中小企业的内部控制【精选文档】
中小企业内部控制分析
中小企业内部控制分析中小企业的内部控制对于企业的运营和管理非常重要。
具体地说，好的内部控制可以帮助企业降低风险，提高效率，增强管理层对企业运营的把握，从而提升企业竞争力。
内部控制是指企业在运营过程中，为实现经营目标、保护企业利益、提高管理效率而采取的一系列措施。
通俗地讲，它是指企业在日常运营过程中所采取的防范和监督措施，以确保业务流程的合法性、合规性、准确性、安全性和可靠性。
中小企业的内部控制通常包括以下几个方面：1. 控制环境控制环境是指企业在内部控制方面所建立的总体框架和管理文化，它可以影响企业内部控制的其他方面。
例如，企业应该建立健全的管理和人员激励制度，加强对员工行为的监督，从而提高企业内部控制的有效性。
2. 风险评估企业应当对自身的风险状况进行评估，并采取相应的措施进行防范。
例如，企业可以通过内部审计、风险管理、财务分析等方式来发现并排除潜在的风险，从而降低企业运营风险。
3. 控制活动控制活动是企业防范运营风险的主要手段，包括企业对业务流程、信息系统、财务管理和资产管理等方面的监控和控制。
例如，企业可以建立健全的账务体系，加强对资产入库和出库的监管，以减少错误和失误的发生。
4. 信息与通讯良好的信息与通讯系统是保障内部控制的基础。
例如，企业应该及时收集并分析内部和外部信息，以及加强内部沟通和信息共享。
企业应当建立有效的内部信息系统，以便及时发现和处理异常情况。
5. 监督机制监督机制是企业内部控制的最后一道防线，包括内部审计、监察、投诉处理等。
企业应该建立健全的监督机制，以及明确的责任分工和管理体系，以确保内部控制的有效性。
综上所述，中小企业的内部控制是企业管理的重要组成部分，是保障企业管理合规性和运营风险控制的基础。
因此，企业应该重视内部控制建设，并不断完善和加强内部控制体系，以适应竞争日益激烈的市场环境。
中小企业内部控制分析
中小企业内部控制分析中小企业内部控制是指企业为了达到经营目标，规范经营行为，防止和减少各种风险，保护企业利益而建立的一套制度、方法和措施。
目的是确保企业的财务报告真实、准确，遵守法律法规，保护资产安全，提高企业的运作效率。
1. 目标和策略分析：分析企业的经营目标和核心策略是否明确，以及这些目标和策略是否合理。
了解企业的战略规划和经营决策，对于确定内部控制的重点和重点领域非常重要。
2. 组织结构和职能分析：分析企业的组织结构和职能设置是否合理。
包括企业的领导层、部门设置、岗位职责等。
合理的组织结构和职能设置可以有效地保证内部控制的实施和运作。
3. 制度和流程分析：分析企业的各种制度和流程是否与实际业务相适应。
包括财务制度、采购制度、销售制度、资金管理流程等。
通过对制度和流程的分析，可以发现其中的问题，进而采取相应的措施进行改进。
4. 人员素质和培训分析：分析企业的人员素质是否符合内部控制的要求，以及是否进行了相关培训。
合适的人员素质和培训可以提高内部控制的有效性和执行力。
5. 风险评估和控制分析：分析企业存在的各种风险和内部控制的措施是否能够有效地控制这些风险。
包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等。
通过对风险的评估和控制的分析，可以制定相应的风险管理和控制策略。
6. 监督和改进分析：分析企业的监督和改进机制是否有效。
包括内部审计、内部监督、第三方监督等。
通过对监督和改进机制的分析，可以发现问题，及时采取措施进行改进。
中小企业内部控制分析的目的在于找出其中存在的问题和不足之处，并提出相应的建议和措施进行改进。
通过合理的内部控制分析，可以帮助中小企业建立健全的内部控制制度，提高企业的经营管理水平和竞争力。
中小企业内部控制分析
中小企业内部控制分析中小企业是我国经济发展的重要组成部分。
随着经济的发展，中小企业面临着越来越多的竞争和挑战，对企业内部控制的要求越来越高。
内部控制是指企业内部制定的一系列规章制度和行为规范，旨在保障企业财产安全和财务信息真实性的。
本文将分析中小企业内部控制的必要性和有效性，以及如何加强中小企业内部控制。
中小企业内部控制的目的是规范企业内部运作，保障企业资产的安全和财务信息的真实性。
下面是中小企业内部控制的必要性：1.防止财产的损失中小企业的资金来源主要是自有资金和银行贷款。
为了保护企业自有资金和银行方面的资金，中小企业必须制定内部控制制度来规范企业的财务管理、收支核算和资金调配等方面的操作，防止财产的遭受损失。
2.提高财务信息的真实性中小企业的财务信息直接影响到企业的决策和发展。
如果财务信息不真实，企业决策就会受到影响。
因此，中小企业必须建立准确、及时、真实、可靠的财务信息核算和报告机制，以提高财务信息的真实性。
3.提高企业的经济效益中小企业要获得更大的发展，必须建立良好的内部控制制度，规范企业管理活动，提高经济效益。
通过建立有效的内部控制制度，可以避免企业管理中的失误和纷争，从而提高企业的经济效益。
4.强化企业管理的规范性建立内部控制制度有助于规范企业管理活动，规范企业员工的行为和职责，强化企业管理的规范性。
这有助于企业形象的维护和提高，进而增加企业的竞争力。
1.内部控制必须完整中小企业的内部控制制度必须完整，包含了企业各个方面的运作，如财务管理、人力资源管理、生产制造、销售管理等。
此外，应当根据企业的实际情况，制定相应的内部控制制度。
中小企业内部控制的制度必须严格执行。
企业应当加强对员工的培训，让员工充分了解企业每一个环节的内部控制制度和规章制度。
此外，企业应当加强对制度执行的监督和检查，发现问题要及时处理，确保制度的执行。
中小企业内部控制的制度必须灵活有机。
企业的内部控制制度要与企业实际情况相适应，不断完善和改进。
我国中小企业内部控制分析
我国中小企业内部控制分析中小企业是我国经济的重要力量，但由于其规模相对较小，资源相对紧缺，因此在内部控制方面存在一定的挑战和困难。
本文将从中小企业内部控制的概念、内部控制的意义、内部控制的落实情况以及存在的问题等方面进行分析。
内部控制是指企业依据内部控制目标，通过制度设计、运作等方式对经济活动进行管理和监督的一种管理方式。
它包括企业内部组织结构、制度、流程和工作方法等各方面的要素，以规范、有效地管理和监督企业的经营活动。
中小企业内部控制是中小企业在经营管理过程中遵守规则、遏制风险、提高效率、保护财产安全的一整套管理系统。
它通过优化企业内部管理结构，加强对风险和机会的管理，提高经营管理效率，达到有效控制企业的目的。
中小企业内部控制的意义在于确保企业的经营运作合法合规、高效有序，最终实现长期稳健的经营发展。
具体而言，中小企业内部控制能够发挥以下几个方面的作用：1、保护企业财产安全。
中小企业中往往缺乏足够的安全保护机制，容易成为犯罪活动的对象。
加强内部控制能够规范企业经营活动，有效防止内部舞弊、盗窃等行为的发生，保障企业的财产安全。
2、提高经营管理效率。
中小企业的人力、财力和物力都较为有限，为了达到更好地经营管理效果，必须加强对内部流程和制度的管理。
通过内部控制，可以规范企业运营流程，消除冗余、低效工作，提高工作效率和质量。
3、遏制风险，提高企业安全。
中小企业在经营过程中面临的风险和挑战非常多，如市场风险、信用风险、财务风险、生产安全风险等。
加强内部控制能够识别和评估风险，并采取措施加以遏制。
在获得更好的安全和稳定的同时，也有助于企业提升其竞争力和市场地位。
三、中小企业内部控制的落实情况目前，中小企业的内部控制仍然存在一系列问题。
主要表现为以下几个方面：1、组织管理不规范。
中小企业通常缺乏专业化管理人员和严格的管理制度，管理弱化、组织复杂等问题很突出。
这使得企业内部的管理失去了条理性和规范性，难以有效控制企业发展过程中的问题和风险。
中小企业内部控制分析
中小企业内部控制分析中小企业的内部控制是指企业为了确保经营安全、提高效率、保护资产、遵守相关法律法规和规章制度，采取的一系列组织、法律、制度措施。
内部控制旨在通过明确责任、规范制度、科学管理、加强监督，调整企业经营活动各个环节中的风险，防止和控制各种经济犯罪的发生。
一、企业组织机构的内部控制企业的内部控制应从组织机构上入手，即合理规划企业组织结构，制定明确的管理职责、权利和义务，落实财务管理审批制度，实行分权管理，明确工作分工，确保各部门职责不重不漏。
此外，建立健全的内部审计制度，由专职人员定期进行内部审计，对各部门的经营管理和财务管理工作进行全面、深入的检查。
二、财务管理的内部控制财务管理是企业内部控制的核心，财务管理的规范化、标准化程度直接关系到企业的经营状况。
中小企业在财务管理上主要包括几个方面，如现金管理、固定资产管理、货币资金管理、应收账款管理等。
中小企业应当建立健全财务管理制度，规范财务管理流程，确保财务会计工作的正确性、及时性和合法性。
中小企业仓库存货管理直接关系到生产运营效率以及销售业务的顺利进行。
中小企业应当建立仓库存货管理的制度、流程和标准，对所有的进货、出货、收货、发货进行严格的审核、审批和管理。
此外，企业还应对存货毛利率、存货周转率等关键性指标进行监控和绩效考核，确保存货的准确度和安全性。
四、风险控制的内部控制风险是企业必须面临的问题，中小企业应从承担风险的前提出发，建立健全风险控制的内部控制体系。
该体系包括风险预警机制、风险评估指标、风险评估与评估体系、风险控制标准等方面，通过合理判断企业面临的各种风险因素，及时调整风险控制策略，保证企业经营活动的稳定与发展。
人力资源管理是企业内部控制中不可忽视的部分，应从人员招聘、管理、培训、考核等方面加以重视，建立健全人力资源管理制度和流程，明确员工的工作职责和工作目标，建立绩效考核机制，加强员工的职业道德教育和业务培训，使员工在工作中规范经营行为，增强企业全员参与内部控制的意识。
中小企业内部控制案例
中小企业内部控制案例
随着经济的快速发展，中小企业在市场中扮演着越来越重要的角色。
然而，由
于中小企业的规模较小，管理体系相对薄弱，内部控制不完善，容易出现一些管理漏洞和风险。
因此，建立健全的内部控制机制对于中小企业的可持续发展至关重要。
本文将通过一个实际案例，来探讨中小企业内部控制的重要性和具体实施方法。
某某中小企业是一家专注于电子产品销售的公司，规模较小，员工不到50人。
由于市场竞争激烈，公司经营面临较大压力，管理层开始意识到内部控制的重要性。
首先，公司加强了内部审计工作，设立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务进行审计，及时发现和纠正问题。
其次，公司建立了完善的财务管理制度，规范了财务流程，加强了对资金的监管和使用，有效避免了财务风险。
同时，公司还加强了对员工的管理和培训，提高了员工的意识和素质，减少了因员工失误带来的风险。
最后，公司加强了对外部合作伙伴的管理，签订了严格的合作协议，规范了合作流程，避免了因合作伙伴问题而带来的风险。
通过上述案例可以看出，中小企业内部控制的重要性不言而喻。
只有建立健全
的内部控制机制，才能有效预防和减少各种风险，提高企业的经营效率和盈利能力。
同时，中小企业在实施内部控制时，应该根据自身的实际情况，制定具体的控制措施，加强对各项业务的监管和管理，确保企业的稳健发展。
总之，中小企业内部控制是企业管理中不可或缺的一环，对于企业的发展至关
重要。
只有建立健全的内部控制机制，才能有效预防和减少各种风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
希望中小企业能够重视内部控制，不断完善和加强内部管理，实现稳健发展。
我国中小企业内部控制分析
我国中小企业内部控制分析中小企业是国民经济中最为活跃的部门之一，是我国市场经济中作用重要的一支力量。
他们的发展对于整个国民经济的稳健发展具有重要的意义。
在中小企业的运营中，内部控制是非常重要的。
内部控制是指企业为完成相应经营任务，保护企业资源并遵守相应法律法规所实施的管理措施和规定。
因此，中小企业必须对其内部控制进行充分的认识和掌握，以便能够更好的管理和运营企业。
中小企业内部控制意义重大。
内部控制可以帮助中小企业管理者发现和防范企业内部的各种风险，从而令企业的风险控制和经营更加规范和有效。
同时，内部控制也可以促进企业管理更加透明，规范企业的经营管理行为，以有效保护中小企业不受诸如腐败、失误、舞弊等企业内外干扰因素的影响。
中小企业内部控制模式包括“重要配置控制法”和“重要监督法”两种模式。
“重要配置控制法”是指通过更加安排企业重要配置与资源的使用来提升企业内部的风险控制和经营管理能力，从而更好的规范企业经营行为。
主要的管理配置包括财务管理和物资管理等方面。
“重要监督法”是指通过对企业的各个层面的工作进行有效监督，管理人员可以有效执行内部控制，保护企业的资源和利益不受到误操作或恶意操作的损害。
监督可以包括对人员行为的监督与制约等方式。
中小企业内部控制需要经过以下三个方面的完善：1. 内部审计审计是一种有效的控制手段。
做好企业的内部审计，依据合理的内部检查程序，发现问题并给予处理，不仅能有效管理公司经营风险，而且能及时发现经营问题并解决。
2. 内部管理随时调整中小企业内部控制需要随时调整，使企业适应新的市场环境和行业在发展过程中遇到的新的问题和挑战。
3. 内部自控在高速发展的市场经济中，中小企业要自求更好的生产效率和经营管理水平，只有通过建立自己的内部控制机制，才能自己为企业的核心竞争力提供有力的支撑。
结论中小企业是市场发展的重要力量之一，但是它们面临的风险也是极为严重的，因此，中小企业必须要充分认识内部控制的必要性，并针对自身实际情况建立相关控制机制，以防范和解决经营过程中存在的各种风险，从而提高经营效益和竞争力，实现企业可持续发展。
我国中小企业内部控制分析
我国中小企业内部控制分析
中国中小企业内部控制可以分析为八个方面：资源管理、人员管理、金融管理、内部控制、安全防范、财务报表、企业服务和信息系统。
1、资源管理：涉及财务、物资、劳动力等资源的规划、组织、领导和控制，以保证企业的发展。
2、人员管理：指企业领导者对员工的组织、支付、协调、配备等，以高效实现经营目标。
3、金融管理：指企业领导者对企业资金的集中管理，以有效缩短周转期、降低产品成本，实现企业的长期发展。
4、内部控制：指企业内部活动的规范、管理、预测和保障，以保障企业资源合理利用，实现企业经营目标。
5、安全防范：指企业对财产和财务安全的维护，以防止经济犯罪、财产损失、信息安全等损失。
6、财务报表：指企业对财务状况的报表，包括合并报表、收入费用报表、现金流量表、资产负债表、及盈利表等，以实现企业经营目标。
7、企业服务：指企业固定资产维护保养、信息系统维护、安全管理、经营分析等服务活动，以实现企业可持续发展。
8、信息系统：指企业所有电子数据处理设备组织起来的系统，包括自动控制系统、会计系统、管理信息系统等，以保证企业的正常运行。
总的来说，中国中小企业的内部控制是企业活动必备的重要内容，它既有助于提高企业效率，又有助于建立企业健康发展的根本保障，具有实质性意义。
因此，中小企业可以制定有效的内部控制系统，以保证资金的安全、合规性能和有效地经营。
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摘要：加强和完善企业内部控制制度，进一步贯彻《会计法》的要求，对于改善我国企业的内部控制现状、规范会计行为、提高会计信息质量、保证投资者的合法权益、保护资本市场的有效运行有着非常重要的意义。
关键词：内部控制；事前防范;风险管理一、基本概述（一)概念企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行,保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权;保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。
广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施.内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。
贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。
（二）内部控制的必要性内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容是随着企业对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展的，其发展大致经历了以下过程：一上个世纪40年代前的内部牵制；二是40年代末到70年代初的内部控制;即内部控制的初步形成，以职务分离、帐户核对为主要内容的内部牵制，逐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控制系统。
三是70年代以来的内部控制。
（三）基本结构1。
事前防范首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。
在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。
充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求.各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。
另外企业还应当建立严格的审批手续,授权批准制度，以减少某些不必要的开支。
明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求.2。
事中控制事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制.其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。
主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
3.事后监督在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节;各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策,存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。
这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效.同时,将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩,做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理.（四)发展阶段内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的.纵观内部控制理论的发展历程,大致上经历了以下六个阶段：l.内部牵制阶段2.内部控制制度阶段1936年，美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制:“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”,此后美国审计程序委员会又经过了多次修改.1973年在美国审计程序公告55号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度,内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划,以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录.会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施."3.会计控制管理控制阶段（1)内部会计控制(2）内部管理控制4.内部控制结构阶段5。
内部控制整合框架阶段1992年9月,coso委员会提出了报告《内部控制整体框架》。
该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程."1996年底美国审计委员会认可了coso的研究成果,并修改相应的审计公告内容。
6。
风险管理框架阶段2004年cos0委员会发布《企业风险管理――整合框架》。
企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证.”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。
风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控.二、目前中小企业存在的内部控制问题中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。
在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主.该类企业数量众多,规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制――对于业务活动简单、稳定的小企业,一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。
对于中型企业,一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长（经理）的领导下，设置相应的职能部门，厂长（经理）统一指挥与职能部门参谋、指导相结合,做到管理工作专门化。
这样,既能保证统一领导,又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。
但是,中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下：（一)内部控制制度不健全。
目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖企业中所有部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统.尤其在财务部门,小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重.如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。
原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。
一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦.究其原因,主要为以下三个方面：1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念;2、与组织结构有关:3、与制度体系有关.从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制,往往会造成管理脱节，产生漏洞。
（二）缺乏有效的监督机制.为了加强财务领域及其他领域的监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，这些体系对大型企业的监管非常到位，当然这也和大企业法制观念较强不无关系。
但由于监管体系中的工作人员对中小企业的重视程度普遍不高,加上有些监管工作人员本身素质不高,收受贿赂，暗中也为中小企业接受监管不到位起到了一定作用。
所以，这些外部监管体系对中小企业监督效果不尽如人意。
有的中小企业虽然建立了内部审计机构，却不能充分发挥其职能，种种监管形同虚设。
一些企业的业务经办人员、财会人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金。
造成企业成本、费用的虚增，让企业背上了一些不必要的负担。
（三）内控制度行为主体素质较低.近年来，中小企业财会部门工作人员的业务培训、思想教育工作跟不上,有些家族式企业甚至让根本不具备会计从业资格的人员混进财务工作人员队伍，由于这一部分人员普遍素质及业务能力低下,连正常的会计业务都处理不好，错弊百出，更谈不上对内部控制制度的运用了，加上一些中小企业领导本人对会计法规、会计制度及会计准则均一窍不通，业务处理上独断专行，主观意识强、法律意识淡薄，客观上给企业内部控制制度的建立和完善起到了羁绊作用,内部控制制度的不健全，必然会在财会部门中形成漏洞，一些思想觉悟不高的人员势必会利用这些漏洞，挤占、挪用甚至贪污企业的资产，给企业造成不可挽回的经济损失，使本来在资金方面就捉襟见肘的中小企业在资金面上更加紧张。
内部控制制度是企业各个部门及工作人员在业务运作中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制职能的各种方式、措施及程序的总称，它决不能简单地等同于企业的规章制度或内部管理.由于中小企业领导和员工在内部控制制度的认识上存在偏差，普遍重视程度不够，从而会造成企业的管理出现混乱，对企业资产的安全及完整和会计信息的真实、可靠带来相当大的负面影响。
三、中小企业内部控制问题的解决方法我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各不相同,在企业内部建立一套科学、完整并行之有效的内部控制制度是必不可少的。
中小企业可以根据实际情况，在遵守国家法律、法规的基础上，结合自身的特点，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化；减少违法、违纪现象，防止贪污、舞弊行为的发生,使企业走上健康、持续、高速的发展道路。
具体方面可以从以下几个环节重点建设：（一）树立以人为本的观念,全面提高工作人员的素质。
人是管理创新的根本和灵魂,企业制定经营目标、设置核算机制以及企业中具体业务的运作,都必须依靠具体的工作人员来完成。
如果一个企业中员工素质较高，那么即使内部控制管理制度制定的不是十分完善，员工也会去主动适应和调整，从而减少不必要的损失：反之，如果一个企业中员工素质不高，总是想法设法钻管理上的漏洞，那么再完备的法规也不好防范这些员工。
所以，如何全面提高企业中员工的素质，成为一个企业领导者工作中的重中之重。
强调以人为本,要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性,从而达到内部控制的最佳效果。
内部控制的成败,取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。
企业领导者应注重内部控制，经过系统化的进人机制和培训机制,全面提高员工的综合素质，促进整个企业健康、持续、快速的发展.（二）建立健全内部控制体系.主要应做好以下工作：（1）建立组织规划控制机制.各组织机构的职责权限必须得到授权,每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。