各行业税负率
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
财税实务各行业税负率汇总(2015年)
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财税实务各行业税负率汇总(2015年）
理论税负率:销售毛利*17%(13%...)除以销售收入.
实际税负率:实际上交税款除以销售收入.
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入、应税劳务及应税服务之和的比例.
对小规模纳税人来说,税负率就是征收率3%.
而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%等,而是远远低于该比例,具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入.
增值税税负率={〔年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-(年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额)〕/〔年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额〕}×100%.
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额.
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额.
一般税负率过低往往会引起税务局的关注,可以掌握在不低于1%(商业企业1.5%左右),各行业的税负率是不同的,下面列示各行业的具体的税负率.
国民经济行业分类新旧类目对照表。
各行业企业所得税预警税负率参考
各行业企业所得税预警税负率参考：1餐饮业2.00%2道路运输业2.00%3电力、热力的生产和供应业1.50%4电气机械及器材制造业2.00%5房地产业4.00%6纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7纺织业1.00%8纺织业--袜业1.00%9非金属矿物制品业1.00%10废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11工艺品及其他制造业1.50%12工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13化学原料及化学制品制造业2.00%14计算机服务业2.00%15家具制造业1.50%16建筑安装业1.50%17建筑材料制造业3.00%18建筑材料制造业--水泥2.00%19金属制品业2.00%20金属制品业--弹簧3.00%21金属制品业--轴瓦6.00%22居民服务业1.20%23零售业1.50%24木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25农、林、牧、渔服务业1.10%26农副食品加工业1.00%27批发业1.00%28皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29其他采矿业1.00%30其他服务业4.00%31其他建筑业1.50%32其他制造业1.50%33其他制造业--管业3.00%34其他制造业--水暧管件1.00%35商务服务业2.50%36食品制造业1.00%37塑料制品业3.00%38通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00% 39通用设备制造业2.00%40畜牧业1.2041医药制造业2.50%42饮料制造业2.00%43印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44娱乐业6.00%45造纸及纸制品业1.00%46专业机械制造业2.00%47专业技术服务业2.50%增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100序号行业平均税负率1农副食品加工3.502食品饮料4.503纺织品(化纤)2.254纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915造纸及纸制品业5.006建材产品4.987化工产品3.358医药制造业8.509卷烟加工12.5010塑料制品业3.5011非金属矿物制品业5.5012金属制品业2.2013机械交通运输设备3.7014电子通信设备2.6515工艺品及其他制造业3.5016电气机械及器材3.7017电力、热力的生产和供应业4.9518商业批发0.9019商业零售2.5020其他3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
行业税负率的计算公式
行业税负率的计算公式
税负的计算：
税负率=应交增值税/销售收入×100%。
即，
税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额(不含税)×100%。
税负是因国家征税而造成的一种经济负担。
税负也称为税收负担率。
是应交税费与主营业务收入的比率。
如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。
说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。
税负率的计算方法
税负率=应交增值税/销售收入税负即税收负担。
实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。
税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。
也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是13％，而是远远低于该比例，
具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收
入
当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额
—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额
税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，。
各行业企业所得税预警税负率参考
各行业企业所得税预警税负率参考：1 餐饮业2.00%2 道路运输业2.00%3 电力、热力的生产和供应业1.50%4 电气机械及器材制造业2.00%5 房地产业4.00%6 纺织服装、鞋、帽制造业1.00%7 纺织业1.00%8 纺织业--袜业1.00%9 非金属矿物制品业1.00%10 废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%11 工艺品及其他制造业1.50%12 工艺品及其他制造业--珍珠4.00%13 化学原料及化学制品制造业2.00%14 计算机服务业2.00%15 家具制造业1.50%16 建筑安装业1.50%17 建筑材料制造业3.00%18 建筑材料制造业--水泥2.00%19 金属制品业2.00%20 金属制品业--弹簧3.00%21 金属制品业--轴瓦6.00%22 居民服务业1.20%23 零售业1.50%24 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业1.00%25 农、林、牧、渔服务业1.10%26 农副食品加工业1.00%27 批发业1.00%28 皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业1.00%29 其他采矿业1.00%30 其他服务业4.00%31 其他建筑业1.50%32 其他制造业1.50%33 其他制造业--管业3.00%34 其他制造业--水暧管件1.00%35 商务服务业2.50%36 食品制造业1.00%37 塑料制品业3.00%38 通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%39 通用设备制造业2.00%40 畜牧业1.2041 医药制造业2.50%42 饮料制造业2.00%43 印刷业和记录媒介的复制印刷1.00%44 娱乐业6.00%45 造纸及纸制品业1.00%46 专业机械制造业2.00%47 专业技术服务业2.50%? 增值税税负率＝应交税金/销售收入即系=(销项税-进项税)/销售收入×100 序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
增值税税负率行业标准
增值税税负率行业标准增值税税负率是指企业在生产经营过程中所承担的增值税负担与企业增加值的比率。
对于企业来说，正确计算和控制增值税税负率对于降低税收成本、提高竞争力具有重要意义。
因此，制定和遵循增值税税负率行业标准对企业管理和税收政策的制定都具有重要意义。
首先，不同行业的增值税税负率存在差异。
一般来说，制造业、批发零售业的增值税税负率相对较高，而服务业的增值税税负率相对较低。
这是由于不同行业的生产经营特点和价值链不同所导致的。
因此，针对不同行业的增值税税负率，税收政策和管理措施也需要有所区别。
其次，增值税税负率的行业标准对于企业的经营决策和成本控制具有指导作用。
企业可以通过了解和掌握所在行业的增值税税负率行业标准，合理安排生产经营活动，降低税收成本，提高盈利水平。
同时，税收政策的制定也需要充分考虑不同行业的增值税税负率，促进产业结构调整和优化。
再者，增值税税负率行业标准的制定需要考虑行业发展的特点和需求。
随着经济的发展和产业结构的调整，不同行业的增值税税负率也需要相应调整。
因此，税收部门需要密切关注各行业的发展状况，及时调整和完善增值税税负率行业标准，确保税收政策的适时性和有效性。
最后，企业在遵循增值税税负率行业标准的同时，也需要加强内部管理，提高财务透明度和规范运作。
只有做好内部管理工作，才能更好地控制增值税税负率，降低税收风险，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
综上所述，增值税税负率行业标准对于企业和税收政策都具有重要意义。
税收部门需要根据不同行业的特点和需求，制定和完善增值税税负率行业标准，促进税收政策的适时性和有效性。
企业也需要加强内部管理，遵循增值税税负率行业标准，降低税收成本，提高盈利水平，促进企业的可持续发展。
增值税税负率行业标准的制定和遵循，是税收管理和企业经营管理的重要内容，对于促进经济发展和提高税收效益具有重要意义。
不同行业的税负不一样
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%。
而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数行业平均税负率：1、农副食品加工 3.50 2 、食品饮料 4.50 3、纺织品(化纤) 2.25 4、纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.91 5 、造纸及纸制品业 5.00 6、建材产品 4.98 7、化工产品 3.35 8、医药制造业8.50 9、卷烟加工12.50 10、塑料制品业 3.50 11、非金属矿物制品业 5.50 12、金属制品业 2.20 13、机械交通运输设备 3.70 14、电子通信设备 2.65 15、工艺品及其他制造业 3.50 16、电气机械及器材3.70 17、电力、热力的生产和供应业 4.95 18、商业批发0.90 19、商业零售 2.50 20、其他 3.50税负率＝实际交纳税额/不含税销售收入×100%不是说交纳的税金包括哪些，税负率是分类的，如增值税税负率为：实际交纳增值税税额/不含税销售收入×100%所得税税负率为：实际交纳所得税税额/不含税销售收入×100%税负与所得税没有大大的关系，如果计算本企业本年的所有税负则=全年应交的所有税金/全年不含税销售额×100%不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.一般来说商业企业税负不低于1%就不算低.低税负的自查报告,要根据行业特点和企业经营情况进行解释.比如商业企业税负低,主要原因有：行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等原因.具体写法:第一部分：企业基本情况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人;第二部分：税负的原因:前三个月收入,税金,税负.具体根据企业情况,解释税负的原因:1、行业特点；2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。
各行业增值税税负率共11页文档
增值税税负率农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
４、行业税收负担行业税收负担是指按照统计局发布的国民经济行业分类，测算某行业的税收与相关税源之比，计算出某行业税负。
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各行业税负率
各行业税负率是指不同行业在纳税时所承担的税收负担
的比例。
税负率的高低直接影响着企业的盈利能力和行业发展。
以下将对各行业的税负率进行分析和比较。
1. 制造业
制造业是一个税负相对较高的行业之一。
制造业涉及到许多环节，包括原材料采购、生产过程和产品销售等环节，每个环节都需要缴纳各种税费，如增值税、企业所得税、消费税等。
制造业的税负率相对较高主要是因为其生产环节较多，涉及到的税种也相对较多。
2. 金融业
金融业是一个税负率相对较低的行业。
虽然金融业涉及到的税费也不少，如营业税、企业所得税等，但是金融机构往往享受一些税收减免政策，这使得金融业的税负率相对较低。
此外，金融业涉及的风险较大，税收政策对其有很大的影响，税负率的低高也会影响金融业的发展和竞争力。
3. 电力行业
电力行业的税负率也较高。
电力公司的运营涉及到电力生产、输送和销售等多个环节，每个环节都需要缴纳各种税费。
此外，电力行业也面临一些特殊的税负，如资源税和环境保护税等，这使得电力行业的税负相对较高。
4. 酒店和餐饮业
酒店和餐饮业的税负率也相对较高。
酒店和餐饮业涉及到的税费主要包括增值税、营业税、消费税等，而且在一些地区还需
要缴纳旅游税和地方附加税等。
此外，酒店和餐饮业一般依赖于地理位置和经济状况，税负率的高低也会对其竞争力和盈利能力产生影响。
5. 物流和仓储业
物流和仓储业的税负率相对较低。
物流和仓储业主要涉及到货物的运输、装卸和储存等环节，每个环节都需要缴纳一定的税费，如增值税、企业所得税等。
然而，物流和仓储业通常是服务性行业，因此享受一些税收减免政策，这使得其税负率相对较低。
除了以上几个行业外，还有许多其他行业的税负率对比也值得探讨。
每个行业的税负率受到许多因素的影响，如地区差异、企业规模、纳税制度等等。
研究各行业税负率对比，有助于了解不同行业的竞争力和税收政策对经济发展的影响。
总之，各行业的税负率存在差异，这是由行业特点和税收政策决定的。
制造业、电力行业等生产性行业的税负率相对较高，而金融业、物流和仓储业等服务性行业的税负率相对较低。
不同行业税负率的高低会直接影响到企业的盈利能力和行业的竞争力，因此，制定合理的税收政策和减税措施对于促进各行业的发展具有重要意义。