国有企业资产清查专项审计报告

资产清查专项审计报告

XX 字[2020]XXXXXX号

ABC有限公司：

我们接受委托，对ABC有限公司（以下简称ABC公司）截止2019年12月31日的资产清查结果进行专项审计。提供的会计资料以及申报的资产清查资料工作结果的真实性、完整性，建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整是ABC公司管理当局的责任；我们在对ABC公司资产清查工作结果进行专项财务审计的基础上，对出具的ABC公司资产清查专项审计报告的公允性、可靠性承担责任。

在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产负债清查金额和披露的证据，评价各项资产负债项目的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以2019年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下：

一、单位基本情况

1、工商登记情况

ABC公司成立于20XX年1月23日。法定代表人：XX；经营住所：XX；企业成立时的批准文件（如有），在XX市工商行政管理局注册登记，统一社会信用代码：XXX。

公司实际控制人为XXX。

（对于非公司制企业，）ABC企业由XX局主办，是ABC企业的实际投资方，对

ABC企业的经营状况进行考核管理。

公司主要从事XX业务。营业执照经营范围：

2、所处行业

公司所属行业为XX业。所属行业按“国民经济行业分类与代码”依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754—2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。与久其报表填列一致。

3、目前经营状态及人员情况

按筹建期、正常经营、半停产（主业已停，靠租赁维持）、停产、关闭、拟破产等类型填列。如为正常经营以外的情况，需注明已经历的期限，目前资产管理和相应人员状况。

目前企业从业人员人数：（反映至资产清查基准日在企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括:在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员。）职工人数：其中：在岗职工人数、离退休人数、内部退养人数。（反映至资产清查基准日人事关系和工资关系均在单位的固定职工、劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。其中，在岗职工人数单独列示。）

4、户数情况

企业共有企业户数，其中，一级公司户，二级公司户，三级公司户，四级公司户，五级公司户。

5、资产管理部门或岗位设置情况、执行财务会计制度情况等。

二、资产清查的依据

（一）法规依据

1．《中华人民共和国企业国有资产法》；

2．《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院国资委令第378号）

3．2003年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》；

4．2003年9月13日国资评价[2003]73号《关于印发〈国有企业清产核资工作规程〉的通知》；

5．财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和41项具体会计准则及其应用指南、解释以及其他相关规定；

6．《中国注册会计师执业准则》。

（二）行为依据

1．2019年12月30日郑政办明电【2019】180号郑州市人民政府办公厅《关于印发〈郑州市国有企业资产清查工作方案〉的通知》；

2．资产清查业务约定书。

三、资产清查工作总体状况

（一）资产清查工作基准日：2019年12月31日

（二）资产清查工作范围（根据实际情况填写）

按照ABC公司2019年12月31日报表统计口径以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC公司及所属全部级次的国有独资或控股、实际控制子企业的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（其中实收资本××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元。具体单位如下：（列明参与资产清查的具体单位名称，投资比例及控制关系，在参与资产清查单位较多的情况下，可以作为报告附表，并在目录中加注页码）

单位：元

（三）资产清查工作组织实施情况。

1.资产清查工作方案制定情况。

写企业

2.资产清查工作方案实施情况。

四、资产清查过程及审计实施情况

1．工作起止日期：××××年××月××日至××××年××月××日。

2．具体审计实施情况：（以下内容仅供参考）

（1）根据郑州市国有企业资产清查工作方案等相关文件规定，结合ABC公司实际情况，编制此次资产清查专项审计工作计划；

（2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC公司做资产清查基础工作；

（3）对ABC公司资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证ABC公司资产清查基准日账面数的准确；

（4）核对、询证、查实ABC公司债权、债务，监盘ABC公司现金和抽查存货；勘察、抽查监盘ABC公司固定资产并验证其产权；

（5）协助ABC公司按照《企业会计准则》和资产清查的要求调整有关账项；协助ABC公司编制资产清查后的企业会计报表。

五、资产清查工作结果及存在的问题。

1、单位清查出的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。

（1）清查出的资产盘盈（待处理）元，净收益元。

（2）清查出的资产盘亏（待处理）账面价值元，预计可回收金额元，净损失元。

（3）清查出的潜在负债（待处理）元，预计可回收金额元，净损失元。

（4）清查出的无需支付负债（待处理）账面价值元，净收益元。

2、经审核后的资产盘盈、资产损失、资金挂账情况。

（1）审核后的资产盘盈（待处理）元，净收益元。

（2）审核后的资产盘亏（待处理）账面价值元，预计可回收金额元，净损失元。

（3）审核后的潜在负债（待处理）元，预计可回收金额元，净损失

元。

（4）审核后的无需支付负债（待处理）账面价值元，净收益元。

3、经审核后的资产清查结果：

经审核后，ABC公司清查后的资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元（其中实收资本××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元），少数股东权益为××××元。

4、资产盘盈、资产损失、资金挂账原因分析。

5、建议改进措施。

六、其他需要说明的事项

（下列情况需进行特别说明，但并不是全部，应根据清产核资实际情况进行补充）

1．如：ABC公司所属子公司根据资产清查工作方案可以不列入参加资产清查工作范围，直接以ABC公司账面数作为ABC公司资产清查工作结果需要进行特别说明。

如清查基准日企业或其所属子企业成立时间不足一年的，最近一年内因某种特定经济行为已组织过清产核资或资产清查的，已经停产或关闭破产的，可以不进行资产清查和专项审计，直接以基准日账面数上报备案；

2．如：在资产清查专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项；

3．企业对外融资情况。

以2019年12月31日为基准日，表述企业从银行和其他机构借款情况、发债融资情况。需填列借款金额，借款日、到期日、借款的信用抵押担保情况。（必要时可列表显示）

4．企业对外抵押担保情况。

以2019年12月31日为基准日，企业的资产对外抵押情况，对外担保情况（包括但不限于：担保对象、担保额度、担保期间、担保类型、是否为关联方等）（必要时可列表显示）

5．注册会计师认为需要说明的其他重大事项。

七、报告使用范围

以上资产清查审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查资产清查结果和检查资产清查机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

XX会计师事务所中国注册会计师：

中国·郑州中国注册会计师：

二〇二〇年XX月XX日