增值税练习题1

增值税练习题1 一、判断题 （ ）1．增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。 答案：× （ ）2．增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。 答案：√ （ ）3．增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。 答案：√ （ ）4．纳税人的销售行为既涉及货物又涉及非应税劳务的，按照以票控税原则分别根据开具发票情况征收增值税和营业税。 答案：× （ ）5．《中华人民共和国增值税暂行条例》所说的货物是指有形资产。不包括固定资产和流动资产。 答案：× （ ）6．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。 答案：× （ ）7．在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。 答案：× （ ）8．在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。 答案：× （ ）9．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营非应税劳务而未分别核算的，其非应税劳务应从高适用税率征收增值税。 答案：× （ ）10．纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 答案：√ （ ）11．修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，增值税暂行条例所称会计核算健全，是指能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 答案：× （ ）12．通常情况下，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。 答案：√ （ ）13．按照修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，个体经营者年应税销售额超过小规模纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 答案：√ （ ）14．增值税起征点的适用范围只限于私营企业和个人。 答案：× （ ）15．增值税起征点幅度中的销售额是指小规模纳税人的销售额。 答案：√ B. 销售发票 C. 运输费用结算单据 D. 废旧物资销售发票 答案：ABC 2．农产品增值税抵扣凭证包括（ ）。 A. 增值税专用发票 B. 海关进口增值税专用缴款书 C. 农产品收购发票 D. 农产品销售发票 答案：ABCD 3．运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税税额的是（ ）。 A. 运输费用 B. 建设基金 C. 装卸费 D. 保险费 答案：AB 4．纳税人购进的下列固定资产，不允许抵扣增值税税额的是（ ）。 A.管理部门使用的属于消费税征税范围的汽车 B.生产增值税免税货物所使用的固定资产 C.既生产增值税应税货物又生产增值税免税货物所使用的固定资产 D.既生产增值税应税货物又用于个人消费的固定资产 答案：AB 5．纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的是（ ）。 A.购进用于生产应税货物的货物所发生的 B.购进用于生产免税货物的货物所发生的 C.销售免税货物所发生的 D.生产经营过程中所发生的 答案：BC 6．下列情况中应该由主管税务机关核定纳税人的销售额的是（ ）。 A.纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的 B.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务而未分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额 C.纳税人兼营非增值税应税项目而未分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额的 D.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的 答案：ABC 7．纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的是（ ）。 A.设备修理用备件 B.厂房改建用建筑材料 C.招待用的烟酒 D.管理部门车辆用油 答案：BC 8．下列说法，正确的是（ ）。 A. 一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 B. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 C. 小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 D. 小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 答案：ABCD 9．某纳税人2009年1月发生的下列损失，属于非正常损失的是（ ）。 A. 自然灾害损失 B. 因管理不善造成被盗的损失 C. 因管理不善造成丢失损失 D. 因管理不善造成霉烂变质的损失 答案：BCD 10．纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税（ ）。 A．由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B．收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C．所收款项全额上缴财政 D．所收款项与货物销售额无直接联系 答案：A B C 11．下列不属于我国增值税征税范围的是（ ）。 A．境外单位和个人在中国境内提供应税劳务 B．单位或个人在中国境外提供应税劳务 C．单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务 D．中国单位或个人销往境外的货物 答案：B C 12．一般纳税人所发生的下列运输费用，允许计算抵扣进项税额的是（ ）。 A．销售应税货物的运费 B．购进用于生产免税货物的货物的运费 C．购进机器设备 D．购进用于非应税项目的货物的运费 答案：AC 13．根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，下列纳税人，经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（ ）。 A．从事货物生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户 B．从事货物生产，年应税销售额超过50万元的其他个人 C．从事货物生产，年应税销售额超过50万元的非企业性单位 D．年应税销售额超过100万元的工业企业 答案：AD 14．下列可确认为纳税人销售已经实现的是（ ）。 A．货物已经发出并已取得了货款 B．货物已经发出并已取得了索取销售款的凭据 C．委托代销货物发出已超过180天 D．发票已开具 答案：ABCD 15．某单位外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。

A．外购的低值易耗品 B．外购的货物无偿赠送他人 C．外购的货物用于不动产在建工程 D．外购的货物用于机器设备修理 答案：ABD 16．增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（ ）。 A．购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证 B．向小规模纳税人购买农产品取得普通发票 C．从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票 D．从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票 答案：ABCD 17．下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ ）。 A．将委托加工的货物无偿赠送给他人 B．将自产的货物作为投资提供给其他单位 C．将购买的货物分配给股东 D．将购买的货物用于个人消费 答案：ABC 四、计算题： 1．某机械厂属增值税小规模纳税人。2009年1月销售货物开具普通发票的金额为2060元，受托加工货物一批，委托方提供的材料金额为3000元，机械厂收取加工费委托税务所代开增值税专用发票上注明的销售额为1000元。计算该机械厂当月应纳的增值税。 答案： 销售货物应纳税额：2060÷（1+3%）×3%=60（元） 提供应税劳务应纳税额：1000×3%=30（元） 应纳税额合计：60+30=90（元） 2．某增值税一般纳税人2009年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 计算该纳税人本期应纳增值税。（购进和销售的货物的税率均为17%） 答案： （1）将外购已抵扣进项税额的货物用于不动产在建工程应转出进项税额，无法准确确定该部分进项税额的，按其实际成本计算。10000×17%=1700（元） （2）将外购货物用于对外捐赠应视同销售货物计算销项税额。无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算。5000×（1+10%）×17%=935（元） （3）外购货物取得增值税专用发票并得到认证，可以抵扣增值税进项税额2000元。 （4）销售货物应计算销项税额。58500÷（1+17%）×17%=8500（元） （5）当月应纳增值税：1700+935+8500-2000=9135（元） 3．某增值税一般纳税人既生产自行车又生产供残疾人使用的轮椅。2009年1月发生如下业务。