工作报告之财务人员自查报告

财务人员自查报告

【篇一：2015财务检查自查报告】

关于财务检查工作的自查报告

在接到区教育局关于学校财务管理检查的通知后，我校对2014年度、2015年度（1-10）月份义务教育经费资金管理使用情况、财务

基础工作规范情况、在校学生人数情况进行了认真、全面的自查，

现将我校自查情况汇报如下：

一、高度重视，强化领导

学校组织相关人员认真学习了义务教育经费资金管理的相关规定和《中小学校会计制度》，统一了思想，强化了认识。该项自查工作

由校长领导、自查小组执行。财务检查迎检工作由总务处全力执行。校长要求自查小组成员吃透精神，认真对待，严格对照本次检查的

内容和要求，切实做好义务教育经费资金自查工作，以确保我校财

务管理工作进一步规范化。自查小组组长：xxx

副组长：xxx

组员：xxx、xxx、xxx、xxx、xxx

二、自查方式

为了加强学校的财务管理，规范我校的财务工作，根据教育局财务

检查通知的各项要求，财务检查自查小组组长xxx带领副组长xxx

及自查小组的五位组员，对我校2014年度、2015年度（1-10）月

份的义务教育经费资金使用情况；财务资料规范情况；财务管理制

度以及在校学生人数情况进行了认真、全面的自查。

三、自查内容

1、义务教育经费资金使用情况

2014年度、2015年度（1-10）月份义务教育经费资金的使

用严格按照部门预算及政府采购计划执行，量入为出，保证了学校

教育教学活动正常进行。会计人员严格按照《会计基础工作规范》

的要求设置会计账簿、会计科目，规范核算各类资金，正确反映学

校各项经济业务。

2、财务基础工作规范情况我校严格按照《会计基础工作规范》的

要求，设置会计人员岗位，建立健全内部控制制度。我校的财务管

理制度健全，《财务管理制度》、《财务人员职责》制度张贴上墙；《办公用品、办公设备采购制度》、《固定资产管理制度》详尽、

细致。

固定资产实行专人管理，建立了固定资产总账、明细账和实物台帐。每年11月定期对资产进行盘点，对于需要报废的资产提请校委会审批、研究，校委会同意后再向教育局计财科进行国有资产处置申报

（5万以上的资产报废需向财政局国资所申报），计财科（或财政局

国资所）审批后进行资产报废处理。

我校长期以来实行会审会签的财务公开制度，确保收支的公开化、

透明度。

会计账簿中扉页、账页内容填写齐全规范；会计凭证中各项内容填

写齐全。会计凭证按月及时装订、归档；会计账簿、会计报表按年

及时规范装订、归档保管。

3、学校在校学生人数情况

自查小组深入班级清点学生人数，并与统计年报学生人数核对，经

查不存在多报、虚报学生人数现象。

xxxxxxxxx

x年x月x日

【篇二：企业会计自查报告】

会计基础工作自查报告

为贯彻落实《会计法》，加强会计基础工作，规范会计行为，根据《关于开展会计基础工

作检查的通知》的要求，本公司认真进行了会计基础工作自查。

一、自查内容、发现问题及整改措施本公司组织会计人员研读《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理

办法》、《会计档案管理办法》《会计电算化管理办法》及《会计

电算化工作规范》等财经法律

法规和《差旅费支出管理办法》、《工作人员借用公款管理办法》

等财务管理制度，认真领会

《关于开展会计基础工作检查的通知》精神，根据《河南省会计基

础工作量化测评表》列示

的要求，与本公司实际情况逐条对照，认真全面地进行自查，并对

自查发现的问题，分析原

因，采取整改措施。

1、会计基础部分

1.1、按照《会计法》规定设置会计机构，配备会计人员的情况。设财务科。负责人高

级会计师，具备《会计法》第三十八条任职资格.本公司安排了会计

人员2人均有会计证。未发现不规范事项。

1.2、设置会计工作岗位，明确各岗位职责情况；会计人员按规定完

成继续教育学时情况本公司设有会计岗和出纳岗，岗位设置合理，

符合内部牵制要求。出纳人员未兼管稽核、

会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。预留银行印

签章由会计和出纳分管：

财务专用章由会计岗人员保管，本公司法人名章由出纳岗人员保管。所有会计人员按规定完成了每年度的会计

继续教育。

未发现不规范事项。

1.3、任用会计人员实行回避制情况计财科科长同公司主要领导没有

亲属关系。计财科出纳和计财科科长没有亲属关系。发现的问题：

没有实行定期轮岗。拟采取的整改建议：执行岗位定期轮换制度。

1.4、会计工作交接合规情况会计人员离职(包括临时离职)按规定办

理交接手续，移交手续齐全，接替人员没有违反

规定另立新账的。

未发现不规范事项。

1.5、会计档案管理情况会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计

资料能够按规定进行定期收集、整理、立卷、

归档。会计电算化资料按规定保存打印出的纸质会计档案。本公司

会计电算化使用的是金蝶

软件，凭证随做随打印，账簿每年打印一次。会计档案按年度，分

类别存放在不同的文件柜

当中，暂保存2年后移交档案室。调阅会计档案办理审批手续并登记。未发生过销毁会计档

案事件。

未发现不规范事项。

2、会计核算

2.1、执行会计制度情况本公司是按照《小企业会计制度》进行会计核算.未发现不规范事项。

2.2、会计凭证的格式、内容、填制方法、审核程序符合会计制度要

求原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合国家统一会

计制度的规定。记账凭

证的内容、填制方法、所附原始凭证以及更正错误凭证方法等符合

国家统一会计制度的规定，

摘要清楚，装订整齐。记账凭证在记账前经过审核签章，审核人和

填制记账凭证人不是同一

人。没有发生过伪造、变造会计凭证行为。发现的问题是：

有的记账凭证上的部分签章不全：核准人，过账人等处空白，制单

人处只有打印的姓名，

没有盖本人的名章。采取的整改措施，补全签章。以后记账凭证打

印好责任人就要盖好各自

的名章。

2.3、账簿的设置、启用、登记、结账、错误更正方法合规的情况根据有关法律和《小

企业会计制度》的规定设置了总账、明细账、日记和其他铺助性账簿，认真进行会计核算。

记账及时，关系对应，数字准确。账账相符、账证相符、账实相符。现金和银行日记账按日

逐笔顺序登记，结出余额。银行存款账与银行对账单及时核对、经

调整无误。单位实行会计

电算化，采用财务软件，会计账薄每年打印一次，按账户顺序编号

和编写页码连续编号，内

容完整，美观整洁。每月底结账，没有发生过提前或延后结账的现象。发现的问题是：打印装订好的账簿启用表未加盖名章和单位公章，采取的整改措施，补盖名章和单位公

章。

虽然银行存款账与银行对账单及时核对、经调整无误，但是没有对

账时没有编制银行存

款调节表，采取的整改措施，补编银行存款调节表并保存好。

2.4、会计科目设置、核算规定执行和会计报表合规、合法、准确真

实的情况按《小企业会计制度》规定设置会计科目的，进行会计核算，以权责发生制为基础，以

实际发生的交易或事项为依据，如实反映其财务状况和经营成果。

企业的各项资产在取得时，

按照实际成本计量。企业收入与其成本、费用相互配比，同一会计

期间内的各项收入与其相

关的成本、费用，在同一会计期间内确认.会计政策的选择和处理方

法符合法律法规及现行预

算管理及财务管理规定。

会计报表编制与报送及时，数据真实合法、完整准确，表内和表表

勾稽关系一致的。

3、会计监督

3.1、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证和违反国家

统一的财政、财务、

会计制度的经济业务事项按照《会计法》规定进行监督的情况单位负责人没有授意、指使、强令会计机构、会计人员违规办理会计事项，没有打击报

复会计人员现象会计机构和会计人员发现账实不符，按国家规定有

权自行处理的，应当及时

处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，

作出处理。对审批手续不全的财务收支予退回要求更正的，对违反

规定不纳入单位统一会计核算的

财务收支或违反单位内部财会管理制度的经济行为，予制止和纠正的；制止和纠正无效的向

单位负责人报告。

未发现不规范事项。

3.2、建立并执行内部控制制度情况制定了完善的财务管理制度，建

立了会计电算化管理制度，建立会计人员岗位责任制，

对会计人员进行科学的分工，使之形成相互分离和制约的关系。货

币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度。现金保险柜由出

纳专人保管钥匙和密码。有价证券由出纳保管，并进行登记。空白

支票

由出纳保管的，建立了登记、领用、签发制度。根据《现金管理暂行条例》的规定现金开支范围使用现金，不属于现金开支范围的收

支

结算通过银行转账办理。

发票、收据有领、用、存、缴销制度。发现的问题是：

现金账存在坐收坐支现象。有些现金收入没有交存银行而报销支出。按规定现金收入应

交存银行，用现金再从银行以现金支票取出。拟采取的整改建议：

说明坐支现象，以后尽量

避免。

除此以外未发现其他不规范事项。

3.33、接受外部监督的情况本公司自觉地接受财政、税务、工商等国家机关的监督，及时纳篇二：企业财务自查报

告

企业财务自查报告

企业财务自查报告范文一：我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下：

一、财务收支情况

在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其

真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、

编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会

计账簿上统一登记、核算，依据国

家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、

有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考

虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹

安排，合理支出。

二、单位内部控制制度建立和执行情况根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制

度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实

施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本

单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求：

1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明

确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。

2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资

金使用效益。

3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象

的发生。

三、固定资产管理和使用情况为了加强固定资产管理和使用，在固

定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，

并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健

全制度，会计人员对各项

财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核

对等。一方面做到账簿上

所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致；另一方面通过账

簿记录和记账凭证，原始

凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他

违规问题。

四、存在问题

通过自查，我公司在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，

在实施内部监督制度

和内部控制制度时，还未能完全达到《会计法》所规定的要求，预

算管理制度、财务分析制

度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实

行更有力的措施，力求将

这方面的工作做得更好。

企业财务自查报告范文二：

一、本级工会财务规范化自查情况 xx供电公司工会财务工作在上级工会的正确领导下，在公司党政领导的高度重视和大力

支持下，在公司工会财务、经费审查人员的共同努力下，紧紧围绕

工会工作大局，开拓进取，

按照省公司三抓一创的总体要求，全面落实依靠方针，突出维护职

工权益，在财务管理上求

规范，在经费、资产管理上求实效，保证了经费足额及时拨缴，圆

满完成了上级工会上解经

费的目标任务，为工会开展好各项职工活动奠定了坚实的基础。

二、县供电企业财务规范化自查情况 xx供电公司工会结合公司工

会财务的实际情况，以查找问题，摸清情况，完善制度，夯实基础，

服务全局为目标，在布置、安排、落实和督促等各个工作环节精心

筹划，有

条不紊地开展了工会财务自查工作，现将自检自查情况报告如下：

xx供电公司工会委员会下设5个基层分工会，工会财务专职工会会

计一名，专职工会出

纳一名。现有会员000人，年会费收入22730元，收缴率为100%。为了充分发挥工会组织的

各项职能，推进企业两个文明建设。多年来，公司工会把工会财务

工作当作强化工会物质基

础的一项重点工程，把发挥和调动职工的积极性和创造性，促进企

业改革、发展和稳定，作

为工会财务工作的着眼点，坚持工会财务工作为工会重点工作服务、为基层工会组织服务、

为职工群众服务的方针，在收好、管好、用好工会经费中严格执行

工会财务制度，不断提高

工会财务工作的质量和管理水平，在强化工会经费收缴、深化财务

改革、加强财务管理等方

面作了卓有成效的工作，为公司的蓬勃发展提供了强有力的财力支

持和物质保证。

三、综合自查评价

公司工会自成立以来，公司领导班子对工会经费的收缴工作一直非

常重视和支持，为工

会经费收缴工作提供了有力的后盾。工会也在建立激励机制和约束

机制上下功夫，一是每年

都将工会经费收缴工作纳入年度方针目标考核之中，对不能按时上

解经费的单位，在年终评

先中实行一票否决，对基层的促动很大，收到了满意的效果。二是

主动与公司人力和财务部

门加强工作联系，按照每月劳资和财务报表中的工资总额对工会经

费进行核定，并以此为依

据对基层单位进行核收，提高了经费收缴的准确性。三是利用签订

集体合同的机会，通过平

等协商，把拨交工会经费写入合同条款。通过上述措施，几年来我

们对基层工会经费的收缴

率达到了100%，每年都能按照上级工会下达的经费指标，及时足

额完成工会经费的收缴和上

解任务。特别是近两年来，我们还抓住电力行业快速发展和职工收

入水平提高的良好机遇，

积极主动的争取公司行政的理解与支持，努力壮大工会的物质基础，实现了工会经费与全局

职工工资总额的同步增长。

四、自查发现较为突出的共性问题会计基础工作有待进一步完善，

如会计记账方法不规范，会计科目设置和应用不规范，

收支单据和报销手续及会计档案管理不规范。

五、工作建议

加强工会财务人员培训，完善会计基础工作。企业财务自查报告范

文三：

一、整改活动开展情况公司根据贵局下发的[20xx]109 号《关于在

深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会

计基础工作专项活动的通知》（以下简称《通知》）要求，以及

《调查问卷》、《常见问题》中

对相关具体问题的描述，我司2014 年11 月20 日前开展了第一阶

段的自查工作，认真分析

了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，明确整改责任人。对

深圳证监局走访过程中提

出的问题，我们已严格按照要求整改。在对相关问题整改中我们咨

询了公司外聘会计师事务

所的意见、建议。本次整改以会议、邮件、现场检查等形式督促、

跟进整改进度，落实整改

情况。

二、自查发现的问题及整改情况根据《通知》的目标和要求，各

公司的财务会计基础工作应达到以下要求：

（一）各公司应当建立符合规定和适应公司自身发展的财务管理组

织架构，做到岗位职

责清晰，授权明确合理，不相容职务相互分离，相互制约；财务会

计人员具备相关专业知识

和专业技能，具备会计从业资格；公司对财务会计人员后续教育有

制度性安排。

（二）各公司应当根据相关法律法规的规定，建立健全符合公司自身经营特点的财务管理和会计核算制度体系并不断予以完善，明确

制度的制定和修订流程以及应当履行的决策程序。制度中应包含责

任追究条款，对需要进行责任追究的范

围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等做

出明确的规定，责任追究

应与绩效考核挂钩。

各公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会

计机构负责人的任职

条件、职责、权限、考核等做出规定。财务会计相关负责人管理制

度应经公司董事会审议批

准。

（三）各公司应加强财务信息系统的建设和管理，保证财务信息系

统的独立性，不得与

控股股东、实际控制人共用财务信息系统，也不得向控股股东、实

际控制人提供任何能够查

询、修改公司财务信息系统的权限；公司的财务信息系统应当符合

会计电算化相关规定的要

求，满足公司的实际需要；公司应加强对财务信息系统用户及其权

限的管理。

（四）各公司应当加强会计核算基础工作的规范性，凭证填制符合

要求，会计档案归档

及时、保管安全；应当切实提高会计核算和财务信息披露水平，能

独立编制合并财务报表和

报表附注；应当根据《企业会计准则》及相关规定，结合公司所处

行业特征和自身生产经营

特点，制定明确、恰当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露，不得以《企业会计准则》

中的原则性规定代替公司的会计政策。根据上述通知要求（一），

我们在自查中依托财务管理组织架构，明确了各岗位职责、优

化了工作流程，根据各岗位业务变化，及时进行了修订更新；对集

团内各公司会计人员基本

情况进行统计，了解会计人员是否具备从业资格；在2014 年12 月

份公司组织安排了财务部

门2014 年度教育训练计划。根据上述通知要求（二），自查中公

司根据《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人

民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计

档案管理办法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规及公

司章程的规定，具体制定了

公司内部相关制度、具体业务实施细则，如：《财务负责人制度》等。此次整改中又补充完善

了《会计人员继续教育管理制度》、《会计档案管理办法》等制度。根据上述通知要求（三），自查中公司规模急速发展，经营模式的

不断创新，流程操作更

新加快，在财务信息系统方面已加强建设和管理，公司erp 系统已

升级至用友8.9.0 版本，

人员操作权限由信息部严格控制，职责分明。为适应公司发展需要，公司已增加了费用预算

模块，采用用友软件中的集团预算应用模式，包括深圳、苏州、南

昌的预算与业务报销都使

用了该模式进行管理，从预算管理设定、预算表的编制、预算的控

制与分析，以及日常报销

的业务均按照集团模式统一进行。这种模式有利于集团的集中管控，并能够独立部署预算与

报销的 it 系统，利于进行日常维护和风险的管理。合同管理模块，

主要为设备、工程、维

修、租赁等大型资产合同从签订到付款等全部流程都在erp 系统中

管理，固定资产请购单采

用系统打印代替手工单据，极大方便了公司资产合同的管理。网上

报销、委外加工、人力资

源工资系统、供应商管理平台等模块，这些模块已陆续投入使用。

根据上述通知要求（四），自查中公司进一步强调凭证填制规范要求，摘要简明清晰、科

目使用规范、合理。会计档案及时归档、保管，制定了《会计档案

管理办法》，并已遵照执行。

根据《企业会计准则》及相关规定，制定了具体明确的适合公司生

产经营特点的记账基础和

记量属性、外币业务核算方法、收入确认原则、存货核算方法等相

关会计政策、会计估计、

会计差错更正方法。

针对在自查中发现问题及具体整改情况如下：

【篇三：集团公司财务自查报告】

＃＃＃＃集团公司

财务自查情况报告

＃＃＃：

根据＃＃＃《关于进一步加强财务监管工作的通知》（＃＃＃发【2015】13号）的要求（以下简称“通知”），公司认真、全面地开

展了进一步加强财务监管的相关工作和财务运行情况自查，对发现

问题及不足之处进行整改完善。现将本次自查情况、自查发现的问

题及整改情况报告如下：

一、进一步加强财务监管工作的开展情况

公司对进一步加强财务监管工作高度重视，财务运行情况自查的开展，有组织、有计划、有步骤地进行，具体情况如下：

1、2015年8月26日，根据《通知》要求，下达了＃＃＃集团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】

74号）文件，对此次专项活动的前期工作做了相关部署。

2、2015年8月31日，召开各实体财务部门负责人会议，传达《通知》精神及要求，按《通知》要求对自查内容进行了书面安排，积

极推进部署自查工作的进行。

3、2015年9月1日至9月30日，集团财务部和各分子公司财

会科展开了全面、深入的“背靠背式”自查活动，并对自查活动的

开展情况、自查内容及自查发现的问题进行总结分析，出具自查报告，提交领导审议。在此期间，对自查阶段发现的问题，依据相关

法律法规要求，逐一落实整改。

二、进一步加强财务监管工作的具体实施情况

（一）根据《通知》重申财务监管责任的要求，在下达的＃＃＃集

团公司《关于财务管理要求和开展财务检查的通知》（＃＃＃发【2015】74号）文件中，首先明确了财务监管责任，即：各分、子

公司负责人（一把手）对本部门的现金、收入、支出、财务、采购

等重点环节切实承担起主体责任，并接受集团财务部的双向管理。（二）根据《通知》完善财务监管制度的要求，集团公司各分、子

公司依据《会计基础工作规范》、《会计准则》和《企业会计制度》

要求，结合自身特点，按照相关规定，对现有财务管理制度进行了

梳理，查漏补缺，调整完善内部管控制度。

（三）根据《通知》强化企业财务检查的要求，集团所属的6个子

公司，6个分公司的财会科和集团财务部，分别进行“背靠背式”检查，即各个分、子公司的财务部门自查，形成各实体书面自查报告；同时，集团财务部再委派财务人员对各个分、子公司进行检查，形成

集团财务部检查报告。

1、检查时间范围：2014年1月至2015年7月。

2、检查内容：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账。（2）逐笔

检查发票（含收据）的购、领、开具、收款各环节的执行和登记。（3）以2015年7月31日为结点清理往来账务，逐个取得内、

外部客户、供应商书面的往来款项核对确认函证。（4）档案管理、

内控制度建设及执行等检查。

3、本次完成检查：（1）逐笔勾对内部银行、外部银行账笔。

（2）逐笔检查发票、收据份。（3）往来函证份。（4）完善档案

备份光盘张。（5）完善财务相关制度规定个。

4、自查发现的问题及整改情况：

（1）财务体制

存在问题：集团公司现行财务体制是90年代初建立的，主要是为了适用原“承包制”。按照当时管理体制，总部财务只负责资金统筹及

对税务、财政等对外报表，具体经济业务由各实体独立核算。这种“以包代管”的财务体制，客观上造成了财务上下核算两张皮，相互

脱节。

整改措施：总结、学习、摸索、调研，正在寻求建立一个适合本企

业管理要求的“简单、实用、高效”的财务体制。

整改结果：完成财务体制改革。

（2）财务管理制度建设和执行情况

存在问题：公司的财务管理制度已运行二十余年，相关制度因燃气

产权久拖未决没有更新，存在部分已在执行的工作流程，没有形成

书面制度文件，包括资金管理、费用报销、资产管理、档案管理等

方面。在实际执行中，因制度已不适应，无法执行到位，部分存在

执行走样的情况，如：资金管理、票据管理、档案管理等，导致手

续的缺失、不完善。

整改措施：依据企业会计制度，企业会计准则，企业内部控制基本

规范等相关法律法规，结合公司业务特点，完善相关财务管理制度，

并将已经实际执行的制度书面固化。根据公司业务发展变化，及时

修订更新相关制度。

整改结果：各实体现已补充部分制度：如《会计人员继续教育管理

制度》、《会计档案管理办法》等。总部2006年至今每年完善的财

务制度讨论稿待专案结案后最终定稿正式发文。后续据实补充修订，进一步完善公司制度建设，并严格遵照执行。

（3）财务印鉴的管理及使用

存在问题：3个印章（财务专用章、部门负责人章、实体负责人章）由财务科长一人保管，过于集中，个别部门存在印章临时代管无手续。

整改措施：严格按照规定做好财务印鉴的管理，明确规定法人、会

计和出纳等人员的私章不得转借用。要求印鉴分离管理，增加一个

审核环节，有效规避财务风险。

整改结果： 3个印章现在分由两人保管，财务专用章、本人私章由

财务负责人掌握，公司负责人印鉴私章由主办会计保管。建立了印

鉴章使用登记簿，对印鉴章的使用必须登记，加盖印鉴章的人员进

行签字确认。

（4）财务人员和机构设置

存在问题：个别出纳兼本公司内部银行账勾对工作；部份公司会计

因人员配置，既装订会计凭证又进行会计档案保管；部份机构

财务人员的设置，客观上导致财务审核、监督职责无法分离履行。如：＃＃＃分公司，在财务人员的配置上，只有一名财务负责人和

一名出纳，财务负责人既要负责会计原始凭证的审核，记账凭证的

填制，又要会计凭证复核，编制报表以及会计档案的装订、保管，

造成既是运动员又是裁判员的局面。

整改措施：（1）严格按照《会计基础工作规范》对不相容岗位进行清理整改，对人员缺编部门日常凭证审核工作，正在采取实体之间

财务负责人交叉审核会计凭证方式。（2）发文（＃＃＃发【2015】82号）财务人员的工作岗位实行定期轮换。

整改结果：对不相容的岗位进行了调整，出纳仅负责现金的收支、

银行支票的填写、转存款、费用报销，做到收钱不开票，开票不收钱。目前人力资源部正在加紧制定相关财务人员定期轮岗的实施方案。

（5）资金管理和付款内控情况

存在问题：取现资金计划仅由财务负责人审核。支取备用金笼统不明晰。部份供应商付款业务由财务部门代请款。

整改措施：取现计划增加单位负责人签字；完善内行结算凭证支付支撑，建立补充要求；发文（＃＃＃发【2015】74号）调整备用金管理；发文（＃＃＃发【2015】82号）加强内部管理，各级财会部门不允许从事非财会的业务工作，财会部门人员不得与外用户直接接触。

整改结果：集团总部已要求：取现计划增加单位负责人签字，