【税会实务】发票抬头开错如何做账
票开多了,钱付的少的会计处理方法
票开多了,钱付的少的会计处理方法
当票开多了而钱付的少时，会计需要进行以下处理方法：
1. 调整票据：会计可以撤销多开的票据，并重新开具正确的票据。
同时，需要在票据上注明作废原因和重新开具的票据号码。
2. 记录差异：会计需要记录多开票据和实际支付金额之间的差异。
这可以通过建立一个专门的差异账户来记录，将多开票据的金额减去实际支付金额，并将差额记录在该账户中。
3. 调整账务：会计需要调整相关账户的余额，以反映实际的付款金额。
例如，如果多开票据金额为100元，实际支付金额为80元，会计需要将供应商应付账款减少20元。
4. 调整报表：会计需要在财务报表中反映出多开票据和实际支付金额的差异。
这样可以确保报表的准确性，并提供给相关利益相关方和管理层参考。
总之，当票开多了而钱付的少，会计需要及时调整票据、账务和报表，以确保财务记录准确无误。
收到进项票怎么做账
收到进项票怎么做账企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)〞科目进行核算。
借：原材料等(依据购入业务内容计入对应科目)/应交税费——应交增值税(进项税额)，贷：银行存款(或应付账款)。
1.企业取得进项发票，具体账务处理如下：借：原材料等(依据购入业务内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(或应付账款)2.企业取得进项发票未进行认证的，具体账务处理如下：借：原材料(或库存商品等科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款(或应付账款)待发票进行认证后，分录为：借：应交税费——应交增值税(进项税额)贷：应交税费——应交增值税(待认证进项税额)企业取得进项发票时，其进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额)〞科目进行核算，必须注意的是，小规模纳税人企业取得增值税进项发票时，不得进行进项税额的抵扣，必须以价税合计金额计入对应科目。
2收到进项专用发票怎么做账1.凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联：借:原材料等应交税金--应交增值税(进项税额)贷:银行存款等2.对该份抵扣联，如在规定期限通过认证的，对上述〔会计〕处理不必须变动，并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证，但通不过认证的，或者超过规定期限不进行认证的，则必须对进项税额作转出处理：借:原材料等贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)如在收到抵扣联，但没在收到的月份进行认证的，也应作上述收到抵扣联时的同样分录，同时在备查薄上注明"待认证"字样。
3进项税发票如果有问题怎么做账首先，关于进项税发票如果有问题做账，我们必须要清楚是什么地方有问题。
1.如果是进项负数发票在原进项发票收到时借:库存商品或原材料借:应交税费-应交增值税-进项税贷:应付帐款或银行存款2.收到进项负数发票时借:应付帐款或银行存款贷:库存商品或原材料贷:应交税费-应交增值税-进项税转出。
会计实务：财务人员开发票“发票抬头”注意四大事项
财务人员开发票“发票抬头”注意四大事项
企业应注意以下几个方面，在日常工作中加强自查和管理，避免不必要的税收风险。
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一是注意写全发票抬头。
目前有些企业的财务人员，由于自身财务制度欠缺，取得发票抬头填写不全、写简称的情况比较多。
但根据上述规定，简写单位名称显然存在一定的隐患。
因此，企业财务人员要及时告知企业相关部门人员，在日常工作中取得合规发票，一定要要求收款方填写单位全称，才能在税前扣除。
二是企业向无法开具发票的收款方支付款项时，应要求对方到税务机关代开发票，方可进行财务报销。
对方到代开票单位开具的发票即使是真发票也属于代开发票，也不能在税前扣除。
三是企业销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具发票。
不得为他人代开发票、开具与实际经营不符的发票。
否则，按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定进行处罚。
四是企业如果使用非法凭证，就要补税和加收滞纳金，将会增加企业的负担；企业如果违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
被认定为偷税的，就会被处偷税的百分之五十以上五倍以下的罚款。
构成犯罪的，将依法追究刑事责任。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
财税实务发票抬头写个人名字,能税前扣除吗？
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务发票抬头写个人名字，能税前扣除吗？
企业发生各种生产经营业务，需要由员工个人去办理执行。
一般情况下以公司的名义发生对外业务，应取得以公司全称为抬头的发票，如购销业务。
有些情况下，如企业为员工个人负担办公通讯费、差旅费等，或聘请个人为企业办事，取得以个人名字为抬头的发票，这类支出能否在企业所得税前扣除？
一、与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除
个人发生的部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以在企业所得税前扣除：
1、取得发票抬头为员工个人，是由客观原因决定的，某些支出，发票抬头只能开员工个人而无法开具给企业。
2、相关的支出是企业的生产经营活动引起的，应该由企业负担。
即根据收入相关性原则，从根源和性质上来说个人费用是为企业取得收入发生的必要的支出，应由公司承担。
根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据《国家税务总局关于印发〈新企业所得税法精神宣传提纲〉的通知》(国税函[2008]159号)第十二条的规定，支出税前扣除的相关性是指与取得收入直接相关的支出。
对相关性的具体判断一般是从支出发生的根源和性质方面进行分析，而不是看费用支出的结果。
常见的发票抬头为个人、属于与企业取得收入相关的支出包括以。
开票差异金额会计处理
在开票的时候，有时候咱们会遇到一些差异金额，这可真是让人头疼啊。想象一下，你满心欢喜地拿着一张发票，结果仔细一看，金额跟你心里想的那个数有出入，真是“泪如雨下”。这可怎么办呢？开票差异可不是个大问题，只要咱们理清楚思路，稳住心态，就能把它处理得妥妥的。先来看看，开票差异到底是怎么回事吧。
如果你发现了开票差异，第一件事就是要冷静，千万别慌！像当年大妈们打麻将，听到“碰”了就惊慌失措，其实冷静下来，才能找到解决办法。咱们可以先跟开票方联系，看看是不是他们这边出错了。真是“你问我问大家都问”，沟通一下，说不定能迅速解决问题，大家心里都舒坦。
明明是对方的错，但咱们心里却想，“那是不是我也得承担点责任？”完全不必这么想。责任明确的话，开票方得给你补开票，钱到位了，事情就解决了。处理差异的时候，咱们可以先记录下这些差异，像把生活中的小秘密都写在日记本里。以后有什么事情，翻一翻就知道该怎么做，处理差异也能更高效。
处理开票差异的过程就像在演一出戏，大家都是演员，有时候还得即兴发挥。咱们在这个过程中，也学会了很多，比如如何与人沟通、如何处理问题，这些都是“无价之宝”。遇到问题不怕，重要的是能把问题解决掉，咱 Nhomakorabea都是在成长。
处理完开票差异后，别忘了给自己点个赞。就像打完一场酣畅淋漓的球赛，心里那份满足感，真是“棒极了”。只要咱们保持好心态，遇到问题时别慌张，心里有底，事情就能迎刃而解。开票差异嘛，也就是生活的小插曲，不用太在意，轻松面对，才能把生活过得更加精彩。
开票差异也可能会影响到公司的账务报表。想想吧，账本上明明该有一笔款项，却因为开票问题出现差错，简直是“说了算”的事。这样一来，财务人员就得费劲心思来调整数据，像是在拼图，找不到合适的那一块，真是让人着急。因此，咱们在开票的时候，尽量做到细致入微，别让小差异影响了大局。
记账凭证错误的更正方法
记账凭证错误的更正方法记账凭证的错误更正是会计工作中的一个重要环节，正确的更正方法对于保证会计凭证的准确性和可靠性具有非常重要的意义。
以下是记账凭证错误更正的方法：1. 冲销法更正：当发现记账凭证上存在错误时，可以通过冲销法进行更正。
具体操作方法为，在原凭证后重新制作一张冲销凭证进行冲销和更正。
冲销凭证需要按照相同的日期和凭证号进行制作，对于应收或者应付账款的更正需要在借贷两边同时进行冲销。
在冲销凭证上需正确注明更正原因，并将冲销凭证附在原凭证之后。
2. 重开凭证法更正：当错误更正比较复杂或者无法适用冲销法时，可以使用重开凭证法更正。
具体操作步骤为，根据原凭证的日期、号码和内容，重新制作一张新的凭证进行更正。
在新凭证上将错误项目根据正确的数值重新进行分录，并在备注栏注明更正原因，同时在新凭证的摘要一栏注明引用旧凭证的日期、号码。
然后将新凭证连同原凭证一起保存。
3. 补充说明法更正：对于金额误差较小、不涉及账户关系的错误，可以通过补充说明法进行更正。
具体操作步骤为，不对原凭证进行修改，而是在原凭证上增加补充说明以阐明错误原因和正确事实，并在备注栏注明更正原因。
补充说明要表述清楚，确保其他人员能够理解错误和更正过程。
4. 纠错凭证法更正：当一笔错误不能简单地通过以上方法进行更正时，可以使用纠错凭证法进行更正。
纠错凭证法是指根据错误的性质和具体情况，制作一张新的凭证来纠正之前的错误。
在新凭证上重新分录正确的科目和金额，并在备注栏注明更正原因。
同时在旧凭证上注明纠错凭证的编号和日期，将两张凭证连同一起保存。
5. 废旧凭证保存法更正：对于一些严重错误或者无法进行更正的情况，可以使用废旧凭证保存法进行处理。
具体做法是将错误凭证上的内容进行标记，如划叉或者注明废旧，然后将错误凭证和正确凭证进行整理、归档保存，以便后续查验和审计。
无论采用何种更正方法，都需要遵循以下原则：1. 对于错误凭证的更正，必须根据实际情况和正确的会计原则进行操作，保证更正的准确性和合法性。
《会计人员常见票据处理技巧及注意事项》
会计人员常见票据处理技巧及注意事项课程背景：由于我国目前税收管理过分依赖“以票控税”，给会计人员造成必须要见到发票才能做账，没有发票不能入账和没有发票入账了也不能税前扣除的误区。
没有发票当然可以入账，至于是否可以税前扣除那是税法的事情。
实务中不少人把会计和税法搞混淆了。
甚至出现见票做账，无票不入账，没有发票不会做账的状况。
会计和税法的相关规定中都没有说发票是唯一合法有效凭证的规定，会计人员不能把合法有效凭证等同于发票。
同时需要指出，某些情况下，即使取得发票也不允许入账。
那么到底哪些票据可以入账，如何入账，可以税前扣除？本次课程为大家进行梳理讲解。
课程收益：授课天数：2天，6小时/天授课对象：企业负责人、企业财务负责人、会计主管、税务主管、会计人员等授课方式：讲师讲授+案例分析+讨论互动课程目录：第一部分：常见的46种票据的处理第二部分：15种不能报销的发票第三部分：税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题第四部分：发票丢失如何处理课程大纲第一部分常见的46种票据的处理一、交通工具票据的处理1. 购物卡、加油卡、ETC卡不征税发票如何入账及纳税申报2. 高速公路通行费电子发票及票据汇总单3、一、二级公路通行费发票如何报销？1）公司名下无车辆，能否报销加油费发票？2）桥、闸通行费发票如何入账？如何纳税申报？4、车票、机票入账差旅费？1）火车票、机票、客车票等如何计算抵扣增值税二、其他相关票据的处理1. 无法取得发票，不允许税前扣除？2. 小规模企业取得专票是否违法？是否属于滞留票？3. 定额发票、手工发票还能用吗？4. 支付境外费用票据5. 增值税红字（负数）发票如何开具？6. 平销返利销售模式，如何入账？如何开票？7. 小规模纳税人取得了一份增值税专用发票，如何处理？8. 取得的增值税专用发票，都需要认证吗？9. 自然人是否可以开具增值税专用发票？11. 并非所有取得的农产品免税发票都可以抵扣增值税案例：这份“餐费”的发票，完全可以计入“会务费”！案例：为何我们取得酒店开具的“住宿费”增值税专用发票不得抵扣？案例：以下10种情况均属于“变名虚开”发票第二部分15种不能报销的发票1. 哪些发票属于“不合规发票”2. 发现没有纳税人识别号，不能报销3. 品名是办公用品等笼统的名称，没有具体明细不能报销4. 收到发票带的清单，是自行用A4纸打印的不能报销5. 发票与实际业务不吻合的不能报销6. 发票备注栏填写项目不全的费用发票，不能报销7. 发票章盖的不规范的发票，不能报销8. 成品油发票没有这三个字不能报销9. 成品油发票“单位栏”、“数量”栏填错不能报销10. 成品油发票不是通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具的不能报销11. 没有购物，直接虚开发票不能报销12. 发票税率选择错误的不能报销13. 发票抬头中公司名称填写不全，导致没法税前扣除14. 收到增值税电子普通发票但是未打印纸质发票的，不能报销15. 没有编码简称的发票不能报销16. 个人抬头的发票不能报销17. 证据链严重缺失的发票不能报销第三部分税率栏的“0”、“免税”、“不征税”、“*”、“***”及部分涉及发票的问题1. 零税率的适用情况2. 税率栏为免税的情况3. 不征税发票的开具4. 免税与不征税的区别5. 谁可以开具税率栏为“*”的发票6. 哪些情况可以开具税率栏为“***”的发票7. 疫情期间小规模纳税人适用3%征收率的减按1%，发票怎么开？税款如何计算？8. 从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，依3%征收率减按0.5%征收增值税，税款如何计算？案例：公司向股东借款用于经营，支付的利息需要取得发票才可以税前扣除吗？案例：这4种情况，发票抬头虽不是我公司名称，但是也可以在我公司税前扣除！案例：商家跟顾客讲：消费10元以下不需要开具发票，对吗？第四部分发票丢失如何处理一、丢失“发票联”或“抵扣联”、二者同时丢失如何处理二、丢失增值税专用发票“记账联”如何处理1、丢失增值税普通发票“记账联”如何处理三、其他发票丢失的处理1.丢失机动车销售统一发票如何处理2.丢失空白发票如何处理课程总结。
多开票的会计分录
多开票的会计分录
多开票的会计分录，涉及多方面的因素和情况。
以下为您提供几种可能的会计分录，供您参考：
1. 如果多开票是由于销售方提供的折扣或优惠导致的，会计分录可以这样处理：
借：银行存款/应收账款（实际收到的款项）
贷：主营业务收入（原销售金额，未扣除折扣或优惠）
财务费用（多开部分的金额）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按原销售金额计算）
2. 如果多开票是由于购买方要求开具的，会计分录可以这样处理：借：银行存款/应收账款（实际收到的款项）
贷：主营业务收入（按实际销售金额计算）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按实际销售金额计算）
3. 如果多开票是由于企业提供劳务收入导致的，会计分录可以这样处理：
借：银行存款/应收账款（实际收到的款项）
贷：主营业务收入（按实际提供劳务收入计算）
应交税费——应交增值税（销项税额）（按实际提供劳务收入计算）无论哪种情况，都需要根据实际情况进行具体的会计处理。
同时，需要注意遵守相关的税务法规和会计准则，确保合法合规。
【税会实务】暂估价格与实际价格不一致如何调账？
【税会实务】暂估价格与实际价格不一致如何调账？
【问题】
甲公司月末有一批材料发票未到, 暂时按估价计入成本(采用实际价格计算成本), 次月该项材料的发票收到, 但是与估算的成本价格不同, 请问该如何进行账务处理?
【解答】
暂估材料正确的账务处理为：
（1）月末按材料的暂估价入账：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
（2）下月初, 用红字冲回：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
（3）实际结算凭证到达：
借：原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银行存款(应付账款)
并且根据新价格计算应该计入成本的金额, 将其与原转入成本的差额进行处理：
借：生产成本或制造费用、管理费用
贷：原材料(红字或蓝字)
会计是一门操作性很强的专业, 同时, 由于会计又分很多行业, 比如
工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。
会计处理, 关键是思路, 因为课堂上不可能教给你所有行业, 怎么样才叫学会了实操呢, 就是你有了一个基本的账务处理流程, 知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。
也就是有一个系统的思维, 每一笔业务发生后, 你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。
这是学习的重点, 要时刻思考这个问题, 想不明白, 多问老师。
等你明白了, 会计真的很简单了。
企业所得税汇算清缴中的常见实务处理问题
企业所得税汇算清缴中的常见实务处理问题由于企业财务、会计处理方法与国家有关税收法规存在一定差异，同时，岁末年初各企业都要在较短的期限内完成企业所得税汇算清缴工作，时间紧，加之受利益因素影响，这不仅容易使一些企业财会人员在汇算清缴企业所得税工作中发生这样那样的错误，更重要的是给后来接受此类审计业务的注册会计师、注册税务师，带来很大的审计难度和风险。
为此，笔者结合自身实践并综合有关同仁的经验，将企业所得税汇算清缴审核中的常见错误作归纳整理，以期求对接受此类审计业务的注册会计师、注册税务师能起到微薄的帮助。
一般说来，企业所得税汇算清缴中的常见错误，主要表现在该调增应纳税所得的未调增，该调减应纳税所得的未调减，以及资产类项目计税基础确定不当等这三个方面，其在实务中的具体表现又是多种多样的。
一、应调增未调增应纳税所得的常见错误表现1．视同销售取得的收入未调增应纳税所得。
视同销售取得的收入在会计上一般不确认为会计收入，但对照《企业所得税法实施条例》（以下简称《实施条例》）第二十五条规定，应当视同销售货物的非货币性资产交换，以及用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的货物、财产、劳务，应计入当期的应税收入。
而在所得税汇算清缴实际工作中，不少企业对记入营业费用的交客户试用的产品、以及将产品发给职工作为福利和记入应付福利费的劳保费用，都没有调增应纳税所得。
2．企业为投资者或者职工支付的商业保睑费以及超标准支出的财产保险等保险费，未调增应纳税所得。
按《实施条例》有关规定，企业为投资者或者职工支付的商业保险费以及超标准支出的财产保险等保险费，就应调增应纳税所得，而一些企业没有调增。
3．超过规定标准发生的利息费用未调增应纳税所得。
实务中有三种错误表现：（1）向非金融企业借款超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息费用，未调增应纳税所得；（2）在生产经营活动中发生的需要资本化的利息费用，未调增应纳税所得；（3）从其关联方接受的债权性投资与其权益性投资比例超过规定标准发生的利息费用未调增应纳税所得。
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【税会实务】发票抬头开错如何做账
【问】我公司5月用手工开了100万元的发票，到9月对方才告诉我
公司，此发票的抬头开错了，要求我公司重新用税控机开具发票。6
月我公司使用了税控机，但是税控系统中没办法将5月的发票红冲。
经过与税务局协调，我公司用手工发票红冲了5月开具的发票，然后
再重新开具新发票。但是我公司已在5月缴纳了此发票的税款，而新
开具的100万元的发票也进行了缴税。税务局给了一张代扣代收的凭
证，告诉我公司可抵扣以后的营业税，请问做账时要怎样处理？那张
代扣代收凭证要怎样抵扣以后营业税？
【答】根据问题所述情况，将几笔涉税分录列示如下：
1.原错误发票，计提税金（假设税率为5%）：
借：营业税金及附加 50000
贷：应交税费——应交营业税 50000
2.次月上缴时：
借：应交税费——应交营业税50000
贷：银行存款 50000
3.新开发票上缴营业税（营业额没变，不计提）：
借：应交税费——应交营业税 50000
贷：银行存款 50000
根据上述分录可以看出，营业税有借方余额50000.假如企业以后开具
了500万元的发票，接下来会计处理为：
借：营业税金及附加 250000
贷：应交税费——应交营业税250000