新疆内审师《内部审计基础》：回归分析种类试题
2017年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》：回归分析种类考试题
2017年上半年宁夏省内审师《内部审计基础》: 回归分析种类考试题本卷共分为1大题50小题, 作答时间为180分钟, 总分100分, 60分及格。
一、单项选择题（共50题, 每题2分。
每题的备选项中, 只有一个最符合题意）1.对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险, 下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？A：临时员工处理了采购订单B：公司政策不要求进行比较C：公司常常从该供应商处购买货物D：采购部门经理批准了采购订单2.根据《国际专业实务框架》, 以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1.如果审计业务延续很长时间, 发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务, 中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是对的D：1、2和3都对3.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中, 以下在评估资料信息准确性方面, 哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务, 并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D: 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理4.某公司最近为采购和账单业务实施了电子商务系统, 该系统严重依赖电子数据交换、电子资金转移和现时制造技术。
如果该系统得到恰当实施, 则审计师有望看到诸多变化, 但以下哪项除外？A：应收账款余额减少B：应付账款余额减少C：现金流和资金结余增加D: 存货余额增加5.环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。
在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。
环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。
这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。
2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案(卷一)
2020年国际内审师《内部审计基础》试题及答案（卷一）单选：1.在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素，下列哪个因素对于评估内部审门的独立性最不重要?A.分配给审计人员任务的标准。
B.对审计人员沟通技能的培训程度。
C.审计工作底稿和审计报告的关系。
D.不偏不倚的审计判断。
答案：B考察重点：内部审计准则。
解题思路：本题考察内部审计部门的独立性问题。
本题要求选择对于评估内部审计部门独立性最不重要的因素。
A.不正确。
分配给审计人员的标准很重要，会影响审计人员的独立性。
B.正确。
审计人员人际交往能力不会影响其独立性。
C.不正确。
审计工作底稿与审计报告的关系，会影响审计人员的独立性。
D.不正确。
无偏见的审计判断是保证独立性的根本条件。
2.下列各项中哪项不会削弱内部审计师的客观性?A.利益冲突。
B.由于缺少审计工作轮换而导致被审者对内部审计师的熟悉。
C.审计人员有关经营责任暂时性的假设。
D.适当的情况下依赖外部审计意见。
答案：D考查重点：内部审计准则。
解题思路：A.不正确。
利益冲突可能影响客观性。
B.不正确。
准则规定审计人员要定期轮换，不轮换会影响审计的客观性。
C.不正确。
这种假设是错误的，可能影响审计的客观性。
D.正确。
外部专家的意见不会影响审计的客观性。
3.准则要求内部审计主管指定并保持一个质量保证程序来评估内部审计部门的工作。
下列各项中不属于质量保证程序发素的是：A.对内部审计师个人表现的年度评估。
B.对已完成的审计工作的内部审核。
C.对审计工作的监督。
D.对准则合规性的外部审核。
答案：A考查重点：内部审计准则。
解题思路：A.正确。
准则只是规定对审计工作的质量进行评估，没有提到个人表现，参见SIAS560.03。
B.不正确。
参见SIAS560.01。
C.不正确。
参见SIAS560.01。
D.不正确。
参见SIAS560.01。
4.作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括：A.与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
新疆内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题.docx
新疆2017年内审师《内审计作用》：内部审计实务标准模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪项是制造业的一种产品成本?A：销售工人的车辆折旧。
B：销售经理的薪水。
C：公司总部建筑物的保险费。
D：工厂的财产税。
2、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B：向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
3、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。
调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更容易精确测度研究变量；B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
北京内审师《内部审计基础》：回归分析考试题
北京内审师《内部审计基础》：回归分析考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。
B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。
C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。
D：从审计计划中排除所有低风险领域。
、“他开始做假帐”是一种A：身体征兆。
B：分析性征兆。
C：生活方式征兆。
D：文件征兆。
3.以下哪项增长后会引起国内生产总值下降？A：通货膨胀B：出口C：进口D：消费支出4.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a.对开发过程的管理很困难。
B：b.无法使用户参与到开发过程中。
C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
5. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行6. 内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价；C：确认；D：观察。
7. 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低于市场价格D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格8. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额9. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。
新疆内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的模拟试题.docx
新疆2015年内审师《内部审计基础》：内部审计部门的目的模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录2.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查3.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分4.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。
内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。
假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的；D：以上答案都正确。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷53
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员批准向基本企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。
但审计人员相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系。
该审计人员应该：A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查;B.向管理机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误;C.如果该贷款官员同意采取纠正补救措施，则可以不报告该违规行为;D.延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查完成后将调查结果向管理当局报告。
【答案】A2、[试题]在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是：A.继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B.将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C.将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D.将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策【答案】D【解析】既然有外部审计人员的建议和管理人员自行采取的措施，那么就要将这两者进行比较，给企业一个最好的建议，而不是将错就错一直走下去，故答案是D。
3、[试题]依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：A.理解管理原则;B.熟练运用内部审计准则;C.良好的人际沟通;D.用量化方法承担培训课程的能力。
【答案】D【解析】本题考察的是内部审计师应该具备的基本技巧，技能和职业标准。
参见准则。
内部审计师应该具备熟练应用审计标准的能力，能够理解一些基本的管理学原理，具有良好的处理人际关系交往的能力，但不要求其能够承担起培训课程的任务，所以答案为选项D。
注册国际内审师(CIA)：内部审计基础-政策和程序2017新疆年考试真题
注册国际内审师[CIA]：内部审计基础﹣政策和程序·考试真题2017年·新疆————————————————————————————————————————1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围2.以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训计划D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差3.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D：审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查4.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷52
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]审计目标分为( )两个层次。
A.审计总目标B.报表层次审计目标C.具体审计目标D.认定层次审计目标【答案】AC【解析】审计目标分为审计总目标和具体审计目标两个层次。
2、[试题]( )是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。
A.审计计划B.审计业务约定书C.审计准则D.审计工作底稿【答案】A【解析】审计计划是指注册会计师为了高效地完成某项审计业务、达到预期审计目标而对审计工作进行的安排。
3、[试题]以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误;B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大;C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现;D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
【答案】A【解析】A正确，计算机处理通常对类似的交易采用同样的处理方法。
计算机程序定义处理步骤以完成一个任务。
一旦程序被正确撰写和调试，它可以无错误地重复完成任务。
然而，如果程序中存在错误，所有的处理都将是不正确的。
B不正确，一旦程序中存在错误，计算机处理就会发生系统性(重复性)错误;C不正确，如果一个错误发生了，例如输入的错误，它可能不能立刻被发现。
通常，处理进行以后，人工的干预会越来越少;D不正确，合理设计的系统可以保存交易记录、进行错误登记，从而生成有用的审计记录。
4、[试题]下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能?A.评估内控的有效性和管理关键风险;B.以可靠的方式评估和报告风险;C.传授风险管理与控制的工具与技术;D.设计和评估风险管理流程。
【答案】C5、[试题]注册会计师存在下列行为时，可能需承担法律责任的有( )。
A.违约B.过失C.欺诈D.无法表示审计意见【答案】ABC【解析】注册会计师的法律责任是指注册会计师或会计师事务所在履行审计职责的过程中因损害法律上的义务关系所应承担的法律后果。
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷11
2022年国际内审师考试《内部审计基础》试题及答案卷1、[试题]在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。
要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A.管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B.管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C.根据《标准》，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D.管理层可能会关注其在金融市场的声誉【答案】C【解析】《标准》没有规定内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作。
2、[试题]我国政府审计组织的模式属于( )。
A.立法模式B.司法模式C.行政模式 D.独立模式【答案】C【解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。
3、[试题]内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据【答案】D4、[试题]在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列哪种表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况?A.固有风险B.风险应对C.风险事件D.剩余风险【答案】C5、[试题]以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A.保证内部审计计划支持整体商业目标B.为改善战略计划提供建议C.保证内部审计计划得到高级管理层的批准D.强调内部审计机构的重要性【答案】A【解析】A、正确。
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新疆内审师《内部审计基础》：回归分析种类试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责B：管理层定期对审计章程进行审查C：董事会保证内部审计的客观性D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围2.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续3.要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件4.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对C：通过测试程序模拟正常业务处理过程D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理5. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。A：Ⅰ和ⅡB：Ⅲ和ⅣC：Ⅰ和ⅣD：Ⅱ和Ⅳ6. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。7. 首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性8. 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。对于审计经理得出计划不充分的地方，他可能是发现了以下哪方面的信息A：审计业务开始时，审计工作的目标和范围没有清晰界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的，很少预计到所有可能碰到的情况。9. 内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000总体发票数量2000可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0样本间隔 $33333样本量 300期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(300÷2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。10. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。11. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a.新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C：c.组织的系统开发标准。D：d.操作系统的修改历史。12. 根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。13. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。14. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。15. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；B：根据多年的经验做出的后备计划；C：对人力资源挑选标准的很好设计；D：认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。16. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 200220034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。17. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?A：a.用来确定系统的用户。B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C：c.可以划分两个连续业务的界限。D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。18. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。19. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。20. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确21. 审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A：将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B：监督内部控制程序的建立；C：维护公司的治理程序；D：保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。22. 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。23. 如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为A：基于产品的质量B：基于价值的质量C：超越性质量D：基于制造的质量24. 在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。25. 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是A：开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；