实验七 销售与应收款管理实验
财务案例分析实验报告书(3篇)
第1篇一、实验背景随着我国市场经济的发展，企业财务管理的重要性日益凸显。
为了提高学生的财务分析能力，本实验选取了某知名上市公司作为案例，通过对该公司财务报表的分析，旨在帮助学生了解企业财务状况，掌握财务分析方法，为今后的职业发展打下坚实的基础。
二、案例公司简介案例公司成立于20XX年，主要从事XX行业的研发、生产和销售。
公司经过多年的发展，已成为行业内的领军企业，市场份额逐年提升。
公司于20XX年成功上市，股票代码为XXXX。
三、实验目的1. 通过对案例公司的财务报表进行分析，了解其财务状况和经营成果。
2. 掌握财务比率分析法、趋势分析法等常用财务分析方法。
3. 培养学生运用财务知识解决实际问题的能力。
四、实验内容1. 收集资料收集案例公司近三年的年报、季报等财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 财务比率分析（1）偿债能力分析通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析案例公司的短期偿债能力和长期偿债能力。
（2）盈利能力分析通过计算销售毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析案例公司的盈利能力。
（3）运营能力分析通过计算存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等指标，分析案例公司的运营效率。
（4）发展能力分析通过计算营业收入增长率、净利润增长率等指标，分析案例公司的成长性。
3. 趋势分析法分析案例公司近三年的财务指标变化趋势，找出其财务状况和经营成果的变化规律。
4. 综合评价根据财务分析结果，对案例公司的财务状况和经营成果进行综合评价。
五、实验结果1. 偿债能力分析案例公司近三年的流动比率和速动比率均高于行业平均水平，表明其短期偿债能力较强。
资产负债率逐年下降，说明公司长期偿债能力良好。
2. 盈利能力分析案例公司近三年的销售毛利率和净利率均有所提高，表明其盈利能力较强。
净资产收益率逐年上升，说明公司投资回报率较高。
3. 运营能力分析案例公司近三年的存货周转率和应收账款周转率均有所提高，表明其运营效率较高。
实验报告
安徽财经大学会计学院实验报告2012-2013学年度第2学期院别会计学院系别会计系实验课程名称会计信息化班级 10会计8班姓名李秀云实验指导教师刘庆龄实验室名称电算化实验室学生实验守则一、按实验课表时间和管理要求进入实验室，按学号就座，禁止大声喧哗，有事举手请示指导老师或管理人员处理。
二、实验前要预习相关内容，做好实验准备，实验时要遵循操作要领，根据实验项目的内容，在指导老师的辅导下进行操作。
三、遵守实验课纪录和作息时间，注意室内卫生，不能吃零食，不准随地吐痰，不能乱扔纸屑和垃圾。
四、要爱护实验设备及实验器材，注意安全，不乱动电器开关，不私自带走实验物品，如丢失要按价赔偿。
五、认真思考，勤学苦练，开拓创新，完成实验后，要做好有关实验记录，填写实验报告，交给指导老师。
六、实验结束后，应及时清点使用过的仪器设备和器材，摆放整齐，清扫场地，经指导老师同意后，方可离开实验室。
实验项目名称（1）：系统管理及基础数据设置1.实验指导教师刘庆龄实验日期：3月8号实验组别:实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点：电算化实验室实验项目名称（2）：日常账务处理、记账、银行对账、辅助账管理实验指导教师刘庆龄实验日期3月22号实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点电算化实验室实验项目名称（3）：总账系统内部自动转账及报表处理实验指导教师刘庆龄实验日期4月19日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点电算化实验室实验项目名称（4）：工资管理系统的应用实验指导教师刘庆龄实验日期5月3日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点会计电算化实验室实验项目名称（5）：固定资产管理系统的应用实验指导教师刘庆龄实验日期5月17日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点会计电算化实验室实验指导教师刘庆龄实验日期5月31日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点会计电算化实验室实验指导教师刘庆龄实验日期6月14日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点会计电算化实验室实验项目名称（8）：会计报表模板的设计及应用实验指导教师刘庆龄实验日期6月28日实验组别实验课程名称会计信息化实验成绩实验地点会计电算化实验室。
财税体化综合实训实验报告
财税体化综合实训实验报告财税一体化综合实训实验报告一、实验目的随着经济的发展和企业管理的日益精细化，财税一体化成为了企业财务管理的重要趋势。
本次财税一体化综合实训旨在通过模拟企业的实际财税业务流程，使我们深入理解财务与税务之间的紧密联系，掌握相关的理论知识和实际操作技能，提高我们的综合分析和解决问题的能力。
二、实验内容本次实训涵盖了企业从设立、采购、生产、销售到利润分配等全生命周期的财税业务。
具体包括以下几个方面：1、企业设立阶段了解企业类型的选择及其对财税政策的影响。
办理工商注册、税务登记等相关手续。
制定企业的财务制度和税务筹划方案。
2、采购与生产环节处理采购业务的发票管理、进项税额核算。
核算生产成本，包括直接材料、直接人工和制造费用。
3、销售环节开具销售发票，计算销项税额。
确认销售收入，核算销售成本。
进行应收账款的管理和坏账准备的计提。
4、税务申报与缴纳计算企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加等各种税费。
填写纳税申报表，进行网上申报和税款缴纳。
5、财务报表编制与分析编制资产负债表、利润表和现金流量表。
对财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营成果。
三、实验过程在实验过程中，我们以小组为单位，分别扮演企业的财务人员、税务人员和管理人员等角色，共同完成各项财税业务。
1、企业设立阶段我们首先进行了市场调研，根据企业的经营目标和市场需求，选择了合适的企业类型（如有限责任公司）。
然后，按照相关法律法规的要求，准备了工商注册所需的文件和资料，包括公司章程、股东身份证明、住所证明等，并在工商行政管理部门办理了注册登记手续。
在取得营业执照后，我们又及时到税务部门办理了税务登记，领取了税务登记证，并确定了企业的纳税申报方式和纳税期限。
在制定财务制度和税务筹划方案时，我们结合企业的实际情况，考虑了成本效益原则和税收优惠政策。
例如，对于固定资产的折旧方法，我们选择了加速折旧法，以在前期减少企业的应纳税所得额，从而减轻税负。
浅议企业应收款与销售收入不匹配原因与对策
浅议企业应收款与销售收入不匹配原因与对策企业在销售额不断增长的同时，应收账款不断扩大，会导致资金短缺日益严重，增加经营风险，降低资产的营运能力和经济效益。
应收账款的存在本身就是一个产销的统一体，企业做好应收账款的管理工作，在市场竞争日益激烈的情况下，不但可以促使公司良性发展，还可以充分利用应收账款来促进销售，扩大销售收入，增强竞争能力，同时可以避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏帐损失等弊端。
企业应当加强应收账款的管理，规范应收账款形成的流程，降低风险发生的可能性，对企业长期的发展影响深远。
本文就企业应收账款增长率与销售收入增长率、企业应收账款增长率与销售收入增长率不匹配原因、加强企业应收账款管理的建议与对策等，进行了粗略的分析与阐述，仅供从事信贷业务的客户经理与信贷经营及贷后管理人员、信贷专职审批人以及信贷决策者参考。
企业应收账款增长率是指本期应收账款与上期应收账款之差与上期应收账款的比值，该比率反映应收账款增长幅度。
用公式表示为：应收账款增长率=（本期应收账款-上期应收账款）/上期应收账款×100%。
销售收入增长率是本期销售收入与上期销售收入之差与上期销售收入的比值，反映销售收入增长幅度。
用公式表示为：销售收入增长率=（本期销售收入-上期销售收入）/上期销售收入×100%。
应收账款的增长会带来销售收入的增长，应收账款增长率与销售收入增长率比较分析可以借以判断企业经营的发展状况。
一般说来，应收账款与销售收入存在一定的正相关系，在较好的经营状况下，应收账款的增长率往往小于销售收入的增长率。
当应收账款增长率大于销售收入增长率时，说明销售收入中的大部分属于赊销，资金回笼较慢，企业的资金利用效率有所降低，影响到了公司的资产质量，从而加大了经营风险，应收账款的变现速度仍有待加强。
因此，在日常经营中，应收账款增长率应与销售收入增长率保持匹配，决不能只为了单纯地提高销售额，而去迁就客户提出的不合理要求而增加应收账款，对不同客户采取不同的结算方式和赊销政策，才能有效地降低应收账款带来的风险。
建账实训的实验报告(3篇)
第1篇一、实验目的1. 熟悉会计核算的基本流程和步骤；2. 掌握会计凭证的编制和审核方法；3. 熟悉会计账簿的设置和登记方法；4. 提高会计实务操作能力。
二、实验内容1. 实验背景：某企业为一家小型制造企业，主要从事产品加工和销售。
为了加强企业内部管理，提高经济效益，企业决定进行建账实训。
2. 实验要求：（1）根据企业实际情况，设置会计科目；（2）编制会计凭证；（3）登记会计账簿；（4）编制会计报表。
三、实验步骤1. 确定会计科目根据企业实际情况，设置以下会计科目：（1）资产类：现金、银行存款、原材料、库存商品、固定资产等；（2）负债类：短期借款、应付账款、应交税费等；（3）所有者权益类：实收资本、盈余公积、未分配利润等；（4）收入类：主营业务收入、其他业务收入等；（5）费用类：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。
2. 编制会计凭证根据企业业务发生情况，编制以下会计凭证：（1）现金收据：收到客户货款10000元，存入银行；（2）银行存款付款凭证：支付供应商货款5000元；（3）原材料入库单：购入原材料一批，价值10000元；（4）库存商品出库单：销售产品一批，价值15000元；（5）固定资产折旧计提单：计提固定资产折旧，价值500元。
3. 登记会计账簿根据会计凭证，登记以下会计账簿：（1）现金日记账；（2）银行存款日记账；（3）原材料明细账；（4）库存商品明细账；（5）固定资产明细账；（6）应付账款明细账；（7）主营业务收入明细账；（8）主营业务成本明细账；（9）管理费用明细账；（10）财务费用明细账。
4. 编制会计报表根据会计账簿，编制以下会计报表：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表。
四、实验结果与分析1. 实验结果通过本次建账实训，我们成功完成了以下任务：（1）设置了会计科目；（2）编制了会计凭证；（3）登记了会计账簿；（4）编制了会计报表。
2. 实验分析（1）通过本次实验，我们掌握了会计核算的基本流程和步骤，提高了会计实务操作能力；（2）在实验过程中，我们发现了以下问题：①部分会计科目设置不够合理，需要进一步优化；②部分会计凭证编制不规范，需要加强审核；③部分会计账簿登记不够准确，需要加强核对；（3）针对以上问题，我们提出以下改进措施：①优化会计科目设置，确保会计科目符合企业实际情况；②加强会计凭证审核，提高会计凭证质量；③加强会计账簿核对，确保会计账簿准确无误。
财务决策实训报告
财务决策实训报告财务决策实训报告「篇一」一、引言本实训是在完成财务管理专业所有专业课程的基础上进行的，通过综合实训使学生系统掌握财务管理的主要内容，如筹资、投资、营运、分配，同时掌握财务管理主要工作程序包括预测、决策、预算、分析等，加强对课程了解，培养对所学课程的兴趣和热情，激发学习专业理论知识的积极性。
二、实训目的及意义通过财务管理综合实训使我们能对财务管理工作有一个比较全面的感性认识。
使我们在毕业之际进一步巩固大学四年已学到的专业理论知识。
这次实训采用案例实训的方式，在解决案例中面临的各种不同的财务管理问题的同时，培养和提高我们理论联系实际，运用财务管理的理论和方法解决企业财务管理过程中存在实际问题的能力，提高我们对理论知识的理解、应用能力，培养观察问题、分析问题和解决问题的能力，为我们走向社会打下了坚实的基础。
三、实训内容（一）财务管理目标财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，是评价企业组织财务活动、处理财务关系合理性的基本标准。
它是企业财务管理工作的行为导向，是财务人员工作实践的出发点和归宿。
财务管理目标制约着财务工作运行的基本特征和发展方向。
科学的设置财务管理目标，对优化理财行为、实现财务管理的良性循环具有重要意义。
（二）不同的财务管理目标的优缺点1、利润最大化优点：企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算、加强管理、改进技术、提高劳动生产率、降低产品成本。
这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。
缺点：没有考虑利润的实现时间和资金时间价值。
没有考虑风险问题。
没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
可能导致短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
2、股东财富最大化优点：考虑了风险因素。
在一定程度上能避免企业追求短期行为。
对上市公司而言，比较容易量化，便于考核和奖惩。
缺点：通常只适用于上市公司。
股价受多种因素影响，不能完全准确的反映企业财务管理状况。
第四讲：销售与应收账款子系统2007
二、主要代码
1、产品代码
xx
xx
类别
品种
2、客户代码
xxx
xxx
国家代码 地区代码
xx 规格
x 企业类型
xx 序号
xxx 客户顺序码
三、数据文件
▪ ㈠ 主数据文件 ➢销售发票文件 ➢收款单文件 ➢出库单文件 ➢销售文件 ➢应收账款文件
▪ ㈡ 辅助数据文件 ➢客户档案文件 ➢销售合同档案文件 ➢销售计划文件
三、日常单据录入
㈠ 销售报价单的录入（在销售子系统一般 省略）
㈡ 销售订货——订货单的录入 ㈢ 销售发货、开票——销售发票的录入 ㈣ 代垫运费或其他——应收单据的录入 ㈤ 收到货款或退款——收、付款单据录入 ㈥ 销售退回——退货单录入（参照发票）
（一）销售订单的输入
（二）发货单与退货单的输入
第
销
五 讲
售Hale Waihona Puke 与应收账
款
子
系
统
财务及企业管理信息系统
财务
购销存 管理分析
总 应应 工 固 成 资 报
账 收付 资 定 本 金 表
子 子子 子 资 管 管 子
系 系系 系 产 理 理 系
统 统统 统 系
统
统
采 存销 购 货售 子 子子 系 系系 统 统统
财领 决 其 务导 策 他 分查 支 管 析询 持 理 系系 系 系 统统 统 统
在手工条件下，各部门间的协调和信息传递 无法满足销售业务的实时性要求。
计算机会计
第一节 销售与应收账款子系统概述
一、范围与特点 1.范围： ⑴ 销货 ⑵ 收回货款
2.涉及主要内容
⑴ 销售收入的核算 ⑵ 销售成本的核算 ⑶ 销售费用的核算 ⑷ 销售税金的核算 ⑸ 应收账款的核算
第六章应收应付款管理系统(2014)
集成应用：同时使用销售管理
和应收款管理时，销售发票在销 售系统中录入，应收管理系统中
录入的单据仅限于应收单。
一 、应收业务—销售发票录入
销售发票：销售发票是指销售业务中的各类普通发票和专用发票。
一、 应收业务—应收单录入
应收单：应收单是指销售业务之外的应收单据（如代垫运费等） 在单据类型中选择“应收单”
提示：做过任意一种坏账处理(坏账计提、坏账发生、坏账收回)后 ，就不能再修改坏账准备设置数据，只允许查询。
八、初始设置—坏账准备设置
两种坏账处理的方式
备抵法：需要在初始设置中录入坏账准备期初和计提比例、
或者输入账龄区间等，并在坏账处理中进行后续处理。
直接转销法：当坏账发生时，直接将应收账款转为费用。
贴现利息确认为“财务费用”
收到金额=票据金额-贴现利息
四、 票据管理
五、 转账业务
应收冲应收
作用：将应收款在客户、部门、业务员、项目和合同之间进行转 入、转出，实现应收业务的调整。解决应收款在不同客户、部门 、业务员、项目和合同间入错户或合并户问题。
重新判断企业信用标准
案例分析——四川长虹巨亏
2001年初，四川长虹董事长倪润峰急于扭转严重下滑的公司业绩，在 国内市场环境难以突围的情况下，决定加大国际市场的销售，带领长虹开 始实施“大市场大外贸”战略。从美国考察回来后的倪润峰踌躇满志，迅 速决定开始海外攻势，并将合作对象选定为APEX公司，初衷是通过小额交 易建立信誉，然后采用赊账的方式进行大额贸易。 于是从2001年7月开始，长虹彩电便源源不断地发向美国，由APEX公司 在美国直接提货，并冠以APEX公司的商标进行销售。APEX公司崇尚“不惜 一切代价，注重销量”的营销策略。 而APEX公司的掌舵人季龙粉，却因拖欠国内数家电器公司的货款早已 声名狼藉，是名声在外的“空手道大师”。在季龙粉以产品质量不合格等 种种借口，拒付或拖欠长虹货款时，长虹并没有按合同终止发货，反而在 季龙粉与长虹高层会晤后继续发货。于是在失去一次又一次亡羊补牢的机 会后，造成四川长虹积重难返的困局。 2004年长虹被APEX季龙粉骗取无法追讨的死账高达4.6亿美元，致使长 虹巨亏，倪润峰被迫引咎辞职，接受调查。
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实验七销售与应收款管理实验
【实验目的】
（1）掌握销售管理与应收款管理系统初始设置的基本内容。
（2）掌握日常销售业务的处理流程。
（3）掌握应收款项的形成过程及货款结算的处理方法。
（4）掌握应收款管理系统预警控制的原理。
【实验内容】
（1）系统初始化。
（2）销售与应收系统主要业务处理。
（3）月末结帐。
【实验资料】
1、总账系统的初始化设置
在总账中增加会计科目：应交税费－应交增值税(222101)－进项税(22210101)
应交税费－应交增值税(222101)－销项税(22210102) 将应收账款、预收账款、应收票据科目的辅助核算设置为客户往来，受控系统为应收系统。
①2006年11月28日，华东销售部的业务员杨洁向华东地区的宁波康城医院发出
磷酸二钠片10000板，无税单价15元，由华东办事处仓库发出。
该发货单尚
未开票。
该笔业务采用“铁路托运”的发运方式。
②2006年11月30日，内贸一科的业务员钱向量向本市的康泰大药房发出复方胶
囊5000板，无税单价8元，商品已由胶囊库发出。
该发货单尚未开票。
该笔业务采用“自提”的发运方式。
3、应收款管理的初始化资料
（2）。
①设置科目。
注：表中的“控制科目”适用于所有客户。
③。
（
（
会计科目：1122应收账款。
销售专用发票：
1．本月发生的经济业务
2007年1月发生如下经济业务：
（1）10日，华东办事处的业务员马丽萍，向石家庄保生药业公司出售自制药品维生素C注射液，共计1000盒（每盒10瓶，共10000瓶），无税售价1.8元/瓶,增
值税税率为17%。
商品从针剂库发出，同时开据销售增值税发票一张，发票号
B487012，款项尚未收到。
采用公路运输方式运输。
（假设该笔业务没有订单）（2）13日，华南办事处的业务员钱青黎，向长沙兴裕医院出售盐酸纳片100板，单位售价14元，增值税税率为17%，由华南办事处仓库发出，并开据销售专用发
票一张，发票号Z487022，同时收到全部款项的转账支票一张，支票号ZZ257，
并作收款入账处理。
本业务采取铁路运输方式运输。
（3）16日，内贸一科的业务员石静，收到北京昌德医药有限公司的转账支票一张，结算上月购买听诊器的货款154000元，支票号ZZ456。
（4）18日，内贸一科的业务员钱有量，收到石家庄保生药业公司的订单一张，定购丹参注射液800盒（每盒10瓶，共8000瓶），单价20元/盒（2元/瓶），增值税税率为17%，预计本月25日发货。
（5）25日，按上述订单发出所订货物，发出仓库为贸易部仓库，售价与订单上的单价相同，同时开出销售专用发票一张，发票号B487024，货款尚未结算。
该笔
业务发生代垫运费500元，用现金支付。
【操作指导】
1．销售管理系统与应收款管理系统的初始化
以demo 身份注册销售系统，密码为demo
（1）销售管理系统的设置。
①系统参数。
进入销售管理，执行【设置】【销售选项】，按照资料的要求，进行销售
管理控制参数的设置。
②期初数据。
进入销售管理，执行【设置】【期初录入】【期初发货单】，将资料中的期
初数据录入系统。
（2）应付款管理的设置。
①系统参数与初始设置。
进入应收款管理，执行【设置】【选项】，按照资料表的要求，进行应付款管理控制参数的设置。
进入应收款管理，执行【设置】【初始设置】【基本科目设置】【控制科目设置】【结算方式科目设置】【账龄区间设置】【坏账准备设置】，按照资料的要求，输入相关内容。
提示：【账龄区间设置】与【坏账准备设置】
【账龄区间设置】：进入[设置]|[账齡区间设置]，序号对应的总天数里输入总天数，单击此行增加，结果如下图：
【坏账准备设置】：进入[设置]| 坏账准备设置]，输入期初余额及科目，在序号对
应的总天数里输入总天数，单击此行增加，结果如下图：
进入应收款管理，执行【设置】【单据编号设置】，按照资料的要求，点击【修改】按钮，修改销售专用发票、销售普通发票的编号方式，注意修改后要点击【保存】，否则无效。
②初始数据。
进入应收款管理，执行【设置】【期初余额】，进入“期初余额—查询”窗口，点击【确定】，进入“期初余额明细表”窗口，点击【增加】，选择单据名称、单据类型、方向(方向为正)，把资料中给出的“应收账款”科目下的期初业务单据录入系统中。
输入的专用发票期初余额如下图：
2．销售管理系统与应收款管理系统的日常业务处理
业务1：开票直接发货业务
（1）在销售管理系统输入销售发货单并进行审核；
（2） 进入销售管理系统，执行【业务】【开票】输入销售专用发票并进行复核，生成
销售专用发票；
（3） 在应收款管理系统【日常处理】【应收单据审核】中审核销售专用发票并立即制
单或采用“发票制单”方式制单。
① 选择销售发票
② 选择立即制单
B487012
③生成凭证，选择凭证类型
业务2：先发货后开票业务且直接进行现结处理
（1） 在销售管理系统输入销售发货单并进行审核；
（2） 在销售管理系统中用发货单生成销售专用发票并现结，生成销售专用发票； （3） 在销售管理系统中复核专用发票；
（4） 在应收款管理系统中审核销售专用发票，立即制单或采用“现结制单“方式制
单。
生成凭证如下：
B487012
银行存款
业务3：收款业务
（1）在应收款管理系统中输入收款单保存并审核；
（2）在应收款管理系统中立即制单或采用“结算单制单”方式制单。
生成凭证如下：
业务4：接受订货业务
在销售管理系统【销售订货】【销售订单】输入销售订单并进行审核。
生成结果如下图
业务5：先发货后开票业务
（1）在销售管理系统编制销售发货单并进行审核，生成销售发货单；
输入销售订单后，先不退出销售订单界面，点击【发货单】，点增加弹出选择订单界面，输入有关销售订单的信息，按shift+鼠标，结果如下图，选择确认
生成发货单如下：补充仓库名称为“针剂库”，保存并审核
(2)在销售管理系统中用发货单生成销售专用发票:选择“发货”，弹出“选择发货单”
信息，选择客户，点显示，出现发货单号，按shift+鼠标，结果如下图，选择确认
(3)在销售管理系统保存并复核销售专用发票；
(4)在上述已经复核后发票中点击【代垫】按钮，填制代垫费用单，并进行审核；
(5)在应收款管理系统中审核销售专用发票；
(6)在应收款管理系统中采用立即制单或“发票制单”方式对销售专用发票所记录的应收账款进行制单,生成凭证如下，选择转账类型凭证
(7)在应收款管理系统中采用立即制单或“应收单制单”方式对发生的代垫费用进行制单。
①选择单据为“应收单”，单据类型为全部
②选择的应收单如下图，点审核，并选择立即制单
③生成凭证如下：
补充科目
3．进行销售管理系统和应收款管理系统的月末处理
(1)对销售系统结账
(2)在应收管理系统中计提坏账准备。