总体审计策略

附录1201-1：

总体审计策略记录模式X例

目录

1、审计工作X围

2、重要性

3、报告目标、时间安排及所需沟通

4、人员安排

5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）

1、审计工作X围

2、重要性

3、报告目标、时间安排及所需沟通

4、人员安排

4.1 项目组主要成员的责任

项目组主要成员的职位、XX及其主要职责如下：

4.2 与项目质量控制复核人员的沟通[如适用]

项目质量控制复核人员复核的X围、沟通内容及相关时间如下：

5、对专家或有关人士工作的利用（如适用）

[如项目组计划利用专家或有关人士的工作,需记录其工作的X围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估]

附录1201-2：

具体审计计划记录模式X例

目录①

1、风险评估程序

1.1 一般风险评估程序

1.2 针对特定项目的程序

2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

2.2 被审计单位的性质

2.3 会计政策的选择和运用

2.4 目标、战略及相关经营风险

2.5 财务业绩的衡量和评价

3、了解内部控制

3.1 控制环境

3.2 被审计单位的风险评估过程

3.3 信息系统与沟通

3.4 控制活动

3.5 对控制的监督

4、对风险评估及审计计划的讨论

5、评估的重大错报风险

5.1 评估的财务报表层次的重大错报风险

5.2 评估的认定层次的重大错报风险

6、计划的进一步审计程序

6.1 重要账户或列报的计划总体方案（计划矩阵）

6.2 计算机辅助审计技术的应用

7、其他程序

1、风险评估程序

1.1 一般风险评估程序

项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检

1.2 针对特定项目的程序

确定特定项目

[注:根据审计准则要求注册会计师在计划审计工作时,对某些项目(本指南统称为特定项目)予以特别考虑并执行相应审计程序。除以上所列举的项目外,特定项目可能还包括诉讼及赔偿、环境事项、电子商务等。为便于安排及协调审计计划，本X例将针对特定项目需要执行询问程序的时间及参加人员计划列示于以下1.2.2部分。]

询问程序的时间安排

2、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

记录对被审计单位及其环境的了解(对内部控制的了解见以下第3部分)、信息来源及风险评估程序。

2.1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

2.1.3 其他外部因素④

2.2 被审计单位的性质⑤

2.2.2 治理结构

2.2.3 组织结构