基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议
关于进一步强化国库对账工作的建议与思考
计划 ． 力提 高国库工 作 人员整体 素质。 努 （ ） 化 监 督 意 识 ， 高 国 库 履 职 能 三 强 提 力 经理 国库 是 人民银行 的 基本 职责 ， 在
４ 对 国 库 监 督 职 能 提 出 了新 挑 战 。 省 ． “
金 库 条 例 》 其 《 施 细 则 》仅 笼 统 规 定 了 及 实 ，
（ ） 立 服 务 意 识 ， 高 国 库 服 务 质 一 树 提 量 为 顺 应 财 税 体 制 改 革 ， 级 国 库 应 尽 各
快 适 应 财 政 管 理 体 制 改 革 的 需 要 要 尽 快 建 立 和 完 善 安 全 快 捷 的 会 计 核 算 系 统 和
强 大 的 综 合 业 务 信 息 系 统 ． 现 信 息 的 互 实 联 互 通 ． 全 方 位 提 高 国 库 服 务 质 量 和 水 平 ， 打 破 《 家 金 库 条 例 （５版 ）设 立 国 要 国 ８ 》
库 业 务 流 程 所 承 载 的服 务 功 能 的 发 挥 ， 缺 乏 对 规 范 税 收 入 库 、 监 管 预 算 资 金拨 付 、 预 算 收 入 退 库 、 债 管 理 等 管 理 职 能 的 发 国
挥 ： 乏 对 国 库 核 算 数 据 的 再 利 用 ： 查 统 缺 调 计 分 析 不 深 入 ． 直 管 县 后 ， 向 省 财 政 ．省 为 提 供 更 多 信 息 ， 要 基 层 国 库 业 务 处 理 系 需
统功 能更 强大
质服务， 叉要 加 速 税 款 入 库 速 度 。 国 库 业 务 人 员 只 能忙 于 日常 核 算 ． 难 抽 出 时 间 开 展 很
国库 经 收处 业 务 检 查 、辅 导 和 调 研 等 工 作 ，
量不足， 员老 化严 重 ， 业 素养 偏 低 ． 人 专 接
新形势下破解国库外部监管难题的几点建议
压 缴款 书甚至 达到 １ 个 月 。事 实上 ， —２
经收处 的违 规行 为进行 查究处
“ 他 征 收 机 关 ” “ 延 或 其 拖 在 实 际 工 作 中 我 们 了 解 到 ，近 几 有关条 款在 《国家 金库 条例实 施细则 》 各级 国库 有权督 促 的 ” ，由于法规 规定不 明确 ， 年 ，随着 税务 部 门税 收征 管 、稽 查力 度 中 已有 明确规 定 ， “ 及 ｌ 的加大 ，税收 电子化 程度 的提 高 ，过去 检查 国库经 收处和 其他征 收机关 所 收税 行使 “ 时查究 处理 ”的职责 平 （ ）国库部 门执 行退库 ｛ 二 客观影 响预算 收入 及时 、足额 入库 的问 款 ，是 否 按 规 定 及 时 全 部 缴 入 国 库 ， 题 ，已在 很大 程度上 得到 了有效 控制 。 部 门 因 自身利 益的驱 使故 意 占解 、延压 发现拖 延或违 法不 缴 的 ，应及 时查究 处 据不 明确 预 算 收 入 退 库 的监 管 政 舞
影响基层 国库有效实施外部监管 工作 的 主要 难 题
（ ）无法 有效规 范征 收机关 违规 一
行 为
财税改革不断深入，国库 外部监管又 出现了很 多新情况、新问题亟待解决。ｊ 国库 外部 监 管难题 ，防范 和化 解 国库 资金 风 险 ，成 为我们 关 注 的主要 课题 。 关键词 ：国库 外 部监管 建议
国家金 库条例 》 额 完成年 度计 划后 ，主动要 求商 业银行 工作 中 ，国库 若依 据 《
延 压税款 。在 调查 中我们 发现 ，个别征 及实施 细则行 使职 能时 ，往往 受到相关 明确 ，政策 尺度把 握难 ，使得 Ｉ 部 门或 其他规 章条 法 的抵 制 。因此 ，国 闸门作用难 以发挥 ，实 际操作 十 收机关为 了调 节收 入的入 库进度 ，有直 接 干预商业 银行 税款入 库 的行 为 ，被延 库 在实施 处罚 时 ，只能对 商业银 行 国库 首 先 是 政 策 界 定 不 够 明 确 。
从国库监管现状看央行监管权边界问题
直 金 监 ２Ｑ 箜 塑囫 盐 融 窒Ｑ 生 旦 ！
■
程 度上影 响 了责任 追究 的警示 效果 。 二、 强化 国库监 管职 能 的必要 性和 相关 建议 预 算管理 监督 机制 的不 足 。 管相 结合 ， 运用 非 现 场监 管 的信 息有 针 对 性地 开展 现 场 监 管 ， 实 、 证 非 现 场 情 况 与 结 论 ， 现 监 管 资 源 整 核 验 实
管 工 作 中存 在 问题 的探 讨 ， 申出对 央 行 的金 融 监 管 框 时 性 的 ， 引 检查 项 目没 有 针对 不 同部 门和 不 同地 区业 务 的
架 改革 的相 关建 议 。
一
风 险特 点 来 确 定 检查 频 率 、 围 、 点 和 力 度 ， 缺乏 对 范 重 且 被 检查 机 构 整 改 和责 任 人 员 处理 情 况 的后续 跟 踪 检查 。 三是 非 现 场 监 管 和现 场 监 管 未有 效 结 合 。 现 场监 管 对 非
从 国库 监管现状 看央行 监管权边界 问题
宋晓萍 安
（ 中国人 民银 行 长春 中心 支行
莉
吉林 长春 １０ ５ ） ３ ０ １
据， 限制 经 理 国库 职 能 的充 分 发 挥 。 是 法规 与 二 法 律 存 在 不 一 致 现 象 。 理 和监 督 本 级 国库 的 管
主体在《 预算法》 中是 “ 各级政府 ” 而在 １９ 年 ， ９５ 颁 布 的 《 算 法 实 施 条 例 》 以下 简 称 《 施 条 预 （ 实 例》 中是 “ ） 各级政府财政部门”两者不一致 。 ， 三
问题 。
一
是 制 度 执 行 不 到 位 。 层 国库 部 门及 国 基
库业务代理机构员 工普遍存在对 国库制度学习
基层央行会计财务工作存在的问题、困难及建议
基层央行会计财务工作存在的问题、困难及建议作者：张婉莹来源：《环球市场》2017年第02期摘要：会计财务工作是基层央行的基础性工作，近年来，随着人民银行数据集中化趋势，国库会计数据集中系统、第二代支付系统相继上线运行，特别是中央银行会计核算数据集中系统（简称ACS系统）的上线运行，对会计财务工作提出了新要求，带来了新挑战。
本文从分析当前基层央行会计财务工作存在的问题和困难入手，进而提出相关建议和意见。
关键词：会计财务；问题；建议一、存在的问题及困难（一）基础工作不规范一是对会计财务工作制度不够熟悉，特别是新上岗的会计人员，未经过严格业务培训，不能领会制度的具体精神和要求。
二是业务操作存在不规范情况。
由于基层央行长时间实行纸质记账，在财务系统上线后，系统内录制凭证时，经常出现不填制附件张数、日期不正确等情况。
三是财务制度执行力度有待加强。
近年来，随着中央银行会计业务不断发展变化，制度建设未能及时得到完善和补充。
在实际工作中，因经办人员生病、休假或全行中心工作抽调会计人员的情况下违规兼替岗时有发生。
（二）会计岗位设定与现有会计人员不匹配目前，基层人民银行实际工作中存在岗位多、人员少的矛盾，若想保证业务的正常开展，必须一人多岗、一人多责，遇到外出培训、休假等情况，容易出现不同程度的混岗、兼岗现象，影响基层行会计财务管理效能的提升。
（三）内控制度不健全一是缺乏动态预警机制。
按照“审慎性原则”，内部控制对风险的管理应以预防为主，现有的内控建设中着重强调了对业务环节的控制及事后监督检查控制，而忽视了对突发性事故或案件的预测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能及时报警，起不到风险预防作用。
二是岗位轮换、交流制度得不到实质性落实。
对重要岗位人员定期交流制度执行未落实，致使在业务操作中产生漏洞、存在风险。
（四）基层央行会计人员老龄化严重目前，基层央行存在人员结构不合理现象，会计财务部门尤为严重，人员平均年龄大都在40岁以上，接受新知识的能力有限。
基层央行国债监管问题探析
田鱼 全 璺 蔓 塑 塾 塞 圭
维普资讯
债 的管理权 限相互 交叉 ，导 致对 基层 承销 机构 的监 管
４ 人 力资 源 匮乏 。 、 国债 监 管是 一 项专 业 性 很强 的
乏力 。 二是 缺乏 国债法规 和 管理制 度 。 国债 法规是 维 护 工 作 ， 需要 监 管为数 众多 的承 销 、 销机 构 。 代 因此 ， 必须 国债 发行 和兑 付正 常 秩序 的 重要 保 证 ， 国库 券条 例 》 配 备一批 高素 质的 国债专 职人 员来 执行 和实 现 。就 目 《
进 行处罚 ， 保证 了 国债 市场 的健康 运 行 。 别是 在整 顿 缺乏 计划 性和 透明度 ，不 利于 国债政 策作 用 的充分发 特 金 融秩序 、 治理 “ 三乱 ” “ 息揽储 ” 金融 违规 行为 中 挥 。 、高 等 特别是 在 当前这种 双 重管理 体制 下 ， 由于 国债 管理
要工作 内容 。
一
３ 社会 监 督为 补 充 。 、 商业 银行 国债 业务 的监管 应 发 挥社会 舆论 和群众 监督 的作 用 ，商业银 行在 国债发 行 、 付 网点 张 贴发 行 、 付公 告 ， 兑 兑 中央银 行在 发 行凭
、
当前 我 国国债监 管体 制现状
目前 ，我 国对 国债 市场采取 的是 统一 管理 和 自律 证式 国债 ， 特别 是在 国债兑 付工 作 中 ， 向社 会公 开举报
发 挥 了突出作 用 ， 国债发 行创造 了 良好 的金 融环境 。 部 门 和承销机 构之 间政府 行为 和商 业行 为 的非 一致性 为
２ 行 业 自律 为约束 。 期 以来 ， 商业 银行 国债 业 关 系 ，导 致 国债 监管 陷入 两难 境地 ，监 管职 责 日渐削 、 长 在 务监 管 中 ， 不仅 注重发 挥 中央银行 的 主导作 用 ， 而且 十 弱 。 就基层 人 民银 行监 管而 言主 要面 临两 点不适 ： 是 一 分 注重发挥 行业 自律组 织 ， 杜绝 了 国债承 购包 销 、 付 职 责划分 不清 晰 。由于基层 财 政部 门和人 民银 行 对 国 兑
基层央行账户管理中存在的问题及建议
基层央行账户管理中存在的问题及建议基层央行账户管理中存在的问题及建议2022年6月30日，全国银行结算账户管理系统正式上线运行,从账户管理系统运行来看，形成了多层次的账户监管模式。
但在近一年的运行中，系统还存在一些问题，应加以改进。
一、存在的问题(一)部分账户开立有困难。
一是基层有些地区的预算单位账户清理核实有困难。
目前一些地方财政部门成立会计核算中心，将预算类的行政事业单位基本存款账户统一上收，实行集中管理，只允许其开立专用存款账户等其他账户，不允许开立基本户，所以无法为该单位开立专用户，只能以会计核算中心为基本户开立专户。
而历来财政部门及各预算单位开立的各类专用存款账户名目繁多,数量较大，这就加大了基层人民银行账户管理部门的难度。
另外，一些预算单位账户余额较大，而财政部门又不允许开立基本户，预算单位和专业银行都不愿销户，使得一些预算单位的账户到目前还没有清理核实。
二是财务核算体制改革所造成的开户问题。
由于与国际惯例的接轨，以及企业财务管理体制的变化，一些跨地区集团企业采用多级财务集中核算体制，下属公司不设基本账户，只设一些日常使用的专用存款账户或其他存款账户，但系统是以基本存款账户为“龙头账户”进行其他各类存款账户的开户业务处理，凡没有开立基本存款账户的存款人，一律无法开立其他类存款账户，给基层操作带来难度。
三是国库单一账户的开设缺乏依据。
随着财税体制改革，强化预算约束机制，实行国库单一账户体系中涉及到的预算外资金财政专户、财政零余额账户、预算单位零余额账户和特设专户的开设问题没有相应的规定，特别是财政零余额账户要求撤消存款人的基本账户，日常资金收付只使用财政零余额账户，与《办法》基本账户为存款人的主办账户不符，且该系统无法执行。
〈二)系统功能设计存在一些缺陷。
一是系统不允许对账号进行变更。
但是在实际工作中账号有规律大批量变更是客观存在的，误操作造成个别账号录入有误也是不可避免的。
二是开户许可证的打印号码不能重复使用，开户许可证副本为一张A4白纸，如打印时或打印机控件尚未安装或网络等原因引起出错，而许可证又没有使用，此许可证只有作废，造成风险隐患和资源浪费。
基层央行执行《会计基本制度》中存在问题及建议
ｌ 、岗位设置与管理规定不明确 。《 中 对防范金融风险防范意识 簿弱 。
５ 、缺乏对新核算系统操作的系统性 管理体制、会计基 本原则 、核算组织、会
定 ：“ 会计 岗位应根据 会计 业务的需 要设 规定。近年来 ，随着大额支付系统、小额 计报告 、会计分析和会计监督等内容 ，又 置 ，并配备相应 的会计人员。设置会计 岗 批量系统、支票影像系统等新型核算系统 要 带 有 特 殊性 和 针对 性 。 位遵循的原则是 ：有利于分工协作 ；有利 于相互制约； 有利于提高工作效率。 ”而对
基层央行执行 会计基本制度） ） 中 存在 问题及建议
赵林平 李咏梅 张立华 武爱军 田晋军
中国人民银 行吕梁市 中心 支行
本 文 是 中国人 民银 行 吕梁 市 中心 支 行 会 计财 务科 课 题
计新业务 、新系统运行后 ，为确保基层央 行业务处理各个操作环节 和流程的安全有
序 运行 ，必 须依 据 中国 人 民银 行 会计 基
全性与合规性，使 其可操作性差 、适应性 这样就解决 中国人民银行会计制度 中
要求的强制休假 问题 ，最终达 到保证资金 安全 的 目的。好处 有几个方面 ： 一是人多 好兼职 ，有人请假 出差避免了违规兼岗现 １ 健 全会计新业务 风险内控机制。 象 。二是在 支付 清算业务量 少的情况下 ， 可 以做其他方面的工作。三是可以培养一 会计 内控机制建设 是央行内部管理的基础
彻 落 实有 关规 定 的对 策建 议 。 【 关键 词】 会 计；制度 ；执行
源头上杜绝作案机会。二是要对计算机输 出会计凭证所 附的原始凭证的签章做出明
度执行难。 中国人 民银行会计基本制度
确规定 ，以便会计人员有章可循 ，规范操
商业银行代理国库管理中存在的问题及建议
商业银行代理国库管理中存在的问题及建议作者：王丽来源：《中国经贸导刊》2019年第29期摘要：经理国库是人民银行的一项重要职责，在未设人民银行分支机构的县（市），国库业务可委托当地商业银行代理，简称“代理国库”。
总结了沧州辖区代理国库的基本情况，分析了当前代理国库运行中存在的主要问题和成因，并提出了加强代理国库管理，提升工作质量的措施及建议。
关键词：代理国库商业银行沧州市[JP2]经理国库是国家赋予人民银行的一项重要职责。
按照《中华人民共和国国家金库条例》规定，国库机构按照国家财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库，在未设人民银行分支机构的县（市）按照财政资金同级管辖的原则，国库业务可委托当地商业银行代理，由此产生了“代理国库”。
商业银行代理国库是国库体系的延伸，是央行经理国库业务的有益补充。
[JP]一、沧州市代理国库业务现状在代理库数量方面，截至目前，沧州辖区共有代理国库7家，占全省代理国库总数（29家）的近1/4，其中：工商银行代理国库5家，占全省工行代理国库总数（15家）的1/3，农业银行代理国库2家，全省只有这2家农行代理国库。
在代理国库的地域分布方面，有4家代理国库（运河区支库、新华区支库、开发区支库和沧县支库）主要分布在沧州市区主城区，分别代理各区的国库业务，由工商银行代理。
有3家代理国库（黄骅港支库、南大港支库和中捷临港支库）主要分布在环渤海湾的经济开发区和工业产业园区，1家由工行代理，2家农行代理。
在业务开展背景方面，新华区支库和运河区支库分别于1984年和1985年开始代理国库业务，是《国家金库条例》颁布之初沧州辖内最早的代理国库，至今已有35年的历史，积累了丰富的代理库管理经验;开发区支库自1993年开始代理国库业务，财政资金收支由开发区自行管理的大背景下建立;沧县支库和黄骅港支库代理业务较晚，分别于2000年和2001年代理国库业务;农行的2家代理国库南大港支库和中捷临港支库均是于2003年开始代理国库业务。
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基层央行视角下国库制度建设中存在问题及优化建议
国库制度是国家财政管理体系的核心和基础，它涉及到国家财政资源的集中和管理，
对国家财政稳定和资金运行起着重要作用。
基层央行在国库制度建设中发挥着重要的作用，针对当前国库制度建设中存在的问题，有必要进行深入分析，并提出优化建议。
1. 缺乏全面的财政收支管理体系
在当前的国库制度中，存在着财政收支管理体系不够完善的问题。
一方面，个别地区
和部门还存在着部门之间的收支不清、账务不清晰的情况，部分资金使用情况不够透明，
增加了审计和监管难度。
由于各级政府部门多头管理财政收入，导致部门之间的收支划账
不畅，纳税人的利益受损。
这些问题都会给国家财政管理造成压力，影响财政资源的集中
和管理。
2. 企业财务管理不规范
一些国有企业和其他大型企业的财务管理不够规范，财务数据真实性和准确性存疑。
这不仅给国库管理造成了困扰，还可能会给国家财政安全造成潜在风险。
一些企业存在着
财务数据造假、违规转移资金等情况，进一步加大了国库管理的难度。
3. 信息技术应用不足
在国库制度建设中，信息化技术的应用不足也是一个突出的问题。
目前，国库管理大
多还处于传统的手工化操作阶段，存在着很大的工作量和误差率，信息无法实时反映，难
以满足国库管理的高效性和准确性的要求。
在国库管理中存在着数据沟通不畅、信息不透
明等问题，需要进一步加强信息技术的应用，提高国库管理的效率和准确性。
4. 内部控制体系不健全
国库制度建设中，内部控制体系不健全也是一个值得重视的问题。
由于涉及的资金较大，国库管理往往存在着内部控制不到位的情况，部分资金使用环节缺乏有效的监督和管理，容易引发腐败和不正当行为。
一些国库管理的内部审计和检查监督机制也不够完善，
对于一些违规行为难以及时查处，存在一定的监管漏洞。
二、国库制度建设的优化建议
为了加强财政收支管理体系，应当依托基层央行，建立起全面的财政收支管理平台。
通过平台化的建设，可以实现各级政府部门之间的收支信息共享，实现财政收支管理信息
的整合和透明。
还应进一步完善和规范政府部门之间的收支划账制度，确保资金的合理使
用和监管。
对于企业财务管理不规范的问题，可以采取一系列举措，加强对企业财务数据的监督
和审查，强化企业财务报表的真实性和准确性。
还可以鼓励企业加强内部控制，完善企业
财务管理的制度和规范，提高企业财务管理的透明度和规范性。
为了提高国库管理的效率和准确性，应当加强信息技术的应用，推动国库管理的信息
化建设。
可以建立国库管理信息系统，实现国库数据的实时反映和自动化处理，提高国库
管理的工作效率和准确性。
还可以加强信息技术人才队伍建设，提高国库管理人员的信息
技术水平，确保国库管理信息系统的安全和稳定。
为了规范国库管理的内部控制，应当加强内部控制体系的建设，设立专门的内部审计
和监督机构，对国库管理的各个环节进行全面监督和检查，及时发现和纠正一些违规行为。
还可以建立和完善国库管理的内部控制制度，加强国库管理人员的内部控制意识和责任意识，确保国库管理的稳健和健康发展。