八种审计基本方法
内部审计的专业术语
内部审计的专业术语内部审计是指组织内部的一种独立、客观的评估活动，旨在评估和改善内部控制体系的有效性和效率。
内部审计相关的专业术语涵盖了许多方面，下面将介绍其中几个重要的术语。
一、内部控制：内部控制是指为实现组织目标而建立的一套由管理层制定的政策、程序和措施，旨在保证资产的安全、财务信息的可靠性、业务活动的合规性和效率。
二、风险评估：风险评估是内部审计的重要工作之一，它通过识别和评估组织面临的各种风险，帮助管理层确定风险的重要性和优先级，从而制定相应的控制措施。
三、测试程序：测试程序是内部审计师使用的一系列审计程序，用于检查和评估内部控制的设计和操作是否有效。
测试程序可以包括文件审查、抽样检查、询问和观察等方法。
四、审计证据：审计证据是内部审计师根据测试程序所获得的信息和数据，用于支持审计结论和建议。
审计证据应当充分、可靠、相关，并符合审计准则的要求。
五、内部审计报告：内部审计报告是内部审计师向管理层和董事会提交的审计结果的正式文件。
报告应当包括对内部控制存在的问题和风险的描述，以及相应的建议和改进建议。
六、缺陷和不符合：缺陷和不符合是指内部审计发现的内部控制存在的问题和违反规定的行为。
内部审计师应当及时识别、记录和报告这些缺陷和不符合，并提出改进建议。
七、合规性审计：合规性审计是指内部审计师对组织遵守法律法规和政策制度的情况进行审查和评估。
合规性审计的目标是确保组织的业务活动符合适用的法律法规和内部规定。
八、绩效审计：绩效审计是指内部审计师对组织的绩效目标和业务活动进行审查和评估。
绩效审计的目标是评估组织的绩效水平和实现目标的能力，以帮助管理层改进业务流程和管理决策。
九、持续审计：持续审计是一种基于风险的审计方法，通过定期对组织的关键业务流程和风险进行跟踪和审计，以帮助管理层及时发现和解决问题，提高组织的整体控制水平。
十、内部审计准则：内部审计准则是国际审计准则委员会和国际内部审计师协会共同制定的一套规范和指导原则，用于指导和规范内部审计活动的进行。
审计常识知识点总结
审计常识知识点总结一、审计的定义和基本概念审计是一种独立的、客观的评价活动，其目的在于以专业的态度和方法，对企业、单位或个人的财务和经济活动进行全面、系统地检验、核查、评价和论证。
审计的基本概念包括：审计对象、审计目的、审计程序、审计程序、审计报告等。
二、审计的种类审计可以分为内部审计和外部审计。
内部审计是指由企业组织自设的、审计部门或专门的审计员对企业的财务和经济活动进行审计。
外部审计是指由独立的审计机构对企业的财务和经济活动进行审计。
三、审计的原则审计的基本原则包括：独立性原则、客观性原则、全面性原则、真实性原则、及时性。
四、审计的程序审计程序主要包括：确定审计目标、收集审计证据、分析审计证据、发现问题、评价问题、预防问题、审计报告等。
五、审计中的风险和控制在审计过程中存在着各种风险，主要包括：重大错报、严重违规、经济欺诈等。
为了减少风险，需要采取相应的内部控制措施，包括：审计准则、审计规范、审计程序、审计组织等。
六、审计的利弊审计的利弊主要包括：通过审计可以提高企业经营管理水平、提高投资者信心等; 但也可能出现审计成本高、审计报告真实性等问题。
七、审计的发展趋势审计发展趋势主要包括：技术化、专业化、国际化等。
审计技术的应用将更加广泛，审计专业化水平将进一步提高，审计国际化程度将进一步增加。
八、审计的职业素养审计人员需要具备的职业素养包括：忠诚、独立、客观、公正、慎重、谨慎等。
九、审计的责任和义务审计人员对审计工作需担负一定的责任和义务，包括对客户、对受托机构、对社会、对法律等。
十、审计的国际标准国际审计准则是指国际通用的、适用范围广泛的审计准则。
审计人员进行审计工作时，需要遵守国际审计准则。
十一、审计规范和规定审计规范和规定是指审计人员进行审计工作时需要遵守的规则和标准。
审计规范和规定包括国家和行业标准等。
十二、审计的专业知识和技能审计人员需具备的专业知识和技能包括：财务会计、管理会计、审计学、税法、经济管理等。
试述总体审计策略的主要内容
试述总体审计策略的主要内容一、引言总体审计策略是审计人员在执行审计工作前，根据客户的财务报表和业务环境，为制定具体的审计计划而进行的一种战略性的思考。
本文将详细介绍总体审计策略的主要内容，包括确定审计范围和目标、评估审计风险、确定审计方法、制定审计计划、确定审计时间和人员、确定审计预算和费用以及确定审计报告格式和内容等方面。
二、确定审计范围和目标在制定总体审计策略时，首先需要确定审计的范围和目标。
审计范围通常包括客户的财务报表、相关法规遵循情况以及内部控制等方面。
而审计目标则是为了确保客户的财务报表真实、完整、准确，符合相关法规要求，以及内部控制有效。
三、评估审计风险评估审计风险是制定总体审计策略的重要步骤。
审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。
通过对客户的财务报表和业务环境进行全面分析，可以评估出固有风险和控制风险的大小。
同时，根据评估结果，可以确定检查风险的大小，进而为后续的审计工作提供依据。
四、确定审计方法根据评估出的审计风险，需要确定合适的审计方法。
常用的审计方法包括抽样审计、详细审计和综合审计等。
抽样审计适用于大规模的财务报表审计，详细审计适用于小规模或特定项目的财务报表审计，综合审计则适用于对客户整体财务状况进行全面评估的审计。
五、制定审计计划在确定了审计方法和目标后，需要制定具体的审计计划。
审计计划应包括审计的时间安排、人员分工、工作流程、资源投入等方面的内容。
合理的审计计划可以确保审计工作的顺利进行，提高工作效率和质量。
六、确定审计时间和人员根据客户的要求和项目的特点，需要确定合适的审计时间和人员。
审计时间应根据客户的业务特点、财务报表编制时间等因素进行安排。
同时，应根据项目的复杂程度和规模等因素，选择具备相应专业知识和经验的审计人员参与项目。
七、确定审计预算和费用在制定总体审计策略时，还需要考虑项目的预算和费用。
应根据项目的复杂程度、工作时间等因素，制定合理的预算和费用计划。
审计学：《第八章 审计抽样》(2013-2014学年第二学期)
因而得出错误结论的风险。
2、可能导致非抽样风险的原因 （1）注册会计师选择的总体不适合于测试目标 例如，确认应收账款的漏记（完整性认定存在错报）却把
应收账款明细账作为总体。
（2）注册会计师未能适当地定义误差（包括控制偏差或
错报），导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错 报。
例如，注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，
分层；
（3）分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险
没有成比例增加的前提下减小样本规模。 （4）如果注册会计师将某类交易或账户余额分成不同的层， 需要对每层分别推断错报。在考虑错报对该类别的所有交易或 账户余额的可能影响时，注册会计师需要综合考虑每层的推断
错报。
例如，函证应收账款时，可以按应收账款账户金额大小
体的实物就可能是记录在销售明细账中的销售交易，也 可能是销售发票；
③如果认为代表总体的实物遗漏了应包含在最终评价中
的总体项目，注册会计师应选择新的实物，或对被排除 在实物之外的项目实施替代程序。
2、定义抽样单元 抽样单元：是指构成总体的个体项目。可以是实物项目也
可以是货币单元。
（1）在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行
第二节 审计抽样的基本原理和步骤
一、审计抽样的三大环节及目的 二、样本设计阶段 三、选取样本阶段
四、评价样本结果
一、审计抽样的三大环节及目的
各环节 1.样本设计 阶段 2.选取样本 阶段
目的 根据测试的目标和抽样总体，制定选取 样本的计划 按照适当的方法从相应的抽样总体中选 取所需的样本，并对其实施检查，以确 定是否存在误差 根据对误差的性质和原因分析，将样本 结果推断至总体，形成对总体的结论
国有企业决算审计实施方案
国有企业决算审计实施方案一、引言国有企业作为国家经济发展的重要支柱，其财务状况和经营成果直接关系到国家的经济安全和社会稳定。
决算审计是对国有企业财务状况和经营成果的一次全面审查和评价，是保障国有资产安全、维护国家利益的重要手段。
因此，制定一份科学、合理的国有企业决算审计实施方案，对于规范审计行为、提高审计效率、确保审计质量具有重要意义。
二、审计目标国有企业决算审计的目标是通过对企业的财务报表、会计账簿、凭证等财务资料进行全面审查，核实企业的财务状况、经营成果和现金流量，评价企业的经济效益和业绩，发现企业存在的财务问题和管理漏洞，提出改进意见和建议，为企业的健康发展提供有力保障。
三、审计范围国有企业决算审计的范围包括企业的全部财务活动和经济业务。
具体包括：企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等财务报表项目；企业的会计政策、会计估计和会计处理方法；企业的内部控制制度和管理流程；企业的经济合同、协议和重大经营决策等。
四、审计步骤（一）审计准备阶段1.明确审计任务和目标，制定审计计划。
2.组建审计小组，确定审计人员分工和职责。
3.了解被审计企业的基本情况，收集相关资料。
4.与被审计企业进行沟通，明确审计要求和配合事项。
（二）审计实施阶段1.对企业的财务报表进行初步分析，确定审计重点。
2.对企业的会计账簿、凭证等财务资料进行详细审查，核实财务报表数据的真实性和准确性。
3.对企业的内部控制制度和管理流程进行测试和评价，发现管理漏洞和风险点。
4.对企业的经济合同、协议和重大经营决策进行审查，评估其合法性和合规性。
5.与被审计企业进行沟通和交流，了解企业的实际情况和经营环境。
（三）审计报告阶段1.整理审计证据和工作底稿，编写审计报告初稿。
2.与被审计企业进行沟通和反馈，征求企业的意见和建议。
3.对审计报告进行修改和完善，确保报告内容的准确性和完整性。
4.向上级领导或有关部门报送审计报告，汇报审计结果和发现的问题。
工程建设领域违法违纪问题及主要审计方法
审计方法
(1) 检查项目发包、承包单位，供货、设计、施 工、监理等相关单位是否存在关联关系； (2) 检查有无利用关联关系转移、侵占、挪用建 设资金，为本部门、本单位或个人谋取私利， 是否造成国有建设资金流失等问题； (3) 检查有无借企业重组、股份改造等名义，侵 吞、私分国有资产行为。
第八种手段：在管理费中乱挤乱摊
第二种手段：违规挪用社保资金 或专项资金建楼堂馆所
主要做法：
工程建设资金来源，应符合立项审批文件要求， 不能挪用其他资金，特别是社保资金（职工养老基金、 补充养老基金、住房公积金等）或专项资金。但审计 中发现以下两种情况： 一是有的项目建设单位违规挪用社保资金或专项 资金搞项目建设或对外投资； 二是一些建设单位将工程建设资金挪用于对外投 资、炒股，或者借建设工程为名搭车搞楼堂馆所，擅 自扩大非生产性设施建设规模，提高建设标准。
一、抽逃资本金 二、违规挪用资金搞楼堂馆所 三、招投标搞“暗箱操作” 四、利用合同侵吞国有资产 五、设备、材料采购中弄虚作假 六、利用假发票或假合同套取建设资金
近几年审计发现的违法违纪 行为的十余种手段
七、利用关联交易为小团体或个人谋利 八、在建设管理费中乱挤乱摊 九、设“账外账”和“小金库” 十、虚列建设成本套取建设资金 十一、工程价款结算高估冒算
第五种手段：设备材料采购弄虚作假 主要做法： 通过代理商层层加价 甲方供料，高价卖给施工企业 在材料数量、价格上做文章
Байду номын сангаас
审计方法
(1) 主要材料的采购是否经过招标或价格比较，实际购 买价格是否高于市场平均水平，有无通过关联单位层 层加价或其他形式侵占建设资金问题； (2) 有无以次充好、以假冒真等问题；采购过程中，建 设单位执行部门及其有关人员是否超越权限，直接、 间接指定、推荐产品和供货商，影响材料的质量，增 加建设成本，甚至形成工程质量隐患； (3) 要重点审计工程物资采购结算、支付的真实性和合 法性； (4) 有无通过材料采购，收受回扣和变相挪用、侵占建 设资金问题；有无帐外物资和损失浪费，有无转移隐 瞒物资采购收益导致流失。
《审计学C》第八章销售与收款循环审计
⑶采用不正确的收入截止。 截止——交易是否都已恰当的记入所属会计期间， 应计入本会计期间的会计事项是否均已记入。进行 截止测试，确定有无跨期入账情况。
《审计学C》第八章销售与收款循环 审计
⑷不正确计提坏账准备。 会造成应收账款余额高估或低估，也会影响利润。
《审计学C》第八章销售与收款循环 审计
⑶业务循环审计的优点 ①可以与内部控制测试保持直接联系与一致性 内部控制测试通常也是按照业务循环采用审计抽样 的方法进行的。
②可以加深注册会计师对被审计单位经济业务的理解
③便于审计工作的合理分工 按业务循环组织实施审计，可以将特定业务循环所 涉及的财务报表项目分配给一个或数个注册会计师。 ④能够确保审计工作质量，提高审计的效率和效果
⑷业务循环与财务报表项目对照表 P174 《案例0801财务报表审计》
《审计学C》第八章销售与收款循环 审计
《案例0801财务报表审计》解答：
①速动资产=20000+21000+13400+48000-2400 =100000（或流动资产-存货）
流动资产=100000+166000=266000 流动负债=46000+69500+4500=120000 ②流动比率=流动资产÷流动负债
⑵对分项审计的评价 优点：与多数被审单位设置的账户体系及财务报表
格式相吻合, 操作方便。 缺点：与按业务循环进行的内部控制测试严重脱节,
导致控制测试与实质性测试相背离,影响审 计效率和效果。 因此，分项审计逐渐被业务循环审计所替代。
《审计学C》第八章销售与收款循环 审计
8.1.2业务循环审计 ⑴业务循环——是指处理某一类经济业务的工作程
能源审计程序及方法
能源审计程序及方法1、审计策划与准备1.1 沟通信息审计机构审计人员，采用现场宣讲、交流、调查等方式，使用能单位充分了解能源审计的必要性以及作用、方法、内容等，也可使审计人员对用能单位的用能种类、数量、产品结构、产量、产值等基本情况进行初步了解，为下一步工作打好基础。
1.2 签订能源审计委托书委托书是开展能源审计的依据之一。
政府监管能源审计由节能行政主管部门向能源审计机构下达能源审计委托书和审计计划，审计机构根据政府要求开展能源审计。
企业委托形式能源审计由审计机构与用能单位签订能源审计委托书。
委托书中要表明委托方和受委托方的责任、义务和审核范围等内容。
1.3 制定审计方案审计方案应包括以下内容：● 审计期：一般为一个年度。
● 审计工作人员和时间：根据审计的目的和内容确定能源审计人员人数和工作天数。
● 审计工作内容和范围：根据政府部门的要求或企业的需要而定。
● 要求配合的人员：一般需要企业主管负责人（熟悉了解整个企业的能源管理和用能状况并能够负责用能单位内部的协调工作）、业务熟练的计量、统计、会计和熟悉工艺设备的人员各1名及与审计相关的供应、检验、技术等人员。
● 要求提供的资料：用能单位概况，能源管理组织机构图表及各机构的职责范围情况，用能系统概况及能源流向图，各种能源（电力、热力、耗能工质等）系统图及说明，生产工艺流程图及工艺说明，供水、供电、供煤等计量网络图。
各种能源管理制度制订及执行情况说明，能源消耗定额的管理情况说明。
能源计量、统计系统的情况说明，计量器具一览表及管理情况，能源计量仪表的配置情况说明。
各用能系统（水、电、煤、油、气等）说明，审计期节能监测报告，节能设备的使用情况，用能设备一览表。
用能单位审计期已实施的和拟实施的节能技改措施及其效果分析。
供应部门、物资部门、生产部门能源统计年度和月度报表，各类能源的质量和热值情况汇总，能源的扣水、扣杂情况；生产部门、物资部门的产品统计年度和月度报表；财务部门的能源成本报表，工业产值、增加值情况。
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八种审计基本方法
审计是指对企业的财务、业务以及内部控制进行全面、客观和独立的
评估，旨在为管理者和利益相关者提供可靠的信息。
审计方法是指在进行
审计时所采用的具体方法和手段。
下面将介绍八种审计基本方法。
一、立案审计法：审计组织根据立案审计的任务，对立案对象的财务以及其他有关情况进行审计。
二、常规审计法：审计组织对企业经济责任主体依法进行年度审计，主要对财务报表进行审计。
三、专项审计法：审计组织对国有企业、大型工程项目、土地使用权、环境保护、金融、证券市场等特定领域进行专项审计。
四、风险导向审计法：审计组织通过对企业内部控制系统的有效性和
风险管理的有效性进行评估来确定审计程序的选择和重点。
五、相对审计法：审计组织对比企业的财务报表或者财务指标，通过
了解企业的经营状况、财务风险以及内部控制情况来进行审计。
六、综合审计法：审计组织对企业的财务、经济、管理等多个方面进
行全面审计，以深入了解企业的经营情况和内部控制。
七、电子数据审计法：审计组织通过对企业电子数据的抽取和分析，
以及对电子数据完整性和准确性的评估来进行审计。
八、过程审计法：审计组织对企业的业务过程进行审计，通过跟踪和
评估企业的核心业务流程和操作流程来发现问题和不规范操作。
这八种审计基本方法可以根据不同的审计对象和评估目标来选择和应用。
审计组织需要根据具体情况和需求，确定最适合的审计方法，并结合
实际情况进行审计工作。
同时，审计工作需要严格遵守相关法律法规和审计准则，确保审计的独立性、客观性和公正性。