第七章个人所得税
个人所得税交税规范(2篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范个人所得税的征收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，制定本规范。
第二条本规范适用于在中国境内居住的个人（以下简称纳税人）取得的各种所得，包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
第三条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，如实申报和缴纳个人所得税。
第四条税务机关依法对个人所得税进行征收管理，并加强对纳税人的税收服务和管理。
第五条个人所得税的征收管理遵循以下原则：（一）公平原则；（二）合法原则；（三）便利原则；（四）保密原则。
第二章纳税义务人第六条纳税义务人包括：（一）在中国境内有住所的个人；（二）在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；（三）在中国境内无住所而不属于前两项规定情形，但在中国境内居住一年以上的个人。
第七条纳税义务人应当依照规定，自行申报缴纳个人所得税。
第八条纳税义务人因特殊情况不能自行申报的，可以委托他人代为申报。
第三章纳税申报第九条纳税人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，在规定的期限内办理纳税申报。
第十条纳税人申报个人所得税，应当按照下列程序办理：（一）填写个人所得税纳税申报表；（二）提供有关证明材料；（三）报送税务机关。
第十一条纳税人申报个人所得税，可以采取以下方式：（一）自行申报；（二）邮寄申报；（三）委托代理人申报；（四）由税务机关依法代为申报。
第十二条纳税人申报个人所得税，应当如实填写纳税申报表，并按照规定附送有关证明材料。
第十三条纳税人因特殊情况不能按时办理纳税申报的，可以申请延期申报。
第十四条纳税人未按照规定办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正；逾期不改正的，可以处以罚款。
公司个人所得税管理制度(2篇)
第1篇第一章总则第一条为规范公司个人所得税管理，确保个人所得税的准确计算和及时缴纳，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条公司个人所得税管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，确保个人所得税计算和缴纳的合法性；2. 准确性原则：确保个人所得税计算准确无误；3. 及时性原则：确保个人所得税及时缴纳；4. 安全性原则：确保个人所得税信息保密，防止信息泄露。
第二章个人所得税计算第四条个人所得税计算依据：1. 员工的工资、薪金所得；2. 员工的奖金、津贴、补贴等所得；3. 员工的股权激励所得；4. 员工的财产租赁所得；5. 员工的财产转让所得；6. 员工的偶然所得；7. 法律、法规规定的其他所得。
第五条个人所得税计算方法：1. 按照国家规定的个人所得税税率表计算；2. 对应税所得进行税前扣除，包括但不限于以下项目：（1）基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险费；（2）住房公积金；（3）专项附加扣除；（4）依法确定的其他扣除。
第六条公司财务部门负责计算员工的个人所得税，并将计算结果通知员工本人。
第三章个人所得税缴纳第七条员工个人所得税由公司代扣代缴，并在每月结束后10个工作日内，将当月应缴个人所得税申报给税务机关。
第八条公司财务部门负责以下工作：1. 收集员工的个人所得税申报信息；2. 计算个人所得税；3. 代扣代缴个人所得税；4. 准备和提交个人所得税申报表；5. 缴纳税款。
第九条员工对个人所得税计算有异议的，可在收到计算结果后5个工作日内向公司财务部门提出，财务部门应在接到异议后5个工作日内予以答复。
第四章个人所得税信息管理第十条公司应建立健全个人所得税信息管理制度，确保个人所得税信息的安全、完整和准确。
第十一条公司财务部门应采取以下措施保护个人所得税信息：1. 限制个人所得税信息的访问权限；2. 对个人所得税信息进行加密存储；3. 定期备份个人所得税信息；4. 对离职员工的相关信息进行清理。
所得税实施条例
所得税实施条例所得税是一种个人或机构依法缴纳的一种税种，它是国家提供公共服务和保障社会经济发展的重要资金来源。
为了确保公平公正征收所得税，国家制定了《所得税实施条例》，对所得税的征收、纳税义务、税率及计算方法等进行了规定和说明。
本文将对所得税实施条例进行详细介绍。
第一章总则第一条本条例依据《中华人民共和国个人所得税法》制定，是对个人所得税征收实施的具体规定。
第二条个人所得税的征收对象包括境内个人和境外个人。
第三条个人所得税的征收依据是居民个人所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息等其他所得。
第四条个人所得税的税率采用递进税率，根据不同层级的收入来确定应纳税额。
第五条个人所得税法规定了一些减免税的政策，如子女教育、住房贷款利息等。
纳税人在计算个税时可以按照法定的减免政策享受相应的优惠。
第六条个人应当按时申报个人所得税，并按时缴纳税款。
税款可以通过银行转账、支付宝等方式缴纳。
第七条违反个人所得税法和本条例规定的，将按照相关法律法规进行处罚。
第二章纳税义务第八条个人所得税的纳税义务人包括在境内取得居民个人所得和在境外取得的所得的居民个人。
第九条纳税人应当按照规定的税法进行申报，如实提供所得信息，履行纳税义务，纳税人可以委托代理人代为申报个人所得税。
第十条纳税人应当按照规定的时间和方法办理纳税申报，履行预缴税款义务，并按照规定的时间、方式和资料办理年度个人所得税申报。
第三章税务登记第十一条取得居民个人所得的纳税人，应当在规定的时间和地点进行登记。
第十二条纳税人可以自行选择购买个人所得税纳税申报软件，也可以通过税务部门指定的方式进行纳税申报。
第十三条在境外工作的个人，应当在离境前向税务机关进行备案，并申报个人所得税信息。
第四章税率计算方法第十四条个人所得税根据居民个人税表进行计算，税率递进。
第十五条税法规定了不同层级的税率和起征点，纳税人根据自己的收入水平来确定应纳税额。
个人所得税会计核算准则(2篇)
第1篇第一章总则第一条为规范个人所得税的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，制定本准则。
第二条本准则适用于所有依法负有个人所得税纳税义务的单位和个人（以下简称纳税人）。
第三条纳税人在进行个人所得税会计核算时，应当遵循以下原则：（一）真实性原则：会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映纳税人的财务状况和经营成果。
（二）完整性原则：会计核算应全面反映纳税人的经济业务，不得遗漏。
（三）一致性原则：会计核算方法前后一致，不得随意变更。
（四）可比性原则：会计核算方法应保持前后各期的一致性，便于比较和分析。
（五）及时性原则：会计核算应按照规定的期限及时进行。
第二章个人所得税的确认第四条个人所得税的确认应当符合以下条件：（一）纳税人在纳税年度内取得应税收入，达到税法规定的起征点。
（二）纳税人在纳税年度内发生的应税支出，符合税法规定的扣除条件。
（三）纳税人在纳税年度内应纳税所得额达到税法规定的数额。
第五条个人所得税的确认时间应当为纳税年度终了后，按照税法规定的期限申报并缴纳个人所得税。
第三章个人所得税的计量第六条个人所得税的计量应当采用税法规定的税率进行计算。
第七条个人所得税的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年收入 - 全年扣除费用 - 起征点应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数第四章个人所得税的会计科目第八条纳税人应当设置“应交税费——应交个人所得税”科目，核算应交个人所得税的增减变动情况。
第九条“应交税费——应交个人所得税”科目的借方反映实际缴纳的个人所得税，贷方反映应交的个人所得税。
第十条纳税人应当设置“应付职工薪酬”科目，核算支付给职工的工资、薪金等费用，其中包含应代扣代缴的个人所得税。
第五章个人所得税的会计处理第十一条纳税人取得应税收入时，应当按照以下程序进行会计处理：（一）借：银行存款、库存现金等科目贷：主营业务收入、其他业务收入等科目（二）按照税法规定计算应纳税所得额，借记“应交税费——应交个人所得税”科目。
个人的税收管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。
第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。
第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。
第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。
第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。
第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。
第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。
第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。
第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。
第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。
纳税筹划平时作业
纳税筹划作业3第七章个人所得税纳税筹划一、单项选择题（每题2分，共20分)1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得2.目前应征个人所得税的项目是（）。
A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。
A. 一次不超过40 日B.多次累计不超过100 日C.一次不超过30 日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日4.下列适用个人所得税5 ％一45 ％的九级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得5.下列适用个人所得税5 ％～35 ％的五级超额累进税率的是（）。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得二、多项选择题（每题2分，共10分)1.下列属于个人所得税纳税人的有（）。
A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所但居住满半年C.在中国境内无住所但居住满1年D.在中国境内有住所但未居住2.以下可以免征个人所得税的有（）A.购物抽奖B.领取住房公积金C.省级见义勇为奖金D.教育储蓄利息3.下列中不能以月为一次确定个人所得税应纳税所得额的有（）。
A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.特许权使用费所得D.劳务收入4.下列个人所得适用20%比例税率的有：（）A.股息红利所得B.偶然所得C.个体工商户的生产、经营所得D.特许权使用费所得5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有（）。
A.偶然所得B.工资薪金所得C.企事业单位承包经营、承租经营所得D.个体工商户生产、经营所得6.下列个人所得采取超额累进税率形式的有：（）A.利息所得B.个体工商户的生产、经营所得C.工资薪金所得D.个人承包、承租所得三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。
2019年税法个人所得税
除数
7.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 （2）
• （2） 各种具体情况下工资、薪金应纳税 额计算
• 1）个人取得全年一次性奖金应纳税额的计 算
7.6.1 工资、薪金应纳税额的计算 （3）
• 2）个人取得公务交通、通信补贴收入应纳 税额的计算
• 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣 除数
• 3 企事业单位承包、承租经营所得应纳税 额的计算
• 应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣 除数
7.6.4-5 劳务报酬、稿酬所得应纳税额 的计算（1）
• 4 劳务报酬所得应纳税额的计算 • （1）每次所得的应纳税所得额不超过
20000元（含20000元）的计算公式： • 应纳税额=应纳税所得额*20% • （2） 每次所得的应纳税所得额大于20000
第七章 个人所得税
• 7.1 个人所得税概述 • 7.2 纳税人 • 7.3 征税对象与税目 • 7.4 税率 • 7.5 计税依据—应纳税所得额 • 7.6 应纳税额计算 • 7.7 税收优惠 • 7.8 税收征管
7.1.1 个人所得税的概念与特点
• 1 个人所得税的概念与特点 • （1）个人所得税概念 • （2）个人所得税特点
他所得的计税依据： • 应纳税所得额=每次收入
7.5.7 确定应纳税所得额应注意的 几个问题(1)
• 7 确定应纳税所得额应注意的几个问题 • （1）雇佣单位和派遣单位分别支付工资、
薪金的费用扣除 • （2）个人间接捐赠的扣除
7.5.7 确定应纳税所得额应注意的 几个问题(2)
• (3）个人所得(不含偶然所得和其他所得) 用于资助非关联的科研机构和高校研发 “三新” 所发生的研发费（间接资助）
2024年终奖个税计算方法
一、个税起征点
2024年，我国个人所得税起征点为5000元，即个人年收入达到5000
元及以上才需要缴纳个人所得税。
1.根据个人所得税法第七章第三十六条规定，年终奖金属于劳动所得，应按照综合所得逐级税率计算个人所得税。
2.综合所得逐级税率
根据国家税务总局发布的《个人所得税综合所得适用税率表（月表）》计算个人所得税。
具体适用税率如下：
3.个人年终奖个税计算公式
个人年终奖应纳税额=年终奖金额×适用税率-速算扣除数
其中，适用税率根据个人年终奖金额按照综合所得逐级税率确定，速
算扣除数为固定值。
4.速算扣除数
根据国家税务总局发布的《速算扣除数表》，不同级数对应的速算扣
除数如下：
-级数1：2520元
5.个人所得税计算实例
假设员工的年终奖为100,000元，那么个人所得税计算如下：
三、其他注意事项
1.个人所得税可以在发放年终奖的同时由单位代扣代缴，也可以在年
度所得汇算清缴时提交申报并交纳。
2.个人所得税计算是根据综合所得逐级税率计算，该方式是按年计算
个税，所以可能会出现税负过高的情况。
如果过高，可以在年度所得汇算
清缴时进行调整。
总结：
个人年终奖个税的计算方法是根据个人所得税法逐级税率表进行计算，具体按照年终奖金额和适用税率计算应纳税额，并扣除速算扣除数。
个人
所得税可以由单位代扣代缴，也可以在年度所得汇算清缴时申报并交纳。
个人所得税的计算是按年计算，可能存在税负过高的情况，可在年度所得
汇算清缴时进行调整。
以上是2024年终奖个税计算方法的相关内容。
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第七章个人所得税一、判断题一、个人将其应税所得，全数用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。
（）二、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。
（）3、个人转让衡宇所得应该依照财产转让所得缴纳个人所得税。
（）4、张某取得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。
（）5、不动产转让所得以实现转让的地址为所得地。
（）6、中秋节，公司为员工发放月饼，不该并入工资薪金代扣代缴个人所得税。
（）7、纳税人（在中国境内无居处的个人除外）一次取得数月奖金或年关加薪，应将全数奖金或年关加薪同当月的工资、薪金归并计征个人所得税。
（）8、个人将股分转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股分时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。
（）9、个人将承租衡宇转租取得的租金收入再也不缴纳个人所得税。
（）10、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，依照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补助，属于免税的离休工资。
（）11、一名中国公民同时在两个单位任职，从A单位每一个月取得工薪收入4000元，从B单位每一个月取得工薪收入1500元。
按照个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。
（）12、依照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。
（）13、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当归并为一次所得计算缴纳个人所得税。
（）14、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）15、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当别离计算应纳税额。
（）16、扣缴义务人应当依照国家规定办理全员全额扣缴申报。
（）17、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞纳金，也不罚款，不作为偷税处置。
（）二、单项选择题一、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（）。
A．免B．3000 C．1500 D．4500二、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（）。
A．财产转让所得B．承包所得（不拥有所有权的承包方式）C．设计费D．工资3、下列所得不采用五级逾额累进税率计算个人所得税的有（）。
A．个体工商户的生产经营所得B．个人独资企业和合股企业C．承包经营者取得的承租、承包所得D．财产租赁所得4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（）。
A．境外博彩所得B．为他人提供担保取得报酬C．保险补偿收入D．企业自然人股息5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息、股息、盈利所得6、下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A．年关加薪B．拍卖本人文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司取得的派息分红7、下列属于减税项目的是（）。
A．国债和国家发行的金融债券利息B．因严重自然灾害造成重大损失的C．军人的转业费、复员费D．依照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制B．分类所得税制C．综合所得税制D．混合所得税制9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（）。
A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得C．偶然所得D．个体工商户的生产经营所得10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（）。
A．增值税B．消费税C．教育费附加D．印花税E．房产税11、个人独资、合股企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过昔时销售（营业）收入（）的部份，可以税前据实扣除。
超过部份，准予在以后纳税年度内结转扣除。
A．8．5％B．15％C．2．5％D．5％1二、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内天天到歌厅演唱一次。
每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A．天天B．每周C．每一个月D．每季13、依照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应归并为一次征税B．若个人在两处出版同一作品而别离取得稿酬，则应别离单独纳税C．个人的同一作品连载以后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬别离征税D．若因作品加印而取得稿酬，应就这次稿酬单独纳税14、某人为某公司设计机械制造图纸，取得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．8000元B．6000元C．5200元D．12000元1五、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A．3％B．10％C．15％D．30％1六、提供高作权的利用权取得的所得，属于( )所得。
A．劳务报酬所得B．稿酬所得C．偶然所得D．特许权利用费所得17、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。
A．扣缴义务人肯定B．纳税人自行肯定C．主管税务机关肯定D．纳税人与主管税务机关协商肯定1八、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。
A．个人独立从事制图取得的所得B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得C．临时工为单位安装作业取得的所得D．雇员取得的年关劳动分红1九、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。
A．个人因从事彩票代销业务取得的所得B．个体工商户对外投资取得的股利C．个人独资企业的投资者的所得D．私人开的诊所的所得20、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A．合股企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税C．除个人独资企业、合股企业之外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税D．除个人独资企业、合股企业之外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税21、陈某从法国取得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（）元。
A．10000 B．20000 C．0 D．1500022、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（）。
A．课程结束时按三门课程别离计算B．合计全数收入一并计算C．按每一个月取得的收入计算D．平均每一个月收入计算三、多项选择题一、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A．工资薪金所得；B．个体工商户生产经营所得；C．财产转让所得；D．承包承租经营所得。
二、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。
A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C．个人取得公事交通、通信补助收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D．对在中国境内无居处的个人一次取得数月奖金或年关加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税3、下列关于自行申报纳税的申报地址，说法正确的有（）。
A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B．在中国境内有两处或两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报4、个人取得的应纳税所得，包括（）。
A．现金B．实物C．有价证券D．其他经济利益5、单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，是指（）。
A.大体养老保险B.大体医疗保险C.失业保险D.住房公积金6、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，和外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．依照国家统一规定发给的补助、津贴D．福利费、抚恤金、救济金E．保险赔款7、按照个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（）。
A．财产转让所得B．财产租赁所得C．中奖所得D．特许权利用费所得E．工资薪金所得8、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）。
A．在中国境内无居处，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人B．在中国境内无居处且不居住的个人C．在中国境内无居处，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人D．在中国境内有居处的个人E．在中国境内无居处，并在境内居住满1年不满5年的个人9、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游B．自己开设酒吧取得的收入C．为出版社审稿取得收入D．在杂志上发表摄影作品取得收入E．为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本利用费收入10、以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。
A．张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D．杨某1月份两次购买体育彩票别离取得2万元和5万元E．陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次11、依照个人所得税法的规定，个人参加有奖储蓄取得的各类形式的中奖所得，应（）。
A．免予征税B．按利息、股息、盈利所得项目征税C．按偶然所得项目征税D．适用20%税率,不减除任何费用12、下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。
A．从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补助、补助B．集体所有制职工以股分形式取得企业量化资产参与分派取得的股息C．内部退养个人以办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D．个体出租车司机从事客货营运取得的收入13、下列所得应按特许权利用费所得，征收个人所得税的是( )。
A．专利权B．高作权C．稿酬D．非专利技术14、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A．发表论文取得的报酬B．到某高校讲学取得的报酬C．将国外的作品翻译出版取得的报酬D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬15、下列与任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方式计算缴纳个人所得税的有( )。