我区地方税源结构分析及征管对策
我市税源调查分析报告范文
我市税源调查分析报告范文近年来，我市经济在国内外经济大环境转暖的拉动下，取得长足发展，传统行业从小到大，新兴行业从无到有，朝气蓬勃。
在经济快速稳健发展态势下，我市国税收入也取得了由94年不足3亿元到2003年的近8亿元的倍数增额。
从经济到税收的税收经济观看，经济决定税收，税收影响经济，税收的增长必然依赖于经济的快速发展，从我们对我市近10年经济、税收调查情况看，虽然在发展经济过程中，存在着改革的阵痛和经济运行中的各种磕磕碰碰，但经济强劲的发展势头没有受到太大的波击：一、经济发展情况从1994年以来的10年间，我市社会经济全面发展，综合竞争能力不断增强，经济实力进一步提升，财政收入快速增长，国民经济保持了健康、协调发展的良好态势。
10年沧桑巨变，目前我市经济增长方式和产业结构都发生了深刻变化，具体表现在以下方面：一是经济“块头”壮大。
国内生产总值（现价）由1994年的93.6亿元增加到2003年的343.5亿元，年均增长13.8。
工业增加值由1994年的25.2亿元增加到2003年的133亿元，年均增长18.1。
社会消费品零售总额由1994年的24.2亿元增加到2003年114.5亿元，年均增长16.8。
二是产业结构优化。
经过10年的产业结构调整，三大产业的比重由1994年的42.64：29.27：28.08（“一二三”）调整到2003年的23.67：42.29：34.03，呈现“二三一”发展态势，其中第一产业的比重下降近20，第三产业发展壮大，占到经济总量的1/3，10年内比重上升了近6个百分点，第二产业上升了13多，第二产业平稳增长，始终在经济总量中占据主导地位，工业兴市战略初见成效.二、税收发展情况与经济增长保持同步的国税收入也由1994年的28568万元增加到2003年的77027万元，年均增长10.43。
一是国税收入总量不断扩张。
十年来，全市国税收入从1994年的28568万元，到2003年增长为77026万元，总量成倍扩张，规模不断扩大，净增了48459万元，累计入库国税收入约55亿元，其中近90为地方收入，也就是说有近50亿元直接投入到了孝感经济、社会发展建设之中。
税源结构及增减因素分析
XX县地方税务局税源结构分析及2012年税收收入预测情况报告近年来,我局在省局、市局和县委、县政府的坚强领导下，遵循“依法治税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。
认真贯彻落实省、市地税工作精神和县委、县政府各项工作部署，连年超额完成了省、市、县下达的各项税收收入任务。
为了建立起税收与经济协调发展的良好运行机制，确保地税收入稳步增长，现对我县2008年以来地方税收收入情况及2012年收入预测情况报告如下：一、XX县地方税源管理情况我局现管理各类业户10986户。
其中：国有企业25户，集体企业31户，股份合作企业9户，联营企业5户，股份有限公司440户，私营企业69户，其他企业57户，外商投资企业7户，个体工商户10343户。
全县年纳税100万元以上的企业35户，规模以上工业企业64个。
个体工商户占总户数的95%，纳税比重仅为10%，地方税收点多面广，税源分散。
二、2008年以来地方税收收入完成情况及特点2008年以来，我局严格税收执法，强化税源管理，创新征管措施，加大稽查力度，组织收入工作取得了明显成效，税收收入保持快速增长高位运行态势。
（一）地方税收总量连创新高，收入规模不断壮大几年来，我局对内创新工作，对外强化综合治税，实现了收入总量和收入增幅的升级提位，组织收入连上台阶，从2008年税收1.46亿元，到2010年收入总量3.31亿元，年均增幅高达31.23%。
到2010年收入规模已超阆中、高坪。
2011年1至9月累计入库税收收入已达3.67亿元。
同比增长67.09%。
高于全市平均增幅24个百分点。
高于全市扩权县平均增幅9.59个百分点。
收入大幅攀升，税收收入规模壮大，呈现出快速增长态势。
（二）主体税种增幅明显，贡献突出作为地方税收主体税种的营业税、企业所得税、个人所得税增幅明显，占地方税收收入总额比例不断提高，主体地位更加突出。
自2008年以来，随着经济税源结构的调整，房地产市场的发展，契税、土地增值税等逐渐成为地方税收的主体税种。
地方税源建设应对策略与建议
地方税源建设应对策略与建议干这行这么久，今天分享点地方税源建设应对策略与经验。
我觉得地方税源建设首先得把本地的资源摸清楚。
就好比你要开个小店，得先知道自己家里有啥能拿出来卖吧。
我之前就踩过坑，我们这儿有一些特色的手工艺，但开始的时候根本没重视，都去盯着一些大众的产业。
哦对了还有，了解资源可不能光靠坐在办公室想，得真的下去调研。
我曾经跟我们团队，几乎跑遍了本地的各个角落，才发现原来隐藏着好多之前没在意的潜在税源。
像我们有个小村子，几乎家家都会做一种传统的竹编工艺品，这要是发展好了，那税收不就来了嘛。
再就是要对企业扶持。
我感觉政府不能光想着从企业收税，得让企业能发展起来才行。
我记得有个企业，刚开始规模小的时候，税负重得不得了，发展起来特别费劲。
后来我们想办法给了一些税收优惠政策，帮扶企业扩大规模。
现在这个企业越做越大，交的税反而比以前多很多了。
不过我得承认这个应对策略是有局限性的，要是万一企业发展起来就想搬走或者偷税漏税呢？所以替代方案就是一边扶持一边监管。
要定期审查企业的财务状况和发展规划，让企业知道想占便宜是不可能的。
吸引外来投资也很关键。
咱就是说，本地的力量是有限的，像有些沿海城市，靠着吸引外资引进好多新兴产业，一下就把税源扩大了很多。
我们这边也尝试过，但是刚开始的时候政策给得不够诱人，效果不佳。
后来好好研究了一下其他地方的经验，调整了投资政策，改善了投资环境。
比如说以前外来企业办事手续繁琐得要死，现在简化程序，人家企业一看这多方便，就愿意来了。
另外，人才资源也不能忽视。
在税源建设中，高素质的人才是能创造更多价值的。
就拿互联网产业来说，要是能吸引到那些厉害的技术人员，开发出热门的软件啥的，那利润多了，税源不就充实了吗？我觉得我们本地的大学也可以和企业联合培养人才，既能保证人才不流失，又能让人才所学的知识可以就地转化为经济效益。
当然我还在不断地摸索学习，这些只是一些初步的经验。
如果有兴趣的话，大家可以看看《税收经济学》这本书，里面也有很多关于税源建设方面的理论知识，可以给咱们的实践提供不少启发呢。
新形势下我国税源建设的困境与改进措施
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业112新形势下我国税源建设的困境与改进措施贾为喜青岛市黄岛区财政局 山东青岛 266555市场主体的多元化在市场经济不断发展下造成纳税人数量大幅增长，经营业务、经营方式、组织形式等有所创新[1]。
传统管理模式已经不再适应新形势下的税源管理需求，必须明确当前税源管理现状，有针对性的加以改进。
本文以我国税源建设为切入点，研究了当前税源管理现状、面临的困境以及改进措施。
一、当前税源管理现状(一)税源信息获取方式多元化税源信息能够直接对纳税人的纳税能力产出、投入与利润加以反映，属于税源管理重要项目之一。
一般情况下，税源信息获取的主要途径为第三方提供、税源调查以及税收征管录入[2]。
税收管理过程中各环节录入的信息总和形成了税源信息库，通过第三方信息以及税源调查结果对信息库进一步补充与丰富，让分户税源信息库不断完善，并让其涵盖的税源信息进一步被印证，保障信息真实性。
税源管理的核心内容在于信息的有效采集与妥善使用，现阶段我国税源信息大多通过税收征管系统自动录入而来。
我国使用的税源信息管理系统为自行开发的中国税收征管信息系统以及金税工程等，能够对纳税人信息自动存储、归类并记录。
当然，这类信息属于纳税人自行提供，仍存在部分不真实信息，主要表现为信息被隐瞒、修改或伪造[3]。
通常为了避免信息不对称造成的道德风险，税源信息的真实性由税务机关进行调查、核实与评价。
因此对于在税收征管环节获得的纳税人相关信息及税源信息，针对其中可信度较低的部分，税务机关大多通过税收管理员补充调查、印证，以及由第三方获取信息印证。
这里的第三方包含环保部门、交通部门、主管部门、城建部门、公安部门、银行部门、工商部门等[4]。
(二)管理绩效不断提升从我国各地税源管理实际状况来看，普遍表现出税源管理绩效上升状态，由传统的注重形式向注重实际效果转变。
2017年税源结构现状及分析汇报材料(10.25修订)
2017年税源结构现状及分析报告近年来，面对错综复杂的国内外环境和经济持续下行压力，XXX 财税部门自觉服务于地方经济建设大局，坚持依法治税，大力组织收入。
2015-2017年，财政收入稳定增长，规模不断扩大，各税种、各行业、各经济体、各重点企业税收收入都有不同程度的增长，为实现“十三五”目标任务提供有力保障。
根据调研方案要求，现将我县税源结构现状分析如下：一、XXX税源总体情况（一）基本情况1.2015年财政总收入完成169,326万元，同比增长20.65%，其中：国税57,229万元，地税96,991万元，财政15,106万元。
2.2016年财政总收入完成184,368万元，同比增长8.88%，其中国税72,640万元，地税94,523万元，财政17,206万元。
3.2017年财政总收入预计完成209,706万元，同比增长13.74%。
（二）各税种完成情况及分析1.基本情况。
2015年我县税收总收入完成155,027万元，同比增长20.94%；2016年完成167,162万元，同比增长7.83%；2017年预计完成190,280万元，同比增长13.83%。
增值税、改征增值税、营业税、企业所得税、个人所得税5项主体税种近三年分别完成91201万元、89519万元、92441万元，同比增速分别为7.31%、-1.84%、3.26%。
2.分析情况（1）一次性收入占比较大。
土地增值税、耕地占用税、契税等一次性收入占财政总收入的比重逐年提高，2015年为16.34%，2016年为25.83%，2017年预计达31.63%，2017年较2015年提高了15.29个百分点。
可看出财政收入中一次性收入占比较大，且过多依赖于土地税收等有限资源收入，收入可持续性逐年降低。
如2017年1-9月，纳税50万元以上的企业为109户，入库税收收入99,301万元，其中一次性税收为33,584万元，占比达33.82%。
纳税前10名企业中以一次性税收为主的户数达6户，其中：贵阳临空经济开发建设投资公司15000万元,主要是双龙航空港经济区征用我县谷脚镇土地产生的税收；贵龙集团5637万元，主要为龙溪大道建设项目产生的税收；快递物流集聚区管理委员会4120万元,主要中铁生态城项目缴纳的税收。
地方税税源管理工作计划
一、前言地方税税源管理是税务机关的一项重要工作，对于维护国家税收秩序、保障地方财政收入具有重要意义。
为加强地方税税源管理，提高税收征管水平，制定以下工作计划。
二、工作目标1. 提高地方税税源管理质量，确保税收收入稳定增长。
2. 优化税收服务，提高纳税满意度。
3. 强化税收征管，降低税收流失风险。
4. 提升税收信息化水平，提高工作效率。
三、具体措施1. 加强税源基础管理（1）完善税源登记制度，确保税源信息真实、完整。
（2）定期开展税源调查，及时更新税源信息。
（3）加强对重点税源、高风险税源的管理，确保税收收入稳定增长。
2. 提高税收征管水平（1）加强税收政策宣传，提高纳税人税收意识。
（2）严格执行税收法律法规，依法征收、依法减免。
（3）加强税收执法监督，严肃查处税收违法行为。
3. 优化税收服务（1）推行“一窗式”服务，简化办税流程。
（2）提供延时服务、预约服务，满足纳税人需求。
（3）开展税收政策咨询、税收筹划等服务，助力企业发展。
4. 强化税收信息化建设（1）推广应用税收征管系统，提高税收征管效率。
（2）加强税收数据分析，为税收决策提供依据。
（3）加强网络安全防护，确保税收数据安全。
5. 加强部门协作（1）加强与财政、审计等部门的沟通协调，形成工作合力。
（2）加强与金融机构、企业等社会各界的合作，拓宽税收征管渠道。
（3）开展税收联合执法，严厉打击税收违法行为。
四、工作进度安排1. 第一季度：开展税源调查，完善税源信息登记。
2. 第二季度：加强税收政策宣传，提高纳税人税收意识。
3. 第三季度：优化税收服务，提高纳税满意度。
4. 第四季度：开展税收执法检查，严肃查处税收违法行为。
五、保障措施1. 加强组织领导，明确责任分工。
2. 强化培训，提高税务干部业务素质。
3. 加大经费投入，保障税收工作顺利开展。
4. 强化考核，确保工作计划落到实处。
通过以上措施，我们将努力提高地方税税源管理水平，为我国税收事业做出贡献。
加强我国税源管理的几点建议
加强我国税源管理的几点建议近年来，随着我国经济的快速发展，税收收入在国家财政中的地位日益重要。
然而，税源管理不善、税收逃漏避等问题也日益突出，导致国家财政收入减少，税制公平性受损，经济秩序受到破坏等。
为了加强我国税源管理，提高税收征管水平，以下是几点建议：一、加强税收信息共享和比对。
当前，税务系统、银行系统、市场监管系统等各部门之间信息孤岛问题突出。
应建立全面、高效、及时的税收信息共享机制，加强税务部门与其他部门之间的数据对接和比对，以确保准确、完整地获取纳税人的收入情况和相关经济活动信息。
同时，还应加强与国际税收组织和相关国家的信息共享，从更广泛的角度、更全面的视野加强税源管理。
二、建立多层次的税收征管体系。
当前，我国税源管理主要以国税、地税为主，缺乏协同配合和协同治理的机制。
应建立多层次的税收征管体系，形成税源管理的“多头管理”机制，包括税务机关、金融机构、市场监管部门等的合力监管，以实现税收征管的全覆盖和无缝对接。
三、加强税收执法力量建设。
当前，税收执法力量薄弱、执行力度不足是影响税收征管的主要问题之一、应加大对税务执法力量的培训和投入，提高执法人员的专业水平和能力素质，加强税收执法力量的建设，提高税收执法效能。
同时，还应建立健全税收奖励和举报制度，加强对税收逃漏者的打击和惩罚，形成有效的威慑机制。
四、完善税收政策和制度。
当前，我国税收政策和制度复杂，留下了许多漏洞和可操作的空间，为一些纳税人和相关机构提供了避税的渠道。
应进一步深化税制，优化税收政策和制度，减少税收优惠和减免，增加税收平衡和公平性，缩小纳税人间的差距，以提高税源管理的有效性和公正性。
五、加强对税收征管的监督和评估。
应建立健全税收征管的监督和评估体系，定期对税收征管工作进行绩效评估和效果检查，及时发现问题和不足，采取相应的纠正措施和改进措施。
同时，对涉及税收征管的政策和制度进行全面的评估和修订，确保税源管理的科学性和高效性。
税源征收总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述报告名称：税源征收总结报告报告时间：2022年度报告单位：XX税务局报告编制人：XX报告编制日期：2023年X月X日一、引言2022年度，我局紧紧围绕国家税收政策，充分发挥税收职能，积极应对复杂多变的经济形势，切实加强税源管理，不断提高税源征收水平。
现将2022年度税源征收工作总结如下：二、税源征收基本情况（一）税源数量及结构2022年度，我局共管辖纳税户XX万户，其中增值税一般纳税人XX万户，小规模纳税人XX万户。
从行业分布来看，第二产业纳税户XX万户，第三产业纳税户XX万户，其他行业纳税户XX万户。
（二）税收收入及结构2022年度，我局共组织税收收入XX亿元，同比增长XX%，其中增值税收入XX亿元，同比增长XX%；企业所得税收入XX亿元，同比增长XX%；个人所得税收入XX亿元，同比增长XX%。
三、税源征收工作回顾（一）加强税源管理，提高税源质量1. 优化税源结构。
通过深入挖掘税源潜力，培育壮大新兴产业，调整优化产业结构，提高税源质量。
2. 强化税源监控。
运用大数据、云计算等技术手段，对重点税源、重点企业进行实时监控，确保税收收入稳定增长。
3. 深化税源分析。
定期开展税源分析，掌握税源动态，为税收政策制定和调整提供依据。
（二）强化税收征管，提高征收效率1. 优化税收流程。
简化办税手续，提高办税效率，降低纳税人办税成本。
2. 加强税收征管。
严格执行税收法律法规，严厉打击偷税、逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。
3. 深化部门协作。
加强与相关部门的沟通协调，形成税收征管合力，提高税收征收效率。
（三）加强政策宣传，提高纳税人满意度1. 广泛开展税收政策宣传。
通过多种渠道，广泛宣传税收政策，提高纳税人政策知晓率。
2. 加强纳税服务。
推行首问责任制、限时办结制等制度，提高纳税人满意度。
3. 深化纳税辅导。
针对不同纳税人特点，开展针对性纳税辅导，提高纳税人纳税意识。
四、存在问题及改进措施（一）存在问题1. 部分纳税人税收意识淡薄，存在偷税、逃税等违法行为。
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我区地方税源结构分析报告
一、我区地方税源现状及构成特点
从产业结构看，第二产业所提供的税收占主导地位，其中建筑业是最主要的税收来源，第三产业所提供的税收占全区地方税收次要地位，其中：
交通运输业、房地产业占第三产业的大头。
近年来，由于房地产业迅猛发展，建筑房地产业所提供税收比重逐年提高，基本达到地方税收的70%-80%，由此可见，我区地方税收主要税源和增长潜力主要来自第二产业的建筑业及第三产业的房地产业、交通运输业、餐饮娱乐业三大行业，这三大行业占全区税收比重85%左右。
二、我区地方税收税源税种结构分析
营业税、增值税、企业所得税、个人所得税、契税是我区的主体税种，
1、营业税主要来自建筑业、房地产业及社会服务业。
近年来，随着房地产开发、基础设施投入、项目引进及公共服务设施的不断配套完善，营业税一直保持10%至20%左右的增长速度。
2、增值税由于我区基本没有大型工商企业，主要来自第三产业的服务业，占我区财政收入的20%-30%.
3、企业所得税明显低于全省平均水平，与其主体税种的地位极不相称。
主要原因是我区工业企业太少，同时，近年来积极落实西部大开发等税收优惠政策，也导致企业所得税收入
减少。
但随着强化企业财务核算管理和企业所得税核定征收工作的进一步深入，此税种还有一定的增长潜力。
4、个人所得税主要以私营企业、驻我区的央企和一些行政机关为主，比例较小。
5、契税随着近年来房地产业的迅速发展及二手房交易量增长，地税局大力推进建安房地产税收专业化管理，强化协税护税力度等措施的采取，促进了契税增收，每年保持了稳定。
三、制约我区地方税收增长的几个因素
（一）行政事业单位税收流失比较严重。
目前行政事业单位税收征管普遍存在抵触情绪大，纳税意识淡薄，关系难协调，税款难征收的问题。
表现在以下几方面：
一是个人所得税代扣代缴力度不够，只对工资表内工资扣交了个人所得税，而对工资外收入，如奖金、加班补助、交通补助等项目没有代扣个人所得税。
由于其发放渠道比较隐蔽，因而给税务检查带来很大困难，造成大量税收流失。
二是按照税收政策规定，行政事业性收费应征收营业税，其下属中介机构（代理、评估）、自收自支单位应征收房产税、城镇土地使用税、企业所得税，行政事业单位出租房屋应缴纳房屋租赁税收。
但在税收政策具体实施过程中，阻力较大，许多单位不配合，由于行政事业单位不是从事生产经营的纳税人，因而税务部门难以采取税收保全和强制执行措施，导致税收大量流失。
三是部分行政事业单位存在欠税清理难的问题。
（二）农村税收征管难度较大。
近年来，随着城市化进程的加快，农村涉税业务逐渐增多，但在日常征管中，农村税收流失相当严重，表现在：
一是对外转让土地，不按规定缴纳营业税。
二是以建村民楼名义修建不办理产权的商品房，对外销售不动产不申报纳税。
三是取得的承包费、承租费不按规定申报营业税、房产税。
四是土地租赁税收流失严重。
（三）国税、地税部门在企业所得税税收政策执行标准上不一致，导致税收流失。
由于企业所得税分别由国税、地税部门征管，但国税、地税部门在税收政策执行上相互交流、协作很少，造成两个税务部门对企业所得税政策执行差异巨大。
（四）个体税收征管难度较大。
我区第三产业主要依赖餐饮业的发展，但由于餐饮业上规模的业户较少，多数为规模较小的个体户，控管面较宽，因而在税源监控上难度较大。
主要有以下原因：
一是由于普通发票制约手段软弱、公民索取发票意识淡薄，个人消费不索取发票的现象大量存在，餐饮业户不开发票、收入不入账问题较为突出，二是
由于个体房屋出租、家装业等行业隐蔽性、流动性特点强，税收征管难度大，造成税收流失严重。
（五）部分行业由于市场、宏观政策等因素的影响造成税源大幅度减少。
随着国家对房地产业的政策调控，房地产业进入观望期，2014年下半年起房屋成交量已明显出现下滑萎缩的态势，要再从房地产行业找税源增量已十分不现实。
四、加强税源管理的建议及对策
（一）进一步加快产业结构调整。
加大产业结构调整步伐，在鼓励重点骨干企业抓住机遇尽快做大做强的同时，重点加大对高新技术产业、民营经济和中小企业发展的支持力度，促进产业升级、企业技术进步和经济结构的调整与优化。
同时要大力发展与增加地方财政密切相关的产业，如旅游业、交通运输业、中介服务业、饮食业及社区服务业。
（二）巩固专业化管理化成效，继续推进税源科学化、精细化管理。
车辆税收方面，继续由运管所代征所有个体运输户的定额税收、保险公司代扣代缴车船税的同时，加强和完善对自开票和代开票纳税人的征管。
建安房地产税收方面，在推行先税后证、先税后验的基础上，争取银行、房管等部门的支持，推行先税后贷、先税后审。
积极制定对规模美容美发厅、大型诊所和专卖店税收征管办法，加强税收征管。
（三）抓好行政事业单位、农村税收、企业转让破产清算税收和个体税收的“四项清理”工作。
建议由地方政府牵头，组织财政、审计、地税人员，联合对行政事业单位、农村涉税、企业转让破产清算税收进行专项检查，并出台相应的工作制度。
（四）提升重点税源管理水平，建立和完善重点企业税收管理档案。
继续将年纳税额20万元以上企业和年产值500万元以上的企业纳入全区重点企业监控，建立重点企业税源对比
分析报告制度。
按季度对每户企业的入库情况进行对比分析，及时掌握税源的增减变化。
（五）加强各部门的联系，建立协税护税网络。
加强向地方党委政府工作汇报，由地方政府牵头，以政府文件形式确定其他相关部门和税收部门协作关
系，建立严密的协税护税体系，实现与住建、财政、工商、交通、银行等单位的信息传递和共享。
（六）做好国税、地税部门间的税收政策执行情况和税源管理情况的协调和沟通。
国税、地税两个部门日常税收征管工作中，要相互沟通协作，尽量地整合现有的信息和软件资源，最大限度地实现信息共享，尽可能详尽地将各种信息进行比对分析，通过互相利用对方的信息资源，从源头上防止税款流失，提高双方税源监控工作的质量和效率，提高信息数据的应用能力，以达到事半功倍的税源管理效果。
同时，国税、地税部门应加强企业所得税征收方面的工作交流，促使国税、地税在该政策执行上保持一致，共同堵塞税收漏洞。