第四章 财务效益分析
评估练习题
第一章总论单选题1.在进行项目评估时, 如果我们根据项目的具体情况拟定若干个可供选择得方案, 并通过科学的方法, 分析、比较, 从而选择最后实施方案, 这说明我们贯彻了（）。
A.系统性原则B.最优性原则C.统一性原则D.准确性原则2.现代意义的项目评估系统方法产生于（）。
A.1844年前后B.1902年前后C.20世纪30年代初期D.20世纪60年代末期3.下列各项中, 不属于可行性研究内容的是（）。
A.机会研究阶段B.初步可行性研究阶段C.详细可行性研究阶段D.项目评估阶段多选题4.下列各项中, 与项目评估的对象有关的包括（）。
A.直接投资B.间接投资C.金融投资D.项目投资E.生产资料投资5.下列各项中, 属于投资特征的有（）。
A.风险性B.长期性C.不确定性D.收益性E.波动性判断题6.投资的扩张将限制社会的总需求。
（）7.从项目评估的角度看, 项目评估主要考察的是项目的投资必要性。
（）8.项目评估学是有关如何开展项目评估工作的理论总结和知识体系, 属于一门新兴的理论经济学科。
（）9.试说明项目评估与可行性研究之间的联系与区别。
10.你认为开展项目评估主要能解决什么问题？第二章市场分析多选题1.下列各项中, 属于市场调查常用方法的有（）。
A.典型市场调查法B.问卷调查法C.普遍市场调查法D.抽样调查法E.一贯调查法2.下列各项中, 属于市场分析具体内容的有（）。
A.市场需求分析B.市场供给分析C.产品分析D.价格分析E.市场综合分析3.在进行市场划分时, 下列各项中属于消费者行为标准范畴的有（）。
A.利益追求B.购买时机C.使用状况D.使用率E.忠诚程度4.企业产品市场定位工作的内容大致包括（）。
A.确认潜在的竞争优势B.准确地选择竞争优势C.充分地利用竞争优势D.制定消费者的行为标准E.有效地传播企业的市场定位观念单选题1.在产品生命周期中, 利润迅速增长的时期是（）。
A.投入期B.饱和期C.成长期D.成熟期2.在市场调查的基础上, 运用科学的方法, 预计和测算未来一定时期内的市场对项目产品的需求量和变化趋势的过程, 是指（）。
财政部关于印发《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的通知-财基字[1999]27号
![财政部关于印发《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的通知-财基字[1999]27号](https://img.taocdn.com/s3/m/9c1e8fcb250c844769eae009581b6bd97f19bcc5.png)
财政部关于印发《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《财政性基本建设资金效益分析报告制度》的通知（1999年1月27日财基字[1999]27号）国务院各部、委(局)，各直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，哈尔滨、长春、沈阳、西安、南京、武汉、成都、广州市财政局：为准确、及时反映和分析财政性基本建设资金使用和效益情况，加强财政性基本建设资金管理，有效实施宏观调控，我们制定了《财政性基本建没资金效益分析报告制度》。
现印发你们，请认真贯彻执行，并结合本部门、本地区的实际情况，将执行过程中反映出的问题报送我部。
1998年度财政性基本建没资金效益分析报告请于1999年4月1日前报送我部。
附：财政性基本建设资金效益分析报告制度财政性基本建设资金效益分析报告制度第一章总则第一条为准确、及时反映和分析财政性基本建设资金使用情况和效益情况，加强财政性基本建设资金管理，有效实施宏观调控，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》等法律法规，制定本制定。
第二条财政性基本建设资金是指财政预算内和财政预算外用于基本建设项目投资的资金，包括：（一）财政预算内基本建设资金；（二）财政预算内其它各项支出中用于基本建设项目投资的资金；（三）纳入财政预算管理的专项建设基金中用于基本建设项目投资的资金；（四）财政预算外资金中用于基本建设项目投资的资金；（五）其它财政性基本建设资金。
第三条凡使用和管理本制度第二条所列范围资金的部门、地方和单位，都要履行本制度的相关制定，编制和报送财政性基本建设资金使用效益分析报告（以下简称分析报告）。
第四章_项目可行性分析
（三） 详细可行性研究 又称技术经济可行性研究：是可行性研究的主要阶 段。它为投资开发的工程项目投资决策提供技术、 经济、生产等各方案的依据，作出详细的技术经济 评价，提出最后的结论。
（四） 评价报告和决策
评价报告是可行性研究的最后结论及成果展现。
国外可行性研究阶段总结表
工作阶 段 目的任务 投资与成本 可研费用占项目 的估算精度 投资费用的比例 时间要 求
第一节 可行性研究的对象与作用
可行性研究：就本课程而言，可行性研究是 指对拟建项目在技术上是否适用，经济上是 否有利、建设上是否可行所进行的综合分析 和全面科学论证的工程经济研究活动。
一、可行性研究的对象 可行性研究的对象是很广泛的，一般包括新建、 改建、扩建的工业项目、民用项目、科研项目、地 区开发技术措施的应用与技术政策的制定等。 二、可行性研究的作用 可行性研究的是为了避免或减少建设项目决策的失误， 给投资决策者提供决策依据，提高投资的综合效果。 同时为银行贷款、合作者签约、工程设计等提供依据 和基础资料。
Y=a+bX 回归系数a,b 的计算公式
X Y X Y b X XX
i i 2 i
i i
其中X , Y 表示数据 序列X i 和数据序列 Yi的算术平均值。
a Y bX
一元回归方程图解
Y
600
Y=a+bX
400 200 X 10 20 30 40 50
一元线性回归模型的检验
• 2、调查法 • 调查法主要是了解人们的认识、信任、偏好、满意 等，并衡量其在人口中的数量比例。 • 调查问题分为两种形式：封闭式（有选择答案）和 开放式（主观描述和回答）。 • 调查方法有三种：电话访问、邮件调查或面谈访问。
租赁公司财务制度
租赁公司财务制度第一章总则第一条为了加强租赁公司的财务管理，规范财务行为，根据《企业财务通则》及相关财务法规，结合租赁公司业务特点，制定本制度。
第二条本制度适用于租赁公司的全体财务人员，以及与财务活动相关的其他部门和人员。
第三条租赁公司财务管理的宗旨是：合法合规、诚实守信、科学规范、效益最大化。
第四条租赁公司财务管理的基本原则是：（一）预算管理原则：对公司财务活动进行全面的预算控制，确保财务状况稳定，经营风险可控。
（二）效益优先原则：在保证合法合规的前提下，优化财务资源配置，提高财务效益。
（三）风险控制原则：建立健全财务风险控制机制，对财务风险进行识别、评估和控制，确保公司财务安全。
（四）信息透明原则：加强财务信息披露，提高财务透明度，接受内外部监督。
第二章财务组织机构与职责第五条租赁公司应设立财务部，作为公司财务管理的职能部门，财务部负责公司财务活动的组织、实施和监督。
第六条财务部的主要职责包括：（一）制定和实施公司财务政策、财务制度，确保财务活动的合法合规。
（二）编制公司年度财务预算，监控预算执行情况，分析预算执行差异，提出改进措施。
（三）组织实施公司财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。
（四）负责公司资金管理，确保资金安全、流动、高效。
（五）负责公司成本控制，优化成本结构，提高成本效益。
（六）负责公司税收筹划，合理利用税收政策，降低税收成本。
（七）负责公司财务报告和财务分析，为管理层决策提供财务依据。
（八）参与公司重大投资、融资项目的可行性研究，评估项目财务可行性。
（九）建立健全财务风险控制机制，识别、评估、控制财务风险。
（十）加强与外部金融机构、审计机构、税务机关等沟通协调，维护公司合法权益。
第三章财务预算管理第七条财务预算包括收入预算、支出预算、资金预算、利润预算等，预算编制应结合公司业务发展计划、市场状况、经营策略等因素，确保预算目标的合理性、可行性。
第八条财务预算编制应遵循以下程序：（一）业务预算编制：各部门根据业务计划和市场状况，编制业务预算。
投资项目财务效益分析
第二章投资项目财务效益分析第一节项目财务效益分析概述一、项目财务效益分析的作用定义：是在国家现行财税制度、现行价格体系和有关法规的基础上，对投资项目建成投产的获利能力、清偿能力和财务外汇效果等财务状况进行预算和分析，以评价和判断拟建项目在财务上是否可行。
作用：首先，是企业进行投资决策的重要依据。
其次，是银行发放贷款的重要依据。
再次，也是有关部门审批投资项目的重要依据。
二、项目财务效益分析的工作程序也可以说是项目财务效益分析的内容。
第一步，分析和估算投资项目的财务数据。
（第二节）第二步，编制财务基本报表。
（第三节）第三步，计算财务分析指标，评价投资项目在财务上是否可行。
（第五节）第四节，资金的时间价值与资金等值计算。
三、资金时间价值与资金等值计算1、几个基本概念（1）定义：就是资金随时间的推移而产生的增值部分（一般用利息来表示）。
计算资金时间价值的方法与利息的计算方法相同产生的原因：一是投资收益的存在。
二是通货膨胀因素的存在。
三是风险因素的存在。
（2）计算利息的两种方法：一是单利：F=P(1+i.n)二是复利：F=P(1+i)t（3）名义利率和实际利率：原因：计算利息的周期不同，不同周期的利率之间要进行换算。
名义利率：是指将计算周期的利率按单利方法换算得到的年利率。
（简单如：0.3%*12=3.6%）实际利率：是指将计算周期的利率按复利方法换算得到的年利率。
（如：1.03660=(1+0.3%)12 1.03660－1=3.66% ）（4）资金等值：是指在考虑时间因素的情况下，不同时点发生的绝对值不等的资金可能具有相等的价值。
*利用等值的概念，可以把在一个时点发生的资金金额换算成另一时间的等值金额，这一过程就叫做资金等值计算。
2、资金等值计算公式上述公式中计算较繁琐的几种等值换算系数，如(F/A,i,t)、(A/P,i,t)等，可以直接查表得到。
P为现值，F为终值，A为年金，t为计算周期（一般为年），I为利率I又叫做折现率，其中：一次支付现值公式是一次支付终值的逆运算偿债基金公式是年金终值公式的逆运算资金回收公式是年金现值公式的逆运算例：某公司花300万元购买一片门面，计划15年内以出租的方式收回投资，第15年末房屋的净值为150万元，若资金的利率为12%，问该公司每年年末应收取多少租金？例：某家庭年初计划年末购买一套价值10000元的家具，拟采取每月初等额存入银行一笔资金的办法积攒所需资金，若月利率为3‰，问每月初应等额存入银行多少钱？第二节项目财务数据预测一、项目总投资预测项目总投资预测就是要对项目建设期间各年的投资支出以及项目所需的总投资进行预测。
第四章项目可行性研究《项目融资》
项目生产期的现金流量包括项目投入生产和运营后有产品销售 收入或提供服务的营业收入,经营成本、利息支出及各项税金支 出。项目每年的现金收入和现金流出构成了项目的现金流量序 列。每个时点上的现金流入减去现金流出称为净现金流量。
二、财务效益分析指标的计算
(一)静态指标的计算
静态指标是指在项目财务分析中,不考虑资金时间价值因 素的影响而计算的指标。主要包括投资收益率、静态投资 回收期、借款偿还期和财务比率等。
(二)市场分析与销售设想
市场分析与销售设想部分是可行性研究的重点之一,要求 对项目的市场供求量进行预测和分析,判断项目产品是否 具有市场潜力,然后确定销售产品的规划和设想,为实现预 期利润奠定基础。
(三)原材料与供应品
原材料和供应品部分阐明企业生产所需的不同的投入物, 各种投入物的来源和供应情况,以及估算最终生产成本的 方法,为进行财务基础数据估算打好基础。
1.投资收益率
投资收益率是指在工程项目达到设计能力后,其每年的净收 益与项目全部投资的比率。
其计算公式为:
投资收益率=（ 项目年净收益/项目投资）×100% （3.1）
投资收益率指标是一个综合性指标,在进行项目财务分析时 ,根据分析目的的不同,投资收益率指标又分为投资利润率 、资本金利润率和投资净利润率等。
作出初步投资估价。 • 第二,确定对某些关键性问题进行专题的辅助研究。 • 第三,鉴定项目的选择依据和标准,确定项目的初步可行性。 • 第四,初步可行性研究是介于机会研究和可行性研究之间的
中间阶段,其研究内容和结构基本相同,主要区别是所获资料 的详尽程度不同,研究的深度不一样。
(三)可行性研究
• 可行性研究亦称详细可行性研究。这是融资 项目投资决策的基础,它为项目决策提供技 术、经济、社会和财务方面的评价依据,为 项目的具体实施(建设和生产)提供科学依据。 因此,这个阶段是进行详细深入的技术经济 分析的论证阶段。
公司经济活动分析管理办法
企业经济活动分析管理办法第一章总则第一条为进一步夯实集团管理基础，努力促进提质增效、转型升级，推进管理标准化、精细化和信息化，规范集团经济活动分析工作，特制定本办法。
第二条济活动分析是经济运行过程控制的主要手段之一，运用各种经济、技术、管理指标和经济信息，对企业的经济活动过程及其经营成果进行分析，以便及时掌握企业经营状况和经济活动情况，不断研究、分析、发现原因，改进工作，为企业管理提供决策依据。
第三条经济活动分析应坚持“客观真实、及时有效、持续改进”原则，突出效益导向和问题导向，强化关键指标、关键要素、关键单位（单元）的监测分析，提高经济活动分析质量，提升企业整体效益。
第四条本办法适用范围：集团公司（含事业部）及所属全资、控股企业（以下简称二级单位），二级单位应根据本办法编制实施细则。
参股企业应参照执行。
第二章经济活动分析的组织实施第五条企业总经理是本企业经济活动分析的第一责任人，全面负责经济活动分析工作。
第六条各企业应指定一名领导班子副职作为本企业经济活动分析的分管领导，负责经济活动分析工作的组织、协调和统筹。
第七条企业相关部门的分工（一）各企业根据职责分工应明确专职部门负责企业经济活动分析的牵头组织、综合统筹，其他部门应主动配合、积极参与。
（一）各参与部门应在调查研究、扩大盘点的基础上，负责提供真实有效的基础资料，并每半年向牵头部门提供本系统分析报告。
职责主要包括：1.企业管理部门负责宏观经济和行业形势分析；2.财务部门负责企业财务状况分析；3.市场营销部门负责企业市场营销情况分析；4.生产管理部门负责企业生产经营情况分析；5.项目经济管理部门负责项目经济活动分析；6.投资管理部门负责投资活动分析；7.资金管理部门负责融资、抵押担保以及资金管理等情况分析；8.法律事务管理部门负责重大法律诉讼情况的分析。
第三章经济活动分析的内容第八条企业经济活动分析时还应结合本单位所处行业特点，有针对性地开展分析。
消防工程财务分析报告(3篇)
第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，城市建设和基础设施不断完善，消防工程作为保障人民生命财产安全的重要设施，其建设和维护显得尤为重要。
本报告针对某市消防工程项目进行财务分析，旨在评估项目的经济效益和社会效益，为相关部门提供决策依据。
二、项目概述该项目位于某市城区，主要建设内容包括消防站、消防水池、消防通道、消防设施设备等。
项目总投资约为XX万元，建设周期为XX个月。
项目建成后，将有效提高该市消防应急救援能力，保障人民群众生命财产安全。
三、财务分析1. 投资估算（1）建设投资：根据工程概算，建设投资总额为XX万元，其中：- 土建工程：XX万元- 设备购置：XX万元- 安装工程：XX万元- 其他费用：XX万元（2）建设期利息：根据贷款利率和建设周期，建设期利息约为XX万元。
（3）预备费：按照工程总投资的5%计算，预备费约为XX万元。
综上所述，项目总投资估算为XX万元。
2. 资金来源（1）政府财政拨款：XX万元（2）银行贷款：XX万元（3）自筹资金：XX万元3. 资金使用计划根据项目进度和资金需求，制定以下资金使用计划：- 第一阶段（建设前期）：XX万元- 第二阶段（主体工程）：XX万元- 第三阶段（配套设施）：XX万元- 第四阶段（设备安装）：XX万元- 第五阶段（竣工验收）：XX万元4. 财务效益分析（1）经济效益- 项目建成后，预计每年可减少火灾损失XX万元，提高社会经济效益。
- 项目运营期间，预计每年可产生XX万元的直接经济效益。
（2）社会效益- 提高城市消防应急救援能力，保障人民群众生命财产安全。
- 促进城市消防设施建设，提高城市综合竞争力。
5. 财务风险分析（1）政策风险：政策调整可能导致项目投资回报率降低。
（2）市场风险：市场竞争加剧可能导致项目投资回报率降低。
（3）运营风险：项目运营过程中可能出现设备故障、人员流失等问题，影响项目效益。
四、结论通过对消防工程项目的财务分析，得出以下结论：1. 项目总投资估算合理，资金来源明确。
铁路财务管理制度
第一章总则第一条为加强铁路财务管理，规范铁路财务行为，提高资金使用效益，保障铁路安全、高效、可持续发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合铁路行业特点，制定本制度。
第二条本制度适用于我国铁路企业及其所属单位（以下简称“铁路企业”）的财务管理工作。
第三条铁路财务管理应当遵循以下原则：（一）依法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保铁路财务活动合法、合规。
（二）公开透明原则：加强财务信息的公开和透明，提高财务管理的公信力。
（三）效益优先原则：以提高资金使用效益为目标，合理配置资源，优化财务结构。
（四）风险控制原则：加强财务风险防范，确保铁路财务安全。
第二章财务管理体制第四条铁路企业实行统一领导、分级管理、责任到人的财务管理体制。
第五条铁路企业财务管理部门负责全企业的财务管理，履行以下职责：（一）制定和组织实施铁路财务管理制度、办法和措施；（二）组织编制和实施铁路财务预算；（三）监督和检查铁路财务活动；（四）加强铁路资金管理，确保资金安全；（五）组织铁路财务核算和报表编制；（六）开展铁路财务分析和考核；（七）完成上级部门交办的其他工作任务。
第六条铁路企业所属单位财务管理部门负责本单位财务管理，履行以下职责：（一）执行铁路企业财务管理制度；（二）编制和实施本单位财务预算；（三）组织本单位财务核算和报表编制；（四）开展本单位财务分析和考核；（五）完成铁路企业财务管理部门交办的其他工作任务。
第三章财务预算管理第七条铁路企业财务预算应当遵循以下原则：（一）全面性原则：预算内容应当全面反映铁路企业的财务活动；（二）一致性原则：预算编制应当与国家政策、铁路发展规划相一致；（三）可行性原则：预算编制应当具有可行性，确保预算目标的实现；（四）滚动性原则：预算编制应当根据实际情况进行滚动调整。
第八条铁路企业财务预算编制程序：（一）制定预算编制方案；（二）收集、整理预算编制所需资料；（三）编制预算草案；（四）征求相关部门意见；（五）编制正式预算；（六）下达预算执行。
旅游规划中经济效益分析的方法研究——以旅游景区为例
ｅｆｆｉｃｉｅｎｔ，ｗｅ
ｓｈｏｕｌｄ
０１１
ｍａｋｅ
ｔｈａｔ ｔｈｅ ｔｏｕｒｉｓｍ
ｉｎｖｅｓｔｍｅｎｔ
ｉｓ
ｓｃｉｅｎｔｉｆｉｃ．Ｓｏ ｗｅ ｓｈｏｕｌｄ ｌａｙ ｍｏｌｅ ｉｍｐｏＲａｎｃｅ
ｔｈｅ ｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ
ａｐｐｒａｉｓａｌ＋Ｔｈｅ ｐ炳ｅｃｔ ｆｍａｎｃｌａｌ
ｅｆｆｉｃｉｅｎｃｙ
ａｐｐｒａｉｓａｌ ｉｓ
资源合理配置，优化投资结构，减少和规避投资风险，充分发挥投资效益，具有重要的作用．目前
市场经济高速发展，旅游业投资规划中的经济效益评价日益受到投资主体的关注．近年来旅游业吸 引了各地政府、企业、团体及个人积极投资旅游，使旅游业成为投资热点．旅游业的投资主体开始 走向多元化，作为投资开发项目，不管是政府，还是以营利为目的的企业及个人，都需要对旅游投 资项目进行投资预测决策，这是由旅游资源的特点和旅游业本身的特点决定的．在市场经济社会中 对一项产业进行投资规划时，理应考虑其经济效益，在旅游规划中也需要对项目的经济效益进行详 细的分析研究，这是旅游业发展和投资者多元化的必然结果． 目前在旅游投资规划中，越来越多的投资主体即委托方要求对投资规划的具体方向和项目的经 济效益进行详细分析，以便能做出科学的投资决策，使投资收益达到最大；另一方面旅游规划编制 方人员专业背景复杂，专业知识水平参差不齐，综合素质不高，对经济领域的理论理解不够，在实 践中运用不熟练，甚至出现误差，无法将旅游规划中的经济效益评价傲到合理、科学．因此，本文 主要涉及旅游规划中投资项目的效益评价中的经济效益评价，重点介绍计量经济学、会计学、财务 管理、投资学等学科中的原理，并探索这些原理在旅游规划中的应用。
就要求提高旅游投资决策的科学性，因此应加强对投资项目的效益评估．项目评价的核心内容是项