存款业务的账务处理
受托理财的账务处理分录
受托理财的账务处理分录
受托理财的账务处理分录通常包括以下几个方面：
1. 收取理财资金：借：理财资金（资产类科目）；贷：客户存款（负债类科目）
当客户将资金委托给理财机构进行投资时，理财机构需要收取客户的理财资金。
2. 投资收益确认：借：投资收益（收入类科目）；贷：理财资金（资产类科目）
当理财机构获得投资收益时，需要确认并记账。
3. 扣除管理费用：借：管理费用（费用类科目）；贷：理财资金（资产类科目）
理财机构通常会收取一定的管理费用，用于支付运营成本。
4. 支付投资款项：借：投资款项（资产类科目）；贷：理财资金（资产类科目）
当理财机构根据客户的委托进行投资时，需要支付相应的投资款项。
5. 支付投资收益：借：理财资金（资产类科目）；贷：客户存款（负债类科目）
当客户要求提取投资收益时，理财机构需要将相应的资金支付给客户。
以上是一般情况下受托理财的账务处理分录，具体操作可能根据不同机构的具体规定和业务需求有所差异。
会计分录整理
会计分录整理一、提现存现1、提现借：库存现金贷：银行存款2、存现借：银行存款贷：库存现金二、资本增减1。
接受现金资产投资的账务处理借:银行存款(实际收到的金额）贷：实收资本（股本）资本公积－资本溢价（股本溢价）（投资各方确认的资产价值超过其在注册资本中所占份额的部分)2。
接受非现金资产投资的账务处理企业接受非现金资产投资时，按投资合同或协议约定价值确定非现金资产价值（但投资合同或协议约定价值不公允的除外）和在注册资本中应享有的份额。
借：库存商品固定资产应交税费-应交增值税（进项）（注意：存货和经营用固定资产的进项税额)无形资产贷：实收资本（股本）资本公积-—股本溢价3、企业减少注册资本借：实收资本贷：银行存款三、借款1、短期借款的账务处理：1）企业取得短期借款时借:银行存款贷：短期借款2)计提利息（权责发生制,按月计提)预提时：借：财务费用贷：应付利息3)到期还本付息时：借：短期借款（本金）财务费用（当期应当计提的利息）应付利息（已计提的利息）贷：银行存款(本金+利息）2、分期付息、到期还本的长期借款1）计提利息时借：管理费用（筹建期间）在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前) 财务费用(生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后）贷：应付利息（分期付息，到期还本）2）支付利息时借:应付利息贷：银行存款3)还本金借：长期借款—本金贷：银行存款3、到期一次还本付息1)计提利息时借:管理费用（筹建期间）在建工程（购建固定资产、达到预定可使用状态之前）财务费用（生产经营期间、固定资产达到预定可使用状态之后) 贷：长期借款-—应付利息（到期一次还本付息2）到期一次还本付息时借:长期借款—-本金长期借款——应付利息（已提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款四、固定资产1.购入不需要安装的固定资产的账务处理1）经营用的:----可以抵税借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款2)非生产经营用的(包括不动产）-——不可以抵税借:固定资产贷：银行存款2.购入需要安装的固定资产的账务处理（1）支付设备价款、税金、运杂费、包装费等：借：在建工程应交税费——应交增值税（进项税额）贷:银行存款(2）支付安装费：借:在建工程贷：银行存款（3）设备安装完毕交付使用：固定资产入账价值＝价款+安装费借：固定资产贷：在建工程3、提折旧借：生产成本（产品直接领用)制造费用（车间间接领用)管理费用(行政管理部门领用）销售费用(销售部门）在建工程(在建工程领用—）贷:累计折旧五、购买原材料的账务处理（实际成本下）①材料验收入库同时支付货款(钱货两清）.借：原材料—丙材料应交税费—应交增值税（进项税额)贷：银行存款②材料已验收入库，发票账单已到但货款尚未支付（先收料后付款）。
做账实操-外币业务的会计处理分录
做账实操-外币业务的会计处理分录企业因外汇业务收到美金的，具体账务处理如下：1、收到外汇款时，同时登记美元和人民币账户：借：银行存款—美元户贷：应收账款—客户名称2、美元结汇的时：借：银行存款—人民币财务费用—汇兑损益(以差额计入)贷：银行存款(或应收账款)—美元户3、如果企业每月进行一次调汇的，需按汇率情况进行调整：(1)当期汇率小于账面汇率时，说明汇率降低：①对于应收账款、银行存款等资产类项目会产生损失，则将损失计入“财务费用”科目借方，分录如下：借：财务费用—汇兑损益贷：银行存款(或应收账款)②对于应付账款等负债类科目，也会减少支出，则将减少部分计入“财务费用”科目借方，并用红字填列，分录为：借：财务费用—汇兑损益(红字)贷：应付账款(2)当期汇率大于账面汇率时，说明汇率升高：①对于资产类项目相当于增值，可将增值部分计入“财务费用”科目借方并用红字填列，分录为：借：财务费用-汇兑收益(红字)贷：银行存款(或应收账款)②对于应付账款等负债类项目，也会增加支出，可将增加部分计入“财务费用”借方，分录为：借：财务费用-汇兑损益贷：应付账款股利、预收账款、合同资产、合同负债等债权债务外币账户。
也就是说，在业务发生处理记账凭证时，应该同时登记外币和本位币。
三、外币业务发生时应该用什么汇率1、在发生外币业务时，外币的折算按特定汇率，包括即期汇率和即期汇率的近似汇率。
许多人可能会认为可以用月初汇率，这是企业会计制度规定的，现在会计准则只能用即期汇率和即期汇率的近似汇率，不能用月初汇率了。
2、即期汇率，是指外汇管理局公布的当日人民币汇率中间价，查询外汇管理局门户网站即可。
3、即期汇率的近似汇率是指的是根据系统合理确定的近似于交易当日的即期汇率，通常指当期平均汇率或加权平均汇率等。
在交易日汇率无法取得的情况下，采用近似汇率。
像规模特别大的外资企业、证券公司等，当天经济业务必须当天处理完毕，如果当天外汇管理局网站汇率还没有出来，只能采用过去一定工作日即期汇率计算出似于交易当日的即期汇率。
《政府会计制度》(行政事业单位)主要业务及账务处理-平行记账举例
借：应收利息[分期付息、到期还本债券计提的利息] 贷：投资收益
借：银行存款 贷：应收利息
12 1218 其他应收款
发生暂付款项 （包括偿还未 （1） 报销的公务卡 款项）
发生其他各种 （2）
应收款项
暂付款项时 报销时
收回暂付款项 时 确认其他应收 款时
借：其他应收款 贷：银行存款/库存现金/零余额账户用款额度等
借：行政支出/事业支出等 贷：资金结存——货币资金
——
——
3 1011 零余额账户用款额度
（1） 收到额度 按照规定支
（2） 用额度
（3） 提现
因购货退回 等发生国库 （4） 授权支付额 度退回
收到 “ 授权支付 到账通知书” 支付日常活动费 用 购买库存物品或 购建固定资产等 从零余额账户提 取现金 将现金退回单位 零余额账户 本年度授权支付 的款项 以前年度授权支 付的款项
贷：其他货币资金——银行本票存款
时
——银行汇票存款
——信用卡存款
银行本票、银行汇 借：银行存款
票、信用卡的余款
贷：其他货币资金——银行本票存款
退回时
——银行汇票存款
——信用卡存款
5 1101 短期投资
取得短期投 取得短期投资时 借：短期投资
（1）
资
贷：银行存款等
5
借：资金结存——零余额账户用款额度 贷：资金结存——财政应返还额度
借：资金结存——财政应返还额度 贷：资金结存——零余额账户用款额度
借：资金结存——财政应返还额度 贷：财政拨款预算收入
根据代理银行提
供的额度恢复到
账通知书恢复财
下年初，恢复 政授权支付额度
金融企业会计科目及主要账务处理
金融企业会计科目及主要账务处理金融企业会计科目及主要账务处理1003存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在中央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在同业的各种款项。
1021结算备付金一、本科目核算企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费，也通过本科目核算。
企业（证券）因证券交易与清算代理机构办理资金清算的款项等，可以单独设置“证券清算款”科目。
二、本科目可按清算代理机构，分别“自有”、“客户”等进行明细核算。
三、结算备付金的主要账务处理。
（一）企业将款项存入清算代理机构，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；从清算代理机构划回资金做相反的会计分录。
（二）接受客户委托，买入证券成交总额大于卖出证券成交总额的，应按买卖证券成交价的差额加上代扣代交的相关税费和应向客户收取的佣金等之和，借记“代理买卖证券款”等科目，贷记本科目（客户）、“银行存款”等科目。
按企业应负担的交易费用，借记“手续费及佣金支出”科目，按应向客户收取的手续费及佣金，贷记“手续费及佣金收入”科目，按其差额，借记本科目（自有）、“银行存款”等科目。
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存款业务的账务处理
出纳人员根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付
业务后，应分析其业务内容和经济性质，正确编制会计分录，
填写记账凭证，做好银行存款的账务处理。现以2016年4
月份A公司的银行存款业务为例，加以说明：
假设A公司4月价存款余额为130 000元，4月份经济
业务如下：
(1)4月1日，A公司从银行提取40 000元，用于发放工
人工资。
(2)4月2日，A公司将超出库存限额的现金17 000元送
存银行。
(3)4月5日，A公司固采购需要开立外地账户，从银行
汇款80 000元。
(4)采购人员使用外埠存款采购原材料一批，贷款为60
000元，增值税税颠为10 200元。
(5)4月15日，采购专户多余款项9 800元退回银行。
(6)4月16日，A公司开立信用卡，从银行转账20 000
元备用。
(7)4月18日，A公司购买办公用品一批，金额为3 400
元，已用信用卡支付。
(8)4月19日，银行收到汇款117 000元，其中货款100 000
元，增值税税额为17 000元。
(9)4月20日，A公司一张无息商业汇票到期收回款项，
金额为93 600元。
(10)4月20日，支付3月份应交增值税税额为68 000元，
城市维护建设税4 760元，教育费附加2 040元。
(11)4月21日，收回3月份销售货款23 400元。
(12)4月22日，支付购买设备价款及运费30 000元。
(13)4月24日，支付仓库4月份租金5 000元。
(14)4月25日，购买包装物一批，金额4000元。
(15)4月26日，支付产品宣传广告费20 000元。
(16)4月28日，开出转账支票支付购货订金4 000元。
(17)4月30日，预收销贷款16 000元，转账支票已送存
银行。
编制会计分录如下：
(1)借：库存现金 40 000
贷：银行存款 40 000
(2)借：银行存款 17 000
贷：库存现金 17 000
(3)借：其他货币资金—一外埠存款 80 000
贷：银行存款 8 000
(4)借：材料采购 60 000
应付税费——应交增值税(进项税额) 10 200
贷：其他货币资金—一外埠存款 70 200
(5)借：银行存款 9 800
贷：其他货币资金—一外埠存款 9 800
(6)借：其他货币资金—一信用卡存款 2 000
贷：银行存款 20000
(7)借：管理费用——办公费 3 400
贷：其他货币资金—信用卡存款 3 400
(8)借：银行存款 117 000
贷：主营业务收入 100 000
应付税费——应交增值税(销有税额) 17 000
(9)借：银行存款 93 600
贷：应收票据 93 600
(10)借：应交税费——未交增值税 68 000
——应交城市维护建设税 4 760
——应交教育费附加 2040
贷：银行存款 74 800
(11)借：银行存款 23 400
贷：应收账款 23 400
(12)借：固定资产 30 000
贷：银行存款 30 000
(13)借：销售费用 5 000
贷：银行存款 5 000
(14)借：周转材料 4 000
贷：银行存款 4 000
(15)借：管理费用 20 000
贷：银行存款 20 000
(16)借：预付账款 4 000
贷：银行存款 4 000
(17)借：银行存款 16 000
贷：预收账款 16 000