银行会计业务题

银行会计业务题

一、存贷款业务的核算:

1,某银行收到开户单位机械厂的自销产品收入现金10,000元,存入其存款帐户.

2,某银行收到开户单位立新百货商店的现金支票,金额50,000元,审核无误办理转帐.

3,某单位签发转帐支票一张,金额10万元,要求办理一年定期存款,开户银行如何处理帐务. 4,某银行在结算日计算应付企业活期存款利息280元,如何处理帐务.

5,某单位10万元定期存款到期,开户银行凭存单办理转帐手续,并按规定计算应付利息4,200元.

6,第一机械厂申请流动资金贷款10万元,经信贷部门审批同意,于本日发放,全数转入该厂存款帐户内.

7,个体户张某发定期存单作抵押,向银行申请期限为6个月的贷款,经信贷部门批准,贷给现金50000元.

8,某食品厂归还流动资金贷款10万元,利息%,期限5个月,边同贷款利息一并从其存款帐户中支付.

9,某经贸公司抵押贷款12万元,逾期一个月后仍无法偿还,银行按规定处理其抵押品得价款18万元,抵押贷款利息为8000元,其中银行已计提利息7200元.

10,工行星海分理处贴现银行承兑汇票35000元,承兑银行是同城民权分理处,汇票到期,星海分理处向承兑银行收取票款.

11,沙区办事处向某服装厂贴现汇票金额20000元,因匡算时期限已过仍未收回票款,特向贴现申请人收取票款.

12,大连电视机厂持未到期的商业承兑汇票一张,金额10万元,向沙区办事处申请贴现,贴现天数10天,月贴现率%,办理贴现手续.

13,某银行收到联行往来转来的、开户单位粮食局下贷上转的贷款,金额20000元,经核对无误后办理转帐.

14．开户单位机械公司3月1日申请短期贷款3000000元，期限3个月、利率‰，经信贷部门同意发放，办理转账。该公司于6月1日归还。计算计收的计息并作出还款的会计分录。15．开户单位服装公司7000000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。

16．开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款5000000元期限2个月，6月1日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300000元，余额200000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款（贷款月利率‰，逾期息3/000）。计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。17．开户单位服装公司4月17日持面额100000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现会计分录。

二、结算业务的核算

1,沙区支行收到开户单位大连机车厂开来的银行汇票委托书,金额8000元,兑付行为河北某行处,经审查同意办理.

2,某银行收到个体户张某提交的汇票及两联送款单,要求提取现金5000元,原汇票签发金额5000元,经验明身份证件后,办理转帐.

3,某银行收到开户单位某食品厂交来银行汇票和解讫通知及两联进帐单,实际结算金额4000元,原汇票签发金额是5000元.

4,大连机车厂开户行收到异地河北某行处的联行借方报单及所附银行汇票,金额6000元,原汇票签发金额为6000元.

5,大连西岗银行收到北京某行处寄来的联行借方报单及汇款解讫通知,金额6800元,原银行汇票签发金额为7000元,经审查汇款人未在银行开户.

6,大连市百货批发站提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额12000元,委托银行向在同一开户行开户的民乐商场收取汇票款,经审核无误办理转帐.

7,工行沙区办事处收到北京东城办事处寄来的沙区办事处开户单位某毛纺厂开出的商业承兑汇票,金额25000元,汇票已到期,办理承兑手续.

8,工商银行沙河口区办事处将到期的银行承兑汇票10000元抽出,向银行承兑汇票承兑申请人沙区第二食品厂收取票款,食品厂因资金不足,只能支付7000元,如何处理帐务.

9,大连电视机厂持银行汇票来行申请承兑,汇票金额30000元,经信贷部门审查同意,双方签订承兑协议,会计部门办理承兑手续,并按%取承兑手续费.

10,大连西岗办事处收到河北某市寄来的联行贷方报单及所附信汇凭证,金额5000元,收款人为开户单位某服装厂.

11,收款人张某持通知和身份证来银行帐号领取北京市某行处的信汇款2000元,银行验明身份证件后,以现金支付.

12,某银行收到开户单位百货商场交存的转帐支票一张,金额20000元,付款单位在同城另一家银行开户.

13,某银行收到同城提回的转帐支票一张,金额2000元,经审核付款人帐户有足够款项支付,办理转帐.

14,某专业银行在当日营业终了,向人民银行送交已兑付定额银行本票20000元,并清算资金. 15,某人民银行收到专业银行清算本票资金20000元,审核无误后办理转帐.

16,某银行收到开户单位第二针织厂的银行本票申请书,要求签发10000元不定额本票,银行审核无误后,办理签发不定额银行本票的手续.

17,某银行收到客户王某提交的现金本票,金额5000元,经验明身份证件后,办理现金支付手续. 18,某银行收到票据交换提入的不定额本票,金额50000元,红与原留存的本票卡片核对无误后,办理转帐.

19,某银行收到外地某行处划回的托收承付结算贷款20000元,当即转入百货公司存款帐户. 20,工商银行大连沙区办事处收到北京某行处寄来的有关托收承付结算凭证及附件金额60000元,通知大连第二百货公司付款,三天承付期满二百公司帐户有足够资金支付.

21．开户单位远足鞋业公司以支票解缴电话费元。

22．开户单位华鹏电子公司经上级决定于7月30日撤销停业，账务并入虹口支行开户的华宇电子公司，华鹏电子公司7月31日余额为贷方元。

23．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。

24．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5000元。

25．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托银行向上海欣欣装潢公司托收的支票12000元，因存款余额不足退回。

26．第一场交换提回时，发现开户单位上海起重机厂签发的一张金额为7000元的支票，因存款余额不足作通票处理，计收罚金，并于下场交换提出退票。

27．开户单位远足鞋业公司持本行签发的23017号本票一张，金额15000元，随进账单要求入账。

28．交换提回有关信用卡凭证一份，系持卡人张明昨日在南京东路分理处ATM机取现金1500元，当即办理转账。

29．外地游客方瑛，持信用卡来行要求支取现金3000元。

30．收到联行邮划借方报单及信用卡凭证一份，系上海起重机厂采购员持单位卡在南京某商场购物，金额共计20000元。

31．开户单位北京新华书店电汇北京市王府井分下处开户单位北京人民出版社书款元。32．开户单位新光电器厂邮划天津机器厂数日前托收的委托书款，货款15000元。

33．收到深圳电划来异地托收承付货款53280元，收款单位为本行开户的展华灯具公司。34．收到南京市支行寄来邮划借方报单，附汇票解讫通知一份，计货款16000元，系结清本行开户单位中国伞厂前开银行汇票一份，金额18000元。

35．收到杭州电汇来货款8000元，收款人为开户单位佳佳百货公司。

36．开户单位上海美饰公司提交进账单，附浙江省宁波市支行签发的银行汇票结算凭证一份办理转账，实际结算金额8000元，多余金额1000元。

37．开户单位远足鞋业公司到期承付异地伥收承付货款17000元。

38．应客户李兵要求，将一张金额为3000元的银行汇票，有开新汇票的方法转汇至天津市支行。

39．一笔金额为10000元的应解汇款因两个月来一直无人来领，经查收款人李坚已离沪，将该笔汇款退汇至山西大同市支行。

40．开户单位中国伞厂申请信三笔，金额共计25670元。

41．收到武汉市工行寄来委托收款凭证，附有关债务证明一份，向本行开户单位展华灯具公司收取货款320000元，8月14日（周二）发出付款通知，付款期满，展华灯具公司存款余额不足，8月20日银行发出索回单证通知，而展华灯具公司迟至8月30日才退回有关单证，计算罚金，并作相关账务处理。

42．收到海南市支行寄来异地托收承付凭证一份，金额20万元，6月18日（周三）承付期

满，因付款单位上海美饰公司账户资金不足，6月19日上午营业时，只能支付10万元，6月24日支付6万元，6月30日才全部付清。计算赔偿金并作出相关账务处理。

43．开户单位新光机器厂2001年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2001年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率‰办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

现金出纳业务的核算

1,某单位持现金支票到银行支取现金2000元,银行审核无误后办理转帐.

2,某银行查明上日出纳长款50万元,系少付开户单位某食品厂所致,现办理退还手续.

3,某银行出纳短款500元,经认真查找,确实无法追回,经批准作银行损益处理.

三、外汇业务的核算

1,某进出口公司本日存入其外汇活期存款帐户(港币户)现钞HK$20000,当日钞买价HK$100=,汇卖价HK$100=.

2,某外贸公司本日从其活期外汇存款帐户中支取现钞HK$500,办理转帐.

3,某进出口公司申请将国外汇入汇款US$2000转入其活期外汇存款帐户,办理转帐.

4,某进出口公司将国外汇入汇款US$2000结汇,转入其人民币存款帐户,当日美元汇买价US$100=.

5,中国银行某分理处收到国外某银行汇款US$3000的通知,办理转帐.

6,中国银行某分理处收到某开户单位进出口公司交来的保证金US$200,从其外汇存款帐户支付,办理转帐.

7,某进出口公司申请开立信用证,金额US$20000,并从其活期外汇存款帐户支取US$5000交存保证金,办理转帐.

8,某开证行收到议付行寄来信用证项下US$10000即期汇票及单证,审查合格送交付款单位确认后,本日办理划款,从付款单位活期外汇存款帐户中支付.

9,中国银行某分理处向某进出口公司发放贷款US$50000,直接用以支付进口信用证项下贷款,办理转帐.

10,中国银行某分理处收到跟单汇票US$200000,经审查相符,从机械进出口公司帐户中付款,按规定牌价300%结汇,同时向代付行寄发报单,办理转帐.

11,中国银行某分理处根据机械进出口公司申请,对香港中行开出不可撤销即期信用证一笔,金额US$200000,用以购买设备,办理转帐.

12,大连处运公司委托委托开户银行中国银行大连分行电汇US$20000给中行北京分行开户单位北京外运公司,大连分行如何处理帐务.

13,某企业从某外汇分行的“外侨合资企业活期存款”美元帐户支款USS50000，通过该外汇分行的总行划收纽约某联行的“港澳及国外联行往来”美元帐户（该外汇分行与国外联行不直接开户）。

13．某中国银行分行于4月8日收到美国花旗银行开来的不可撤销即期信用证一份，金额USD100000，受益人为某进出口公司，当天审证后即通知公司备货出口。4月18日，中行分行又接到开证行来电，要求增加金额USD20000，经受益人同意，当天复电，4月26日公司来本套出口单据，金额USD120000，经审单相符，当天寄出并计收通知费、议付费、修改费

共USD800向开证行索偿。5月10日收到开证行贷记报单后，即对公司结汇（开证行与中国银行分行有美元账户关系）。

14．某中国银行分行应出口公司委托向伦敦中行托收出口货款一笔，该公司9月1日交来全套出口单据，金额GBP25050，交单方式为即期付款交单，中行分行接到出口手工艺收单据后于当天向伦敦中行寄出出口托收委托书和全套出口单据，9月20日中行分行接到伦敦分行寄来的贷记报单及委托书回单内扣银行费用GBP50余款GBP25000即对公司结汇。

15．某中国银行分行根据食品进出口公司申请于11月4日向东京三和银行（设中行分行在三和银行开有日元账户）开出即期信用证一份，金额J￥5000000信用证规定单到国内审单付款。12月1日接东京三和银行寄来信用证项下单据，发票金额J￥5000000及议付行费用J￥26000，共计J￥5026000，即通知进口公司，12月4日公司送来确认承付书全额承付，中行分行当日对外付款。

16．某中国银行分行8月5日收到香港分行寄来进口代收单据一份，金额HKD80000，支付方式为交单付款，委托向国内茶叶进出口公司收取货款，中行分行接到单据后即通知茶叶进出口公司，茶叶进出口公司收取货款，中行分行当即办理售汇手续，扣收代收费HKD80后将净额划给委托行。

17．某中行分行于9月15日经审核同意买入旅行支票一张，金额USD2000，出票行为香港花旗银行，中行分行按%扣收外币贴息后付给人民币。并于即日寄往香港联行代收，9月21日收到该行贷记报单，票据已收妥入账。

18．某中行分行于9月15日收到客户提交的外国银行汇票一张，金额USD2500，经审核只能按托收处理，该行填具“票据托收委托书”连同票据一并寄香港联行代收，中行分行于9月23日客户取款时中行分行按当日汇率折付人民币现金并向客户收取1%托收手续费。

四、信托投资业务的核算

1，某信托投资公司发放的信托贷款现已到期，收回贷款本金100万元及利息50000元，办理转帐。

五、联行往来业务的核算

1，大连农业银行中山银行支行收到广东佛山市分行营业部寄来的邮划借方报单及所附银行汇票，金额为4600元。

2，大连农业银行分行营业部收到河南开封分行营业部寄来的邮划借方报单及所附银行汇票解讫通知，签发金额为7900元，实际结算金额为7500元，收款单位为种子公司，办理转帐。

3，大连工商银行中山支行收到山东济南分行营业部拍发的电报，内容注明电汇属电划贷方

报单，收款人为大连宏伟机床厂，金额为9800元，用途为货款。

4，大连工商银行沙河口支行收到北京市西城区支行的电报，内容注明为电划托收承付款，属电划贷方报单，收款人为大连机车厂，金额为7600元。

5，大连工商银行中山支行收到云南昆明市支行营业部邮划贷方报单及所附信汇凭证，报单行号，行名均属本行，但附件收款单位却为山西大同市机床厂，金额为7400元。

6，大连工商银行沙河口支行收到广东珠海市分行南山支行的邮划贷方报单及所附信汇凭证，报单行名，行号是深圳市分行南头支行，信汇正确为在南山支行开户的汇通商行，金额为5680元。

7，大连工商银行中山支行收到广东梅州市分行梅县支行寄来的邮划借方报单和邮划贷方报单各一份，属于转划报单，金额为7400元。

8，大连人民银行分行营业部收到总行电子计算中心对帐表一份，贷方报单共10笔，金额为184300元，经与收到报单逐笔勾对，完全相符，予以转帐。

9，大连人民银行分行营业部收到总引电子计算中心冲正对帐表，冲正贷方报单一笔200元，经查找，此笔款项已在未核销报单款项科目记载，予以冲正。

10，大连人民银行分行营业部收到山东青岛人民银行分行营业部电划贷方报单及所附信汇凭证3000元，经查对此笔款项已在未核销报单款项科目中记载。

11，工商银行抚顺县支行接到省分行上划上年联行往帐贷方余额元。

12，工商银行锦西市支行接到省分行上划上年已核对联行来帐借方余额2148000元。13，辽宁省工商银行省分行接到抚顺县支行上划的联行贷方报单，注明是上划上年度联行信帐余额，余额为。

14，辽宁省人民银行省分行接到人民银行电子计算中心的通知，将上年度联行往帐贷方余额元上划总行。

15，中国人民银行电子计算中心接到辽宁省分行上划上年度联行往帐贷方余额的贷方报单，余额为元。

16，中国人民银行电子计算中心收齐基层各行处上划上年度的联行往来各科目后，联行往帐贷方余额为867800万元，已核对联行来帐也为867800万元，总行反方结平。

17，中国工商银行兴城支行某年某月某日联行往来有关科目当日发生额经轧算为应收汇差700万元，上划管辖行。

18，中国工商银行总行收到工商银行辽宁省分行上划的联行应收汇差500万元。

19，中国农业银行辽宁省分行收到农业银行铁岭县支行上划的应收汇差300万元的联行报单。

20，中国农业银行盘锦市分行某年某月某日联行汇差为应付汇差，金额是260万元，填制联行报单划转管辖行。

21，大连人民银行分行营业部收到工商银行中山支行提交的电子联行转汇清单及划款凭证和所有关银行汇票及银行承兑汇票，金额为948600元，经审核可以替中山支行收帐。22，大连人民银行分行营业部在营业终了，将应收回款项948600元，在收到对帐正确回执后，办理转帐。

23，大连人民银行分行营业部通过卫星通讯收到上海闸北区支行的来帐信息，转汇来帐清算共计应收款项678400元，办理转帐，汇入行为农业银行中山支行。

24，大连人民银行分行营业部接到通过卫星通讯转来的转发行的来帐信息，如来帐属于应收款项，共计678400元，进行转帐处理。

25．开户单位虹欣食品公司来行电汇56000元，收款人为杭州糖果厂。

26．温州市个体户葛波来行解入银行汇票2000元，要求领取现金，经审核无误，当即付出

现金。

27．收到青海市支行电报划来异地委托收款，金额84000元，收款人为开户单位虹瑞药厂。28．收到成都分行寄来邮划借方报单20000元，经审核，附件系开户单位永生金笔厂委托本行签发的银行汇票解讫通知20000元。

29．收到福州分行电汇32000元，收款人为开户单位福地商厦。

30．开户单位上海企业家书店承付邮划托收承付款126000元，收款人为南京金融出版社。31．开户单位虹广商厦解入杭州分行签发的银行汇票10000元，实际结算金额9640元。32．开户单位虹祥装潢公司因销货单位杭州鸿电器厂计价错误，对其托收货款7500元，提出部分拒付400元，银行审核同意。

33．收到宁波支行邮划借方报单20000元，经审查，附件系开户单位海宁商场委托本行签发的银行汇票，票面金额24000元，当即办理结清手续，并将余款退回。

34．开户单位凌峰服装店对当天到期的异地委托收款金额64000元无异议，当即填制电划贷方报单将该笔款项划出。

六、金融机构往来业务的核算

1，某专业银行收到人民银行转来缴存一般存款利息23000元，办理转帐。

2，某专业银行收到人民银行转来的转帐支票，通过已收回欠缴的35万财政性存款，并收取2500元罚款，办理转帐。

3，专业银行市行向同城人民银行借款10万元，为年度性贷款。

4，大连市工商银行分行缴存财政性存款150万元，凭划拨凭证办理转帐。

5，某支行收到所属基层行处划来的清算差额，加计应收与应付差额合计，汇差为本支行的应收款项15000元。

6，拆借资金到期，农业银行将拆借资金100万元及利息2万元一并签发人民银行转帐支票归还工商银行。

7，甲地农业银行开户单位某贸易公司电汇20万元，收款单位是乙地中国银行开户单位某外贸公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农业银行，人民银行转汇，乙地人民银行，中国银行如何处理。

8，甲地农业银行的开户单位某贸易公司电汇20万元，收款单位是乙地中国银行开户单位某外贸公司，因甲地无人民银行机构，通过乙地农业银行，人民银行转汇，甲乙两地农业银行如何处理。

9，大连市工行从系统内北京工行调入资金50万元，大连工行如何处理。

10，某银行收到付款人开户行通过同城票据交换退回的支票，金额2000元，如何处理。11，某银行收到收款人开户行通过同城票据交换送来的支票，经审查发现为空头支票，金额1000元，当日未能退回，如何处理。

12，某银行上次交换收到开户单位宏达公司签发的支票，发现为空头支票，金额3000元，本次交换，将支票提出交换，如何处理。