得税；3. 代扣代缴个人所得税；4. 准备和提交个人所得税申报表；5. 缴纳税款。
第九条员工对个人所得税计算有异议的，可在收到计算结果后5个工作日内向公司财务部门提出，财务部门应在接到异议后5个工作日内予以答复。
第四章个人所得税信息管理第十条公司应建立健全个人所得税信息管理制度，确保个人所得税信息的安全、完整和准确。
第十一条公司财务部门应采取以下措施保护个人所得税信息：1. 限制个人所得税信息的访问权限；2. 对个人所得税信息进行加密存储；3. 定期备份个人所得税信息；4. 对离职员工的相关信息进行清理。
所得税实施条例
所得税实施条例所得税是一种个人或机构依法缴纳的一种税种，它是国家提供公共服务和保障社会经济发展的重要资金来源。
为了确保公平公正征收所得税，国家制定了《所得税实施条例》，对所得税的征收、纳税义务、税率及计算方法等进行了规定和说明。
本文将对所得税实施条例进行详细介绍。
第一章总则第一条本条例依据《中华人民共和国个人所得税法》制定，是对个人所得税征收实施的具体规定。
第二条个人所得税的征收对象包括境内个人和境外个人。
第三条个人所得税的征收依据是居民个人所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息等其他所得。
第四条个人所得税的税率采用递进税率，根据不同层级的收入来确定应纳税额。
第五条个人所得税法规定了一些减免税的政策，如子女教育、住房贷款利息等。
纳税人在计算个税时可以按照法定的减免政策享受相应的优惠。
第六条个人应当按时申报个人所得税，并按时缴纳税款。
税款可以通过银行转账、支付宝等方式缴纳。
第七条违反个人所得税法和本条例规定的，将按照相关法律法规进行处罚。
第二章纳税义务第八条个人所得税的纳税义务人包括在境内取得居民个人所得和在境外取得的所得的居民个人。
第九条纳税人应当按照规定的税法进行申报，如实提供所得信息，履行纳税义务，纳税人可以委托代理人代为申报个人所得税。
第十条纳税人应当按照规定的时间和方法办理纳税申报，履行预缴税款义务，并按照规定的时间、方式和资料办理年度个人所得税申报。
第三章税务登记第十一条取得居民个人所得的纳税人，应当在规定的时间和地点进行登记。
第十二条纳税人可以自行选择购买个人所得税纳税申报软件，也可以通过税务部门指定的方式进行纳税申报。
第十三条在境外工作的个人，应当在离境前向税务机关进行备案，并申报个人所得税信息。
第四章税率计算方法第十四条个人所得税根据居民个人税表进行计算，税率递进。
第十五条税法规定了不同层级的税率和起征点，纳税人根据自己的收入水平来确定应纳税额。
个人所得税会计核算准则(2篇)
第1篇第一章总则第一条为规范个人所得税的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，制定本准则。
第二条本准则适用于所有依法负有个人所得税纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人）。
第三条纳税人在进行个人所得税会计核算时，应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映纳税人的财务状况和经营成果。
（二）完整性原则：会计核算应全面反映纳税人的经济业务，不得遗漏。
（三）一致性原则：会计核算方法前后一致，不得随意变更。
（四）可比性原则：会计核算方法应保持前后各期的一致性，便于比较和分析。
（五）及时性原则：会计核算应按照规定的期限及时进行。
第二章个人所得税的确认第四条个人所得税的确认应当符合以下条件：（一）纳税人在纳税年度内取得应税收入，达到税法规定的起征点。
（二）纳税人在纳税年度内发生的应税支出，符合税法规定的扣除条件。
（三）纳税人在纳税年度内应纳税所得额达到税法规定的数额。
第五条个人所得税的确认时间应当为纳税年度终了后，按照税法规定的期限申报并缴纳个人所得税。
第三章个人所得税的计量第六条个人所得税的计量应当采用税法规定的税率进行计算。
第七条个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 - 全年扣除费用 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数第四章个人所得税的会计科目第八条纳税人应当设置“应交税费——应交个人所得税”科目，核算应交个人所得税的增减变动情况。
第九条“应交税费——应交个人所得税”科目的借方反映实际缴纳的个人所得税，贷方反映应交的个人所得税。
第十条纳税人应当设置“应付职工薪酬”科目，核算支付给职工的工资、薪金等费用，其中包含应代扣代缴的个人所得税。
第五章个人所得税的会计处理第十一条纳税人取得应税收入时，应当按照以下程序进行会计处理：（一）借：银行存款、库存现金等科目贷：主营业务收入、其他业务收入等科目（二）按照税法规定计算应纳税所得额，借记“应交税费——应交个人所得税”科目。
个人的税收管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。
第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。
第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。
第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。
第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。
第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。
第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。
第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。
第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。
第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。
纳税筹划平时作业
纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是（）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题（每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有（）A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。
A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。
第七章-个人所得说PPT课件
7.1 个人所得税概述
美国个人所得税的特色
3．有收入就纳税，宽税基既增进公民意识，又便于“削峰 填谷” ：美国“领薪就纳税”制度，
4．自由申报，偷税重罚，减少税收成本
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美国纳税人根据自己的社会保险号码，在网上自由申报 自己的年收入和纳税额，政府就根据个人申报缴税，充 分信任纳税人。但是，美国税务部门可以方便地利用电 脑网络对纳税人的各种信息进行稽核、监控，一旦发现 异常，立即从计算机系统中调出来单独审核，对有瞒报 和欺骗行为的人给予非常严厉的处罚，甚至投入监狱。 所以，纳税人对自己的偷税行为的成本要充分估量，一 般不会轻易冒险。
7
大萧条时期，罗斯福总统为实施他“复兴经济、救济穷人、改 革体制”的新政，个税最高边际税率由25%提高到81%，增幅 为224%。珍珠港事件后，美国直接参与第二次世界大战，战争 机器全负荷运转，个税税率急剧上升，1944—1945两个财税 年度最低和最高边际税率分别达到了23%和94%。二战后，为 了重建正常的国民经济，在相当长一段时间内，美国个税一直 在高税率上运行，在1946—1963年的18年间，美国个税的最 低和最高边际税率分别保持在20%和90%上下。
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纳税人的法律界定
非居民纳税义务人承担有限纳税义务,即仅就其来源于 中国境内的所得,向中国政府缴纳个人所得税。 个人所得税法规定,非居民纳税义务人是“在中国境内 无住所又不居住,或无住所且居住不满一年的个人”。
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7.1.2 征税范围的法律规定
征税范围的法律规定：工资、薪金所得；个体 工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承 包经营、承租经营的所得；劳务报酬所得；稿 酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红 利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然 所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得
2019年税法个人所得税
除数
7.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 （2）
• （2） 各种具体情况下工资、薪金应纳税 额计算
• 1）个人取得全年一次性奖金应纳税额的计 算
7.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 （3）
• 2）个人取得公务交通、通信补贴收入应纳 税额的计算
• 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣 除数
• 3 企事业单位承包、承租经营所得应纳税 额的计算
• 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣 除数
7.6.4-5 劳务报酬、稿酬所得应纳税额 的计算（1）
• 4 劳务报酬所得应纳税额的计算 • （1）每次所得的应纳税所得额不超过
20000元（含20000元）的计算公式： • 应纳税额=应纳税所得额*20% • （2） 每次所得的应纳税所得额大于20000
第七章 个人所得税
• 7.1 个人所得税概述 • 7.2 纳税人 • 7.3 征税对象与税目 • 7.4 税率 • 7.5 计税依据—应纳税所得额 • 7.6 应纳税额计算 • 7.7 税收优惠 • 7.8 税收征管
7.1.1 个人所得税的概念与特点
• 1 个人所得税的概念与特点 • （1）个人所得税概念 • （2）个人所得税特点
他所得的计税依据： • 应纳税所得额=每次收入
7.5.7 确定应纳税所得额应注意的 几个问题(1)
• 7 确定应纳税所得额应注意的几个问题 • （1）雇佣单位和派遣单位分别支付工资、
薪金的费用扣除 • （2）个人间接捐赠的扣除
7.5.7 确定应纳税所得额应注意的 几个问题(2)
• (3）个人所得(不含偶然所得和其他所得) 用于资助非关联的科研机构和高校研发 “三新” 所发生的研发费（间接资助）
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任务六 个人所得税 一、单项选择题 1、个人所得税中，对于下列情况，属于在计算居住天数时不扣减在华居住天数的临时离境的是（ ）。 A、某外籍人员当年度出国四次，每次时间是25天 B、某外籍人员当年度出国一次，每次时间是35天 C、某外籍人员当年度出国三次，时间累计超过90天 D、某外籍人员当年度出国三次，时间累计没有超过90天 2、在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳个人所得税时允许扣除的费用标准是（ ）。 A、 每月4000元 B、每月减除收入的的20％ B、 每月800元 D、没有任何扣除 3、财产转让所得应以转让所得收入减除财产原值和（ ）后的余额，为个人所得税的应纳税所得额。 A、800元 B、转让收入的10％～30％ C、财产原值的10％～30％ D、合理费用 4、下列项目中，哪项所得可不征收个人所得税（ ）。 A、股票转让所得 B、股息、红利所得 C、偶然所得 D、特许权使用费所得 5、王某２００５年某月取得工资700元，年末一次性领取年终资金2000元，扣除标准公务费用后应当缴税的月交通补贴400元，偶然所得700元，则他本月应当缴纳的个人所得税为（ ）。 A、360元 B、330元 C、135元 D、95元 6、根据个人所得税法的规定，对个人转让土地使用权取得的所得，应按（ ）项目计算征收个人所得税。 A、财产转让所得 B、财产租赁所得 C、特许权使用费所得 D、劳务报酬所得 7、王某2001年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。王某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（ ）元。 A、1160 B、1200 C、1340 D、1500 8、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）元。 A、825 B、1225 C、1465 D、1600 9、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。 A、生产、经费成本 B、收入总额的20％ C、按月扣除800元 D、从收入总额中扣除800元或定率扣除20％ 10、扣缴义务人申报缴纳已代扣的个人所得税的纳税期限为（ ）。 A、按次缴纳 B、次月7日内 C、次月10日内 D、年终了30日 11、某国有企业宣告破产，分配给某职工的一次性安置费为60000元，当地上年企业职工平均工资为6600元，则该职工应当缴纳的个人所得税为（ ）。 A、免征个人所得税 B、11745元 C、8865元 D、6275元 12、海蒂小姐在我国无住所，但从1996年起一直住在北京。按现行税法应从（ ）起对境内外全部所得征收个人所得税。 A、1997年 B、1998年 C、2000年 D、2001年 13、下列项目中，免纳个人所得税的有（ ）。 A、 残疾、孤寡老人和烈属的劳动所得 B、邮政储蓄存款利息 B、 教育专项储蓄存款利息 D、出版科普读物的稿酬 14、个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法（ ）。 A、 代扣代缴 B、按月纳税 C、按年纳税 D、按年计算、分月预缴，年终汇算清缴，多退少补 15、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（ ）。 A、征收个人所得税 B、免征个人所得税 C、减半征收个人所得税 D、适当减征个人所得税 16、个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款都应当在（ ）内缴入国库。 A、次月30日内 B、次月20日内 C、次月7日内 B、次月10日内 17、下列个人收入中按月征收个人所得税的是（ ）。 A、偶然所得 B、工资薪金 C、财产转让 D、稿酬 18、某歌星一次演出收入为90000元，应纳个人所得税（ ）元 。 A、21800 B、19600 C、18600 D、28680 19、李某97年二月份领取集资利息900元，应纳个人所得税（ ）元。 A、20元 B、180元 C、42元 D、40元 20、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 A、民间借贷利息 B、个人举报协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C、在商店购物时获得的中奖收入 D、本单位自行规定发给的补贴、津贴 21、某院校教授为某单位从事技术改造，所得到的报酬应按（ ）项目缴纳个人所得税。 A、劳务报酬 B、工资、薪金所得 C、偶然所得 D、奖金 22、工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的（ ）内缴入国库。 A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 23、《个人所得税法实施条例》规定，纳税义务人在中国境外某地区实际缴纳的个人所得税税额超过该地区抵扣限额的部分，其最长补扣期限为（ ）。 A、一年 B、二年 C、三年 D、五年 24、劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（ ）。 A、10000元 B、20000元 C、40000元 D、50000元 25、某作家一次稿酬所得37，000元，其应纳税个人所得税的税款是（ ）元。 A、 5,209 B、 4,144 C、 5,180 D、 3,500 26、某个体工商户全年收入10,000元,费用、成本损失计4，000元，其应纳个人所得税款是（ ）。 A、 200 B、350 C、 480 D、500 27、下列个人所得,免纳个人所得税的是( )。 A、 工资 B. 保险赔款 C、 年终加薪 D. 稿酬 28、《个人所得税法》规定，附加减除费用标准为（ ）元。 A、 3，200 B、4，000 C、 800 D、2，000 29、张某，同时为两个单位从事建筑设计工作台分别从A单位取得设计收入3,200元,从B单位取得设计收入2,600元,则张某应纳个人所得税( )。 A、1，160元 B、1，000元 C、928元 D、840元 30、李某97年二月份领取工资900元,同时取得年终劳动分红3,600元,则应纳个人所得税( )。 A、20元 B、185元 C、420元 D、430元
二、多项选择题 1、我国个人所得税采用了（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、全额累进税率 2、纳税人取得的下列所得中，应按劳务报酬所得项目计算征收个人所得税的有（ ）。 A、受托从事口译业务 B、举办个人收藏品展 C、应邀为报社编写专题评论 D、应邀到大学作演讲 3、下列属于应缴个人所得税的偶然所得（ ）。 A、参加有奖竞赛的奖金 B、拾到的现钞 C、购买电视机抽奖得到的微波炉 D、股票市价上涨时转让股票的净收益 4、个人所得税中，享受附加减除费用的个人包括（ ）。 A、华侨和港、澳、台同胞 B、在境内外商投资企业工作的外籍人员 C、在境内国有企业工作的外籍专家 D、在境外受雇佣的中国居民 5、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）。 A、劳务报酬所得 B、稿酬所得 C、利息所得 D、偶然所得 6、个人所得税的居民纳税人是指（ ）。 A、在中国境内有住所的个人 B、在中国境内无住所又不居住的个人 C、在中国境内无住所居住不满一年的个人 D、在中国境内无住所但居住满一年的个人 7、在计算个体工商业户的生产经营所得时，下列税种可以扣除的有（ ）。 A、营业税 B、城市维护建设税 C、增值税 D、土地增值税 8、个人所得税中，下列说法确的有（ ）。 A、劳务报酬所得按月征收 B、劳务报酬所得按次征收 C、如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬得，则应合并各项所得统一纳税 D、凡属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收为一次，据以确定应纳税所得额 9、对企事业单位的承包、承租经营所得包括（ ）。 A、个人承包、承租经营所得 B、个人转包、转租取得的所得 C、个人按经营合同按月、按次取得的工资薪金性质的所得 D、利息所得 10、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（ ）。 A、本人直接申报纳税 B、委托他人代为申报纳税 C、邮寄申报纳税 D、电话申报纳税 11、个人取得的下列所得中免予征收个人所得税的有( )。 A、生活困难补助费 B、国债利息 C、离退休工资 D、保险赔款 12、下列说法中，符合个人所得税法规定的有( ) A、特许权使用费所得以每项收入扣除20%费用后的余额为应纳税所得额 B、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额 C、财产转让所得以每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额 D、偶然所得以每次收入额减除必要费用后的余额为应纳税所得额 13、下列外籍人员取得的工资、薪金收入免征个人所得税的有（ ）。 为联合国援助项目来华工作的专家 在三资企业中任职,但在中国境内居住不超过90天的外籍技术人员 通过民间科研协定来华工作的专家,由该国政府机构负担的工资、薪金 外国驻我国领事馆雇佣的在该国退职后定居我国的外籍人员取得的工资、薪金所得 14、下列说法，符合个人所得税法关于个体工商业户税收规定的有( )。 A、与企业联营而分得的利润,按利息、股息、红利所得项目征税 B、与企业联营而分得的利润,按个体工商业户生产、经营所得项目征税 C、取得与生产、经营活动无关的各项应税所得，按个体工商业户生产、经营所得项目征税 D、取得与生产、经营活动活动无关的各项应税所得，分别项目按规定征税 15、下列补贴、津贴不计入工资、薪金所得，不予征收个人所得税的有（ ）。 A、独生子女补贴 B、 托儿补贴费 C、 差旅费津贴 D、 按国务院规定发给的政府特殊津贴 16、下列个人属于个人所得税的非居民纳税人的有( ) 。 在中国境内有住所的 在中国境内无住所又不居住的 在中国境内无住所而在境内居住不满一年的 在中国境内无住所而在境内居住满一年的 17、对个人取得的下列利息，应当计征个人所得税的有( )。 购买财政部发行的重点建设债券取得的利息 将款项借给单位取得的利息. 参与集资取得的利息 购买国库券取得的利息 18、按照个人所得税法的规定，下列所得中属于来源于中国境内的所得，有( )。 A、因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务而取得的所得 B、将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得 C、 许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 D、 在中国境内有住所而在中国境外提供劳务而取得的所得 19、根据个人所得税法的规定，特定行业的职工取得的工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴的办法计征个人所得税。特定行业是指（ ）。 采掘业 远洋运输业 远洋捕捞业 汽车生产企业 20、按照个人所得税法的规定，下列说法中正确的有( )。 劳务报酬所得,以一个月内取得的收入为一次 稿酬所得,以每次出版、发表取得的收入为一次 财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次 偶然所得,以每次取得该项收入为一次 21、下列情形中，纳税人必须自行到税务机关申报并缴纳个人所得税的是 。 A、在两处以上取得工资薪金所得的 B、个人取得的应税所得，没有扣缴义务人的