完善企业内部控制制度探析
加强制度建设,持续完善内控制度体系
加强制度建设，持续完善内控制度体系在一个组织或企业中，制度建设和内控制度体系的完善是非常重要的。
它不仅能够帮助组织更好地运作，还能够规范各项工作，提高工作效率和质量。
而加强制度建设，持续完善内控制度体系，则是一个不断提高的过程。
在这篇文章中，我们将探讨这一主题，并从多个方面进行全面分析。
一、制度建设的意义1. 规范行为：良好的制度能够规范员工的行为，使他们在工作中更加合乎规范。
2. 提高效率：规范的制度能够帮助企业提高工作效率，降低决策成本，减少管理风险。
3. 保障权益：完善的制度能够更好地保障员工的权益，提高员工的工作积极性和满意度。
二、内控制度体系的重要性1. 防范风险：完善的内控制度体系能够帮助企业及时发现并防范各种潜在的风险，保护企业的财产安全。
2. 保障财务诚信：内控制度体系能够保障企业的财务诚信，降低财务造假的可能性。
3. 提高经营效率：良好的内控制度体系能够提高企业的经营效率，防止资源和资金的浪费。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业管理中一项持续的任务。
仅仅搭建起一套制度和内控制度体系还不够，更重要的是要不断地完善和提升。
企业要根据自身的特点和发展阶段，不断地更新、完善和强化制度建设和内控制度体系，从而推动企业的良性发展。
我的观点是，制度建设和内控制度体系的完善是企业管理中的基础工作，它不仅是企业管理的保障，也是企业长期发展的保障。
只有在良好的制度约束下，企业才能更好地规范经营行为，保证经营的透明和合规。
不断完善内控制度体系也能够帮助企业及时应对外部和内部的风险，提高企业的抗风险能力。
在本文中，我们从制度建设和内控制度体系的意义、重要性和不断完善的必要性进行了分析，希望能够帮助您更好地理解并落实这一主题。
加强制度建设，持续完善内控制度体系是企业发展中永远在路上的一项重要工作。
只有不断地从内部做好规范和管理，企业才能够稳健发展。
衷心希望各位企业能够重视这一工作，不断优化企业的制度和内控机制，为企业的长期发展夯实基础。
上汽集团内部控制问题探析
上汽集团内部控制问题探析3上汽集团内部控制存在的问题及原因分析上汽集团及其内部控制情形的介绍上汽集团简介提及中国制造的汽车，人们第一想到的估量就是红旗牌轿车，这是“共和国长子”一汽集团的成名之作，但红旗轿车的产量很少，老是“居于庙堂之高”，对于普通个人消费者来讲比较遥远，对中国汽车市场的影响也很小；另一个“国民记忆”就非桑塔纳莫属了，该车销量庞大，影响了改革开放后的整整一代人，至今仍然在人们尤其是老司机脑海中留下了深刻印象，桑塔纳就是上海汽车昔时与德国公共合伙企业的拳头产品，上海汽车就凭借与德国公共汽车的合作一跃成为了国内A股市场最大的汽车上市公司，中国大陆也正因为桑塔纳的引入而正式进入了汽车时期。
上海汽车即上海汽车集团股分有限公司的前身，通过了1997年的资产重组，成了集团公司，简称“上汽集团”，并于昔时11月7日经中国证监会批准，在上海证券交易所上市，其A股的股票代码为600104。
2014年度，上汽集团资产总额达41,487,100万元人民币，即亿元人民币，该年度上汽集团一共卖出了万辆汽车，比2013年的销售数量多了超过百分之十，逾额完成了昔时预估的销售五百五十万辆汽车的目标，牢牢占据着国内汽车行业老大的地位。
上汽集团除进行整车制造之外，业务还涉及汽车零部件开发、汽车金融、物流和二手车生意。
上汽集团下辖的主要汽车生产企业包括乘用车公司、商用车公司、上海公共、上海通用、上汽通用五菱、南京依维柯等，其中最出名的就是上海公共（还包括斯柯达）、上海通用和上汽通用五菱，上汽集团的大部分销量和利润都来自于这几个合伙企业。
上汽集团旗下也拥有一些在国内家喻户晓的品牌，例如上海公共和上海通用和五菱，这些品牌给上汽集团带来了“滚滚盈利”，但也应当看到，这些都是合伙品牌，除柳州五菱之外，其他都来自于国外，并非是上汽集团自身创建的品牌，目前上汽集团自己的品牌有宝骏商用车和名爵（MG）和荣威乘用车，其中名爵和荣威都购买自英国。
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析
小微企业内部控制管理制度存在的问题及完善分析随着经济的发展和市场的竞争日趋激烈，小微企业的经营管理也变得越来越重要。
而企业内部控制管理制度是保证企业正常运转、提升管理效率、防范风险的重要手段。
然而，由于小微企业内部管控管理还不够完善，这就导致了一些问题的出现。
一、问题分析1.缺乏足够的内控制度小微企业由于规模较小，自认为不需要像大企业那样设置繁琐的控制制度，或是仅仅为了对外而设计的制度并未实际执行。
在这样的情况下，企业常常没有明确的规章制度和流程，导致岗位任务不明确，信息共享不畅，业务流程不规范，缺乏有效的内部控制。
2.管理制度缺失小微企业的员工管理制度相对简单，由于人员变动大，管理制度不完善，缺乏有效的培训计划、考核体系、激励机制等，导致员工工作不稳定、工作意识不强，绩效考核没有严格执行。
3.财务管理亟待提升由于小微企业规模小，大多数企业主重视短期效益，忽视长期利益，导致财务管理不够严格。
如：财务制度执行不到位，缺乏科学的预算制度、定期的财务报告和审计制度等，导致财务状况不透明，风险性大。
4.内部控制执行不力虽然小微企业可能会对内部控制制度进行规定，但实际执行情况并不尽如人意。
由于企业的员工结构复杂，且由于规模小岗位交叉较多，埋头工作、缺乏必要的审查、监督、反馈制度等原因导致控制制度缺陷或发布后不为员工所知悉，使监控的效能大打折扣。
二、完善分析1. 加强内部管控制度建设小微企业需要建立并完善自己的内部管控制度，规范和制定流程，明确员工的工作职责和工作任务，加强对信息的共享和利用。
制定明确的规章制度和程序，建立完善的风险控制制度，构建有效的内部控制体系，确保企业各项工作的顺利推进。
对于员工管理制度，小微企业可以从以下方面进行优化：设置职业规划体系、培训与开发计划、薪酬体系、绩效考核等，加强员工的工作动力、激励信念，提升员工的工作意识，从而提高员工的工作效率。
财务管理是企业运营最重要的一环，因此，小微企业要建立科学的预算制度、长期计划和财务报告制度，以保证财务状况透明、可控。
基于会计信息化视角下的企业内部控制问题探析
基于会计信息化视角下的企业内部控制问题探析摘要：信息系统的应用对企业造成了极大的影响，产生了很大的变化，不但能防范传统的手工处理会计信息模式所带来的一些风险，同样也给企业带来了和手工环境来源不同、性质不同的风险。
伴随着会计信息化的深入应用，其中的风险逐渐得到了转变，使用传统的内部控制管理模式无法适应企业当前的需求，有必要构建更加行之有效的内部控制制度体系来强化管理。
基于此，文章对会计信息化视角下的企业内部控制工作优化策略进行了研究，以供参考。
关键词：会计信息化；内部控制；问题分析1会计信息化的特征分析第一，会计信息化具有全面性。
会计信息化包括会计基本理论与方法、会计实务工作等多个领域的内容，是针对传统会计系统所进行的升级和革新，能全面反映财务信息。
从功能上看，会计信息化不但包括会计核算，也包括会计监督、会计预测、会计决策等会计流程。
第二，会计信息化具有智能化。
会计信息化是由人以及电子计算机系统、网络系统、数据及程序等多个系统相结合的一种应用系统，会计信息化不但具备核算的功能，同时也具备控制以及管理的功能，和人的作用密切相关。
特别是预测和辅助决策的功能，要在管理人员的参与之下才可以顺利完成，因此会计信息本身就是一个人机交互作用之下的智能化系统。
第三，会计信息化具有多元化。
其中涉及搜集信息多元化、提供信息时间多元化、处理信息方法多元化、提供信息形式多元化等不同的方面。
表现为企业的会计信息化系统可以从企业内外的各个机构及部门的信息接口去转换以及接收以货币形态或非货币形态存在的相关信息内容，信息渠道的来源异常广泛和宽敞。
同样企业也可以按照既定的周期披露会计信息，更可以随时随机处理，生成各种所需要的信息内容，对企业会计系统实行及时的控制。
伴随着多媒体技术在企业会计系统中的完美融合，企业提供的不仅仅是数字化信息，也可以提供语音化信息等。
2企业内部控制存在的问题分析2.1内部控制制度不完善建立完善内控制度能够为各项内控工作开展提供指导，同时也能够为企业各项经营活动提供保障。
中小企业内部控制探析
８ ％ ：中 小企 业 提 供 了 城 镇 就 业 人 口 ７ ％ 的人 员 混 进 财 会 队伍 ． 想 素 质 差 、 务 一 起 执 行 、 施 内部 控 制 制 度 的管 理 机 构 ． ２ ５ 思 业 实 搞 以上 的 就 业 机 会 ．并 吸 纳 了 ７ ％ 以上 农 村 知半 解 ． 正 常 的会 计 业 务都 处 理 不 好 ． ５ 连 更 形 式 、 过 场 ， 成 只有 制 度 而 无 执 行 的 局 走 形 转 移 出来 的 劳 动力 。 当 前 实 际看 ． 多 中 从 许 谈 不 上 内部 控 制 制 度 的 运 用 小 企 业 的 内部 控 制 问题 非 常 突 出 ．进 而 影 １３ 目标 定 位 不 准 ． 响 了 中小 企业 的 经 济 效 益 ．阻 碍 了中 小 企
１１ 企 业 内部 控 制 意识 薄 弱 ．
思 想 上 的 漠视 ．是 内控 建设 的 最 大 障 就 是 控 制 活 动 能 否 与 控 制 目标 保 持 一 致 。 法 正 确 发 挥 内控 制 度 的作 用 碍 。 多 中小 企 业 只 重视 投 资 经 营 ． 强 调 企 业 内部 控 制 的 目标 主 要 有 保 证 管 理 政 策 很 只 好 的项 目 ．却 常 常 忽 略 与项 目营运 息 息 相 的有 效 贯 彻 和 实施 管 理 效 果 、业 务 活 动 的 常模 糊 。一 些 中小 企 业 刚刚 认 识 到 内部 控 部 控 制 目标往 往 局 限 于 查 弊 纠 错 、会 计 资
３８ ０多万 户 中 小 企业 创造 的最 终 产 品与 文章 。 大 决 策 、 措 经 理 一 人 说 了 算 的 现 部 缺 乏 有 效 的 风 险 预警 机 制 ０ 重 举
完善企业财务内部控制制度的几点措施
完善企业财务内部控制制度的几点措施1.明确权责清晰的财务组织架构：制定明确的财务组织架构，包括设立财务部门、内部审计部门和风险管理部门等，并明确各部门的职责和权限。
财务部门负责制定和执行财务规章制度，内部审计部门负责监督企业的财务活动是否合规，风险管理部门负责制定风险管理政策和应对措施。
2.建立完善的财务制度和流程：制定和完善财务制度和流程，明确各项财务活动的具体操作规范和审批程序，确保资金使用和财务报表的真实性和准确性。
同时，建立健全的财务档案，以便随时查阅和审查。
3.加强内部控制审计：建立内部控制审计制度，通过定期或不定期的内部控制审计，评估和检查企业内部控制制度的执行情况，发现问题并及时解决。
审计部门还可以对关键环节和异常情况进行抽查和跟踪。
4.提高财务人员素质和能力：培养和提高财务人员的专业素质和操作能力，确保他们能够熟练掌握财务制度和流程，并充分理解内部控制的重要性。
同时，加强对财务人员的定期培训和考核，激励他们积极履行职责和保证工作的准确性和及时性。
5.加强信息系统和技术支持：建立完善的财务信息管理系统，利用先进的技术手段实现对财务信息的及时管理和分析，提高财务信息的可靠性和可用性。
同时，加强对财务信息系统的监督和安全保护，防止内部或外部安全威胁。
6.明确内部控制责任和监督机制：明确企业内部控制的责任归属，并建立相应的监督机制。
高层管理人员要高度重视内部控制工作，制定相关政策和指导意见，定期对内部控制的执行情况进行检查和评估。
同时，建立独立的监督机构或委员会，对财务内部控制工作进行监督和评估。
7.制定合理的预算和目标管理制度：制定合理的预算制度，明确预算编制和执行的流程和责任，提供透明的预算信息和核算依据。
同时，设立合理的激励机制，以激励员工达成预算目标。
8.加强对外部环境的监控和分析：不断关注财务环境的变化，通过定期的财务分析和比较来评估内部控制制度的有效性。
及时进行调整和改进，以应对市场、行业和政策等因素的影响。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】上市公司内部控制是保障公司稳健经营和管理的重要环节，然而在实际操作中存在着诸多问题。
本文首先分析了上市公司内部控制存在的问题，主要包括管理层对内部控制的重视不够、内部控制流程不够规范、内部监督机制不完善等方面。
针对这些问题，本文提出了完善措施建议，包括规范内部控制流程、加强内部监督等。
通过规范内部控制流程，可以提高公司运作效率和降低风险；加强内部监督则可以减少公司内部不端行为的发生。
本文总结了完善内部控制的重要性，并展望未来上市公司内部控制将进一步强化，为公司的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、分析、完善措施、规范、流程、监督、总结、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍：在现代市场经济中，上市公司作为经济活动的主体之一，承担着重要的经济和社会责任。
随着市场竞争的加剧和金融风险的增加，上市公司内部控制的重要性日益凸显。
内部控制是指为了达成企业的目标，保护企业资产，防范风险，提高经营效率并确保信息真实可靠而制定的一系列控制措施和机制。
实际情况中存在着上市公司内部控制不完善的问题。
这些问题可能包括管理层对内部控制的重视不够、控制措施不够完备、内部控制流程不严谨等方面。
这些问题不仅影响着公司的经营效率和风险管理，还可能导致公司财务信息不真实、不可靠，从而损害投资者利益，影响市场秩序。
为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要进行深入分析，提出有效的完善措施建议，规范内部控制流程，加强内部监督，以确保上市公司内部控制的有效性和合规性。
本文将对上市公司内部控制存在的问题进行分析，并针对性地提出相应的完善措施，以期为上市公司内部控制的改进提供一定的参考。
2. 正文2.1 上市公司内部控制存在的问题1. 内部控制制度不健全：一些上市公司在建立内部控制制度时存在缺陷，无法有效地保障公司资产和利益的安全。
这可能导致资金管理混乱、风险控制不力等问题。
完善内控管理制度
完善内控管理制度在当今复杂多变的商业环境下，企业内部控制体系的完善与落实成为公司长期稳健发展的重要保障。
内控管理制度是企业内部管理的核心，通过完善内控管理制度，可以有效规范企业运作，提高运营效率，降低风险发生概率，增强企业的可持续竞争力。
本文将讨论如何完善内控管理制度，以确保企业稳健发展。
内控管理制度的重要性内控管理制度是企业内部规范经营行为、保护企业财产安全、确保企业财务信息真实可靠的重要手段。
完善的内控管理制度可以帮助企业建立合理的组织结构、明确职责分工、规范各项经营行为，有效防范各类风险。
同时，内控管理制度的完善也有助于减少公司资源的浪费，提高运营效率，增强公司的竞争力。
完善内控管理制度的原则1.明确责任分工：内控管理制度应明确各级管理人员的责任和权限，确保每个岗位都有明确的职责分工，避免责任的模糊和推诿。
2.有效沟通协调：内控管理需要各部门之间的有效沟通与协调，确保信息畅通，协同作战，协调一致。
3.制度规范：内控管理制度必须建立在科学、完善、合理的基础上，通过具体制度的规范管理来约束员工的行为，规避潜在风险。
4.监督检查：内控管理制度的执行需要不断的监督与检查，建立有效的监督机制，及时发现问题并及时纠正。
完善内控管理制度的路径1.制定内控管理制度：企业需要根据自身的特点和行业要求，制定符合实际情况的内控管理制度，明确内控目标和原则，确保内控制度的有效实施。
2.员工培训：内控管理制度的实施需要得到全体员工的支持和配合，因此，企业需要加强对员工的内控意识培训，提高员工对内控管理的重视和理解。
3.持续改进：完善内控管理制度是一个持续改进的过程，企业需要及时总结内控管理过程中的不足和问题，不断改进内控管理制度，使其更加符合企业实际情况和市场需求。
完善内控管理制度的意义1.风险防范：完善内控管理制度可以帮助企业及时监测各类风险，及时采取相应措施，降低风险发生概率。
2.资源优化：通过完善内控管理制度，可以帮助企业优化资源配置，避免资源的浪费，提高企业效率。
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产权 制度 改革 是公 司法 人 治理 结构 的核 心 ， 而 公 司 法 人 治 理 结 构 是 否 规 范 ， 键 要 看 董 事 会 能 否 关 充 分 发 挥 作 用 。 但 在 我 国 现 阶 段 ， 司 的 法 人 治 理 公
列专 门的方 法 、 措施 和 程序 对 所属 控 制 系统 建立 内 部控 制体 系的一种特 殊管理 制度 。
一
行 了 ， 必考虑是 否先进 ； 对改 革的必要性认 识提 不 ② 高 了 ， 是容易 片面强调 改革组织 结构 的重要性 ， 但 忽
视 了控 制 方 式 的 跟 进 和 强 化 。这 就 会 造 成 公 司 的 改
革 同微 观治理机 制相脱 离 。
２ ２ 内 控 组 织 虚 位 ．
个 单位或一 个组 织 的经 济 活动 为 总体 ， 取一 系 采
２ 当前 企 业 内部控 制 制 度存 在 的 问题
２ １ 对 内 部 控 制 认 识 不 足 ．
收稿 日期 ： ０ ８—１２０ ２—１ ６
２ ４ 管 理落后 。 责不 清 ． 职
一
作者 简 介 ：李
满 （ ９ ９ ） 女 ， 南 永 城 人 ， 理 会 计 师 ， ９ ８年 １７ 一 ， 河 助 １９
会 ） 就形 同虚设 。 也 ２３ 风 险意识差 ， ． 内部 压 力 不 足
建立健全 企业 内部控制制 度还有 助于提高 会计信 息
质量 ， 效遏制企 业不正 当行为 的发生 。 有
由于社 会经 济环 境 的变 化 ， 企业 间竞 争越 来越 激烈， 企业 经营风 险不断提 高 。然 而 ， 从我 国企业 的 现状来看 ， 不少企 业 的风 险 意识 并 没有 提 到应 有 的 高度 ， 还停 留在计 划经 济条件下 卖方市 场的水平上 ， 没有形 成风 险意识 ， 缺乏有效 的风 险管理机制 。 更
１ 内部控 制 制 度 的概 念 及 其重 要 性
１ １ 内 部 控 制 制 度 的 概 念 ．
目前 ， 改革 中普 遍重视 经济权利 的下放 ， 视经 漠
济 活 动 内 部 至 关 重 要 的 控 制 机 制 ， 至 连 国 有 企 业 甚
多年来积 累的 内部 控制经验 也都被 抛弃 。 目前 一些 企业特别 是有些 国有 企业 ， 内部控 制 的认 识存 在 对 ２种 值 得注 意 的倾 向： ①一 部 分 人 习惯甚 至 满 足于
往往存 在着 一些模 糊 区域 ： 企业 经 营谁都可 以管 ， 对 又谁都 可 以不管 。 经 营 中 出了 问题 ， 常常 是 互 相 推
１ ２ 建 立 健 全 内部 控 制 制 度 的 必 要 性 ．
结构 不够完善 ， 甚至是有 形无 实 ， 尤其体 现在董事 会
这 一 重 要 机 构 没 有 发 挥 应 有 的 职 能 。有 不 少 国有 企
内部控 制制度 贯穿于企 业经 营管理活 动的各个 方面 ， 只要 企业存 在经济 活动和经 营管理 ， 就需要加 强 内部控 制 ， 建立 相 应 的 内部控 制 制度 。内部 控制 制度对及 时发现 和纠正企业 的各种错 误和 舞弊现象
个 先进 的企业管 理系统 应能确保 组织 中的每
毕业 于 郑 州 经 济贸 易 学 校 ， 现从 事 财 会 工作 。
・
个人都 清楚地 知道其所 承担 的特定 职责 。我 国企业
１０・ ０
２０ ０ ９年 第 ２期
李
满 ： 善 企 业 内部 控 制 制 度 探 析 完
总 第 １ ８期 ５
以 及 不 法 行 为 有 特 殊 作 用 。 随 着 企 业 经 营 环 境 的 变
业在 改革过 程 中， 味地 “ 一 放权 让 利 ” 董事 会 成 员 ，
和 经理层成 员高度 重 叠 ， 使 国有 企业 产 权 主体 缺 致
位、 权责不 清 ， 内部控 制的受 益主体模 糊 。这种权 责
传 统 的经 营 管 理 方 式 ， 为 只 要 能 够 规 范 化 操 作 就 认
所 谓 内部控 制 ， 是指 单位为 了保护 资产 的安 全 、 完整 ， 提高会计 信息质量 ， 确保有 关法律 和规章制 度 及单 位经 营管理方 针政 策 的贯 彻 执行 ， 免或 降 低 避 各种 风险 ， 高经营管 理效率 ， 提 实现单位 经营管 理 目 标 而制定 和实 施 的一 系 列 控 制 方 法 、 施 和 程 序 。 措 它 既是一 种管 理 制 度 ， 又不 同于 一 般 的管 理 制 度 。 通常情 况下 ， 一般 的管 理制 度 是 以管 理某 种 经济 事 项 为内容 的规章制度 ， 内部控 制则是 以一个企 业 、 而
不 分 的 公 司 治 理 结 构 ， 致 所 有 者 对 经 营 者 不 能 实 导
化， 近年来 因 内部 控制失效 ， 致使 恶性舞弊 案例屡屡 发生 ， 就要求企 业不断 完善 内部 控制制 度 。此外 ， 这
施 有效控 制 ， 为代 表 公 司 股 东 的控 制 主 体 （ 事 作 董
２０ 年第 ２ ０９ 期
中州煤 炭
总第 １８ ５ 期
完 善 企 业 内 部 控 幕 笨 度 探 祈 ＪＪ ｌＩ
李 满
（ 城 煤 电控 股 集 团有 限公 司 ， 南 永 城 永 河 ４ ６０ ） ７ ６０
摘要 ： 内部 控 制 制度 是企 业在 生产 经 营过 程 中需 要 建 立 和 完 善 的一 项 重 要 政 策 措 施 。 阐 述 了 内部 控 制制 度
的概 念 及 其 必 要 性 ， 分析 了当前 企 业 内部 控 制 制 度 方 面存 在 的 问题 ， 就 如何 完善 现 代 企 业 内部 控 制 制度 提 并
出 了一 些方 法 和措 施 。
关键词 ： 内部 控 制 ； 督 机 制 ； 业 经 营 ； 代 企 业制 度 监 企 现 中 图分 类 号 ：２ ２ Ｆ ７ 文献 标 识 码 ： Ｂ 文 章 编 号 ：０ ３— ５ ６ ２ ０ ） ２— １ ０— ２ １０ ０ ０ （０９ ０ ０ ０ ０