国际贸易单证缮制中存在的主要问题及成因分析

国际贸易单证缮制中存在的主要问题及成因分析

摘要：国际贸易单证是国际贸易中使用的各种单据、文件和证书的统称。通常凭借国际贸易单证，来处理进出口货物的交付、运输、保险、检验检疫、报关、结汇等。文章通过对国际贸易单证的作用，单证缮制存在的问题，这些问题产生的原因阐述来说明国际贸易单证的正确填制和真实性对一个企业的重要意义。关键词：贸易单证；国际贸易；单证缮制

1 国际贸易单证作用概述

根据国际贸易单证的性质可以将贸易单证分为两类，主要有金融单据和商业单据，其中金融单据主要包括汇票、本票、支票和一些用于取得付款资金的凭证，这些凭证都具有货币的属性；商业单据主要包括商业发票、保险单、海关发票等，这些发票具有商品属性。根据单证形式可以将国际贸易单证分为两类，即纸面单证和电子单证。在贸易业务中，纸面单据和电子单据有着同样的效果。

1.1 国际贸易单证是买卖合同履行的必要手段

国际贸易是跨越国境的商品买卖，由于这种交易的特殊性，及买卖双方分处不同国家、地区，相隔遥远，在大多数情况下，货物与货款不能直接交换，而只能以单证作为交换的媒介工具。单证和货款交换的规则已成为国际贸易中商品买卖的一般原则。单据代表着货物，有了单据就等于拥有了货物。通过单据转移达到货物转移的目的，并使货物达到合法转移。

1.2 国际贸易单证是国际贸易经营管理的重要依据

国际贸易单证，是由进行国际贸易的进出口企业和相关管理机构签发的，从进出口企业角度看，贸易单证的特点和重要作用决定了国际贸易单证工作是进出口业务的一个重要环节。实际业务中，无论是合同内容、信用证条款，还是落实货源、控制交货品质、数量，以及运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务经营管理环节，最终都会在单证工作上反映出来，也是合同履行后期处理纠纷的重要的依据。

1.3 国际贸易单证是进出口企业提高经济效益的重要保障

国际贸易单证管理工作的效率和单证质量的提高，不仅可以有效地防止差错事故的发生，弥补管理上的不足，还可以加速资金回笼，提高资金使用效率，节约利息开支，节省各种费用，无形中提高出口企业经济效益。反之，则会导致买方拒付货款、延迟付款，进而给企业乃至国家带来巨大的风险和损失，是企业的经济利益无法得到保障。

1.4 国际贸易单证为企业塑造良好的形象，有利于业务的发展

国际贸易单证不仅是一种商务和法律文件，而且还能起到塑造和完善进出口企业形象、扩大宣传的作用，单证的质量直接反映了外贸业务水平的高低，单证工作在外贸业务中起到关键的作用。整洁、清楚、完整的单证，表明进出口企业高水平的业务素质，高质量的工作成果，一流水准的管理规范，从而为企业塑造良好的形象，有利于业务的发展。

1.5 国际贸易单证是海关、商检查验货物的重要依据

当货物到达目的口岸时，海关要对货物的基本情况进行查验，看所报货物是否与实际进口的货物一致，是否有溢短装，是否有走私等其他行为。当货物运到目的地，商检对货物进行品质检验的时候，所提供纸质单据上面的数据便成为查验货物是否符合国家规定，是否与合同所述一致的关键资料。归档后也为日后检查做准备。

2 国际贸易单证缮制中存在的主要问题

2.1 单证欺诈

2.1.1 信用证欺诈

①使用伪造、变造的信用证行骗，可以是买方骗取卖方所提供的货物或卖方骗取买方开出真信用证，是以骗取银行付款。伪造、变造随附的单据、文件，即伪造、变造与合同中信用证所规定条款相一致的假单据、假文件。

②使用作废的信用证。主要指交易过程中运用过期的信用证、无效的信用证、涂改过的信用证。这些信用证已经失去了效力，已经作废，由于工作人员的不细心审核而导致一些不法分子蒙混过关，给国家和个人带来严重的损失。

③是开证申请人骗取银行所开具的信用证，也可以是他人骗取另一人己开出的信用证，从而进行诈骗，而不进行真实的货物买卖。

④诈骗人通过软条款信用证设下的陷阱进行诈骗。主要表现在以下4个方面：信用证开出后，需要待开证行签发通知后才能生效；须待开证申请人通知或须开证申请人同意，并以修改书形式通知，受益人才可以规定公司船名、目的港、起运港或验货人、装船时间；开证申请人出具，或品质证书须经开证行核实或与开证行存档之样相符；收货收据须开证申请人签发或核实。

2.1.2 提单欺诈

在当今国际贸易实践过程中，提单（bill of lading）作为一种物权凭证，它在运输、买卖和支付等国际货物贸易所涉及的各个环节中都起着重要的作用。然而，随着国际贸易和航运事业的日益繁荣，提单欺诈疯狂蔓延起来。主要表现为：预借提单；倒签提单。

2.2 单证层层复核，往返流转，影响效率

国际贸易单证的程序非常繁琐，单证的种类甚多，形式各异，用途不同，流转路线长，环节多，据联合国有关机构的统计，全世界每年耗于单证的经济支出达几十亿美元，人力的消耗更是不可胜计。在我国进出口贸易中，各专业进出口公司以及航运、保险、银行、商检、海关等机构业务量高度集中，单证分别缮制，层层复核，往返流转，不仅费时费力，且容易发生差错，影响货物流通的是速度和货款的结算。

2.3 单证填写不全面、不符合对方要求或单证不足

①单证填写不全面。主要表现在单证上应该填的内容没有填写完整。例如，进出境货物报检单中的“集装箱规格、数量及号码”、“编号”等细节问题应该多加注意。另一个表现，就是收发货人，或是进口商根据要求写公司名称全称、住址等。

②单证不符合对方的要求。这是我国外贸活动中遭到拒付的一个表现。例如，我国出口美国10万双袜子，美商要求袜子必须是100%纯棉的。但放在填写提单“货物描述”一栏中填写的是棉袜，则美商以产品不符合规定而不提货进行拒付货款。所以单证的填写要依据对方的要求认真填写。

③单据不足：一方面，表现在单据份数上的不足。例如，要求商业发票一式三份，全部交给买方，但我方只出具一式两份，则造成单证不足；另一方面，单证不全。例如，一些国家要求出具《原产地证明书》，但我方寄去的单据中没有，造成单据不足。

3 产生问题的成因分析

3.1 我国外贸单证标准化存在的主要问题

①外贸单证成本高，使用不规范。据中国标准化研究院的统计，目前，我国

有60多万家进出口企业对国际贸易程序简化和标准化缺乏全面、系统的了解，由此导致我国国际贸易单证成本远高于发达国家平均水平，一定程度上降低了我国外贸出口竞争力。此外，相当数量外贸进出口企业填写的金融保险等服务相关的单证，企业在填写和申报的单证、标签等不符合国际标准。

②单证实施差错率高，损失大。目前，我国外贸单证的差错率是5%，发达国家外贸单证的差错率是0.25%，我国外贸单证差错率为发达国家差错率的20倍，主要反映在细节问题方面。例如，在报关报检时，随意更改法定计量单位，导致无法通关。

③专业人才匮乏。我国现有60万家企业从事国际贸易，很多外贸企业负责人不懂国际贸易规则和国家进出口管理制度的要求，又无力聘请专职单证员，不少中小型企业将通关手续委托给报关或国际物流企业去做，而这些企业由于承担的业务太多，对货物的细节无法确定，做单据的时候难免会出现错误，导致信息错误，从而引来一系列的麻烦。

3.2 我国依然沿用传统的贸易程序，使得贸易发展滞后，影响效率

传统的贸易程序十分复杂，单据不仅多，而且比较分散。由于航运、保险、海关、商检机构是分离的，而他们却都需要单据来核实货物，这样就容易造成单据层层复核，费时费力，极大的影响了货物的流通，给商家带来一些不必要的损失。

3.3 对各国对外贸易管制不了解

大多数企业犯的错误都是因不了解外贸管制条例，缺乏与国际外贸机构的沟通，只是从自己的角度出发想问题，造成了与国际贸易接轨的断层，从而带给自己巨大损失。

3.4 我国在单证缮制这方面法律法规的不完善和监管力度不足

在单证缮制方面，我国一直遵循国际统一的《跟单信用证统一惯例》、《托收统一规则》、《国际贸易解释通则》以及国际惯例。但是由于各国国情不同，这些全球通用的国际准则也不能面面俱到。同时，由于相关法律法规不确定性，所以在监管方面就难以控制，一些不法分子就钻法律的空子，对我国外贸产生危害。4结束语

为了确保单证缮制的质量，在制作过程中需要根据贸易中货物的实际交易数量和货物的运输情况进行制作，要确保各种单证和实际货物的一致，此外，制单人员还应该按照相关法律规范对单据进行填写，在工作中对制单的真正意义进行分析、理解，积累制单经验，从而更好地提高外贸企业的服务质量和管理水平。参考文献：

[1] 张荣生.国际商务单证理论与实务[M].北京：中国商务出版社，2010.

[2] Skidmore，Thmas E & Smith，Peter H.Modern Latin America[M].USA：Oxford University Press，2011.

[3] Smith，Neil，Toward development：shaking loose the Clonies[M].London：Basil Blackwell，2012.

[4]涂慧琴.浅谈国际贸易实务中单证缮制应注意的问题[J].今日湖北（下旬刊），2013（10）.

[5]姚孟良.浅议国际贸易中单证欺诈及其预防[J].经济研究导刊，2012（22）.

[6]姚大伟.关注电子制单在国际贸易实务中的应用[J].对外经贸实务，2010（8）.

[7]胡涵景，齐璇.国际贸易单证标准化方法研究[J].标准科学，2010（11）