县级预算执行及财政收支审计方案

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县级预算执行及财政收支审计方

案

县级预算执行及财政收支审计方案

县级预算执行审计工作，要认真贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，以及中办国办《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》等，全面履行审计监督职责，强化对权力运行的制约与监督，以重大政策措施和宏观调控部署落实情况、预算执行情况、财政资金安全和绩效情况为重点，一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、促进发展，推动实现创新、协调、绿色、开放、共享发展，更好发挥审计服务“四个全面”战略布局的作用，促进我县经济平稳健康发展和社会和谐稳定。

一、总体目标

（一）推进重大政策措施和宏观调控部署贯彻落实。发挥好政策落实“督查员”作用，推动稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施落实到位，促进重大建设项目加快推进、资金统筹使用和制度规定健全完善。

（二）推进深化财政改革。根据新修订的预算法和深化预算管理制度改革的要求，推动加强预算执行、资金分配、收入征管、决算编制、国库管理、绩效评价、责任追究等方面的制度建设，促进提高决算草案的完整性、规范性和真实性，积极推进预决算公开。

（三）推进部门预算绩效管理。围绕部门单位“三定方案”确定的职责，检查部门单位参与预算资金分配和项目支出的管理、绩效情况，

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揭示部门单位资金绩效管理和履行经济责任方面存在的突出问题，推动健全完善“花钱必问效，无效必问责”的预算管理机制。

（四）推进廉政建设。规范财政收支行为，严肃揭露和查处骗取套取、贪污侵占、损失浪费等重大违法违纪问题，推动构建不敢腐、不能腐、不想腐的有效机制，促进党风廉政建设和反腐败斗争。

二、审计项目安排

根据部门审计时限、轮审计划和保持一定审计覆盖面的要求，按照预算执行审计、稳增长等政策措施落实情况跟踪审计、经济责任审计相结合的原则，共安排预算执行审计部门单位6个，专项审计和审计调查2项，拟汇入“两个报告”的XX年度审计成果2项。

（一）预算执行审计单位

县财政局、县地方税务局、县农业局、县教体局、县文广新局、县商务信息中心。

（二）专项审计和审计调查项目

1.财政支持大众创业、万众创新政策落实情况审计调查；

2.精准扶贫政策措施落实情况审计调查。

（三）拟汇入“两个报告”的XX年度审计成果

1.政府投资项目审计情况；

2.稳增长等政策措施落实情况跟踪审计。

三、审计的重点内容

（一）县财政局具体组织预算执行情况

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以推动新《预算法》贯彻落实，建立全面规范、公开透明的预算制度，完善财政管理，优化支出结构，促进稳增长等政策措施落实，提高财政资金绩效为目标，重点审计以下内容：

1.预算编制情况。审查上报人大审查批准的预算是否全面、完整，程序是否合规。一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算是否全面、完整，所有政府收入和支出是否均纳入预算，有无编制内容不完整、项目不细化、政府性资金收支未纳入财政预算管理等问题。支出预算是否按功能和经济性质分类编列到相应的款、项。对下级政府的转移性支出预算是否规范、适当，专项转移支付是否分地区、分项目编制。是否按规定在人大会议举行30日前，将本级预算草案的初步方案提交县人大预工委、财经委进行初步审查。

2.促进稳增长等政策措施落实情况。重点检查财政部门盘活财政存量资金，统筹财力安排，优化财政支出结构，加快财政支出进度，安排项目资金到位，保证重大项目建设情况。

（1）优化财政支出结构方面。重点关注加大对扶贫、“三农”、民政、社保、教育、医疗、环保等民生领域的投入力度情况。重点对民办教育、文化、卫生、体育、养老等新上项目财政贴息资金管理使用情况，分析财政资金投入与项目进展、事业发展以及政策目标实现情况，重点揭示应投未投、该用未用、虚报项目骗取财政补贴资金等问题。

（2）专项资金整合和统筹使用方面。对比分析四类预算分配的投向类似的资金，是否调入一般公共预算统筹使用，或制定统一的资金

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管理办法，实行统一的资金分配方式，形成政策合力，有无各行其是，交叉、重复安排资金，专项补助支持对象相同、项目内容基本类同等情况。是否加大重点科目资金优化整合力度，对科技、教育、公共文化、医疗卫生等专项资金进行优化整合。选择部分整合后专项资金进行重点审查，分析设立的合理性，检查相关制度办法是否健全，执行是否到位；项目申报和分配方式是否科学，绩效评价制度是否健全，评价办法是否科学合理，绩效评价工作是否规范有效；有无分配标准不统一，项目确定随意性较大，挤占挪用和闲置浪费，以及绩效评价不科学、流于形式，评价结果运用不到位等问题。检查财政资金跨部门和部门内部统筹情况，是否对同一工作事项，明确由一个部门负责，资金相应列入其部门预算；对确需由多个部门负责的，是否按照项目和资金性质明确牵头部门，并按照部门预算管理规定分别列入各自部门预算。推进部门内部资金的统筹使用。结合部门预算执行审计，审查部门管理的专项资金设置管理情况，有无同一支出方向重复设立专项资金，同一政府支出功能分类项级科目下继续拆分成不同专项资金等问题。

（3）盘活存量资金方面。核实截至XX年底县级预算净结余、预算结转资金、财政专户结存资金和其他财政存量资金规模，分析存量资金的成因、结构、闲置时间和资金性质，有无结余资金和连续2年未用完的结转资金未及时收回，清理收回的存量资金未及时安排使用形成二次沉淀等问题。对政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入30%的部分，是否补充预算稳定调节基金统筹使用。

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（4）促进创业创新方面。开展财政支持大众创业万众创新政策落实情况审计，检查加大小微企业创业创新扶持力度，发放一次性创业补贴；支持创业孵化基地和创业园区建设，发放一次性奖补资金；支持实施“就业+”工程，加大职业培训力度，提高补助标准；扩大失业保险基金援企稳岗政策范围等政策措施执行情况，重点揭示应投未投、该用未用、虚报冒领骗取财政补贴资金等问题。

3.预算执行管理情况。审查是否严格控制代编预算规模，代编预算事项是否在6月30日前下达；逾期未下达的，是否收回同级财政总预算统筹使用。预算安排的一般性转移支付和专项转移支付，除据实结算项目外，是否在人大批准之日起30日和60日内正式下达。中央下达的转移支付是否在30日内正式下达到区、县。测算提前下达转移支付比例，按因素法分配且数额相对固定的转移支付提前下达比例是否达到90%以上。有关事项是否按规定调整预算，调整预算程序是否合规。检查对部门支出进度监督管理情况，对整体支出进度慢、存量资金规模较大的部门，有无继续安排项目资金增量。对财政拨款结转占当年财政拨款预算超过10%的部门，是否按一定比例相应核减其下年公用经费或项目支出规模。对当年预算下达后由于政策调整或项目发生重大变更等因素，年内难以形成有效支出的项目，有无未及时调减预算，导致形成新的结转。检查财政暂付款管理情况，是否建立暂付款回收机制和问责机制，出借库款是否履行审批程序，当年是否收回，有无违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金。XX年年底暂付款规

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